三評價客戶的誠信

1、百度文庫-讓每個人平等地提升自我 業(yè)務承接/保持評價表被審計單位：索引號：1100項目：截止日/期間：編制：復核：日期：日期：一、客戶基本情況.法定名稱：地址：電話： 傳真： 電子信箱： 網(wǎng)址：聯(lián)系人：.主要業(yè)務：.所有制性質（國有/外商投資/民營/其他）組織形式.所有權結構、股東名稱、注冊資本、實收資本、公司成立日期.子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、分公司的基本情況.所處行業(yè)是否屬于高風險行業(yè)、發(fā)展趨勢和競爭情況.會計記錄是否完整.內部控制情況本表主要適用于首次接受業(yè)務委托。對于連續(xù)審計業(yè)務，注冊會計師應側重記錄客戶及其環(huán)境的變化情況。、審計業(yè)務基本情況審計報告用途口通用目的特殊目的：已審計財務

2、報表的預期使用者提交審計報告的時間三、評價客戶的誠信客戶的誠信記錄內容考慮因素：.主要股東、關鍵管理人員、關聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽；.客戶的經(jīng)營性質；.主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環(huán)境和會計準則等的態(tài)度；.客戶是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平；.注冊會計師的工作范圍受到不適當?shù)南拗频嫩E象；.客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；.變更會計師事務所的原因.信息來源：(1)與為客戶提供專業(yè)會計服務的現(xiàn)任或前任人員進行溝通，并與其討論；(2)向會計師事務所其他人員、監(jiān)管機構、金融機構、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問；(3)從互聯(lián)網(wǎng)等相關數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背

3、景信息等.o評價結論：四、可審性評價結論根據(jù)上述對會計記錄、內部控制和客戶的誠信的了解，評價客戶是否具有可審性。五、評價獨立性評價項目是/否1.識別并記錄會計師事務所是否存在自身利益威脅、自我評價威脅、過度推介威脅、密切關系威脅和外在壓力威脅等損害獨立性的情形。這些情形包括但不限于：(1)向該客戶收取的全部費用是否在會計師事務所收入總額中占有很大比重？續(xù)表評價項目是/否(2)是否存在或有收費？(3)是否存在逾期收費？(4)會計師事務所的審計人員是否曾接受客戶提供的貴重禮品或超規(guī)格招待？(5)會計師事務所是否與客戶發(fā)生訴訟或可能發(fā)生訴訟？(6)會計師事務所高級管理人員是否與客戶的董事或高級管理人

4、員存在直系親屬 或近緣親屬關系？(7)會計師事務所高級管理人員是否與客戶對財務報表產(chǎn)生重大影響的員工在 直系親屬或近緣親屬關系？(8)客戶的董事或高級管理人員,或所處職位能夠對財務報表產(chǎn)生重大影響的員 工近期是否曾是會計師事務所的合伙人？(9)會計師事務所是否在客戶中擁有經(jīng)濟利益？(10)會計師事務所是否為客戶提供可能威脅獨立性的服務，包括行使管理層職 責的服務、代理記賬或代編報表等服務？(11)會計師事務所是否在法律訴訟中以客戶名義進行辯護或在共同的推廣活動中 以客戶名義進行宣傳？(12)是否存在會計師事務所向一名高級職員多年執(zhí)行該客戶審計業(yè)務的情況？2.如果對上述問題回答“是，說明米取的防

5、范措施。評價結論：六、評價專業(yè)勝任能力、時間和資源時間和資源是/否/不適用詳細情況.根據(jù)會計師事務所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質和專業(yè)勝任能力的人員組成項目組？.是否能夠在提交報告的最后期限內完成業(yè)務？專業(yè)勝任能力.項目組關鍵人員是否熟悉客戶所處行業(yè)及主要業(yè)務，是否能夠獲取對客戶及其環(huán)境的整體了解？.項目組關鍵人員是充分了解適用于客戶所處行業(yè)的會 計處理？如否，是否能夠狄取相關知識，說明途徑。.執(zhí)行業(yè)務是否需要特定專業(yè)知識？如是，是否能夠獲取這些知識或利用專家的工作，說明途徑。續(xù)表時間和資源是/否/不適用詳細情況4.如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標準和資格 要求的項目質量控制復核人員？評價結論：七、總體評價對該項業(yè)務的總體評價:基于我們目前對客戶的了解，該客戶的風險水平為: 口高風險口中等風險口低風險八、審計收費可回收性評價.預計審計收費：.成本能否收回：九、結論