單位內部控制預算業(yè)務管理制度

1、單位內部控制預算業(yè)務管理制度單位內部控制預算業(yè)務管理制度一第一章 總則第一條 為了加強和規(guī)范市級行政事業(yè)單位財務管理，強化廉政風險防控，提高資金使用效益，根據預算法、會計法、行政單位財務規(guī)則、事業(yè)單位財務規(guī)則等有關規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于納入預算管理的市直行政、事業(yè)單位(以下簡稱“單位”)。第二章 預算管理第三條 單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算，報財政局按法定程序審核、批復。部門預算由收入預算、支出預算、政府采購預算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預算管理，確保預算編制的完整性。第四條 單位要依法將取得的各項收入列入預算，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單

2、位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。第五條 單位基本支出預算的編制要嚴格按照定員定額標準，據實申報和核定。項目支出預算的編制要嚴格依據市委、市政府的相關規(guī)定及中期財政規(guī)劃相關要求，緊密結合單位主要職責任務及工作目標，并充分考慮財政的承受能力，執(zhí)行嚴格的申報、評審、立項、審核等程序，由財政局結合年度財力狀況及市委、市政府工作重點等審核后報請市政府審議。第六條 單位要加強對基本建設、維修改造項目資金預算的編制。在部門預算中未統(tǒng)籌安排的小型或零星維修項目，當年不予追加。第七條 政府采購項目必須編制政府采購預算，并嚴格按照批準的預算執(zhí)行，未編制政府采購預算的不予采購。第八條 單位要按嚴格按照“二上二下”的

3、程序上報部門預算，經財政局審核后上報市政府審定。部門預算經市人民代表大會批準后，依法批復。預算一經批復，原則上不予調整和追加。第九條 單位應當進一步加強預算績效管理，建立完善專項資金績效目標管理機制和績效評價體系。單位要強化績效目標管理，開展績效評價。對專項資金使用未開展績效評價的，以后年度不再安排資金，并予以通報。對項目執(zhí)行中問題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以后年度專項預算。第三章 支出管理第十條 單位要嚴格執(zhí)行下達的財政預算批復，嚴禁無預算或超預算支出。確需執(zhí)行追加的嚴格按照法定程序進行。第十一條 單位要加強對專項資金的管理，建立健全項目申報、論證、實施、績效評審及驗收

4、制度。專項資金要實行項目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许椖恐С?，不得截留、擠占、挪用專項資金，不得將資金預留在部門進行二次分配，不得跨預算層級撥付資金。第十二條 單位要加強對基本建設、維修改造項目的管理?；窘ㄔO及大型維修改造項目，需要立項的必須按程序審批立項，不得化整為零規(guī)避立項。單位基本建設、維修改造項目要報財政局評審工程概預算，未經財政局批復概預算的項目不得列支財政資金。第十三條 單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務卡結算制度。認真做好單位零余額賬戶及公務卡的管理，及時做好單位零余額賬戶及公務卡開辦、變更及注銷工作，確需設立特殊專戶的，應當嚴格實行財政審批、人行核準制度，不得違規(guī)開設賬戶和違

5、反人民幣銀行結算賬戶管理相關規(guī)定;屬于公務卡強制結算目錄內的支出，必須使用公務卡結算。第十四條 單位應加強銀行存款和現(xiàn)金管理，規(guī)范支出管理，減少現(xiàn)金支出和大額提現(xiàn)，嚴禁零余額賬戶向本單位其他賬戶轉賬。第十五條 單位要嚴格執(zhí)行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發(fā)放范圍，嚴禁亂發(fā)津補貼，對無法納入工資統(tǒng)發(fā)范圍內的其他個人補貼支出要規(guī)范管理。第十六條 單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低運行成本。第十七條 單位要嚴格執(zhí)行公務出差管理制度，公務出差嚴格實行事前審批。要嚴格執(zhí)行差旅費支出規(guī)定和開支標準，不得在差旅費中報銷除城市間交通費、住宿

6、費、伙食補助、市內交通費之外的其他費用。第十八條 單位要嚴格執(zhí)行會議開支標準、會議規(guī)模、會議時間，嚴格執(zhí)行會議費開支的規(guī)定。堅持誰開會誰出錢的原則，不得轉嫁會議支出。不得以訓代會，不得突破規(guī)定的會議時間和擴大會議規(guī)模。會議費報銷必須一事一結。報銷時應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證，據實核撥。對未按規(guī)定發(fā)生的會議費用，一律不得報銷。第十九條 單位要嚴格執(zhí)行培訓費管理制度。經市委、市政府批準的重點培訓，經費列入財政預算據實核撥，其他培訓經費從單位部門預算中自行解決。單位要嚴格執(zhí)行培訓費開支標準和各項規(guī)定。培訓費報銷必須一事一結。

7、報銷時應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務機構出具的費用明細單據、電子結算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓費用，一律不得報銷。第二十條 單位應當按照公務用車制度改革的要求，嚴格執(zhí)行公務交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準。加強改革后保留公務用車的使用管理和財務核算，確保車改政策的落實。嚴格執(zhí)行公務用車保險、維修、燃油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴禁公務人員既領取公務交通補貼，又違規(guī)乘坐公務用車。暫未實行公務用車制度改革的單位，應當從嚴控制新車購置及配備標準，控制公務用車運行經費。第二十一條 單位要加強政府采購管理。凡納入政府集中采購目錄且達到限額標準的，必須嚴格執(zhí)行政府采購;要嚴格按政

8、府采購批復預算和資產配置標準申報采購計劃，并按有關規(guī)定和程序組織實施采購，做好采購項目執(zhí)行、合同簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環(huán)節(jié)工作。第二十二條 單位應依據行政事業(yè)單位國有資產管理相關法規(guī)制度，嚴格資產管理。資產配置、使用、處置等都要按照規(guī)定程序嚴格履行報批手續(xù)，未經審批，任何單位和個人不得隨意購置、改變資產用途、處置國有資產;要完善內部資產管理制度，落實資產管理責任制，明確資產管理流程和崗位職責，定期對本單位資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。第四章 會計基礎管理第二十三條 單位應根據會計業(yè)務的需要設立會計機構，配備合格的財務人員，明確財務人員崗位職責，會計、出納及

9、審核崗位必須分設，確保不相容崗位相互分離。所有從事財務的人員必須具備相應會計從業(yè)任職資格。對單位財務人員要實行定期輪崗制度。第二十四條 單位要加強財務人員、公章及電子印章的管理，及時做好財務人員操作財政財務系統(tǒng)UKEY及電子印章的申領、變更及注銷工作。嚴禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。第二十五條 單位應按照規(guī)定設置會計賬簿，根據實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。第二十六條 單位要建立健全票據管理制度。嚴格按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據，財政票據、發(fā)票等各類票據的

10、申領、啟用、核銷、銷毀均應履行手續(xù);要按照規(guī)定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作;票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。第二十七條 單位要規(guī)范費用報銷審核制度，嚴格開支范圍和開支標準，確保支出行為合規(guī)、票據真實有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項套取現(xiàn)金，不得報銷不屬于本單位業(yè)務范圍的票據，不得報銷單位名稱不全或不規(guī)范的發(fā)票，不得使用虛假發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結算票據、其他單位內部往來票據和

11、白條入賬。第二十八條 單位應當進一步加強部門決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來款項，核對年度預算收支和各項繳撥款項，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據財政部門決算編審要求編制部門決算，全面、真實反映單位財務狀況和預算執(zhí)行結果。第二十九條 單位要做好部門預決算依法公開工作。單位要在財政批復預決算后的20日內向社會公開部門預決算及“三公”經費等信息。預決算公開要堅持以公開為常態(tài)、不公開為例外，除涉密內容外，嚴格按照預決算公開模板公開,并不斷拓展預決算公開的內容和范圍,完善預決算公開的方式方法，接受社會公眾的監(jiān)督。第五章 監(jiān)督檢查第三十條 單位要嚴格遵守各項財經法規(guī)，強化財務管理主

12、體責任，健全內控制度，規(guī)范財務管理。第三十一條 財政、審計、監(jiān)察部門應嚴格按照本辦法履行監(jiān)督職責，嚴肅查處違反財經紀律的行為和相關責任人員。依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國行政處罰法、財政違法行為處罰處分條例等相關法律、法規(guī)，對違反國家相關財經法律、法規(guī)及本財務管理辦法的予以行政處罰;構成犯罪的，依法移交有關部門處理。第六章 附則第三十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。金昌市人民政府辦公室關于印發(fā)金昌市市級行政機關事業(yè)單位財務管理暫行規(guī)定的通知(金政辦發(fā)200596號)同時廢止。市政府其他相關規(guī)定與本規(guī)定有抵觸時，以本規(guī)定為準。事業(yè)單位內部控制預算業(yè)務管理制度二第一章 總則第一條 為了加強

13、對*公司預算的內部控制，規(guī)范預算編制及調整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高年度預算的科學性和準確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據行政單位會計制度事業(yè)單位會計準則事業(yè)單位會計制度等法律法規(guī)，結合本單位實際，制定本制度。第二章 組織機構及職責第二條 *公司主任對*公司的預算工作負總責。*公司設立預算管理委員會作為預算業(yè)務管理工作的領導和組織實施最高機構，委員會主任由*公司主任擔任，副主任由財務總監(jiān)擔任，成員由相關職能部門負責人組成。*公司各單位領導是該單位預算管理工作的負責人。*公司人事財務科是預算管理的常設管理機構，設臵專職預算管理人員;*公司各級統(tǒng)計核算組織是該單位內部預算管理的經辦人員。第三

14、條 預算管理委員會主要職責為擬訂預算業(yè)務的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促*公司完成預算目標。人事財務科在預算管理委員會的領導下，具體負責組織*公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。(一)預算管理員職責:1、整理、分析、匯總各科室預算資料，協(xié)助進行預算編制;2、匯總各科室在預算執(zhí)行中的數(shù)據和資料，擬訂單位總體預算執(zhí)行情況的報告;3、擬訂單位預算分析報告，協(xié)助領導進行監(jiān)督檢查;4、協(xié)助開展

15、預算考核。(二)審計人員職責:1、對預算編制、執(zhí)行、調整進行審計監(jiān)督，及時上報審計中發(fā)現(xiàn)的問題;2、進行審計分析，提供預算執(zhí)行審計報告。(三)稽核崗位職責:1、負責預算指標的計算、銜接平衡的審查;2、負責對編制預算的真實性、計劃性進行審核。(三)各科室負責人職責:1、負責本科室預算的編制、審批后預算的執(zhí)行及控制等工作;2、提議本科室的預算調整方案，報上級審批;3、監(jiān)督本科室職員的預算執(zhí)行，對本科室預算執(zhí)行進行分析。第三章 預算業(yè)務的編制原則第四條 單位預算編制要始終堅持科學發(fā)展觀，確保既符合國家發(fā)展與改革的方針政策，又能關注社會效益和經濟效益。第五條 為使預算內容更加準確、合理，在預算編制中應

16、遵循以下原則:1、必須遵循“穩(wěn)妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的原則，不編制赤字預算;2、各項財務收支均應納入預算進行管理，不得打埋伏或預算之外另留收支項目;3、堅持積極穩(wěn)妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測算可實現(xiàn)收入的情況;4、堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點和勤儉節(jié)約的原則，在足額保證人員經費和單位正常運轉的前提下，盡量做到優(yōu)化支出結構、合理安排單位發(fā)展支出。第四章 編制依據和程序1、上年度預算收支執(zhí)行情況;2、單位制訂的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務;3、單位定員、定額標準;4、單位各部門上報的年度經費預算草案;5、其他有關材料。第六條 預算編制的具體程序:1、各部門在預算年度

17、開始前對下年度預算做好準備工作，要認真分析上年度預算執(zhí)行情況，明確本年度工作重點;2、各部門根據上期預算執(zhí)行情況及本期工作計劃情況編報下年度經費預算草案，在_月之前上報單位預算管理辦公室;3、預算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報的年度經費預算草案，并根據單位發(fā)展計劃和任務、參考以前年度單位預算收支執(zhí)行情況，與相關部門充分協(xié)商基礎上，編制單位年度預算草案，于_月之前報預算管理委員會審批;4、預算管理委員會對預算草案進行分析審議審批，在上級相關部門規(guī)定的時間內，報主管部門審核，經主管部門審核后報同級財政審批;5、財政部門對預算提出初審意見，下達預算控制數(shù);6、預算管理辦公室根據財政部門的審核意

18、見及預算控制數(shù)，組織進行預算修訂;修訂完成后交預算報預算管理委員會審批。第五章 預算的執(zhí)行和調整第七條 預算批復一經下達，各單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執(zhí)行單位直至內部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執(zhí)行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。第八條 各部門依據分解的年度預算，于每月28日前向人事財務科上報上月預算執(zhí)行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務科依據下達的各單位預算額度，審核各部門上報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目當

19、月不予撥付。對于預算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科負責對預算執(zhí)行產生的問題及時反饋，在*公司預算管理委員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調，保證預算業(yè)務完成。第九條 為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調整。在執(zhí)行由于業(yè)務經營范圍變更、國家宏觀政策大幅調整、市場經濟形勢發(fā)生重大變化，經營目標進行調整、特大自然災害、內部重大政策調整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整預算。第十條 預算調整程序。在預算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予

20、調整。第十一條 單位在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整:1、市場環(huán)境變動;2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;3、不可抗力的重大自然災害;4、公共緊急事件;5、其他客觀因素。第十二條 單位預算調整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作:1、預算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調整，如屬于客觀原因則應向預算管理委員申請預算調整;2、各科室申請預算調整應填寫行政事業(yè)單位預算外收支預算調整計劃申報表由科室負責人簽字后，報預算管理辦公室審核分析;3、預算管理辦公室對預算追加或調整進行分析、核實后予以簽

21、字批準，并報預算管理委員會審批;4、預算管理委員會根據預算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預算調整。第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大的預算調整，預算管理委員會須將審批后的預算調整報請主管部門或者財政部門審批。第十四條 對于其他業(yè)務收入預算調整及其他一般預算調整，經預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。第十五條 預算調整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會應予以否決:1、預算調整事項符合客觀實際;2、預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關鍵差異方面;3、預算調整方案的制訂應客觀、合理。第十六條 年度預算經調整后，預算調整部門應對調整后的預算執(zhí)行情況進行綜合分析及時向預算管理委員會報告預算調整后對本部門業(yè)務活動開展、職工切身利益等方面的影響。第六章 預算的分析和考核第十七條 *公司建立預算分析制度，預算執(zhí)行情況考核包括:收入預算執(zhí)行情況