項(xiàng)目科技管理研發(fā)費(fèi)用培訓(xùn)

1、研發(fā)費(fèi)用培訓(xùn)一.可列入研發(fā)的費(fèi)用說明二.委托開發(fā)費(fèi)用說明三.工程類項(xiàng)目研發(fā)預(yù)算目 錄1可列入研發(fā)的費(fèi)用說明一、可列入研發(fā)的費(fèi)用說明按照所得稅法、加計(jì)扣除相關(guān)規(guī)定及所得稅納稅申報(bào)表107012的要求，可計(jì)入的研發(fā)費(fèi)用類型主要如下：1一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)（4+8+17+20+24+35）2（一）人員人工費(fèi)用（5+6+7）31.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金42.直接從事研發(fā)活動人員五險(xiǎn)一金53.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用6（二）直接投入費(fèi)用（9+10+16）71.研發(fā)活動直接消耗材料82.研發(fā)活動直接消耗燃料93.研發(fā)活動直接消耗動力費(fèi)用104.用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制

2、造費(fèi)115.用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)126.用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)137.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用148.通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)15（三）折舊費(fèi)用（18+19）161.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)172.用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費(fèi)18（四）無形資產(chǎn)攤銷（21+22+23）191.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用202.用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用213.用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用22（五）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等（25+26+27+28）231.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)242.新工藝

3、規(guī)程制定費(fèi)253.新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)264.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)27（六）其他相關(guān)費(fèi)用(30+31+32+33+34)281.技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)292.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用303.知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)314.職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)325.差旅費(fèi)、會議費(fèi)33（七）經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用34二、委托研發(fā)(37-38)80%35委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用36其中：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用 1.直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員（主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員

4、）、技術(shù)人員（具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員）、輔助人員（參與研究開發(fā)活動的技工）。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。費(fèi)用詳細(xì)說明（一）人員費(fèi)用 2.接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。 可加計(jì)扣除的人員人工費(fèi)用包括：直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞

5、務(wù)費(fèi)用。 3.直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。費(fèi)用詳細(xì)說明 例如，假設(shè)A企業(yè)管理人員張三，在作為RD1、RD2兩項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的同時(shí)從事企業(yè)日常管理，張三當(dāng)年的工資薪金50萬元。企業(yè)張三工作活動用時(shí)情況有記錄：2021年度工作總工時(shí)1500小時(shí),其中日常管理活動500小時(shí)，研發(fā)1000小時(shí)（其中RD1項(xiàng)目500小時(shí)，RD2項(xiàng)目500小時(shí)）。 在計(jì)算該企業(yè)2021年度可加計(jì)扣除的研發(fā)支出時(shí)，日常管理活動對應(yīng)的50（500/1500）=

6、16.67萬元不得加計(jì)扣除，余下的33.33萬元在RD1、RD2項(xiàng)目間按工時(shí)進(jìn)行分配，可加計(jì)扣除的研發(fā)支出分別為16.67萬元、16.67萬元。 人員方面需要的佐證資料：費(fèi)用詳細(xì)說明序號類別材料要求說明責(zé)任部門1人工費(fèi)用月度考勤按項(xiàng)目組考勤，確定每個(gè)月每個(gè)人在本項(xiàng)目工作的時(shí)間技術(shù)、人資2月度工資表+公司社保表已入賬的工資+社保人資、財(cái)務(wù)3工時(shí)分配表研發(fā)人員有交叉時(shí)，每個(gè)月現(xiàn)有項(xiàng)目的工時(shí)分配表技術(shù)、人資工資表：序號分公司姓名基本工資城市開放貼流動施工津貼其他貼高溫補(bǔ)貼交通貼電話貼績效一級津貼應(yīng)發(fā)合計(jì)單位繳養(yǎng)老 單位繳失業(yè)單位繳納工傷保險(xiǎn)單位繳醫(yī)保單位繳住房公積金單位繳五險(xiǎn)一金小計(jì)1一分XX398

7、2150 52 16002502633.33 8667.33 02一分XX14298150 52 200016500755.8423.6230.71354.35671731.473一分XX15300150 52 16002507900 252522523.1278.85102.51182.7118925779.184一分 6500150 52 10001003500 113021301.9240.6952.89610.289762981.785一分 6600150 52 40010035002000128021796.3256.1472.98842.0313474114.476一分 48001

8、50 52 20001800 70021084.3233.8944.05508.288132483.547一分 7600150 52 150015050002000164521666.8852.0967.72781.3512503818.04考勤表：費(fèi)用詳細(xì)說明工時(shí)分配表：序號工程項(xiàng)目姓名應(yīng)發(fā)工資薪金（元）單位承擔(dān)公積金（元）單位繳納社保（元）當(dāng)月工時(shí)（天）研發(fā)人工費(fèi)研發(fā)工時(shí)（天）列入研發(fā)工資薪金（元）列入研發(fā)公積金（元）列入研發(fā)社保（元）研發(fā)項(xiàng)目1分公司機(jī)關(guān)XX8667.33 3932.182040.00%8.0 3466.93 0.00 1572.87 XX施工工法2分公司機(jī)關(guān)XX2525

9、217733932.182040.00%8.0 10100.80 709.20 1572.87 XX施工工法3分公司機(jī)關(guān)XX70028131715.542070.00%14.0 4901.40 569.10 1200.88 XX施工工法本公司人員參與施工的，做好研發(fā)和施工工時(shí)的分配，提供研發(fā)考勤表，提供將該人員列入課題組成員通知單，提供對應(yīng)的工資單，工時(shí)分配表。(如上所示）其他說明：勞務(wù)外包不建議放進(jìn)來，如果確實(shí)要放的，做好如下材料收集整理：補(bǔ)勞務(wù)合同、提供人員明細(xì)（包括姓名、身份證、學(xué)歷、專業(yè)等內(nèi)容）、提供對應(yīng)的發(fā)放記錄，做好對應(yīng)的研發(fā)工時(shí)記錄（考勤）。憑證制作時(shí)，需要注名：外聘人員研發(fā)勞務(wù)

10、支出。專兼職比例稅法沒有嚴(yán)格要求，可以按照實(shí)際的來，但是一般情況下肯定是專職的主導(dǎo)的。所以比例最好超過50%。費(fèi)用詳細(xì)說明（二）直接投入1、可列入費(fèi)用 指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。（1）以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的租賃費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和

11、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。（2）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。（二）直接投入2、材料、燃料方面 一定要確保材料先入庫，然后再做研發(fā)領(lǐng)用，不能按暫估成本的再轉(zhuǎn)入研發(fā)。而且不能用暫估料做研發(fā)，要確保有對應(yīng)的發(fā)票，還需要與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)。 歸集方式：先做材料入庫（進(jìn)到公司財(cái)務(wù)報(bào)表的原材料庫（需具備入賬的條件）、再做研發(fā)領(lǐng)用（制作研發(fā)領(lǐng)料單）、制作材料損耗單（沒有損耗的，不做加計(jì)扣除）、制作對應(yīng)的記賬憑證。（計(jì)入研發(fā)費(fèi)用） 需要的材料包括發(fā)票、憑證、研發(fā)領(lǐng)用單。領(lǐng)料單格式如下所示： 領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門技術(shù)部 用 途XX

12、研發(fā)2021年6月1日 編號： 編號材料名稱規(guī)格數(shù)量單位單價(jià)（不含稅）總價(jià)（不含稅）備注1XXXX0.11噸11650.491281.55 2 0.00 3 0.00 4 5 合計(jì) 1281.55 0.00 領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人：領(lǐng)用人： 審核： 保管員： 設(shè)備租賃方面，需要做對應(yīng)的租賃工時(shí)，格式如下：廣西XX工程經(jīng)理部設(shè)備租賃登記表科研項(xiàng)目名稱：XX技術(shù)研究2021年7月序號設(shè)備名稱規(guī)格型號使用時(shí)間使用人員簽名備注開始結(jié)束合計(jì)研發(fā)工時(shí)1履帶式液壓單斗挖掘機(jī)卡特320c2021年7月1日2021年7月31日 2履帶式推土機(jī)SD162021年7月1日2021年7月31日 配套租賃設(shè)備費(fèi)用表格：設(shè)備名稱

13、規(guī)格數(shù)量租賃日期租賃期限（月）合同租賃費(fèi)用租賃費(fèi)用（元/月）租賃費(fèi)用（元/天）租賃公司名稱設(shè)備完好情況項(xiàng)目經(jīng)理保管人起止履帶式液壓單斗挖掘機(jī)卡特320c32020年12月19日2021年7月31日7.5個(gè)月3199080 2480廣西中橫工程機(jī)械租賃有限公司 履帶式推土機(jī)SD1612020年12月19日2021年7月31日7.5個(gè)月3199080 2150廣西中橫工程機(jī)械租賃有限公司 鏟車ZL50CN12020年12月19日2021年7月31日7.5個(gè)月3199080 1950廣西中橫工程機(jī)械租賃有限公司 3、其他方面需要的佐證材料 序號類別材料要求說明責(zé)任部門1直接投入原材料領(lǐng)用標(biāo)注哪個(gè)項(xiàng)目

14、研發(fā)領(lǐng)用；領(lǐng)用的是已經(jīng)入庫的原輔材料，與項(xiàng)目相關(guān)；領(lǐng)料單，而且根據(jù)領(lǐng)料單入賬技術(shù)、財(cái)務(wù)2水電費(fèi)分?jǐn)倯{證從總的水電費(fèi)用，每個(gè)月做個(gè)研發(fā)分?jǐn)傌?cái)務(wù)3檢測試驗(yàn)費(fèi)票據(jù)及憑證入賬的檢測試驗(yàn)費(fèi)，與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)4研發(fā)相關(guān)設(shè)備檢修費(fèi)票據(jù)及憑證入賬的設(shè)備檢修費(fèi)，與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)5研發(fā)相關(guān)的儀器設(shè)備租賃票據(jù)及憑證入賬的儀器設(shè)備租賃費(fèi)，做好研發(fā)租賃工時(shí)確認(rèn)，與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)特別說明：水電費(fèi)：如果每個(gè)月是按照工程一起繳納水電費(fèi)的，需做好分?jǐn)偟墓ぷ鳎O(shè)置一個(gè)分?jǐn)傄?guī)則，每月或者某個(gè)期間的費(fèi)用，按比例分?jǐn)傔M(jìn)入研發(fā)，分?jǐn)傔M(jìn)研發(fā)的，要列入到研發(fā)費(fèi)用科目，不能列入到成本科目。比如：2021年3月整個(gè)項(xiàng)目部

15、水電總額為120000元，按材料比進(jìn)行分配，研發(fā)領(lǐng)用的材料占當(dāng)月整個(gè)工程的全部領(lǐng)料為5%，那研發(fā)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為：120000*5%=6000元。將這6000元，單獨(dú)制作憑證，列入研發(fā)費(fèi)用科目內(nèi)。年份月份摘要金額研發(fā)分?jǐn)傃邪l(fā)總分?jǐn)傉f明2021年3工程水電費(fèi)4245.51415.17 經(jīng)核算，總耗水電XX度；用于研發(fā)的為XX度4工程水電費(fèi)11165.213721.74 經(jīng)核算，總耗水電XX度；用于研發(fā)的為XX度（三）折舊費(fèi)用用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和

16、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。 和人工的操作方式是一樣的，需做好設(shè)備領(lǐng)用記錄，以領(lǐng)用記錄來確定工時(shí)，再根據(jù)研發(fā)占用工時(shí)所占單月的工時(shí)比例，計(jì)提折舊。計(jì)入研發(fā)的折舊費(fèi)列入到研發(fā)費(fèi)用科目內(nèi)。 比如：2021年水準(zhǔn)儀1月份折舊額為3000元，當(dāng)月研發(fā)領(lǐng)用記錄為15天，當(dāng)月工作時(shí)間為20天，那計(jì)入研發(fā)的金額為：3000*15/20=2250元。需要的材料：序號類別材料要求說明責(zé)任部門1折舊設(shè)備領(lǐng)用或使用記錄按項(xiàng)目月均領(lǐng)用，最好每次領(lǐng)用都有記錄技術(shù)、財(cái)務(wù)2設(shè)備月折舊表該設(shè)備入賬的折舊額財(cái)務(wù)3折舊工時(shí)分配表設(shè)備使用有交叉時(shí)，每個(gè)月現(xiàn)有項(xiàng)目的工時(shí)分配表技術(shù)、財(cái)務(wù)設(shè)備當(dāng)月折舊表：設(shè)備領(lǐng)用記錄：設(shè)備

17、名稱原值殘值5%購買時(shí)間折舊年限月折舊額累計(jì)折舊凈值使用部門備注滾筒生產(chǎn)線20,598.29 1029.91 2014.710163.07 12556.37 8041.92 制造部 6.3模具39,957.26 1997.86 2015.125632.66 37959.40 1997.86 制造部 6.3模具14,212.00 710.60 2016.15225.02 13276.38 935.62 制造部 6.3模具39,957.26 1997.86 2016.10 5632.66 31632.83 8324.43 制造部 研發(fā)測試工裝7,350.43 367.52 2017.01 5116

18、.38 5469.94 1880.49 研發(fā)部 便攜機(jī)模具11,709.39 585.47 2017.04 5185.40 8157.54 3551.85 制造部 x射線管組件8,946.80 447.34 2017.11 3236.10 8735.56 211.24 總調(diào) 華為mate105,127.35 256.37 2017.12 3135.31 4870.98 256.37 總經(jīng)辦 MPXT2CH/A筆記本電腦11,888.00 594.40 2018.01 3313.71 10979.89 908.11 總經(jīng)辦 組裝電腦1臺6,753.37 337.67 2018.09 3178.2

19、2 4811.94 1941.43 總經(jīng)辦 電腦1套3,342.38 167.12 2020.06 388.20 529.20 2813.18 研發(fā)部 電腦1套3,920.00 196.00 2020.06 3103.44 620.64 3299.36 質(zhì)檢部廣西XX工程經(jīng)理部科研項(xiàng)目研發(fā)設(shè)備使用登記表科研項(xiàng)目名稱：XX技術(shù)研究2021年7月序號設(shè)備名稱規(guī)格型號使用時(shí)間使用人員簽名備注開始結(jié)束合計(jì)研發(fā)工時(shí)1研發(fā)測試工裝 2021年7月1日2021年7月31日 2電腦1套 2021年7月1日2021年7月31日 建議每個(gè)月做一個(gè)領(lǐng)用確認(rèn)。專用于研發(fā)的可以一次領(lǐng)用。部分用于研發(fā)部分用于工程的，可以

20、像考勤一樣做工時(shí)確認(rèn)。分配表（每個(gè)月做1份）設(shè)備名稱原值月總工時(shí)月折舊額項(xiàng)目1項(xiàng)目2項(xiàng)目3研發(fā)工時(shí)折舊費(fèi)研發(fā)工時(shí)折舊費(fèi)研發(fā)工時(shí)折舊費(fèi)研發(fā)測試工裝7,350.43 20116.38 846.55 423.28 211.64 （四）無形資產(chǎn)攤銷：指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。 用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時(shí)用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其無形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的攤銷費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。和折舊一樣的處理方式，有個(gè)無形資產(chǎn)的匯總表，然后再有工時(shí)確認(rèn)表，后面才是攤銷分

21、配表。（五）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)：指企業(yè)在新產(chǎn)品設(shè)計(jì)、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗(yàn)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)過程中發(fā)生的與開展該項(xiàng)活動有關(guān)的各類費(fèi)用。需要的材料：設(shè)計(jì)合同、憑證及發(fā)票；入賬的時(shí)候需要標(biāo)注是哪個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)費(fèi)即可。（六）其他相關(guān)費(fèi)用：指與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會議費(fèi)、職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。其他相關(guān)費(fèi)用限額允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中

22、的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)的費(fèi)用之和10%/（1-10%）。 需要的材料：記賬憑證及發(fā)票。入賬的時(shí)候需要標(biāo)注是哪個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)費(fèi)即可。差旅費(fèi)方面需要與研發(fā)的技術(shù)人員直接相關(guān)。2委托開發(fā)費(fèi)用委托開發(fā)相關(guān)要求：1、企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。2、委托個(gè)人研發(fā)的，應(yīng)憑個(gè)人出具的發(fā)票等合法有效憑證在稅前加計(jì)扣除。3、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定；委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。例如，A企業(yè)2021年委托其關(guān)聯(lián)企業(yè)B

23、進(jìn)行研發(fā)，實(shí)際支付費(fèi)用合計(jì)100萬元。B企業(yè)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬元（其中按可加計(jì)扣除口徑歸集的費(fèi)用為85萬元），利潤10萬元。2021年，A企業(yè)可加計(jì)扣除的金額為10080%75%=60萬元，B企業(yè)應(yīng)向A企業(yè)提供實(shí)際發(fā)生費(fèi)用90萬元的明細(xì)情況。需提供的資料：委托開發(fā)合同、記賬憑證、對方開具的發(fā)票，以及進(jìn)行技術(shù)合同登記。關(guān)聯(lián)公司的，還需提供實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的明細(xì)表。對委托研發(fā)的項(xiàng)目，委托方應(yīng)與受托方簽訂委托開發(fā)合同。其中，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人研發(fā)的合同由受托方于科技主管部門進(jìn)行登記，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動由委托方于科技行政主管部門登記。未申請認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠

24、政策。合同可參照科學(xué)技術(shù)部關(guān)于印發(fā)的通知（國科發(fā)政字2001244號）之附件1技術(shù)開發(fā)（委托）合同（樣式）編制，但凡企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目合同具備技術(shù)合同登記的實(shí)質(zhì)性要素，僅在形式上與技術(shù)合同示范文本存在差異的，也應(yīng)予以登記，不得要求企業(yè)重新按照技術(shù)合同示范文本進(jìn)行修改報(bào)送。技術(shù)合同登記樣式：委托開發(fā)合同格式委托開發(fā)合同格式委托開發(fā)合同格式委托開發(fā)合同格式委托開發(fā)合同格式關(guān)于委托開發(fā)預(yù)算方面：三類方法：工時(shí)法：委托開發(fā)一般主要消耗的是對方的人工，按照需要的人工量以及需要消耗的工時(shí)進(jìn)行確定，專家類每天1500-2000元，一般技術(shù)人員的為500-1000元。類同法：在各類技術(shù)登記平臺查看是否有同類的委托，

25、以此來判斷預(yù)算是否合理。價(jià)值評估法：該技術(shù)研發(fā)完成后，對企業(yè)可獲得的經(jīng)濟(jì)價(jià)值為多少？或者市面上該類技術(shù)的交易價(jià)值。以此來判斷支出多少金額來進(jìn)行該類的委托開發(fā)。 就比如做工程需要到某個(gè)軟件輔助系統(tǒng)，但是公司沒有能力開發(fā)，那就參考市面上這個(gè)系統(tǒng)一般的價(jià)值，與開發(fā)公司談委托的價(jià)格。3工程類項(xiàng)目研發(fā)預(yù)算工程類項(xiàng)目研發(fā)預(yù)算工程預(yù)算格式（可以參考報(bào)各類科技計(jì)劃項(xiàng)目的格式來做預(yù)算）科目合計(jì)申請外部經(jīng)費(fèi)自籌經(jīng)費(fèi)用途說明材料費(fèi)767.2 227540.2 電解鋁液、中間合金、試驗(yàn)輔料等材料購置費(fèi)測試、維修費(fèi)158.0 45113.0 委托加工、系統(tǒng)測試、評測方面費(fèi)用支出租賃費(fèi) 燃料及動力費(fèi)82.0 1666.0

26、 開發(fā)及試生產(chǎn)消耗的電費(fèi)、天然氣費(fèi)差旅費(fèi)、會議費(fèi)15.1 510.1 研發(fā)人員調(diào)研差旅、技術(shù)交流及項(xiàng)目實(shí)施培訓(xùn)會議費(fèi)等方面的支出圖書資料及知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)費(fèi)用11.2 47.2 查新、材料印刷、資料購置及論文發(fā)表、知識產(chǎn)權(quán)代理費(fèi)等方面的支出勞務(wù)費(fèi)152.4 38114.4 試生產(chǎn)輔助人員及臨時(shí)人員的勞務(wù)費(fèi)、津貼支出專家咨詢費(fèi)5.4 23.4 支付給技術(shù)開發(fā)顧問、工藝評估的專家咨詢費(fèi)委托開發(fā)費(fèi)用2.4 11.4 研發(fā)辦公費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi) 其他費(fèi)用 合計(jì) 工程類項(xiàng)目研發(fā)預(yù)算材料費(fèi)測算格式：項(xiàng)目材料投資預(yù)算序號材料名稱數(shù)量單位單價(jià)（萬元）金額（萬元）備注1電解鋁液240噸1.7408.00 2稀土輔料2噸2856.00 3重熔用鋁錠20噸1.7535.00 4原生鎂錠20噸1.632.00 5中間合金65噸3.2208.00 6除油劑2噸1.83.60 7覆蓋劑0.5噸157.50 8打渣劑2噸24.00 9精煉劑4噸0.62.40 10硫酸2.5噸0.080.20 11膜化劑0.8噸2.52.00 12粉末涂料2噸0.51.00 13模具用鋼15噸0.57.50 合計(jì) 767.20