2022年公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會(huì)財(cái)務(wù)治理制度第一章 總就第一條 為了適應(yīng)公司工會(huì)工作的需要,規(guī)范公司工會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng),掌握 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),明確財(cái)務(wù)治理職能,提高財(cái)務(wù)工作科學(xué)化水平；依據(jù)中華人民共 和國(guó)工會(huì)法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、工會(huì)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定,結(jié)合工會(huì) 的實(shí)際情形,制定本制度；其次條 本制度適用于公司工會(huì)及各直屬單位工會(huì)；第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)治理的基本任務(wù)和要求（一）公司工會(huì)財(cái)務(wù)治理的基本任務(wù)和要求：1. 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握體系,完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度；2. 依法合理籌集工會(huì)經(jīng)費(fèi),積極疏通工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳渠道,從源頭上收好工 會(huì)經(jīng)費(fèi),努力提高資金的使用效益；3. 按國(guó)家統(tǒng)一的工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2、制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿和編制 會(huì)計(jì)報(bào)表；4. 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、掌握、核算、分析和考核工作,客觀真實(shí)地 反映公司工會(huì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況；5. 協(xié)作工會(huì)綜合辦做好工會(huì)資產(chǎn)治理工作；6. 配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格合格的會(huì)計(jì)人員；7. 組織指導(dǎo)和檢查各直屬工會(huì)財(cái)務(wù)工作；8. 組織工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平；（二） 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)治理的基本任務(wù)和要求：1. 使用合格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,做好財(cái)務(wù)治理相關(guān)的基礎(chǔ)工作；2. 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要有完整的原始記錄和審批流程；3. 建立健全本單位工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握制度；4. 做好本單位工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、掌握、核算、分析工作；5. 報(bào)銷手續(xù)

3、齊全、流程嚴(yán)密科學(xué)；6. 做好本單位工會(huì)資產(chǎn)治理工作；7. 定期不定期進(jìn)行資產(chǎn)與資金自查；第四條 公司工會(huì)財(cái)務(wù)是主管公司工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的職能部門,其職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)、 金融等方面的法律法規(guī), 上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有 關(guān)規(guī)定和公司各項(xiàng)治理制度；（二）擬定公司工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)核算方法,并組織實(shí)施、監(jiān)督檢查；（三）組織公司工會(huì)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作,指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、評(píng)判各 直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)工作；（四）負(fù)責(zé)公司工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)、掌握、分析及考核, 負(fù)責(zé)公司工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算的編制；（五）負(fù)責(zé)公司工會(huì)資金治理、核算工作；（六）負(fù)責(zé)公司工會(huì)資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)治

4、理,監(jiān)督各直屬單位工會(huì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情形；（七）組織公司工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)；（八）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)；第五條 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)接受公司工會(huì)財(cái)務(wù)指導(dǎo),其職責(zé)是：（一）執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)、 金融等方面的法律法規(guī), 公司有關(guān)治理制度, 公司 工會(huì)財(cái)務(wù)治理制度,制定本單位工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)就；（二）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)的財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算工作,接受公司工會(huì)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、檢查；（三）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析；（四）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)資金治理；（五）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)資產(chǎn)治理；（六）負(fù)責(zé)編制本單位工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告和決算；（七）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)；第六條 以貨幣計(jì)量,以人

5、民幣作為記賬本位幣；第七條 以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充；第八條 會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出；其平穩(wěn)公式為：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 凈資產(chǎn)；第九條 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)采納借貸記賬法記賬；第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文；其次章 一般原就第十一條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),客觀真實(shí)地記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)收支狀況及結(jié)果；第十二條 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀治理的要求,滿意上級(jí)工會(huì)明白財(cái)務(wù)狀況及收支情形的需要,滿意本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理的需要；第十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,前后各期一樣,不得隨便變更,以確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一樣,相互可比；第十四條 會(huì)計(jì)核

6、算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行；第十五條 會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明白、便于懂得和應(yīng)用；第十六條 凡是指定用途的資金, 應(yīng)按規(guī)定的用途使用, 并單獨(dú)核算反映；第十七條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)依據(jù)取得或購(gòu)進(jìn)的實(shí)際價(jià)值核算；除全國(guó)總 工會(huì)另有特地規(guī)定外,一律不得自行調(diào)整帳面價(jià)值；第十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情形及其結(jié)果；對(duì)于重要的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映；第三章 資 產(chǎn)第十九條 資產(chǎn)是工會(huì)擁有或掌握的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源；包括流淌 資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等；其次十條 流淌資產(chǎn)是指估計(jì)在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)；主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物品等；（一）貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等

7、；貨幣資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生額入賬；工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日 記賬,依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐日逐筆登記；庫(kù)存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),其賬面余額必需與庫(kù)存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核 對(duì),如有不符,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)劑表調(diào)劑相符；發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬；（二）借出款是工會(huì)因開展工作或進(jìn)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或 工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)；公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)借出款嚴(yán)格治理,借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需 與借款單位簽訂書面文件, 署明用途和仍款期限, 仍款期限通常不應(yīng)超過(guò)三年；對(duì)于逾期未仍款的借出款, 需在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明緣由； 逾

8、期三年以上、因借款單位緣由尚未收回的借出款,報(bào)經(jīng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定,經(jīng)工會(huì)主席批 精的確無(wú)法收回不再要求借款單位仍款的,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)予以核銷；（三）應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等；應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或劃轉(zhuǎn)）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和補(bǔ) 助；應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳經(jīng)費(fèi)；其他應(yīng)收款是工會(huì)除 應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生額入賬；期末,應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收 回性,對(duì)于的確不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定,經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn) 準(zhǔn)時(shí)予以核銷；（四）庫(kù)存物品指工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固 定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

9、的工具、器具等；庫(kù)存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)其實(shí)際成本入賬；購(gòu)入、有償調(diào)入的庫(kù)存物品 以實(shí)際支付的價(jià)款記賬；無(wú)償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫(kù)存物品以其公允價(jià)值或者有 關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬；庫(kù)存物品在發(fā)出（領(lǐng)用或出售）時(shí),應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際情形在先進(jìn)先出法下確 定發(fā)出庫(kù)存物品的實(shí)際成本；公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn),每年至少 全面盤點(diǎn)一次； 對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、 毀損的庫(kù)存物品, 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由,對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品報(bào)經(jīng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行鑒定,由工 會(huì)主席批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行處理；盤盈的庫(kù)存物品依據(jù)其公允價(jià)值入賬,并計(jì)入當(dāng) 期收入；盤虧的庫(kù)存物品,將其賬面余額

10、計(jì)入當(dāng)期支出；報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物 品,先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)?將凈缺失計(jì)入當(dāng) 期支出；其次十一條 投資是指工會(huì)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī) 定,以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資；投資按其流淌性分為短 期投資和長(zhǎng)期投資；按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等；（一）投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)其實(shí)際成本入賬； 以貨幣資金方式對(duì)外投資,以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬；以實(shí)物資產(chǎn)方式對(duì)外投資,以評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議 確定的價(jià)值記賬；（二）投資期內(nèi)取得的利息、利潤(rùn)、紅利等各項(xiàng)投資收益,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期 收入；（三）處置（出售）投資時(shí),實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額,應(yīng)當(dāng) 計(jì)入當(dāng)期

11、投資收益；對(duì)于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān) 閉等情形造成難以收回的未處置不良投資,報(bào)經(jīng)公司工會(huì)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí) 核銷；其次十二條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以 上,并在使用過(guò)程中基本保持原先物質(zhì)形狀的資產(chǎn)；包括房屋及建筑物、專用 設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書等資產(chǎn)；（一）一般設(shè)備單位價(jià)值在500 元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800 元以上,為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是使用時(shí)間在一年以上的大批同 類物資,按固定資產(chǎn)治理；（二）固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)其實(shí)際成本入賬；購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn),以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)

12、費(fèi)、安裝 費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬；自行建造的固定資產(chǎn),以建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬；無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額 （加 上相關(guān)費(fèi)用）記賬；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建, 其凈增值部分, 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值； 固定 資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出；（三）處置（出售）固定資產(chǎn)時(shí),沖減其賬面余額并相應(yīng)削減固定基金,處 置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入（或缺失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支 出）；每年（四）公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),至少全面盤點(diǎn)一次；對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明 緣由,報(bào)經(jīng)工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定,經(jīng)

13、工會(huì)主席批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行處理；盤盈的固定資 產(chǎn)依據(jù)其公允價(jià)值入賬,并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn),沖減其賬面 余額并相應(yīng)削減固定基金；報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應(yīng)減 少固定基金,清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入（或缺失）計(jì)入 當(dāng)期收入（或支出）；（五）不符合上述條件的物品,作為低值易耗品治理；第四章 負(fù) 債其次十三條 負(fù)債是指工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)償付的債務(wù)；包括借入款、應(yīng)對(duì)個(gè)人收入、應(yīng)對(duì)款項(xiàng)等；其次十四條 借入款指工會(huì)借入的款項(xiàng)；其次十五條 應(yīng)對(duì)個(gè)人收入包括津貼、補(bǔ)貼、應(yīng)對(duì)其他個(gè)人收入；（一）應(yīng)對(duì)地方（部門）津貼補(bǔ)貼指應(yīng)對(duì)未付給本單位職工的地方（部門）津貼

14、補(bǔ)貼,例如勞模津貼、勞模慰問(wèn)金、困難補(bǔ)助等；（二）應(yīng)對(duì)其他個(gè)人收入指應(yīng)對(duì)未付給本單位職工的其他個(gè)人收入；其中,其他個(gè)人收入指按國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入,包括誤餐費(fèi)、夜 餐費(fèi)、出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出國(guó)人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國(guó) 外零用費(fèi)、發(fā)放給個(gè)人的一次性嘉獎(jiǎng)等；其次十六條 應(yīng)對(duì)款項(xiàng)包括應(yīng)對(duì)上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)對(duì)補(bǔ)助各直屬單位工會(huì)經(jīng) 費(fèi)、其他應(yīng)對(duì)款；（一）應(yīng)對(duì)上級(jí)經(jīng)費(fèi)指公司工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；（二）應(yīng)對(duì)補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)指公司工會(huì)應(yīng)對(duì)各直屬單位工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助；（三）其他應(yīng)對(duì)款指除應(yīng)對(duì)上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)對(duì)及暫存款項(xiàng)；其次十七條 各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生額入賬；第五章

15、凈資產(chǎn)其次十八條 凈資產(chǎn)是指工會(huì)的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額；包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余；其次十九條 固定基金指工會(huì)固定資產(chǎn)占用的基金；固定基金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí) 際發(fā)生額入賬；在建工程占用資金指工會(huì)在建工程完工前累計(jì)占用的資金；在建工程占用 資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生額記賬,待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金；第三十條 投資基金指公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)對(duì)外投資占用的基金；投資基金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生額入賬；第三十一條 專用基金指工會(huì)按規(guī)定依法提取和使用的有特地用途的基金；包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、工會(huì)干部權(quán)益保證金；提取專用基金時(shí),依據(jù)實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出；使用專用基金時(shí),按

16、 照實(shí)際支出金額沖減專用基金余額；專用基金未使用的余額,可滾存下一年度 使用；第三十二條 后備金指公司工會(huì)按規(guī)定依法提取的特別情形下使用的儲(chǔ)備 金；提取后備金時(shí),依據(jù)實(shí)際提取金額沖減結(jié)余；使用后備金時(shí),依據(jù)實(shí)際支 出金額沖減后備金余額；后備金未使用的余額,可滾存下一年度使用；第三十三條 結(jié)余指工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額；第六章 收 入第三十四條 收入是指工會(huì)依據(jù)工會(huì)法以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活 動(dòng)所取得的非償仍性資金；收入依據(jù)來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí) 補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入；（一）會(huì)費(fèi)收入指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向各直屬單位工會(huì)繳納

17、的會(huì)費(fèi)；（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳及上級(jí)工 會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金；（三）上級(jí)補(bǔ)助收入指本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)；包括回?fù)苎a(bǔ) 助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送暖和補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助；（四）政府補(bǔ)助收入指各級(jí)人民政府依據(jù)工會(huì)法和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給 予公司工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)；（五）行政補(bǔ)助收入指工會(huì)取得的公司和所在單位行政方面依據(jù)工會(huì)法和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定賜予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)；（六）事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算 的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入；（七）投資收益指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益；（八）其他收入指工

18、會(huì)除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府 補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入；第三十五條 各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生額入賬；第七章 支出第三十六條 支出是指工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及缺失；支出依據(jù)功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出；（一）職工活動(dòng)支出指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展訓(xùn)練、文體、宣揚(yáng)等活 動(dòng)發(fā)生的支出；（二）維權(quán)支出指工會(huì)直接用于愛(ài)護(hù)職工權(quán)益的支出；（三）業(yè)務(wù)支出指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生 的各項(xiàng)支出；（四）行政支出指工會(huì)為行政治理、后勤保證等發(fā)生的各項(xiàng)日

19、常支出；（五）資本性支出指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息 網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出；（六）補(bǔ)助下級(jí)支出指工會(huì)為解決各直屬單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足賜予各直屬單 位工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)；（七）事業(yè)支出指公司工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核 算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出,各直屬單位工會(huì)不得發(fā)生此類支出；（八）其他支出指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政 支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出；第三十七條 各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生額入賬；第八章 會(huì)計(jì)報(bào)表第三十八條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果的書面文件；工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是公司各

20、級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及其他會(huì)計(jì) 報(bào)表使用者明白情形,把握政策,指導(dǎo)工作的重要資料；第三十九條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注；（一）資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資 產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情形的報(bào)表；（二）收入支出表是反映公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)某一會(huì)計(jì)期間全部收 入、支出及結(jié)余情形的報(bào)表；（三）附注；附注應(yīng)分析說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情形以及工會(huì)在籌集、安排、使用、治理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的情形,分析影響預(yù)算執(zhí)行的緣由,經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì),提出 改進(jìn)措施、看法和建議；第四十條 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度會(huì)計(jì)報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表；以短于一 個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間（如半年度、季度和月度）編

21、制的會(huì)計(jì)報(bào)表稱為中期 會(huì)計(jì)報(bào)表；年度會(huì)計(jì)報(bào)表是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表；第四十一條 公司工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各直屬單位工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核、核批和匯總工作,定期向公司工會(huì)主席和上級(jí)工會(huì)報(bào)告本級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情形；第四十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表要依據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有 關(guān)資料編制,做到數(shù)字精確、內(nèi)容完整、報(bào)送準(zhǔn)時(shí)；會(huì)計(jì)報(bào)表必需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào),年度預(yù)算、決算仍須由本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核蓋章；第九章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、會(huì)員會(huì)費(fèi)的收繳治理第四十三條 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)要扎扎實(shí)實(shí)做好經(jīng)費(fèi)和會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳工作,做到職工人數(shù)清,工資總額清,沒(méi)有工會(huì)經(jīng)費(fèi)收解空

22、白；第四十四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的提取,各直屬單位必需在每月日之前把上月工會(huì)經(jīng)費(fèi)足額上繳到公司工會(huì)；第四十五條 公司工會(huì)按規(guī)定比例上繳上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi),并按規(guī)定比例回?fù)芨髦睂賳挝还?huì)經(jīng)費(fèi)；第四十六條公司機(jī)關(guān)和各直屬單位工會(huì)依據(jù)會(huì)員個(gè)人月工資收入的%收繳會(huì)員會(huì)費(fèi),工資尾數(shù)不足10 元的不計(jì)交會(huì)費(fèi)； .會(huì)員所得各種獎(jiǎng)金、津貼、稿費(fèi)收入以及按勞動(dòng)保險(xiǎn)條例或其他法令規(guī)定所領(lǐng)取的各種補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)、退休金、退職金等,均不交納會(huì)費(fèi)；第十章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出治理第四十七條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范疇必需嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)工會(huì)有關(guān)的各項(xiàng)管 理制度,工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出必需由工會(huì)主席“ 一支筆” 審批；第四十八條 公司工會(huì)和各直屬

23、單位工會(huì)發(fā)生一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元）的 辦公用品、固定資產(chǎn)、專用設(shè)備、大批量紀(jì)念品選購(gòu)以及服務(wù)等業(yè)務(wù)需與協(xié)議 方簽訂合同；依據(jù) 工會(huì)法和全總、財(cái)政部及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,以下 第四十九條 費(fèi)用應(yīng)由行政列支 :1 各級(jí)工會(huì)的辦公、集體文化、福利事業(yè)所需要的房屋設(shè)備及其修理和水、 電、取暖等費(fèi)用；2 基層工會(huì)專職人員的工資、 獎(jiǎng)金、醫(yī)療、補(bǔ)貼、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)用及其他福利待遇； 3 工會(huì)專職人員的離退休人員費(fèi)用； 4基層工會(huì)兼職干部短期學(xué)習(xí)工資及差旅費(fèi)；5 工會(huì)組織的勞動(dòng)競(jìng)賽、 技術(shù)溝通、技術(shù)革新活動(dòng)所需的嘉獎(jiǎng)費(fèi)用；6 企業(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費(fèi)；7 企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報(bào)刊費(fèi)； 8 企業(yè)行政主辦由工會(huì)

24、進(jìn)行治理的廣播站、人員、設(shè)備等費(fèi)用； 9 由行政方面或托付工會(huì)布置的慶祝 五一 節(jié)、國(guó)慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣揚(yáng)活動(dòng)費(fèi)；10 行政方面托付工會(huì)舉辦的勞模、積極分子及先進(jìn)生產(chǎn) 工作 者等方面的會(huì)議費(fèi)和嘉獎(jiǎng)費(fèi)； 11 基層工會(huì)為搞好勞動(dòng)保護(hù)工作所需的費(fèi)用以及勞動(dòng)愛(ài)護(hù)宣揚(yáng)訓(xùn)練費(fèi)；12 企業(yè)召開職工代表大會(huì)所需的各項(xiàng)費(fèi)用； 13 由工會(huì)治理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費(fèi)；14 工會(huì)組織勞模、先 進(jìn)生產(chǎn) 工作 者療養(yǎng)活動(dòng)的來(lái)回差旅費(fèi)、 宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助； 15 基層工會(huì)組織 職工療（休）養(yǎng)活動(dòng)的費(fèi)用；與此同時(shí),各直屬單位工會(huì)也不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)列 支禮品費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、款待費(fèi)、贊助費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用；第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)銷

25、流程（一）經(jīng)辦人（兩人或兩人以上）依據(jù)有關(guān)規(guī)定憑有效票據(jù)到工會(huì)財(cái)務(wù)填 制費(fèi)用報(bào)銷審批單；（二）會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性,交由工會(huì)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人審核蓋章；（三）由經(jīng)辦人將蓋章生效的報(bào)銷審批單交由工會(huì)主席審批,工會(huì)主席審 批后打算是否付款；（四）會(huì)計(jì)人員依據(jù)工會(huì)主席審批后的報(bào)銷審批單填制付款憑證,財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人審核無(wú)誤后,由出納履行付款手續(xù)；第十一章 工會(huì)固定資產(chǎn)治理第五十一條 工會(huì)固定資產(chǎn)的治理和使用實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)治理、責(zé)任到人、物盡其用的原就；第五十二條 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)固定資產(chǎn)治理的主要任務(wù)是：建立健全各項(xiàng)治理制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實(shí)施產(chǎn)權(quán)治理；合理配備并節(jié)省、有效

26、使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益；保證固定資產(chǎn)的安全和完整；第五十三條 公司工會(huì)固定資產(chǎn)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的治理體制,由工會(huì)綜合辦登記固定資產(chǎn)備查賬,由工會(huì)財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬,由固定資產(chǎn)使用部門登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬；第五十四條 各直屬單位工會(huì)必需建立具體的固定資產(chǎn)備查賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬；第五十五條 購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),應(yīng)以買價(jià)、調(diào)撥價(jià)入賬；自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬；第五十六條 調(diào)出、變賣、缺失、報(bào)廢、盤虧等削減固定資產(chǎn)的處置,由使用部門提出申請(qǐng),資產(chǎn)的治理部門審核鑒定,經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)同意,資產(chǎn)的治理部門依據(jù)工會(huì)批件會(huì)同

27、工會(huì)財(cái)務(wù)辦理固定資產(chǎn)削減手續(xù)；第五十七條 各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價(jià)值分類核算,審核固定資產(chǎn)預(yù)算,并對(duì)固定資產(chǎn)治理進(jìn)行監(jiān)督檢查；第五十八條 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)資產(chǎn)的治理、使用及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門要每半年進(jìn)行一次對(duì)賬,使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一樣；每年年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、修理等情形是否正常；并以書面形式向工會(huì)主席報(bào)告；第五十九條 工會(huì)資產(chǎn)的治理部門對(duì)配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)或物品,要建立領(lǐng)用、交仍制度,并督促使用人愛(ài)惜所用資產(chǎn)； 工作人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交仍手續(xù)后,方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)；第六十條 不

28、符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種低值易耗品,也要分類登記,參照本方法進(jìn)行治理；第十二章 工會(huì)庫(kù)存物品治理第六十一條 庫(kù)存物品是指工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)的工具、器具；第六十二條 工會(huì)庫(kù)存物品均采納一次攤銷法；第六十三條 本科目應(yīng)按庫(kù)存物品的類別、品名設(shè)置明細(xì)賬,并依據(jù)出、入庫(kù)單逐筆核算；第六十四條 庫(kù)存物品至少每年盤點(diǎn)一次,盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損應(yīng)查明緣由,按規(guī)定程序報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)處理；第六十五條對(duì)于領(lǐng)用后金額在500 元以上的低值易耗品要建立備查登記薄進(jìn)行治理,明確使用部門和責(zé)任人；第十三章 工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算治理第六十六條 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)要仔

29、細(xì)貫徹落實(shí)全總財(cái)務(wù)部關(guān)于工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制要求,精確、準(zhǔn)時(shí)、具體、全面的編制本級(jí)工會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算；第六十七條 編制預(yù)算、決算要做到：收入打足算準(zhǔn),提高經(jīng)費(fèi)收繳率；支出要量入為出,防止鋪張鋪張,做到當(dāng)年經(jīng)費(fèi)略有結(jié)余；第六十八條 各類收入、支出預(yù)算應(yīng)以上年實(shí)際完成數(shù)為基數(shù)和本年度資金使用方案編制,不得編制赤字預(yù)算；第六十九條 做好年度決算工作,做到賬實(shí)、賬賬、賬表以及與銀行對(duì)帳單的核對(duì)相符；第十四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范治理第七十條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范治理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求就是設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),依法配備合格財(cái)會(huì)人員,設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整；會(huì)計(jì)政策符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定,在不違反

30、財(cái)政部工會(huì)財(cái)務(wù)制度和公司各項(xiàng)治理制度基礎(chǔ)上依據(jù)需要制定相應(yīng)的核算細(xì)就；第七十一條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位, 依據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范的要求,制定本單位會(huì)計(jì)電算化實(shí)施工作的具體方案,做好會(huì)計(jì)電算化工作；第七十二條 依據(jù)工會(huì)法和中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶治理的有關(guān)規(guī)定,開立銀行賬戶,實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算；第七十三條 現(xiàn)金治理符合 現(xiàn)金治理暫行條例；銀行存款治理符合 人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法 ；支付結(jié)算符合支付結(jié)算方法 ；第七十四條 不得違反人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定的行為,不得擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶； 不得將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)儲(chǔ)備；不得出租、出借銀行賬戶；第七十五條 依

31、據(jù)不相容職務(wù)相分別的原就,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督；第七十六條 出納人員不得兼任稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；第七十七條 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程；第七十八條 建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和授權(quán)審批制度,明確授權(quán)審批的 范疇、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施,做到申請(qǐng)、經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、審 核、簽批等經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)完備,原始憑證合法有效,相關(guān)附件齊全；重大資金支出實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度；第七十九條 第八十條 財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管；嚴(yán) 禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；第八十一

32、條 發(fā)票、收據(jù)等原始憑證由工會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu),由不直接 經(jīng)辦貨幣資金收付的人員保管；發(fā)票、收據(jù)做到手續(xù)清、 賬目清、責(zé)任清；使用專柜、專賬、第八十二條 專表；防火、防盜、防霉?fàn)€損毀、 防蟲蛀鼠咬、 防丟失；不準(zhǔn)相互轉(zhuǎn)借、 轉(zhuǎn)讓,不準(zhǔn)擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次的無(wú)效聯(lián)；第八十三條 銀行票據(jù)明確購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的 職責(zé)權(quán)限和程序,設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄；第八十四條 嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的規(guī)定治理工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專 用收據(jù)；第八十五條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料依據(jù)國(guó)家有 關(guān)規(guī)定,定期整理歸檔,妥當(dāng)保管,調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)；第十五章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員配

33、備第八十六條 依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及全國(guó)總工會(huì)的有 關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),設(shè)置會(huì)計(jì)、出納工作崗位,配備業(yè)務(wù)素養(yǎng)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員,制定會(huì)計(jì)人員工作崗位并明確工作職責(zé)；第八十七條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格治理,規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為,公司工會(huì)和 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員必需取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書方可被聘任為本 單位工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員；不具備配備專職會(huì)計(jì)人員的基層工會(huì),應(yīng)當(dāng)托付上級(jí) 工會(huì)財(cái)務(wù)或同級(jí)行政財(cái)務(wù)部門代管,也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)；工會(huì)會(huì)計(jì)人員必需具 備必要的專業(yè)學(xué)問(wèn)和專業(yè)技能,熟識(shí)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德,并積極參與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)；第八十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職必需將本人所管的會(huì)

34、計(jì)工作移交給接 替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù),不得調(diào)動(dòng)或者離職；第八十九條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)治理制度；第九十條第十六章會(huì)計(jì)核算體系治理科目體系設(shè)置（一）依據(jù)財(cái)政部工會(huì)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目與編碼,不得擅自 增加科目與編碼；（二）幫助核算科目能夠依據(jù)治理需求實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目、部門等口徑的數(shù)據(jù)歸 集；（三）依據(jù)治理需要, 設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目、 備查賬、臺(tái)賬進(jìn)行幫助核算；第九十一條 憑證治理（一）有嚴(yán)格的制證規(guī)范、人員職責(zé)、審批方式、信息傳遞方式等；（二）原始憑證 1. 原始憑證的內(nèi)容必需具備：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位 名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名

35、或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額；2. 從外單位取得的原始憑證, 必需蓋有填制單位的公章 , 填制人員的簽名或 蓋章；從個(gè)人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章；自制的原始憑證必需有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人或由單位負(fù)責(zé)人指定的人員簽字或蓋章；對(duì)外開 出的原始憑證必需加蓋本單位公章；3. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必需相符,購(gòu)買實(shí) 物的原始憑證,必需有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人有確認(rèn)；支付款項(xiàng)的原始憑證,必需有 收款單位和收款人的收款證明；對(duì)已開發(fā)票實(shí)行電匯信匯分期付款方式的,匯款地址與發(fā)票地址相符,也可不附收款證明,但要有選購(gòu)部門出具的匯款申請(qǐng) 單；4. 一式幾

36、聯(lián)的原始憑證, 應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途, 只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必需用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的 除外）套寫,并連續(xù)編號(hào)；作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記,連同存根一起儲(chǔ)存,不得撕毀；5. 經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；假如 批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的名稱、日期和文件字 號(hào)或附該文件復(fù)印件；6. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)覺(jué)原始憑證有錯(cuò)誤的,必需由出票單位重 開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位公章；7. 含有有關(guān)人員簽字或加蓋公章的原始憑證（主要指各種批件）,入賬時(shí)必須將原件作為會(huì)計(jì)憑證的附件；批件在有效期內(nèi)報(bào)賬次數(shù)頻繁

37、的,從其次次報(bào) 賬起,可付批件的復(fù)印件；8. 調(diào)賬、錯(cuò)賬更正 , 記賬憑證摘要能夠說(shuō)明緣由的,可以不附原調(diào)賬說(shuō)明 ;但假如在記賬憑證上無(wú)法說(shuō)明,要附調(diào)賬說(shuō)明,具體說(shuō)明調(diào)賬的緣由；9. 記賬憑證應(yīng)具備如下內(nèi)容：填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì) 科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章；10. 記賬憑證可以依據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或依據(jù)如干張同類原始憑證匯總填制；也可以依據(jù)原始憑證匯總表填制；但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑 證匯總填制在一張記賬憑證上；11. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必需 附有原始憑證；假如一張?jiān)紤{證涉

38、及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一 張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證 的編號(hào)或附原始憑證復(fù)印件；賬簿治理 第九十二條（一）各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和 工會(huì)會(huì)計(jì)制度,記賬要準(zhǔn)時(shí),文字要規(guī)范；（二）按賬薄的分類和要求, 建立各種賬薄, 包括總賬、 明細(xì)賬、序時(shí)賬、備查??；備查薄包括固定資產(chǎn)備查薄、低值易耗品備查薄、固定資產(chǎn)卡片、重 要空白憑證領(lǐng)用和使用登記?。唬ㄈ┵~薄內(nèi)容真實(shí)、摘要清晰；（四）啟用賬薄時(shí),賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱并由記賬人員、會(huì) 計(jì)主管人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章；（五）賬薄內(nèi)應(yīng)設(shè)置扉頁(yè),

39、扉頁(yè)上加蓋財(cái)務(wù)專用章和單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人、經(jīng)管人印章,并注明會(huì)計(jì)期間、啟用日期、賬薄總頁(yè)數(shù)、包括的會(huì)計(jì)科 目以及經(jīng)管人員的變化情形；（六）賬薄要設(shè)置目錄, 按末級(jí)會(huì)計(jì)科目列示, 做到具體規(guī)范、 一目了然；（七）賬薄與相關(guān)資料的核對(duì)：1. 賬表核對(duì)：包括賬薄與會(huì)計(jì)報(bào)表的核對(duì),保證賬表一樣；2. 賬證核對(duì)：包括賬簿與原始憑證的核對(duì),保證賬薄與原始憑證相符；3. 賬賬核對(duì) , 賬實(shí)核對(duì),包括：（1）固定資產(chǎn)總帳與固定卡片核對(duì),保證卡 片原值與總帳相符；固定卡片與固定資產(chǎn)使用部門的實(shí)物核對(duì) 每年至少兩次 ,保證賬實(shí)相符；（2）低值易耗品與備查薄、實(shí)物相核對(duì),保證低值易耗品與備 查薄和實(shí)物相符；第

40、九十三條 年終結(jié)算與結(jié)賬（一）在年度終了前,應(yīng)對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金及財(cái)產(chǎn)物 資進(jìn)行全面的清理結(jié)算；并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬,編報(bào)決算；（二）清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款,保證與所屬單位之間、上下級(jí)之間領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上交下?lián)軘?shù)一樣；凡屬本年的各項(xiàng)收入都要準(zhǔn)時(shí)入賬,凡屬本年的各項(xiàng)支出,都要按規(guī)定的支出渠道照實(shí)列報(bào),凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi),要在年終前全部上繳,需要匯總后集中上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),要在上級(jí)工會(huì)規(guī)定的 期限內(nèi)全部繳清；（三）往來(lái)款項(xiàng)年終前應(yīng)盡量清理完畢；依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入 或各項(xiàng)支出的要準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶,列入當(dāng)年決算；（四）年終要準(zhǔn)時(shí)同開戶銀行對(duì)賬,銀行存款賬面余額,要

41、同銀行對(duì)賬單 的余額核對(duì)相符； 現(xiàn)金賬面余額, 要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符； 有價(jià)證券賬面數(shù)字,要同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相符；各級(jí)工會(huì)在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié) 賬；（五）依據(jù)工會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,依據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表；（六）財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、運(yùn)算精確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清晰、報(bào)送及 時(shí),并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批閱并簽章；第九十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編審（一）各級(jí)工會(huì)要定期編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向本級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí) 工會(huì)報(bào)告本級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情形；（二）工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會(huì)01 表）、經(jīng)費(fèi)收支決算表（工會(huì) 02 表）、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表（工會(huì) 03 表）、報(bào)表分析說(shuō)明書、經(jīng)費(fèi)收支匯總表（工會(huì) 04 表）；（三）報(bào)表分析說(shuō)明書是分析說(shuō)明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情形以及工會(huì)在籌集、分 配、使用、治理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成果和問(wèn)題,分析影響預(yù)算執(zhí)行的緣由,經(jīng)費(fèi)收 支變動(dòng)趨勢(shì),提出改進(jìn)措施、看