2022年公司財務(wù)經(jīng)營分析報告

1、公司財務(wù)經(jīng)營分析報告 引導(dǎo)語：企業(yè)的償債才能是指企業(yè)用其資產(chǎn)償仍長短期 債務(wù)的才能 . 企業(yè)有無支付現(xiàn)金的才能和償仍債務(wù)才能 , 是 企業(yè)能否健康生存和進(jìn)展的關(guān)鍵；鄭州百文股份有限公司, 是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財務(wù)分析報告；90 歲月上半期 , 鄭百文經(jīng)營情形始終不錯；1996 年, 經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行A 股, 在上海證券交易所掛牌交易； 1997 年, 主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo) , 在所有商業(yè)上市公司中排第一 , 進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè) 100 強(qiáng)；1998 年, 鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧元的最高記錄；1999 年, 鄭百文一年虧掉億元, 再創(chuàng)中國股市虧損之最；XX年 3 月,

2、 鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)仍債的公告 ,8 月 22 日起已暫停公司股票的市場交易；依據(jù)鄭百文公布的1996XX 年中期財務(wù)報告、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報告, 以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財務(wù)分析；需要特殊說明的是：1 鄭百文在 1999 年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計(jì)記錄紛亂 , 會計(jì)處理隨便 , 內(nèi)部往來長期未核對清理；2 鄭州會計(jì)師事務(wù)所、天健會計(jì)師事務(wù)所對其所做的1998 年、 1999 年和 XX 年中期審計(jì)報告 , 均因鄭百文“ 所屬家電公司缺乏可信任的內(nèi)部掌握制度、會計(jì)核算方法具有較大的隨便性”, 以及“ 無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)

3、營假定編制會計(jì)報表” 而拒絕發(fā)表看法；3 截止 XX年 6 月 30 日, 鄭百文未能按期償仍銀行借款 已達(dá) 21 億元 , 對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果, 目前難以估量；鄭百文在會計(jì)制度一樣性上存在較大差異；公司對 1999年 12 月 31 日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年 60%、二至三年 80%、三年以上 100%的比例計(jì)提了壞帳預(yù)備 ; 對存貨中家電類商品按 20%、其他商品按 10%的比例計(jì)提了存貨跌價預(yù)備 ; 對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值預(yù)備；但到 幅度轉(zhuǎn)變了相關(guān)資產(chǎn)缺失預(yù)備的計(jì)提方法XX年中期

4、, 卻又大 , 即暫不計(jì)提短期投資跌價預(yù)備、應(yīng)收帳款壞帳預(yù)備、存貨跌價預(yù)備和長期投 資減值預(yù)備；本報告主要是站在股東的立場上, 分析其經(jīng)營、治理方面存在的問題及虧損的主要緣由；由于受資料、時間及其他條件的限制 , 報告得出的有關(guān)結(jié)論, 可能存在著片面之處, 請閱讀者予以留意；要明白鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析；比較的范疇挑選是：商業(yè)板塊中, 有必要第一放在20 家上市公司；這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興 商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股

5、份、津勸業(yè)；比較的年度挑選：1998XX 年中期 , 其中每股收益的比較是 1995XX年中期；比較的指標(biāo)挑選：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù) 利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；、1995XX年中期 , 商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢；其中 199597 年高度穩(wěn)固 ,1998 XX年中期大幅下滑； 鄭百 文每股收益 , 在 199596 年與行業(yè)平均值接近 , 但在 1998XX 年中期 , 不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值, 也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值；鄭百文每股收益的下降, 有大環(huán)境的影響, 但更主要的可能是它自身經(jīng)營治理中存在問題；、1998XX 年中期 , 商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小 ,

6、變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降 , 下降幅度均超過 50%以上； 1998 年, 鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首 , 但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值 , 也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值 , 居行業(yè)虧損之首 , 這是極不正常的,工作報告公司財務(wù)分析報告；、1998XX 年中期 , 商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢 , 但周轉(zhuǎn)仍是特別快的,1998 年為 52 次,1999 年為 45 次, 行業(yè)最低值也分別為12 次和 10 次, 而鄭百文只有4次和 2 次, 顯著低于行業(yè)最低水平, 形成呆壞帳缺失的風(fēng)險很大；、1998XX 年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢 ,不到 1

7、個百分點(diǎn) , 但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降 , 下降幅度超過 3 個百分點(diǎn) , 這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題；從行業(yè)比較初步看出 ,1998 年開頭 , 鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤顯現(xiàn)大幅度下滑 , 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩；下面, 有必要對其財務(wù)狀況、獲利才能、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析；依據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù),我們運(yùn)用 比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司XX年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),長；相比去年有肯定的增本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入元,比去年同期有較大的提高,凈利 潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)；公司本期的資產(chǎn)比去年

8、同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多 , 為元 . 企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移. 應(yīng)當(dāng)隨時留意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化 , 這種變化不但打算了企業(yè)的收益才能和進(jìn)展?jié)摿? 也打算了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式 . 因此 , 建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與討論 . 流淌資產(chǎn)中 , 存貨資產(chǎn)增長的比重最大, 為%, 在流淌資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中 , 貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流淌資產(chǎn)的增長幅度, 說明企業(yè)應(yīng)對市場變化的才能將減弱 . 信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)的貨款的回收不夠抱負(fù) , 企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) ,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨款的回收工作. 存貨類資

9、產(chǎn)的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)存貨增長占用資金過多 , 市場風(fēng)險將增大 , 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨治理和銷售工作 . 總之 , 企業(yè)的支付才能和應(yīng)對市場的變化才能一般 . 從負(fù)債與全部者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看, 企業(yè)的流淌負(fù)債比率為長期負(fù)債和全部者權(quán)益的比率為說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu) 位于正常的水平 . 本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 %,%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低 所降低 . 盈余公積比重提高, 說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有 , 說明企業(yè)有劇烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望 . 未安排利潤比去年增長了 355%,說明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余 . 未安排利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所

10、提高 , 說明企業(yè)籌資和應(yīng)對風(fēng)險的才能比去年有所提高 . 總體上 , 企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱 .企業(yè)是以全部者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動 , 資金成本相對比較低 . 本期公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤元,利潤總額元. 實(shí)現(xiàn)凈利潤元 . 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額元, 較上年同期增長%.其中 , 營業(yè)利潤比上年同期增長%,增加利潤總額元；本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元. 與去年同期相比增長%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快進(jìn)展階段, 產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng), 市場推廣工作成果很大 , 公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 . 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)元 . 其中 , 主營業(yè)務(wù)成本元 ,占成本費(fèi)用總額 ; 營業(yè)費(fèi)用元 , 占成

11、本費(fèi)用總額 %;治理費(fèi)用元, 占成本費(fèi)用總額%;財務(wù)費(fèi)用元 , 占成本費(fèi)用總額 %. 本期公司利潤總額增長率為 %,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利才能和公司整體的成本費(fèi)用掌握等方面都取得了很大的成果 , 提請分析者予以高度重視, 由于公司利潤積存的極大提高為公司壯大自身實(shí)力 , 將來快速進(jìn)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 %, 其中 ,主營收入增長率為 , 說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降 , 收入與利潤和諧性很好, 將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的掌握水平；主營業(yè)務(wù)成本增長率較低 , 說明公司綜合成本率有所下降 , 毛利奉獻(xiàn)率有所提高,成本與收入和諧性很好；將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的掌握水平 . 營業(yè)費(fèi)用增長率較去年底,