財務管理地內容包括

1、財務管理的內容包括篇一：財務管理內容第一章總論財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。財務活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。分為四個方面：籌資活動、投資活動、經(jīng)營（或營運）活動和分配活動。財務活動的這四個方面，不是相互割裂、互不相關的，而是互相聯(lián)系、相互依存的。正是上述互相聯(lián)系又有一定區(qū)別的四個方面，構成了完整的企業(yè)財務活動，這四個方面也就是財務管理的基本內容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運資金管理、利潤及其分配管理。財務關系是企業(yè)在組織財務活動中與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。包括：（1）企業(yè)與投資者之間的財務關系：投資與支付投資報酬的關系；（2）企業(yè)與債權人的

2、關系：債務與債權關系；（3）企業(yè)與受資者之間的財務關系：投資與受資關系；（4）企業(yè)與債務人之間的財務關系：債權與債務關系；（5）企業(yè)與政府之間的關系：強制和無償分配的關系；（6）企業(yè)內部各單位之間的財務關系：內部各單位之間的利益關系；（7）企業(yè)與職工之間的財務關系：勞動成果上的分配關系。企業(yè)財務管理的目標是通過企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造出更多的財富，最大限度地滿足全體人民物質和文化生活的需要。但是，由于國家不同時期的經(jīng)濟政策不同，在體現(xiàn)上述根本目標的同時又有不同的表現(xiàn)形式：（1）以利潤最大化為目標；（2）以股東財富最大化為目標。其中尤以股東財富最大化為最佳目標。第二章財務管理的基本概念（一）貨幣的

3、時間價值1貨幣的時間價值。貨幣的時間價值指在沒有風險和通貨膨脹的情況下，貨幣在周轉使用中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值。也稱為無風險收益或無風險報酬。2貨幣的時間價值的兩種表現(xiàn)形式。相對數(shù)，即時間價值率是指扣除風險報酬和通貨膨脹貼水后的平均資金利潤率或平均報酬率；絕對數(shù)，即時間價值額是資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中帶來的真實價值額即一定數(shù)額的資金與時間價值率的乘積。3資金的時間價值的。資金時間價值是資金在周轉使用中產(chǎn)生的，是資金所有者讓渡資金使用權而參與社會財富分配的一種形式。貨幣時間價值的原理，正確的解釋了不同時點上資金之間的換算關系，是財務決策的基本依據(jù)。利用概率分布的概念，我們能夠對風險進行衡量，

4、即：預期未來收益的概率分布越集中，則該投資的風險越小。風險報酬，是指投資者因冒風險進行投資而獲得的超過時間價值的那部分額外報酬。所謂風險報酬率，是指投資者冒風險進行投資而獲得的超過時間價值率的那部分額外報酬率，即風險報酬額與原投資額的比率。（1）分別計算甲乙兩個項目收益率的期望值；（2）分別計算甲乙兩個項目收益率的標準差；（3）比較甲乙兩個投資項目風險的大??；（4）如果無風險收益率為6%，甲項目的風險價值系數(shù)為10%，計算甲項目投資的總收益率。解：（1）甲項目收益率的期望值0.320%0.510%0.25%12%乙項目收益率的期望值0.330%0.510%0.2（5）13%（2）甲項目收益率的

5、標準差（20%12%）20.3（10%12%）20.5（5%12%）20.21/25.57%乙項目收益率的標準差（30%13%）20.3（10%13%）20.5（5%13%）20.21/212.49%（3）因為甲乙兩個項目的期望值不同，所以應當比較二者的變異系數(shù)進而比較風險的大小甲項目的變異系數(shù)5.57%/12%100%46.42%乙項目的變異系數(shù)12.49%/13%100%96.08%因為乙項目的變異系數(shù)大于甲項目的變異系數(shù)，所以乙項目的風險大于甲項目。（4）風險收益率風險價值系數(shù)變異系數(shù)10%46.42%4.64%甲項目投資的總的收益率無風險收益率風險收益率6%4.64%10.64%（四）

6、證券組合的風險報酬1證券組合。指投資者在進行投資時，一般并不把所有資金都投資于一種證券，而是同時持有多種證券。2證券組合的風險?？煞譃榭煞稚L險和不可分散風險。（1）可分散風險。又叫非系統(tǒng)性風險或公司特別風險。是指某些因素對單個證券造成經(jīng)濟損失的可能性。（2）不可分散風險。又稱系統(tǒng)性風險或市場風險，指的是由于某些因素給市場上所有的證券都帶來經(jīng)濟損失的可能性。如宏觀經(jīng)濟狀況的變化、稅法的變化、財政政策和貨幣政策的變化等。不可分散風險的程度，通常用系數(shù)來衡量。已知某證券的系數(shù)等于2，則該證券是金融市場所有證券平均風險的2倍。（3）資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）Ki=RF+i（Km-RF）第三章財務分

7、析（一）財務分析財務分析：是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價的一種方法。財務分析是財務管理的重要方法之一，它是對企業(yè)一定期間的財務活動的總結，通過財務分析，可以評價企業(yè)的償債能力、營運能力、獲利能力以及企業(yè)的發(fā)展趨勢，為企業(yè)進行下一步的財務預測和財務決策提供依據(jù)。（二）財務分析的基礎財務分析是以企業(yè)的會計核算資料為基礎，通過對會計所提供的核算資料進行加工、整理，得出一系列科學、系統(tǒng)的財務指標，以便進行比較、分析和評價。這些會計核算資料包括日常核算資料和財務報告，但財務分析主要是以財務報告為基礎，日常核算資料只作為財務報告的一種補充。財務報告是企業(yè)向政府

8、部門、投資者、債權人等與本企業(yè)有利害關系的組織或個人提供的，反映企業(yè)在一定時期內的財務狀況、經(jīng)營成果以及影響企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的經(jīng)濟事項的文件。企業(yè)的財務報告主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表和其他附表以及財務狀況說明書。（三）財務分析的種類1按財務分析的方法不同可分為比率分析和比較分析。比率分析是將財務報表中的相關項目進行對比，得出一系列財務指標，以此來揭示企業(yè)的財務狀況。比較分析是將企業(yè)本期的財務狀況同以前不同時期的財務狀況進行對比，以揭示企業(yè)財務狀況變動趨勢，或將本企業(yè)的財務狀況與同行業(yè)平均水平或其他企業(yè)進行對比，以了解本企業(yè)在同行業(yè)中所處水平以及財務狀況中所存在的問題。2按財務分

9、析的目的不同可分為償債能力分析、獲利能力分析、資金周轉狀況分析、發(fā)展趨勢分析和綜合分析。（四）企業(yè)償債能力分析1短期償債能力分析短期償債能力分析指對企業(yè)償付流動負債能力的分析評價，一般可用流動比率和速動比率等財務比率來評價。（1）流動比率。流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率?？捎孟铝泄絹碛嬎悖毫鲃颖嚷?流動資產(chǎn)/流動負債（2）速動比率。速動比率是速動資產(chǎn)與流動負債的比率?？捎孟铝泄絹碛嬎悖核賱颖嚷?速動資產(chǎn)/流動負債=/流動負債2長期償債能力分析長期償債能力分析是指對企業(yè)償還長期負債能力的分析評價。一般常用的財務比率有：負債比率、權益乘數(shù)和利息保障倍數(shù)等。（1）負債比率。負債比率是企業(yè)

10、負債總額與資產(chǎn)總額的比率，也稱資產(chǎn)負債率或舉債經(jīng)營比率。其計算公式如下：負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額（2）股東權益比率。股東權益比率是股東權益與資產(chǎn)總額的比率?？捎孟铝泄絹碛嬎悖汗蓶|權益比率=股東權益/資產(chǎn)總額（3）權益乘數(shù)。權益乘數(shù)是股東權益比率的倒數(shù)，即資產(chǎn)總額是股東權益的多少倍。其計算公式為：權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權益（五）企業(yè)營運能力分析評價企業(yè)資金周轉狀況（或營運能力）的財務比率有：存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率等。1存貨周轉率。存貨周轉率又稱存貨利用率，是企業(yè)一定時期的銷貨成本與平均存貨的比率?？梢杂孟铝泄奖硎荆捍尕浿苻D率銷貨成本/平均存貨2應收賬款

11、周轉率。應收賬款周轉率是企業(yè)賒銷收入凈額與應收賬款平均額的比率。它反映了企業(yè)應收賬款的流動程度?？梢杂孟铝泄奖硎荆簯召~款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均額3流動資產(chǎn)周轉率。流動資產(chǎn)周轉率是銷售收入與流動資產(chǎn)平均總額的比率。它反映的是全部流動資產(chǎn)的利用效率?？梢杂孟铝泄奖硎荆毫鲃淤Y產(chǎn)周轉率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均總額4總資產(chǎn)周轉率。也稱總資產(chǎn)利用率，是企業(yè)銷售收入與資產(chǎn)總額的比率。其計算公式為：總資產(chǎn)周轉率銷售收入/資產(chǎn)總額（六）企業(yè)獲利能力分析獲利能力是指企業(yè)賺取利潤的能力。評價企業(yè)獲利能力的財務比率主要有：資產(chǎn)報酬率、所有者權益報酬率、銷售利潤率等，對于股份制企業(yè)，還應分析每股利潤、

12、每股股利、市盈率、股利報酬率等。1資產(chǎn)報酬率。也稱資產(chǎn)收益率或投資報酬率，是企業(yè)在一定時期內的凈利潤與資產(chǎn)總額的比率?？梢杂孟铝泄絹碛嬎悖嘿Y產(chǎn)報酬率凈利潤/資產(chǎn)平均總額2所有者權益報酬率。是指一定時期企業(yè)的凈利潤與所有者權益的比率，簡稱權益報酬率，對股份制企業(yè)來說就是股權報酬率。其計算公式為：所有者權益報酬率凈利潤/股東權益平均總額3銷售利潤率。是企業(yè)利潤總額與凈銷售收入的比率，可以用來衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。其計算公式為：銷售利潤率利潤總額/銷售收入凈額4每股利潤也稱每股收益，是衡量普通股利潤的財務指標，可以用普通股每股利潤額和普通股權益報酬率來表示?？捎孟铝泄接嬎悖浩胀ü蓹嘁鎴蟪曷?/p>

13、（凈利潤優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)5市盈率也稱價格盈余比率或價格與收益比率，是指普通股每股市價與每股利潤的比率。其計算公式如下：市盈率每股市價/每股利潤第四章財務戰(zhàn)略與預算財務戰(zhàn)略：是在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標的統(tǒng)籌下，以價值管理為基礎，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標為目的，以實現(xiàn)企業(yè)財務資源的優(yōu)化配置為衡量標準，所采取的戰(zhàn)略性思維方式、決策方式和管理方針。財務戰(zhàn)略是企業(yè)總體戰(zhàn)略的一個重要構成部分，企業(yè)戰(zhàn)略需要財務戰(zhàn)略來支撐。財務戰(zhàn)略具有的特征：屬于全局性、長期性和導向性的重大謀劃；涉及企業(yè)的外部環(huán)境和內部條件環(huán)境；與企業(yè)擁有的財務資源及其配置能力相關；受到企業(yè)文化和價值觀的重要影響SWOT分析法

14、是通過企業(yè)的外部財務環(huán)境和內部財務條件進行調查的基礎上，對有關因素進行歸納分析，評價企業(yè)外部的財務機會與威脅、企業(yè)內部的財務優(yōu)勢與劣勢，從而為財務戰(zhàn)略的選擇提供參考方案。SWOT分析法由麥肯錫咨詢公司開發(fā)，主要基于分析研究企業(yè)內外的優(yōu)勢和劣勢、機會和威脅，其英文分別為opportunities，threats，strengths和weaknesses，各取首個字母而得名。SO組合，即財務優(yōu)勢和財務機會的組合，這是最為理想的組合。WT組合，即財務劣勢和財務威脅的組合，這是最不理想的組合。企業(yè)的全面預算主要由營業(yè)預算、資本預算和財務預算構成。第五章籌資管理（一）企業(yè)籌資中的基本概念長期籌資：企業(yè)作

15、為籌資主體，根據(jù)其經(jīng)營活動、投資活動和調整資本結構等長期需要，通過長期籌資渠道和資本市場，運用長期籌資方式，經(jīng)濟有效地籌措和集中長期資本的活動。企業(yè)的自有資金，也稱自有資本或權益資本，是企業(yè)依法長期擁有、自主調配使用的資金。企業(yè)的借入資金，也稱借入資本或負債資本，代表著債權人對企業(yè)的債權。直接籌資是指企業(yè)不經(jīng)金融中介機構，直接與資金供應者協(xié)商進行借貸，或者發(fā)行有價證券進行籌資。間接籌資是借助金融機構媒介進行的籌資活動。直接籌資與間接籌資是一對相對應的概念。（二）籌資方式1直接投入籌資。直接投入籌資是企業(yè)籌集長期資金的一種重要方式，對國有企業(yè)、合資企業(yè)更是如此。企業(yè)吸收直接投資的主要有國家投資、

16、聯(lián)營單位投資，還有外商投資、個人投資等。作為一種獨特的籌資方式，吸收直接投資方式所籌集的資金，企業(yè)一般可以依據(jù)合同或協(xié)議長期使用，投資人依據(jù)合同或協(xié)議分取利潤。適用于非股份制企業(yè)。2股票籌資。發(fā)行股票是股份公司籌集資金的基本方式。（1）股票的基本概念。股票是股份公司為籌集自有資本而發(fā)行的有價證券，是股東按其所持股份享有權利和承擔義務的書面憑證。它代表對公司的所有權。學習中應掌握股票的屬性與特點，了解股東的權利與義務，理解股票價值的含義，掌握股票的種類。（2）股票的屬性。對于股票的屬性，可從兩個方面來認識：對公司而言，發(fā)行股票所籌集的資金屬于長期自有資本；對股東而言，所持的股份代表對公司凈資產(chǎn)的

17、所有權。（3）股票的特點。股票是一種票式證券；股票與股東的權利和義務不可分離；股票是財產(chǎn)所有權證書。普通股的特點包括（ABCE）A.普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權B.公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權位于優(yōu)先股之后C.普通股股利分配在優(yōu)先股之后進行，并依公司盈利情況而定D.普通股一般不允許轉讓E.公司增發(fā)新股時，普通股股東享有優(yōu)先認購權，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票（4）股東的權利與義務。股東的權利與義務，通常由公司法和公司章程規(guī)定。（5）股票的價值。股票有許多種價值，最常用的有四種：票面價值，是指股票票面上標明的金額，亦即股票面額，也稱股票面值。賬面價值，是指在公司賬面上記載的

18、股票總金額。清算價值，是指在公司清算時每股所代表的實際金額。市場價值，又稱市場價格，是指股票在實際交易中所使困難價格，通常也稱股票價格、股票行市。（6）股票的種類。在發(fā)達的市場經(jīng)濟條件下，股票的種類非常多，以適應籌資和投資的各種需要。我國目前主要有以下幾種：股票按股東權利、義務的不同，分為普通股和優(yōu)先股。股票按投資主體不同，分為國家股、法人股、個人股和外資股。股票按票面是否記名，分為記名股票和無記名股票。股票按是否標明金額，分為有面額股票和無面額股票股票按發(fā)行時間的先后，分為原始股和新股。股票按發(fā)行對象和上市地區(qū)，分為A種股票、B種股票、H種股票和N種股票。對于股票的種類，學習中應掌握每種股票

19、的含義和特點。（7）股票的發(fā)行的目的。股票的發(fā)行，是股票這種籌資方式的核心內容。學習中，應掌握股票發(fā)行的目的、條件、方式、程序等。公司發(fā)行股票的一般目的，是為了籌措資本，具體原因與目的有：為組建公司而發(fā)行股票；為擴大經(jīng)營而發(fā)行股票；為改善資本結構而發(fā)行股票；將可轉換公司債券轉化為股份；股利股票與無償配股。（8）股票的發(fā)行方法。股票的發(fā)行方法主要有三種：有償增資、股東無償配股、有償無償并行增股。股票的推銷方式主要有自銷方式和承銷承銷方式二種。（9）股票的發(fā)行價格。通常有平價、時價和中間價三種：平價發(fā)行是以股票面額作為發(fā)行價格，即以面值發(fā)行股票，亦稱等價發(fā)行。時價發(fā)行也稱市價發(fā)行，即以已發(fā)行股票的

20、現(xiàn)行價格確定增發(fā)新股的發(fā)行價格。中間價發(fā)行是取股票市場價格與股票面額的中間值來確定發(fā)行價格發(fā)行股票。（10）股票上市。股票上市是指股份XX公開發(fā)行的股票，符合規(guī)定條件，經(jīng)過申請批準后在證券交易所作為交易的對象。經(jīng)批準在證券交易所上市交易的股票，稱為上市股票。其股份XX稱為上市公司。股票上市的意義：提高公司所發(fā)行股票的流動性和變現(xiàn)性，便于投資者認購、交易。促進公司股權的社會化，防止股權過于集中。提高公司的知名度。有助于確定公司增發(fā)新股的發(fā)行價格。便于確定公司的價值，以利于促進公司實現(xiàn)財富最大化目標。（11）股票籌資的優(yōu)缺點。發(fā)行股票作為一種籌資方式，既有優(yōu)點也有缺點。普通股籌資的優(yōu)點：沒有固定的

21、利息負擔；沒有固定的到期日；籌資風險?。荒茉鰪姽镜男抛u。普通股籌資的缺點：資本成本高；可能會分散公司的控制權；可能會引起股市下跌。3債券籌資。（1）債券是債務人為籌集借入資本而發(fā)行的、約定在一定期限內向債權人支還本付息的有價證券。（2）債券的發(fā)行價格。債券的發(fā)行價格。債券的發(fā)行價格是發(fā)行公司在發(fā)行債券時所采用的價格，亦即債券投資者認購新發(fā)行債券時實際支付的價格。債券的發(fā)行價格通常有三種選擇，即等價發(fā)行（也稱平價發(fā)行）、溢價發(fā)行和折價發(fā)行。n債券面額債券年息債券發(fā)行價格?nt)t?1式中：Kl：長期借款成本Il：長期借款年利息T：企業(yè)所得稅稅率L：長期借款籌資L篇二：企業(yè)財務管理的內容有哪些企

22、業(yè)財務管理的內容有哪些？現(xiàn)代企業(yè)財務管理是一項系統(tǒng)的管理工作。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)財務管理的內涵和外延及其功能地位發(fā)生深刻變化。財務管理作為一種價值管理，包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。它不僅賦予企業(yè)自主理財?shù)臋嗬瑫r也將現(xiàn)代企業(yè)理財置于瞬息萬變、高度風險性的市場經(jīng)濟環(huán)境中。這對企業(yè)財務管理提出更高的要求，財務管理觀念也要不斷創(chuàng)新，與時俱進，建立起適應知識經(jīng)濟時代的理財新觀念。（一）做好企業(yè)財務管理目標的創(chuàng)新在科技創(chuàng)新和其成果轉化過程中使得財務管理目標的重新定位成是十分必要的。企業(yè)的財務管理目標由企業(yè)價值最大化調整為：在保證社會效益和

23、生態(tài)效益的同時獲取優(yōu)秀人才，形成最佳的良性結構知識流。（二）做好企業(yè)財務關系的創(chuàng)新企業(yè)財務關系由內外協(xié)調轉向側重于企業(yè)內部人本化管理。因此，企業(yè)決策階層及財務人員應當從企業(yè)獎勵制度、人事選拔等方面去調動科技人才的積極性，這將決定企業(yè)能否生存，因此成為企業(yè)財務關系中最重要的組成部分。（三）做好企業(yè)籌資管理企業(yè)在籌資決策時，在籌資渠道與方式的選擇上，盡可能把視野放在國際資本大市場上，選擇最適合自己的資源和融資方式。更重要的一點是知識、技術創(chuàng)新和具有專業(yè)技術的人力資源已成為加強企業(yè)競爭力的關鍵因素。企業(yè)價值最大化已從過去以資本籌資為主轉向以無形資產(chǎn)籌資為主。（四）做好企業(yè)投資管理人力資源、無形資產(chǎn)和

24、風險投資將成為企業(yè)投資決策的重點。在新的資產(chǎn)結構中，以知識為基礎的專利權、商標權、商譽、計算機軟件等無形資產(chǎn)和以人才引進和開發(fā)為主的人力資產(chǎn)的比例將大大增加。在這種情況下，人力資源、無形資產(chǎn)和風險投資必然成為財務管理的新領域。（五）做好企業(yè)收益分配財務資本與知識資本共享資本收益。其中，物質資本的提供者提供財務資本，憑借資本所有權分配企業(yè)收益；直接生產(chǎn)者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，直接賺取工資收入；企業(yè)的經(jīng)營管理者組織指揮生產(chǎn)，經(jīng)營企業(yè)，不僅獲得工資收入，而且也憑借管理知識資本參與企業(yè)收益分配；技術創(chuàng)新者一方面獲得工資收入，另一方面也要憑借技術知識資本參與企業(yè)收益分配。（六）做好財務指標的分析反映知識價值

25、的指標將成為企業(yè)財務評價指標體系的重要組成部分。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，反映知識資本價值的指標必然將成為企業(yè)財務評價指標體系的重要組成部分。無論是企業(yè)的管理者，還是企業(yè)的投資者、債權人等相關利益主體，都必將十分關心和重視反映企業(yè)知識資本價值的指標。篇三：財務管理制度包括哪些內容財務管理包括哪些內容？我們知道一個公司的財務管理包含很多的內容，像公司資產(chǎn)購置與管理，現(xiàn)金的流量，利潤的分配，甚至是公司的籌資，都是財務管理的一部分。一個公司財務管理系統(tǒng)把握著公司的命脈可以說它是公司的心臟。我們所講的財務管理籠統(tǒng)上包括有資本的融通（籌資），公司資產(chǎn)的購置及管理，資金籌措及管理，公司運營資金管理，已經(jīng)最終

26、的利潤分配管理。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。資本的融通（籌資），指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場，運用籌資方式，經(jīng)濟有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財務行為?；I資的方式主要有籌措股權資金和籌措債務資金?；I資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，增加公司的利益，減少相關風險。公司資產(chǎn)的購置及管理，我們再以前的文章中有講的，這里不再贅述。資金籌措及管理，也叫做公司融資又稱企業(yè)融資，是指由現(xiàn)有企業(yè)籌集資金并完成項目的投資建設，無論項目建成之前或之后，都不出現(xiàn)新的獨立法人。其特點就是公司作為投資者，做出投

27、資決策，承擔投資風險，也承擔決策責任。雖然貸款和其他債務資金實際上是用于項目投資，但是債務方是公司而不是項目，整個公司的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)都可用于償還債務、提供擔保；也就是說債權人對債務有完全的追索權，即使項目失敗也必須由公司還貸，因而貸款的風險程度相對較低。根據(jù)公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結合的融資計劃等。公司運營資金管理，是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。其特點就是：1.周轉時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

28、2非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。3數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。4具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方。利潤分配管理，利潤分配的一般程序是指企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營所得后，應先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后順序問題，也可以說是利潤的確認和計量。企業(yè)年度決算后實現(xiàn)的利潤總額，要在國家、企業(yè)的所有者和企業(yè)之間進行分配。利潤分配關系著國家、企業(yè)、職工及所有者各方面的利益，是一

29、項政策性較強的工作，必須嚴格按照國家的法規(guī)和制度執(zhí)行。利潤分配的結果，形成了國家的所得稅收入，投資者的投資報酬和企業(yè)的留用利潤等不同的項目，其中企業(yè)的留用利潤是指盈余公積金、公益金和未分配利潤。由于稅法具有強制性和嚴肅性，繳納稅款是企業(yè)必須履行的義務，從這個意義上看，財務管理中的利潤分配，主要指企業(yè)的凈利潤分配，利潤分配的實質就是確定給投資者分紅與企業(yè)留用利潤的比例。一個企業(yè)要想發(fā)展就必須擴大收入，也就是說人力，財力，物力都應該增加，而且資金的流動形式，要在財務上得到全面反映。一個企業(yè)要想生存，就應該能夠做到，收入能夠抵償支出，到期償還負債。所以說財務管理是一切管理的的基礎，是企業(yè)這座大廈的地

30、基。就目前的財務管理發(fā)展情況來看，財務管理的智能化也是未來發(fā)展的趨勢。就拿現(xiàn)在的財務軟件來說吧，像智點財務軟件，只要錄入憑證就能自動生成財務報表。這位會計人員減少了很多的工作量，提高了工作效率。實際上這也是財務管理的一部分。未來的管理模式更加令人期待。篇二：財務管理制度的具體內容財務管理制度的具體內容1具體來說，完整的財務管理制度包括：（1）會計組織機構及其崗位職責。（2）會計憑證、會計賬戶、賬簿、會計記賬程序和結賬程序及會計報表。（3）按經(jīng)營業(yè)務循環(huán)特點分類的會計處理程序。xx財務管理制度的特點現(xiàn)代社會中的每一種財務管理制度最初是為了某種單獨而特殊的目的而制訂的。隨著社會越來越多元化,財務管

31、理制度再也不能僅在某一個領域中證實自己的合理性,而必須根據(jù)自己對社會的影響來證實自己的合理性,它必須取得所有人的信任。財務管理制度有四個特點:1.與財務文化有關。財務文化的觀念文化部分是內隱的,但是它要表露于外的,財務管理制度就是被體現(xiàn)的一個內容,如同組織機構被價值觀所體現(xiàn)一般。2.與組織學有關。財務管理制度問題實際上是財務組織問題。但財務組織問題不僅僅是建立財務組織,還包括配備財務人員,建立財務管理制度。3.財務管理制度是法規(guī)。財務管理制度是人們從事財務活動的行為規(guī)X,具有硬約束力。國家的財務管理制度是根據(jù)全國人民的共同利益制訂出來的,企業(yè)的財務管理制度是根據(jù)企業(yè)利益相關者的共同利益制訂出來

32、的。組織中的每一個成員都要遵守組織的財務管理制度,不然組織工作就要受損失,組織利益也要受損失。4.財務管理制度是一項基礎性工作。所謂基礎性工作是指它是一個組織的最基本工作,一個組織如果沒有財務管理制度,就無法正常運轉。xx財務管理制度的分類1財務管理制度是由三個部分組成的完整系統(tǒng)，它包括以下三類：（1）會計組織系統(tǒng)，它包括會計的組織機構以及在該組織機構下所設置的會計崗位和職責劃分。（2）會計業(yè)務處理系統(tǒng)，它規(guī)定了各類業(yè)務會計處理程序，包括各類業(yè)務內部控制要求、會計信息傳遞程序、處理環(huán)節(jié)，以及相應憑證、賬簿、報表的編制、流轉和歸檔過程。（3）會計信息系統(tǒng)，它包括兩方面的內容，分別是：會計信息核算

33、和報告的指標要求，會計信息收集、分類、記錄、傳遞的載體要求。xx財務管理制度的作用2財務管理制度是促進國家或企業(yè)經(jīng)濟效益提高的內在性要素，它實質上是人們相互之間訂立的一種“契約關系”，是約束人與人之間關系的一套行為規(guī)則。其主要作用是：規(guī)X人們的行為規(guī)X。降低財務管理行為中的費用財務管理制度能降低財務管理行為中的費用，為企業(yè)各項經(jīng)營管理活動提供有效服務，使經(jīng)濟行為人對自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預期，降低市場活動的不確定性風險，抑制腐敗行為等。為實現(xiàn)合作創(chuàng)造條件。保障合作的順利進行財務管理制度能提供給人們關于行為約束的信息，規(guī)X人們之間的相互關系，減少信息成本和不確定性，提高激勵約束機制的兼容程度。

34、提供持續(xù)的制度化的激勵機制制度安排通過組織作為人們經(jīng)濟關系的“集結點”，有效率的組織通過建立制度化的規(guī)則，把個人的經(jīng)濟努力不斷引向一種社會性的活動，使個人的收益率不斷接近社會收益率，使經(jīng)濟行為人所付出的成本與所得到的收益真正聯(lián)系起來，從而最大限度地對各項活動的創(chuàng)新者給予激勵與獎賞。篇三：財務管理制度的內容財務管理制度內容第一章總則第一條為加強財務管理，規(guī)X財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正

35、常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)X化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不

36、可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證X數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應

37、經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第

38、十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行

39、人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的XX工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第五章長期資產(chǎn)管理第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收賬款，每