集團公司應收賬款管理制度5

1、（七）應收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時付現(xiàn)，而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客 戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報財 務部。若為新客戶，則由業(yè)務部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、 營業(yè)執(zhí)照稅務登記證、復印件、營業(yè)狀況、財務狀況、信用保證及抵押情 況等），送信用評估組進行審核。2、信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料， 然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí) 行總裁和總裁審批。3、若經(jīng)授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應及時與業(yè)務部聯(lián)系，討論 是否接受此訂單或合約。訂

2、單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否 要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔保。4、若接受擔保或保證條款時，由業(yè)務部門跟蹤初審客戶設定擔?；虮ＷC的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔保書或保證書， 并經(jīng)律師審核，同時 在業(yè)務繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次），然后將初審后的 資料送授信部門再審核，若獲通過則根據(jù)評估結(jié)果給予信用額度。若未通 過則由授信部門決定是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單，并按約定 條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時，其金額不得超過

3、授信額度，超過時必須由業(yè)務部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。7、與客戶簽約時，若累計的應收賬款、應收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時，應停止發(fā)貨或超過額度部分以 現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦 理。8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務危機等信息時，應立 刻調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解 除后方能恢復正常發(fā)貨。9、在交易進行中，授信部門應視情節(jié)需要，隨時機動會同業(yè)務部門對可能 有問題的客戶進行狀況調(diào)查，以決定擬采取的

4、措施。第二條信用限額權(quán)責及實施辦法1、目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當?shù)纳唐?，以適當?shù)臄?shù)量和 價格，在適當?shù)臅r期做適當?shù)匿N售，達到完全回收，確保賬款安全為目的。2、方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定或核準信用限額后才準銷售。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細調(diào)查及 正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務部核準才生效。（3）各項資料異動應及時修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。 但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。（4）業(yè)務部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責逐一詳細審核后才準簽送。3、查表進行落實，正確填報及信用資料異動

5、的及時權(quán)責:（1）職責業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司 銷售政策合理出貨。業(yè)務部經(jīng)理負責在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報信用限額的 客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶 及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信用人負責信用調(diào)查表會 計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務狀況復查， 分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售 控制，經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。公司領導負責信用 限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動態(tài)，運輸、售價與信用 限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定

6、權(quán)稱、權(quán)責財務總監(jiān)主管領導主辦信用業(yè)務經(jīng)理業(yè)務代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復查3萬以下1萬以下超限核準權(quán)（各級核權(quán)不限定30%以下交易資料的提20%以下無限內(nèi)之信用供和建議限額為限）注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權(quán)者簽準后才可出貨。（3）計算方式A.信用限額應大于（等于）應收票據(jù)加應收賬款加本期銷售額才準出貨。B.超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額 可進行核發(fā)。C.管制客戶由各級信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實施。（1）權(quán)責區(qū)分A.各級最終核定（準）者，須對核定資料的正確性負責職 務負 責 事 項業(yè)務代表信用調(diào)查表所有應填載

7、資料，負責填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應寫“無;絕/、可空白。業(yè)務經(jīng)理核定信用限額的正確性，異常客戶處理，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、復查報告（須信用復查部分）管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B.客戶賬款發(fā)生風險，導致回收困難之嫌時，應依倒賬呈報程序時限及應 注意事項于期限內(nèi)（業(yè)務代表三天內(nèi)，業(yè)務經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自 發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報 財務總監(jiān)審核。C.信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜， 遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。若信 用資料呈報或調(diào)查不實，致

8、公司蒙受損失，各級失職人員另視情節(jié)核定 賠償。D.不合理銷售或未經(jīng)核準（如業(yè)務經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時， 須負全額賠償責任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失, 可減輕處分。E.未呈報客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準，自行銷售部分以無限額論，須 負全額賠償責任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應即時檢討。F.倒賬發(fā)生時，應視其動機、處置、催討、時效、成果及到任時間另酌情 獎懲。G.離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應收票據(jù)及超限部分, 仍負連帶賠償及催討責任，應收賬款及移交中所達成之銷售(合理正常 或經(jīng)簽發(fā)者)由接交人負全部責任。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補充或修正。第三

9、條 開發(fā)票業(yè)務的內(nèi)部控制1、必須在確認銷售收入的同時開出發(fā)票。開立發(fā)票必須符合稅務局發(fā)票管 理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實行三專(專人領退、專人開票、專人保 管)。2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并 將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。3、發(fā)票上的價格必須以合同簽訂的價格或核準的價目表為依據(jù)。所有發(fā)票 應定期加出合計金額，并與應收賬款、銷貨合計數(shù)進行核對。4、已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原 發(fā)票時填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況： (1)發(fā)票內(nèi)容開錯。(2)發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。(3)

10、因故退貨且我方還未記賬。(4)符合國稅部門規(guī)定的其他情況。5、原發(fā)票取回，若為當月開出發(fā)票，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開 出新發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。6、若為已申報增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時，應與稅務機關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務事項。 財務部門應在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票， 同時將有關(guān)單據(jù)予以 另卷保存，以便檢查核對作廢原因。第四條 應收賬款的內(nèi)部控制1、應收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴格按賒銷信 用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。2、財務人員應根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應的應收賬款明細賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財務人員按 時收款。3、應收賬款明細賬余額應與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務員一一客戶類別”的應收賬款明細表提供給業(yè)務部，由業(yè)務部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應立即查明原因。4、財務人員收到客戶款項，填寫收款通知單(或收款收據(jù))，經(jīng)出納人員簽 收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細表應與收款通知單相符。5、每月編制應收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務人