2022年會計人員培訓(xùn)資料

1、. 會計人員培訓(xùn)資料 第一部分：原始憑證的傳遞,審核,分類與報賬 一,原始憑證傳遞的基本程序 辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)取得原始憑證單位會計審核 （原始憑證的真實性, 合法性,合規(guī)性）單位領(lǐng)導(dǎo)審批資金支付（備用金,支付令） 報賬員 出納收集,審核,分類,整理憑證會計記賬； 二,原始憑證的審核 1,發(fā)票種類：增值稅專用發(fā)票,增值稅一般發(fā)票,增值稅電子一般 發(fā)票,通用定額發(fā)票,通用機打發(fā)票,通用機打卷式發(fā)票等發(fā)票； 2,發(fā)票要素 （ 1）基本要素：憑證名稱及編號；填制憑證的日期；接受憑證單位 名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,數(shù)量,單價,金額（無法填明的應(yīng)有附件）； 填制單位名稱或填制人姓名；填制單位印章,經(jīng)辦人員簽章；

2、使用定額發(fā)票報賬的,必需由供貨服務(wù)單位或個人出具同樣具備原 始憑證基本要素的“供貨單或服務(wù)內(nèi)容附件”； （ 2）審批要素：單位經(jīng)辦人簽具用途及姓名；財務(wù)負(fù)責(zé)人簽具審核 看法；單位負(fù)責(zé)人簽具明確的審批看法（發(fā)票右上角）即“同意支付 XX 元； XXX（姓名）年 X 月 X 日；”； 3,幾種具體分項票據(jù)的審核 （ 1）物資選購：稅務(wù)發(fā)票；使用定額發(fā)票或發(fā)票未明確具體事項的 應(yīng)附選購清單；大批物資選購,領(lǐng)用應(yīng)附會議記錄及入,出庫單；達(dá)到 政府選購標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)附政府選購審批文件,中標(biāo)通知,合同,驗貨記錄等； . 第 1 頁,共 15 頁. （ 2）勞務(wù)服務(wù)（零工,加工,修配,印刷,租車等）：稅務(wù)發(fā)票；

3、業(yè)務(wù)清單；勞務(wù),服務(wù)達(dá)到政府選購標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)附政府選購審批文件,中 標(biāo)通知,合同,驗貨記錄等； （ 3）廣告服務(wù)：稅務(wù)發(fā)票；業(yè)務(wù)清單；制作及實際成效圖； （ 4）建筑安裝修理： A,基本建設(shè)：稅務(wù)發(fā)票；立項方案；投資方案；招投標(biāo)或政府選購 文件；中標(biāo)通知；建修合同；竣工驗收報告；審計報告；決算批復(fù)； B,零星修理：稅務(wù)發(fā)票；審批報告；修理合同；預(yù)算清單；驗收結(jié) 算清單； （ 5）培訓(xùn), 差旅：差旅費報銷單； 出差派遣單； 車票； 住宿費發(fā)票； 會議,培訓(xùn)通知或文件；（返回后三天內(nèi)報銷,一人一事一單,住宿費, 伙食補助,公雜費不超標(biāo),培訓(xùn)期間公雜費減半,車票的時間與起始站 與出差一樣,機打住宿費時間

4、與出差返回時間一樣,定額車票,住宿票 一人多次不連號） （ 6）自制原始憑證：應(yīng)具備原始憑證的基本要素,必需有單位負(fù)責(zé) 人,制證人或指定人員的簽名或蓋章,并加蓋單位行政公章或財務(wù)專用 章； 通過銀行直發(fā)的工資,津貼,資助等除相關(guān)名冊外,應(yīng)附銀行供應(yīng) 的加蓋業(yè)務(wù)章的打款明細(xì)表；需調(diào)賬的應(yīng)出具調(diào)賬說明,加蓋單位及經(jīng) 辦人印章,領(lǐng)導(dǎo)簽批并附調(diào)賬依據(jù)； 三,原始憑證的整理 1,定額發(fā)票：封面使用“費用報銷匯總單”,“差旅費報銷單”, . 第 2 頁,共 15 頁. “來客接待費結(jié)算單”等匯總,并注明附件張數(shù),定額發(fā)票使用“原始 憑證粘貼單”平鋪粘貼,做到平整,牢固,易翻閱； 2,非定額發(fā)票：一律不使用

5、“費用報銷匯總單”,同一經(jīng)濟分類科 目或往來科目進行分類粘貼,不同大小的發(fā)票使用“原始憑證粘貼單” 粘貼或折疊,做到平整,牢固,易翻閱； 四,原始票據(jù)的分類與報賬 1,原始票據(jù)的分類：用“科目分類匯總單”按經(jīng)濟分類科目或往來 科目分隔,附件張數(shù)以自然張數(shù)運算,定額發(fā)票按“費用報銷匯總單”, “差旅費報銷單”,“來客接待費結(jié)算單”,粘貼單,派遣單,公函頁 數(shù)運算單據(jù)數(shù)量,只有一個明細(xì)科目的不填制“科目分類匯總單”； 2,報賬匯總單的填制：依據(jù)“科目分類匯總單”填制,做到科目, 金額,借貸方,附件精確； 其次部分：常見會計實務(wù)舉例 一,事業(yè)賬 （ 1） XX 學(xué)校 2022 年春季收學(xué)前保教費 1

6、50000 元繳存財政專戶, 收教輔資料費 元繳存財政代管資金賬戶； 借：應(yīng)繳財政專戶保教費 150000 銀行存款財政支付中心代管資金賬戶 貸：應(yīng)繳財政專戶保教費 150000 代管款項教輔資料費 原始憑證：銀行繳款單（進賬單）,學(xué)雜費收據(jù),校長,班主任簽 . 第 3 頁,共 15 頁. 字的收費統(tǒng)計表 （ 2）財政將 XX 學(xué)校 2022 年春季所收保教費 150000 元作為學(xué)校指 標(biāo)下達(dá)到大平臺,學(xué)校申請授權(quán)支付用款方案； 借：零余額賬戶用款額度 150000 貸：事業(yè)收入非專項資金收入保教費 150000 原始憑證：財政資金授權(quán)支付額度通知單 （ 3）財政在大平臺下達(dá) XX 學(xué)校 2

7、022 年春季義務(wù)訓(xùn)練保證經(jīng)費指 標(biāo) 163924 元,學(xué)校申請授權(quán)支付用款方案； 借：零余額賬戶用款額度 163924 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出日常公用支出 163924 原始憑證：財政資金下達(dá)文件,財政資金授權(quán)支付額度通知單 （ 4） 財政在大平臺下達(dá) XX 學(xué)校 2022 年春季同學(xué)資助指標(biāo), 其中作 業(yè)本減免 20220 元,寄宿生生活補助 100000元（含建檔立卡戶 40000 元）, 建檔立卡非住校生補助 40000 元,三兒資助 20220元（含建檔立卡戶 10000 元）,學(xué)校全部申請授權(quán)支付用款方案； 借：零余額賬戶用款額度 180000 貸：公共財政預(yù)算撥款項目支出作

8、業(yè)本減免 20220 公共財政預(yù)算撥款項目支出寄宿生生活補助 100000 公共財政預(yù)算撥款項目支出建檔立卡非住校生補助 40000 公共財政預(yù)算撥款項目支出三兒資助 20220 原始憑證：財政資金下達(dá)文件,財政資金授權(quán)支付額度通知單 （ 5）財政在大平臺下達(dá) XX 學(xué)校 2022 年結(jié)轉(zhuǎn)資金 477833 元,其中 人員經(jīng)費 342586 元,日常公用經(jīng)費 135247 元,學(xué)校全部申請授權(quán)支付 . 第 4 頁,共 15 頁. 用款方案； 借：零余額賬戶用款額度 477833 貸：財政應(yīng)返仍額度財政授權(quán)支付 477833 原始憑證：財政資金授權(quán)支付額度通知單 （ 6）財政在大平臺下達(dá) XX

9、學(xué)校 2022 年結(jié)轉(zhuǎn)項目資金 3350000 元, 其中食堂綜合樓修理資金 350000 元,新建教學(xué)綜合樓資金 3000000 元； 學(xué)校申請新建教學(xué)樓資金直接支付用款方案 方； 400000 元,并支付給承建 借： 事業(yè)支出財政補助支出項目支出新建教學(xué)樓房屋建筑物購建 400000 貸：財政應(yīng)返仍額度財政直接支付新建教學(xué)樓 400000 原始憑證：財政資金直接支付入賬通知單,財政資金直接支付申請 書,財政資金支付憑證,支付發(fā)票,資金審批表,中標(biāo)通知,建修合同 等資料； （ 7）財政在大平臺下達(dá) XX 學(xué)校 2022 年操場及附屬工程修理項目 資 金 400000 元,學(xué)校申請直接支付用款

10、方案 100000 元,并支付給承建方； 借：事業(yè)支出財政補助支出項目支出修理費 100000 貸：公共財政預(yù)算撥款項目支出操場及附屬工程 100000 原始憑證：財政資金下達(dá)文件,財政資金直接支付入賬通知單,財 政資金直接支付申請書,財政資金支付憑證,支付發(fā)票,資金審批表, 中標(biāo)通知,建修合同等資料； （ 8） XX 學(xué)校使用 2022 年財政預(yù)算資金支付教職工 2022 年 1-3 月 職工社保及住房公積金,其中養(yǎng)老保險 元（單位 元, 個人 元）,醫(yī)療保險 元（單位 25902.15 元,個人 . 第 5 頁,共 15 頁. 元）,失業(yè)保險 元（單位 元,個人 元）,工傷 保險 元,生育

11、保險 元,住房公積金 元（單位 元,個人 元）,使用銀行存款繳納職業(yè)年金 元； A,養(yǎng)老保險： 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng) 老保險繳費 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費并軌后養(yǎng)老保險 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費 幫忙核算項：功能分類： 2080502社會保證和就業(yè)支出 -行政事業(yè)單 位離退休 -事業(yè)單位離退休 原始憑證：機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險費征繳通知單,財政資金直 接支付入賬通知單,財政資金直接支付申請書,財政資金支付憑證,社 會保險費專用發(fā)票 B,醫(yī)療,失業(yè),工傷,生育保險： 借： 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費職工基本醫(yī)療保險繳費 幫忙核算項

12、： 功能分類： 2100502 醫(yī)療衛(wèi)生與方案生育支出 - 醫(yī)療保 障 - 事業(yè)單位醫(yī)療 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費其他社會保險繳費 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費醫(yī)療保險 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費失業(yè)保險 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費 幫忙核算項： 功能分類： 2100502 醫(yī)療衛(wèi)生與方案生育支出 - 醫(yī)療保 障 - 事業(yè)單位醫(yī)療 公共財政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費 幫忙核算項： 功能分類： 2050202 或 2050203（學(xué)校訓(xùn)練或中學(xué)訓(xùn)練） . 第 6 頁,共 15 頁. 原始憑證： 社會保險費征繳通知單, 財政資金直接支付入賬通知單, 財政資金直接支付申請書,財

13、政資金支付憑證,社會保險費專用發(fā)票 C,職業(yè)年金： 借： 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費并軌后職業(yè)年金 貸：銀行存款財政支付中心代管資金賬戶 原始憑證：機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金征繳通知單,往來代管資金支付 申請書,財政資金支付憑證,社會保險費專用發(fā)票 D,住房公積金： 借：事業(yè)支出財政補助支出 - 基本支出人員經(jīng)費 其他應(yīng)對款職工個人住房公積金 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費 功能分類： 2210201住房保證支出 -住房改革支出 -住房公積金 原始憑證：財政資金直接支付入賬通知單,財政資金直接支付申請 書,財政資金支付憑證,住房公積金申報繳費花名冊 合并記賬： 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支

14、出人員經(jīng)費機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費職工基本醫(yī)療保險繳費 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費其他社會保險繳費 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費住房公積金 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費并軌后養(yǎng)老保險 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費醫(yī)療保險 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費失業(yè)保險 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費并軌后職業(yè)年金 其他應(yīng)對款職工個人住房公積金 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費 銀行存款財政支付中心代管資金賬戶 原始憑證：（上述 A, B, C, D 四項憑證分項整理分類） （ 9） XX 學(xué)校支付教職工 2022 年 9-12 月職工社保 元

15、（其 . 第 7 頁,共 15 頁. 中醫(yī)療保險 元（單位 元,個人 元）,失業(yè)保 險 元（單位 元,個人 元）,工傷保險 元,生育保險 元）,因特崗轉(zhuǎn)正老師 XX 醫(yī)保推遲繳納產(chǎn)生滯納 金 336.48 元,利息 元；使用大平臺預(yù)算社會保證繳費 元, 財政代管資金余額 元,報賬員個人墊支 元； 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費職工基本醫(yī)療保險繳費 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費其他社會保險繳費 事業(yè)支出其他資金支出基本支出日常公用支出非幼兒經(jīng)費其他商品服務(wù)支出 其他 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費醫(yī)療保險 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費失業(yè)保險 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費

16、 銀行存款財政支付中心代管資金賬戶 其他應(yīng)對款報賬員條據(jù)款 原始憑證： 社會保險費征繳通知單, 財政資金直接支付入賬通知單, 財政資金直接支付申請書,財政資金支付憑證,往來代管資金支付申請 書,報賬員轉(zhuǎn)賬憑證,社會保險費專用發(fā)票 （ 10）財政追減 XX 學(xué)校 2022 年春季義務(wù)訓(xùn)練保證經(jīng)費指標(biāo) 8848元用以代扣代繳 2022 年黨報黨刊 6422 元,春季電影費 2426 元； 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費辦公費 6422 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費其他商品服務(wù)同學(xué)活動費 2426 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出日常公用經(jīng)費 8848 原始憑證：黨報黨刊發(fā)票,

17、征訂單,電影費發(fā)票,財政資金額度追 減通知單或其他憑證 （ 11） XX 學(xué)校收到 XX 印刷廠送來 2022 年春季作業(yè)本,共款 19864元,印刷廠未開具發(fā)票,學(xué)校未支付作業(yè)本款； 借：存貨財政補助資金材料作業(yè)本 19864 貸：其他應(yīng)對款 XX 印刷19864 廠 原始憑證：作業(yè)本征訂合同,送貨（收貨）單,欠條 . 第 8 頁,共 15 頁. （ 12） XX 學(xué)校 2022 年春季免費發(fā)放作業(yè)本 18632 元； 借：事業(yè)支出財政補助支出項目支出作業(yè)本減免助學(xué)金費用 18632 貸：存貨財政補助資金材料作業(yè)本 18632 原始憑證：分班作業(yè)本發(fā)放花名冊（同學(xué)簽字）,發(fā)放匯總表 （ 13

18、） XX 學(xué)校收到 XX 印刷廠送來 2022 年作業(yè)本發(fā)票 19864 元并用 已申報授權(quán)支付的作業(yè)本減免資金支付； 借：其他應(yīng)對款 XX 印刷 廠 貸：零余額賬戶用款額度 19864 19864 原始憑證：支票存根,代理財政授權(quán)支付憑證（銀行供應(yīng)）,作業(yè) 本發(fā)票,送貨（收貨）單,領(lǐng)條 （ 14） XX 學(xué)校使用已申報授權(quán)支付的資助資金通過銀行直發(fā) 2022年春季資助款項 160000 元,其中寄宿生生活補助 100000 元（含建檔立 卡戶 40000 元）,建檔立卡非住校生補助 40000 元,三兒資助 20220 元 （財政下達(dá)指標(biāo)與學(xué)校申報方案為 30000 元,含開學(xué)免收建檔立卡戶

19、學(xué) 生 10000 元）； 借：事業(yè)支出財政補助支出項目支出寄宿生生活補助助學(xué)金費用 100000 事業(yè)支出財政補助支出項目支出建卡非住校生補助助學(xué)金費 40000 事業(yè)支出財政補助支出項目支出三兒資助助學(xué)金費 30000 貸：零余額賬戶用款額度 160000 事業(yè)收入非專項資金收入保教費 10000 原始憑證：支票存根,代理財政授權(quán)支付憑證（銀行供應(yīng)）,銀行 代理業(yè)務(wù)交接單,資助發(fā)放名冊,銀行直制造細(xì),免收保教費確認(rèn)表 （ 15） XX 學(xué)校使用已申報授權(quán)支付的義務(wù)訓(xùn)練保證經(jīng)費支 付 出納備用金 20220 元； 4 月份 借：其他應(yīng)收款單位備用金 20220 貸：零余額賬戶用款額度 202

20、20 . 第 9 頁,共 15 頁. 原始憑證：支票存根,代理財政授權(quán)支付憑證（銀行供應(yīng)）,備用 金領(lǐng)條 （ 16） XX 學(xué)校出納 4 月份使用備用金支付零星報賬條據(jù)款 16842元,其中幼兒代課老師工資 2400 元,臨聘安保人員工資 1500 元,辦公 費 3846 元,差旅費 2542 元,培訓(xùn)費 1664 元,零工費 1600 元,修理費 3290 元；出納填制報賬匯總單報賬； 借：事業(yè)支出其他資金支出基本支出人員經(jīng)費幼兒經(jīng)費其他工資福利支出 2400 事業(yè)支出其他資金支出基本支出人員經(jīng)費非幼兒經(jīng)費其他工資福利支出 1500 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費辦公費 事業(yè)支出財

21、政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費差旅費 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費培訓(xùn)費 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費勞務(wù)費 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費修理費 3846 2542 1664 1600 3290 貸：其他應(yīng)收款單位備用金 16842 原始憑證：報賬匯總單及分類整理的各項支出憑證 （ 17） XX 學(xué)校使用已申報授權(quán)支付的義務(wù)訓(xùn)練保證經(jīng)費支 4 月份 付 整改學(xué)校電路款 4568 元,期中考試試卷印制費 3466 元,試驗室藥品耗 材款 2144 元,辦公桌椅購置款 4800 元,校內(nèi)音響設(shè)備款 5400 元,幾種 款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬直達(dá)收款人； 借：事業(yè)支出

22、財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費修理費 4568 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費印刷費 3466 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費專用材料費試驗耗材費 2144 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費辦公設(shè)備購置 10200 固定資產(chǎn)家具,用具,裝具及動植物家具,用具,裝具 4800 固定資產(chǎn)通用設(shè)備廣播電視影像設(shè)備 5400 貸：零余額賬戶用款額度 20378 非流淌資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 10200 原始憑證：支票存根,代理財政授權(quán)支付憑證（銀行供應(yīng)）,整理 分類的支動身票及相關(guān)附件,轉(zhuǎn)賬憑證 . 第 10 頁,共 15 頁. （ 18） XX 學(xué)校使用已申報授權(quán)支付的義務(wù)訓(xùn)

23、練保證經(jīng)費支 付 4 月份 水費 6422 元,電費 7846 元,氣費 3462 元（其中含職工宿舍個人水費 2458 元,電費 3145 元,氣費 1416 元）,幾種款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬直達(dá) 收款人； A,全額列支,個人部分收回后沖減支出 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費水費 6422 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費電費 7846 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費取暖費 3462 貸：零余額賬戶用款額度 17730 B,單位部分列支,個人部分列往來,待收回沖減 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費水費 3964 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費

24、電費 4701 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費取暖費 2046 其他應(yīng)收款職工個人水電氣費 7019 貸：零余額賬戶用款額度 17730 原始憑證：支票存根,代理財政授權(quán)支付憑證（銀行供應(yīng)）,整理 分類的水電氣支動身票職工個人水電氣統(tǒng)計表,轉(zhuǎn)賬憑證 （ 19） XX 學(xué)校收回職工個人水電氣費 7019 元（水費 2458 元,電費 3145 元,氣費 1416 元）存入財政代管資助金賬戶； A,原已列支,沖減支出（ 紅字沖減法 ） 借：銀行存款財政代管資金賬戶 7019 元 貸：事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費水費 2458 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費電費 31

25、45 . 第 11 頁,共 15 頁. 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用經(jīng)費氣費 1416 B,原列往來,收回沖減 借：銀行存款財政代管資金賬戶 7019 元 貸：其他應(yīng)收款職工個人水電氣費 7019 原始憑證：現(xiàn)金繳款單或進賬單,職工個人簽字的水電氣統(tǒng)計表 （ 20） XX 學(xué)校收到 XX 建筑公司轉(zhuǎn)入財政代管資金賬戶學(xué)校教學(xué)樓 新建項目保證金 300000 元； 借：銀行存款財政代管資金賬戶 貸：其他應(yīng)對款 XX 建筑公司保證 金 300000 300000 原始憑證：進賬單（往來代管資金入賬通知單）,中標(biāo)通知等 （ 21） XX 學(xué)校收到縣醫(yī)保局轉(zhuǎn)入財政代管資金賬戶 XX 女職工生育

26、 保險報費款 14612 元； 借：銀行存款財政代管資金賬戶 14612 XX 女職工醫(yī)保 局 貸：其他應(yīng)對款職工個人生育保險 14612 原始憑證：進賬單（往來代管資金入賬通知單）, 報費復(fù)印件 （ 22） XX 學(xué)校 4 月份用財政代管資金支付 XX建筑公司保證金 300000 元, XX 女職工生育保險報費款 14612 元； 借：其他應(yīng)對款 XX 建筑公司保證 金 其他應(yīng)對款職工個人生育保險 貸：銀行存款財政代管資金賬戶 300000 14612 314612 原始憑證：往來代管資金支付申請書,財政資金支付憑證,公司領(lǐng) 條及其他相關(guān)資料,女職工領(lǐng)條 . 第 12 頁,共 15 頁. （

27、 23）財政直發(fā) XX 學(xué)校 2022 年 4 月份工資 1198112 元（崗位工資 89720 元,薪級工資 78222 元,提高 10%工資 16462 元,基礎(chǔ)性績效工 資 82903 元,農(nóng)村老師津貼 18200 元, 74 元津貼 3404 元,教齡津貼 404元,遺屬生活補助 2944 元,獨生子女嘉獎金 165 元, 2022 年目標(biāo)考核 獎 480000 元,補發(fā) 2022 年已列支未發(fā)放 30%嘉獎性績效 425688 元）, 除發(fā)放 30%嘉獎性績效 425688 元使用 2022 年結(jié)轉(zhuǎn)人員經(jīng)費外,其余均 使用 2022 年財政預(yù)算資金；直發(fā)代扣職工個人養(yǎng)老保險 元,

28、醫(yī)療保險 元,失業(yè)保險 元,職業(yè)年金 元,住 房公積金 元,職工水費 2458 元,電費 3145 元,氣費 1416 元, 職工生活費 9846 元,工會會費 3240 元； A,應(yīng)發(fā)工資列支出 借：事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費基本工資 184404 480000 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費績效工資 82903 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費津貼 事22022 業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費生活補助 2944 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費嘉獎金 165 事業(yè)支出財政補助支出基本支出人員經(jīng)費其他工資福利支出 貸：應(yīng)對職工薪酬工資（離退休費）在職人員 應(yīng)對職工

29、薪酬地方（部門）津貼補貼在職人員 747307 22022 元 應(yīng)對職工薪酬其他個人收入在職人員 3109 B,財政直發(fā)工資 借：應(yīng)對職工薪酬工資（離退休費）在職人員 應(yīng) 對職工薪酬地方（部門）津貼補貼在職人員 1172995（含 2022 年列支 425688） 22022 元 應(yīng)對職工薪酬其他個人收入在職人員 3109 貸：公共財政預(yù)算撥款基本支出人員經(jīng)費 772424 財政應(yīng)返仍額度財政授權(quán)支付 425688 C,代扣個人社保等 借：銀行存款財政代管資金賬戶 貸：其他應(yīng)對款職工個人社會保險費并軌后養(yǎng)老保險 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費并軌后職業(yè)年金 其他應(yīng)對款職工個人社會保險費醫(yī)療保險

30、其他應(yīng)對款職工個人社會保險費失業(yè)保險 . 第 13 頁,共 15 頁. 其他應(yīng)對款職工個人住房公積金 其他應(yīng)對款職工生活費 9846 其他應(yīng)對款工會會費 3240 其他應(yīng)收款職工個人水電氣費 7019 或： 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用支出水費 2458 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用支出電費 3145 事業(yè)支出財政補助支出基本支出日常公用支出取暖費 1416 原始憑證：工資表,代扣明細(xì)表（職工簽字）,財政資金直接支付 入賬通知單,往來代管資金入賬通知單 （ 24） XX 學(xué)校從財政代管資金賬戶支付代扣的職工生活 費 工會會費 3240 元； 9846 元, 借：其他應(yīng)對款職工生活費 9846 其他應(yīng)對款工會會費 3240 貸：銀行存款財政代管資金賬戶 13086 原始憑證：往來代管資金支付申請書,財政資金支付憑證,代扣明 細(xì)表 （ 25） XX 學(xué)校 3