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內(nèi)控審計工作底稿資產(chǎn)管理管理被審計單位：檢查人：檢查日期：年月日審計項目名稱：資產(chǎn)管理復(fù)核人：復(fù)核日期：年月日一是，存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷；二是，固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當(dāng)、產(chǎn)能過主要風(fēng)險提示：剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；三是，無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力.審計重點：通過全面梳理資產(chǎn)管理流程，查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)；主要包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等審計程序：需要資料提示：資金營運活動描述列別關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)單位內(nèi)控基本情況相關(guān)資料檢查記錄（文件號/憑證號等）存在問題記錄合理化建議取得預(yù)算編制：采購計劃：驗收入庫驗收：入庫：退貨：存貨倉儲保管出入庫手續(xù)：存貨保險：日常抽檢：領(lǐng)用發(fā)出存貨領(lǐng)用發(fā)出審核：發(fā)出手續(xù)：特別審批：盤點清查盤點計劃：盤點執(zhí)行：差異處理：存貨處置存貨處置：總體評價：固定資產(chǎn)處置評估：產(chǎn)權(quán)變更總體評價：列別關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)控基本情況相關(guān)資料檢查記錄（文件號/憑證號等）存在問題記錄合理化建議無形資產(chǎn)取得預(yù)算編制：采購計劃：驗收制度驗收：入庫：權(quán)屬證書：攤銷攤銷減值測試抵押

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