納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理

1、納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理依據(jù)納稅評(píng)估實(shí)際操作規(guī)程，結(jié)合納稅評(píng)估的實(shí)務(wù)節(jié) 點(diǎn)，通過(guò)整理，對(duì)評(píng)估對(duì)象確實(shí)定、案頭評(píng)估、核查、約談、 推送、結(jié)果處理、綜合資料歸整，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在的成因、等級(jí)、 估計(jì)會(huì)造成的后果以及對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)如何防控等進(jìn)行整理 如下；一、納稅評(píng)估對(duì)象確定（1）存在風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)描述：未準(zhǔn)時(shí)對(duì)稅收分析預(yù)警確定評(píng)估 對(duì)象進(jìn)行分析。不能準(zhǔn)時(shí)有效地實(shí)施評(píng)估。（2）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中度風(fēng)險(xiǎn)（3）風(fēng)險(xiǎn)成因：稅源管理部門對(duì)所轄納稅人基礎(chǔ)資料錄入不全， 或?qū){稅人信息資 料采集整理、更新過(guò)程中消失失誤，造 成評(píng)估對(duì)象確定不精確。無(wú)特別狀況，制定評(píng)估量劃時(shí)擅自擴(kuò)大評(píng)估范圍。 無(wú)特別狀況，制定評(píng)估量劃時(shí)擅自擴(kuò)大評(píng)估期限

2、。 （4）估計(jì)造成后果：未按規(guī)定程序?qū)嵤┰u(píng)估，造成稅款流 失。（5）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立科學(xué)的納稅評(píng)估對(duì)象分析、篩選、確定制度 體系。實(shí)行納稅評(píng)估對(duì)象與實(shí)施相分別制度。二、納稅評(píng)估案頭評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)(1)存在風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)描述：評(píng)估機(jī)關(guān)在進(jìn)行案頭評(píng)估 時(shí)，首先是基礎(chǔ)信息錄入不全，其次不能有效獵取第三方信 息、比對(duì)數(shù)據(jù)不全、基礎(chǔ)信息把握不全，或評(píng)估人員自身存 在業(yè)務(wù)力量達(dá)不到，而未覺(jué)察存在問(wèn)題及內(nèi)險(xiǎn)，盲目終止或 推送。(2)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：高度風(fēng)險(xiǎn)(3)風(fēng)險(xiǎn)成因：(4)估計(jì)造成的后果：(5)風(fēng)險(xiǎn)防控：三、納稅評(píng)估約談制度(1)存在風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)描述：約談對(duì)象不明確或不按程序 執(zhí)行約談，不按規(guī)定制作筆錄，影響約談質(zhì)量。(2)

3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中度風(fēng)險(xiǎn)(3)風(fēng)險(xiǎn)成因：下達(dá)稅務(wù)約談通知書時(shí)，對(duì)稅 務(wù)約談對(duì)象不詳細(xì)、不法律規(guī)范，不能明顯顯示稅務(wù)約談對(duì) 象對(duì)約談事項(xiàng)應(yīng)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任的程度。約談的地點(diǎn)不明 確。參加約談的稅務(wù)人員數(shù)量不法律規(guī)范。對(duì)需要了解、 把握的主要事項(xiàng)無(wú)方案，或詢問(wèn)人與紀(jì)錄人不能達(dá)成工作上 的默契，對(duì)約談人陳述事實(shí)高錄不清。（4）估計(jì)造成的后果：（5）風(fēng)險(xiǎn)防控：參加約談人員要明確分工，明確責(zé) 任和要求。對(duì)約談的事項(xiàng)，要制定詳細(xì)的約談方案，抓住重 點(diǎn)，有的放矢。制作、下達(dá)法律規(guī)范的約談文書。稅務(wù) 約談的對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、參加約談人數(shù)一旦確定，無(wú)特別 狀況，不要隨便更改。四、納稅評(píng)估核查管理（1）存在風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)描述：不

4、仔細(xì)核查疑點(diǎn)問(wèn)題，導(dǎo)致 稅款流失。（2）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中度風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)成因：評(píng)估對(duì)象的各類涉稅信息資料、納 稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分 析數(shù)據(jù)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)等把握不全面，或?qū)ο嚓P(guān)的 行政法律、法規(guī)不熟識(shí)。案頭初審數(shù)據(jù)不全、分析不透徹。 納稅評(píng)估人員擅自簡(jiǎn)化程序。納稅評(píng)估的案頭審核制 度、監(jiān)督制度和良性互開(kāi)工作機(jī)制落實(shí)不到位。（4）估計(jì)造成后果：（5）風(fēng)險(xiǎn)防控：嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)稅務(wù)總局納稅評(píng)估 管理方法、省局市局嚴(yán)格健全納稅評(píng)估的篩選、確 定、核查、評(píng)審等制度，完善與之相關(guān)配套的監(jiān)督考核制度 體系。五、納稅評(píng)估推送風(fēng)險(xiǎn)管理六、納稅評(píng)估結(jié)果處理管理(1)存在風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)描述：七、納稅評(píng)估綜合資料管理(1)存在風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)描述：納稅評(píng)估案卷不齊全，影響 整體工作質(zhì)量，影響整體工作績(jī)效。(2)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中度風(fēng)險(xiǎn)。(3)風(fēng)險(xiǎn)成因：評(píng)估人員或評(píng)估綜合崗人員沒(méi)有按 要求整理評(píng)估過(guò)程和工作痕跡，對(duì)資料不全。評(píng) 估崗或評(píng)估綜合崗人員責(zé)任心不強(qiáng)、工作能效或力量低下， 影響評(píng)估案卷質(zhì)量。(4)估計(jì)造成后果：(5