合同審計的主要內容

1、合同審計的重要內容1（一）合同簽訂前審計合同簽訂前審計是合同審計的重點和核心，由于合同簽訂過程中 的任何疏漏或失誤，均有也許給公司導致?lián)p失或帶來風險。對于重要 的合同，內部審計機構應當及時掌握狀況，加強全過程監(jiān)督。合同簽 訂前審計的重要內容涉及：1、審查簽訂合同的必要性。重要審查2.合同內容與否符合公司 目的，合同項目與否列入公司的計劃，與否已安排了相應的財務預算。2、審查合同的合法性、合規(guī)性和合理性。重要審查合同與否符 合國家法律法規(guī)和規(guī)范性文獻的規(guī)定，與否違背國家利益或者社會公 共利益；審查合同與否符合本公司的規(guī)章制度規(guī)定，履行該合同與否 給本公司帶來預期利益；審核對方的主體資格與否合法，

2、簽訂合同的 當事人與否有簽訂該合同的權利，對方與否有履行該合同的能力和誠 意，選擇對方簽訂合同的理由與否充足。3、審查合同條款的真實性和完整性。合同條款的完整性，重要 審查與否符合合同法的規(guī)定（具體內容涉及當事人的名稱或姓名和住 所、標的名稱、標的數量質量、價款或者報酬、履行期限地點方式、 違約責任、解決爭議措施等與否完整）；合同條款與否規(guī)范、用詞與 否精確。合同條款的真實性，審查是對標的數量、質量、價款等重要 條款除了審查形式上的完整性還要審查其真實性、合理性，如合同當 事人的信譽、經營范疇、履約能力、售后服務；合同的內容與否可行， 與否通過單位有關部門的論證。4、審查合同在公司內部與否通過

3、有關部門的會簽，擬簽訂合同 的人與否得到合適的授權，合同擬蓋公章與否符合公司的規(guī)定。（二）合同履行過程的審計重要審查履行合同的主體與否是合同的當事人，有無由別人代為 履行的狀況；審查雙方與否按照合同商定行使自己的權利和承當應盡 的義務；合同當事人履行合同的地點與否與合同商定相似；以分次、 分期、分部履行的方式簽訂的合同，其履行方式與否商定一致；合同 的履行費用結算與否符合合同的商定，優(yōu)惠承諾與否按照合同商定進 行結算；履行該合同與否達到預定的效益；對合同執(zhí)行過程中存在問 題，有關職能部門與否及時查明因素并予以糾正；合同違約責任與否 按法律規(guī)定或者合同商定進行；合同糾紛的解決與否及時、合法、合

4、理。（三）合同變更的審計合同變更的審計是指對當事人修改或者補充的合同內容進行的 審計。具體審查的內容涉及：合同的變更理由與否充足，有無欺詐、 脅迫、重大誤解、顯失公平而導致合同權利義務對一方當事人不合理、 不公正的變更；合同的變更與否經雙方協(xié)商一致，合同當事人與否履 行法定程序；合同變更與否損害公共利益；變更條款與否真實、完整。（四）終結合同的審計終結合同的審計重要涉及：合同終結與否符合合同法規(guī)定的情 形；合同的權利義務終結后，當事人與否遵循誠實信用原則，根據交 易習慣履行告知、協(xié)助、保密等義務；對已解除的合同，當事人與否 根據法律、法規(guī)規(guī)定辦理批準、登記等手續(xù)；解除已履行的合同后， 已履行方

5、與否根據履行狀況和合同性質，規(guī)定對方恢復原狀、采用其 他補救措施和補償損失。（五）合同平常管理審計重要審查公司有無設立專門的合同管理機構，合同管理機構，合 同管理人員與否具有具有相應的資格，合同管理制度與否完善，有無 重大合同變更的風險防備措施；審查合同的歸檔和保管與否完整。編輯合同審計的重要措施1（一）詢問法涉及問卷調查法、面談法、專項討論法等。實際工作中多采用問 卷調查法。調查問卷可以從如下方面進行設計：合同管理機構設立及 人員配備狀況；崗位職責制定及履行狀況；合同管理流程狀況；合同 管理基礎工作，如有關合同管理制度、合同管理臺賬、合同檔案管理 與否建立健全等。（二）流程圖法重要是將招投標

6、、委托授權、合同簽訂、合同履行、終結及售后 服務全過程，以流程圖的形式繪制出來，從而辨認合同風險。這種措 施比較簡潔和直觀，易于發(fā)現(xiàn)核心控制點的風險因素。（三）測試表法重要是將合同各核心控制環(huán)節(jié)以測試表的形式進行測試，以查找 合同管理的風險點和控制缺陷，分析其潛在的影響和重要限度，提出 規(guī)避和防備風險的措施。測試表重要涉及：1、市場準入控制測試表。重要測試當事人的資質、市場準入狀 況以及合同轉包、分包狀況。2、招投標和授權批準控制測試表。重要測試經濟業(yè)務與否按規(guī) 定進行投標、投標過程與否規(guī)范、招投標收入與否納入統(tǒng)一財務管理、 合同簽訂程序與否到位、甲方代理人與否持有委托授權書等。3、合同條款內

7、容及履行狀況測試表。重要測試合同的標的、數 量、質量、價格、履行期限、地點、方式、違約金和補償金與否明確 具體，履行狀況如何，付款憑證的數據與否與物資驗收單、發(fā)票、合 同履行結算單相一致等。（四）現(xiàn)場觀測進一步合同有關方現(xiàn)場，理解合同雙方的資質資信狀況，觀測工 藝流程，獲得第一手資料。其客觀性較強，是保證審計質量的有效途 徑。（五）歷史分析法審查與合同有關的財務、記錄和公司管理歷史資料，如通過檢查 車輛索賠記錄及其他風險信息，擬定已投保車輛發(fā)生的修理費與否計 入有關項目中。（六）環(huán)境分析法重要是對有關方社會環(huán)境變化趨勢，也許變更的法律法規(guī)等進行 進一步分析，查找風險因素和潛在影響。編輯合同審計方式1合同審計一般采用送達審計、網絡審