房地產(chǎn)行業(yè)-山東魯能房地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

1、山東魯能房地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)五、財(cái)務(wù)類 TOC o 1-5 h z 1、費(fèi)用報(bào)銷限額暫行規(guī)定2642、資金支付審簽管理辦法2683、財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度2724、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)程2765、財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法3016、委派財(cái)務(wù)人員管理辦法3167、委派財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核管理辦法322山東魯能集團(tuán)有限公司費(fèi)用報(bào)銷限額暫行規(guī)定為規(guī)范集團(tuán)公司總部及所屬單位企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，節(jié)約企業(yè)管理費(fèi)用開支，統(tǒng)一集團(tuán)公司費(fèi)用報(bào)銷限額，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況特制定本規(guī)定。一、適用范圍本規(guī)定適用于集團(tuán)公司總部及所屬單位。二、費(fèi)用報(bào)銷限額（一）外派人員租房費(fèi)用1 、 外派人員可以在限額內(nèi)報(bào)銷租房費(fèi)用。外派人員指公司派往家庭所在地以外

2、的企業(yè)工作的員工，具體名單由集團(tuán)公司人力資源部確認(rèn)。2 、 外派人員租房原則上由企業(yè)統(tǒng)一辦理，限額內(nèi)統(tǒng)一報(bào)銷費(fèi)用，超過限額的，由住房實(shí)際使用人自行承擔(dān)。經(jīng)本公司批準(zhǔn)也可以由個(gè)人自行租賃，持發(fā)票限額內(nèi)報(bào)銷。3、各單位報(bào)銷租房費(fèi)用后，不得再以現(xiàn)金、福利、費(fèi)用報(bào)銷等其他各種形式向職工發(fā)放?。ㄗ猓┓垦a(bǔ)貼。4、租房費(fèi)用報(bào)銷限額（含水電、物業(yè)和取暖等其他費(fèi)用）：駐北京、上海、 深圳、 青島市區(qū)的公司， 高管人員租房報(bào)銷最高限額為 3000 元/ 月，其他人員為 1800 元/ 月；天津、重慶、大連和各省會(huì)城市（不含濟(jì)南市）市區(qū)的公司，高管人員租房報(bào)銷最高限額為 1500 元/ 月，其他人員為 900元/月

3、；其他城市，高管人員租房報(bào)銷最高限額為 800元/月，其他人員為480 元/ 月。5、夫妻雙方在同一企業(yè)（地區(qū)）工作的，按一個(gè)人報(bào)銷租房費(fèi)用，不得重復(fù)報(bào)銷。6、河曲、王曲、晉北鋁、滇東等有自建房、由單位統(tǒng)一解決住房的單位， 個(gè)人占用一套完整住房的， 由個(gè)人負(fù)擔(dān)每月不低于 2 元/ 平方米的租房費(fèi)用（不含單身公寓）。7 、 家庭不在濟(jì)南的駐濟(jì)公司員工暫不執(zhí)行上述政策， 原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排單身公寓。符合租住電力集團(tuán)公司成套房屋的員工，按規(guī)定自行承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。（二）個(gè)人公務(wù)電話費(fèi)個(gè)人公務(wù)電話費(fèi)指以個(gè)人名義申辦的電話， 因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的電話費(fèi)。個(gè)人公務(wù)電話費(fèi)實(shí)行定額控制，定額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支部

4、分自理。2、個(gè)人移動(dòng)公務(wù)電話費(fèi)控制限額：團(tuán)公司聘任的高管人員正職控制在 900 元/ 月以內(nèi)，副職控制在 700 元/ 月以內(nèi)；集團(tuán)公司部門主管、 副主管及所屬公司自行任命的助理、 副總師、經(jīng)理、副經(jīng)理等相同級(jí)別人員控制在 400 元/ 月以內(nèi)；有國(guó)外業(yè)務(wù)的國(guó)際長(zhǎng)途話費(fèi)， 經(jīng)審核實(shí)報(bào)實(shí)銷， 不在上述限額內(nèi)。3、家庭公務(wù)電話費(fèi)報(bào)銷范圍和限額執(zhí)行原規(guī)定，暫保持不變。4 、 各公司報(bào)銷公務(wù)電話費(fèi)人員范圍和具體控制限額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，不得突破集團(tuán)公司確定的最高限額。每月電話費(fèi)單據(jù)僅限報(bào)銷公務(wù)電話費(fèi)人員姓名的手機(jī)和固定電話各一部。（三）差旅費(fèi)、出差補(bǔ)助市內(nèi)出差不予補(bǔ)助，省內(nèi)出差每人每天20 元，

5、省外出差每人每天 30元，出差期間個(gè)人用餐費(fèi)用自理。出國(guó)補(bǔ)助，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。所謂市內(nèi)、省內(nèi)和省外以公司辦公地為準(zhǔn)劃分。2、市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)允許在限額內(nèi)報(bào)銷市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)用， 但不得以補(bǔ)貼形式發(fā)放現(xiàn)金。享受集團(tuán)公司車改政策的高管人員的用車費(fèi)用， 執(zhí)行集團(tuán)公司車改政策限額，按季度報(bào)銷，全年控制總額。不享受車改政策人員的市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)控制限額： 集團(tuán)公司部門主管、副主管及所屬公司自行任命的助理、副總師、經(jīng)理、副經(jīng)理等相同級(jí)別人員控制在 300 元/ 月內(nèi)； 其他人員原則上不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)， 特殊崗位辦理公務(wù)控制在 200 元/ 月內(nèi)。 具體享受范圍和報(bào)銷額度， 由各公司根據(jù) 員工職務(wù)、工作性質(zhì)自行

6、確定，限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。（四）團(tuán)體人身保險(xiǎn)費(fèi)、 原則上不允許以單位名義為員工購(gòu)買任何商業(yè)性保險(xiǎn)。 為保障公司員工身體健康，可以對(duì)工作意外風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高人群由單位統(tǒng)一購(gòu)買團(tuán)體人身保險(xiǎn)。2、人身保險(xiǎn)費(fèi)用限額：1）長(zhǎng)期派駐國(guó)外、境外工作人員及新疆、陜西、山西、內(nèi)蒙古、黑龍江、云南、菏澤煤電等地區(qū)的單位，從事礦山開采等高風(fēng)險(xiǎn)工種員工保費(fèi)最高限額每年2000元/人， 其他外派員工保費(fèi)最高限額每年1500元/人；2）駐其他地區(qū)外派人員以及駐濟(jì)公司經(jīng)常出差骨干員工的保險(xiǎn)費(fèi)最高限額每年1000 元/ 人。、嚴(yán)禁用公款為員工購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等其他險(xiǎn)種。（五）午餐補(bǔ)助、沒有職工食堂的駐外公司可以在 300 元/ 月的限額

7、內(nèi)為員工提供午餐補(bǔ)助。享受范圍和具體控制限額由各公司在最高限額內(nèi)根據(jù)當(dāng)?shù)厣钯M(fèi)用水平自行確定。、 限額內(nèi)午餐補(bǔ)助由公司統(tǒng)一辦理， 定購(gòu)盒飯或統(tǒng)一與就近食堂或餐館就餐，由公司集中結(jié)帳，不得以現(xiàn)金方式補(bǔ)助。3、有職工食堂的公司員工自費(fèi)就餐，不得報(bào)銷午餐補(bǔ)助或生活補(bǔ)助。（六）其他、家屬藥費(fèi)：繼續(xù)參照職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷暫行規(guī)定（試行）（魯電集團(tuán)機(jī)工 20043 號(hào)）文件，報(bào)銷范圍和每位職工 1000 元/年的報(bào)銷限額暫保持不變。、 托兒費(fèi)： 山東電力集團(tuán)公司幼兒園及社會(huì)其他幼兒園， 公司員工子女最高限額均為 100元/月. 人。、職工教育經(jīng)費(fèi)：（1）由集團(tuán)公司或各單位統(tǒng)一組織的培訓(xùn)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

8、批準(zhǔn)后， 由單位統(tǒng)一報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用； （ 2） 職工個(gè)人參加的學(xué)歷教育，無(wú)論是否獲得批準(zhǔn)，相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)；（3）未經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)培訓(xùn)、進(jìn)修學(xué)習(xí)費(fèi)用，由個(gè)人自負(fù)。（七） 駐外補(bǔ)助及高管人員配偶報(bào)銷限額執(zhí)行魯能集團(tuán)人200633 號(hào)文的規(guī)定。三、各單位應(yīng)在本規(guī)定限額范圍內(nèi)研究確定適合本單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷范圍，報(bào)集團(tuán)公司備案后執(zhí)行。四、本規(guī)定實(shí)施后，各公司原自行確定的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷全部取消，確實(shí)需要的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、嚴(yán)禁超范圍、超限額報(bào)銷費(fèi)用和發(fā)放員工福利、補(bǔ)貼，違反本規(guī)定要求的，除退回外，給予通報(bào)批評(píng)直至追究有關(guān)人員責(zé)任。六、各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向集

9、團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。審計(jì)監(jiān)察部門不定期進(jìn)行審計(jì)檢查。七、本規(guī)定由山東魯能集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。八、本規(guī)定自 2006 年 10 月 1 日起執(zhí)行。山東魯能集團(tuán)有限公司資金支付審簽管理辦法（暫行）第一章 總則第一條 為防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)過程的監(jiān)督、制約和在線控制，特制定本辦法。第二條 資金支付審簽是指對(duì)符合集團(tuán)審簽范圍的各類支出提請(qǐng)集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)的行為，主要是通過對(duì)資金流出過程的監(jiān)督控制， 進(jìn)一步規(guī)范投資、 分利和資產(chǎn)購(gòu)置，提前歸還銀行借款，新增委托貸款、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托和往來(lái)業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、工程和法律事務(wù)資金支付等業(yè)務(wù)。項(xiàng)目前期費(fèi)用支付審

10、簽執(zhí)行項(xiàng)目前期費(fèi)用管理暫行辦法。第三條本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各單位。第二章 審簽范圍第四條審簽范圍：1、股權(quán)投資支出；2、預(yù)算外支出；3、購(gòu)置特殊辦公用固定資產(chǎn)，如：汽車、房屋以及非房地產(chǎn)公司購(gòu)買土地等；4、新增委托貸款、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托和往來(lái)業(yè)務(wù)；5、提前3 個(gè)月以上歸還5000 萬(wàn)元以上的銀行借款；6、單筆付款金額在1000萬(wàn)元以上的工程資金支付；7、單筆付款金額在1000萬(wàn)元以上的利潤(rùn)分配資金支付；、單筆付款金額在1000萬(wàn)元以上的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用資金支付，不含以下資金支付：1）集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)部單位之間的資金支付，2）山東廣宇能源有限公司的燃料款支付，3）繳納各種稅款，4）各種利息支出；、

11、 單筆付款金額在100 萬(wàn)元以上的中介 （律師事務(wù)所、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等各類中介和研究咨詢機(jī)構(gòu)）咨詢服務(wù)費(fèi)等資金支付；、 單筆付款金額在100 萬(wàn)元以上的為他人擔(dān)保和因仲裁、 訴訟承擔(dān)責(zé)任的資金支付。第五條 審簽范圍內(nèi)的資金支付事項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審簽，未經(jīng)審簽不得支付。第三章 審簽方式、程序與權(quán)限第六條 資金支付審簽方式為“逐筆審簽”。第七條 資金支付審簽時(shí)需先履行單位內(nèi)部審簽手續(xù)，然后按權(quán)限逐級(jí)審簽（詳見附件）；審簽單必須加蓋申請(qǐng)單位公章，支撐資料應(yīng)有單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章；各單位必須做好審簽資料的備查臺(tái)帳。第八條 審簽范圍內(nèi)的資金支付事項(xiàng)先履行子集團(tuán)審

12、簽手續(xù)，經(jīng)集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理、相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部審簽后，報(bào)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審簽。第九條 相關(guān)業(yè)務(wù)部門審簽職責(zé)為：1、監(jiān)察審計(jì)部、招投標(biāo)管理中心負(fù)責(zé)審簽單筆付款金額在 1000 萬(wàn)元以上的工程資金支付事項(xiàng)；2、 法律合同部負(fù)責(zé)審簽股權(quán)投資支出、 單筆付款金額在100 萬(wàn)元以上的律師費(fèi)等中介咨詢服務(wù)費(fèi)以及為他人擔(dān)保和因仲裁、訴訟承擔(dān)責(zé)任的資金支付事項(xiàng)。第十條 各付款單位作為資金支付主體，對(duì)資金的安全、完整和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)、合法負(fù)有完全責(zé)任。第四章 監(jiān)督與考核第十一條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審簽范圍內(nèi)資金支付事項(xiàng)的日常管理并提出考核意見。第十二條集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)審簽范圍內(nèi)資金支付

13、事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督并提出考核意見。第十三條集團(tuán)公司人力資源部根據(jù)財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部的意見進(jìn)行 考核，考核標(biāo)準(zhǔn)為：1、違反本辦法規(guī)定的單位，一經(jīng)核實(shí)， 每發(fā)生一項(xiàng)扣減該單位工資總 額的1%同時(shí)扣減經(jīng)營(yíng)者年薪總額的 1%2、未按照職責(zé)履行本辦法規(guī)定的相關(guān)責(zé)任人員，一經(jīng)查實(shí)，每發(fā)生一次處以50元以上500元以下罰款，弁視情節(jié)給予處分；3、由于未履行本辦法規(guī)定，造成重大損失的單位和相關(guān)責(zé)任人員，按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第五章其他第十四條 本辦法中的“以上”、“以下”均包括本數(shù)。第十五條本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十六條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原大額資金支付審簽管理辦 法（暫行）同時(shí)

14、廢止。附件：資金支付審簽單附件：申請(qǐng)單位公章：資金支付審簽單年 月 日編號(hào)：申請(qǐng)單位全稱金額（萬(wàn) 元）資金支付事項(xiàng)付款銀行名稱賬 號(hào)收款單位子集 團(tuán)負(fù) 責(zé)人子集 團(tuán)公 司分 管財(cái) 務(wù)中請(qǐng) 單位 負(fù)責(zé) 人中請(qǐng) 單位 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé) 人請(qǐng)位辦門責(zé) 中單經(jīng)部負(fù)領(lǐng)導(dǎo)人集團(tuán)審簽集團(tuán)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理 意見集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門意 見集團(tuán)財(cái)務(wù)部意見經(jīng)辦 人集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo) 意見財(cái)務(wù)總監(jiān)意見總裁意見備注附注：資金支付支撐資料附后作為附件。經(jīng)辦人：聯(lián)系電話：山東魯能置業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度（試行）第一章總則第一條 為規(guī)范山東魯能置業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告工作的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提升管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法

15、規(guī)及魯能集團(tuán)下發(fā)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于置業(yè)集團(tuán)所屬子公司、代管公司的財(cái)務(wù)部門。第二章范疇及上報(bào)形式第三條 重大事項(xiàng)報(bào)告制度是指可能對(duì)公司財(cái)務(wù)審計(jì)及與其相關(guān)的方面產(chǎn)生較大影響的情形或事件出現(xiàn)時(shí)，按照本制度相關(guān)規(guī)定負(fù)有報(bào)告義務(wù)的各公司財(cái)務(wù)部，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)事項(xiàng)向集團(tuán)公司主管部門報(bào)告的制度。第四條 重大事項(xiàng)的范疇是指公司的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、重大投資項(xiàng)目、重大融資行為、增減資本及股權(quán)變更、資產(chǎn)及債務(wù)處置、對(duì)外擔(dān)保、涉及公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為、事件，年度計(jì)劃外的重大建設(shè)項(xiàng)目，公司突發(fā)事件及其他可能發(fā)生、將要發(fā)生或正在發(fā)生等對(duì)公司經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)有重大影響

16、的事項(xiàng)。第五條 重大事項(xiàng)分為報(bào)告事項(xiàng)和備案事項(xiàng)。 報(bào)告事項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后方可實(shí)施，備案事項(xiàng)為告知事項(xiàng)。第六條 報(bào)告事項(xiàng)和備案事項(xiàng)應(yīng)以正式書面文件形式上報(bào)， 上報(bào)文件包括：1、公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章的說明材料；2、有關(guān)事項(xiàng)說明；3、其它有關(guān)文件。第七條 重大事項(xiàng)報(bào)告義務(wù)人包括：1、各公司負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；2、各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；第三章 重大事項(xiàng)具體內(nèi)容第八條 以下事項(xiàng)為報(bào)告事項(xiàng)，包括但不限于：1、公司制訂并擬執(zhí)行的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃。2、公司的投資，包括對(duì)外投資、收購(gòu)、投資設(shè)立子公司、分公司等。3、公司及其子公司的重大融資行為，包括借款、貸款等融資行為。4、公司及其子

17、公司對(duì)外或者關(guān)聯(lián)企業(yè)提供抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等。5、委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓或者受讓項(xiàng)目。6、發(fā)生訴訟或者仲裁。7、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況或者生產(chǎn)環(huán)境發(fā)生重大變化，影響公司主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓。8、公司及其子公司的股權(quán)變更、增減資本、資產(chǎn)和債務(wù)的核銷及處置等。9、公司收益分配和企業(yè)負(fù)責(zé)人、高管人員薪酬與考核方案。10、有確鑿證據(jù)表明債務(wù)人已經(jīng)或即將破產(chǎn)、死亡、撤銷、吊銷、停產(chǎn)等， 可能造成債權(quán)不能收回、預(yù)計(jì)形成壞帳損失的應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。由公司管理者聯(lián)合控股或參股成立的預(yù)計(jì)可能與所在公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。12、外部經(jīng)濟(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)進(jìn)檢及檢查情況。接到外部經(jīng)濟(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)檢查通知的同時(shí)

18、應(yīng)將檢查機(jī)構(gòu)名稱及檢查事項(xiàng)上報(bào)集團(tuán)；外部檢查結(jié)束的同時(shí)應(yīng)將檢查過程及結(jié)果書面上報(bào)集團(tuán)。13、變更公司名稱、公司章程、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址等。14、計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。15、公司主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)等。16、公司因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到重大行政、 刑事處罰。17、公司采用的會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變更。變更會(huì)計(jì)制度；變更成本分?jǐn)偡椒ㄗ兏杖氪_認(rèn)原則。18、公司使用財(cái)務(wù)核算軟件發(fā)生變更。19、其他需要報(bào)告事項(xiàng)。第九條 以下為備案事項(xiàng)：1、項(xiàng)目公司所在地財(cái)經(jīng)動(dòng)態(tài)。2、與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易。3、收入確認(rèn)原則。4、成本分?jǐn)偡椒ā?、月度、季度、半年、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，年度審計(jì)報(bào)告。6、其他需要備案事

19、項(xiàng)。第四章 上報(bào)時(shí)間要求、程序及責(zé)任追究第十條 報(bào)告時(shí)間：1、 報(bào)告事項(xiàng)， 于事項(xiàng)發(fā)生后三個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部；特別緊急事項(xiàng)、事件發(fā)生時(shí)，于第一時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)部。2、備案事項(xiàng)，于五個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第十一條報(bào)批和決策程序：1、報(bào)告事項(xiàng)：公司的報(bào)告事項(xiàng)，應(yīng)在集團(tuán)公司批復(fù)后實(shí)施。2、備案事項(xiàng)：公司的備案事項(xiàng)，在形成決議后5 日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告。集團(tuán)財(cái)務(wù)部收到公司報(bào)告后， 由主管人員按規(guī)定程序辦理并提出決策建議，報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重要事項(xiàng)提交董事會(huì)集體研究決定；特別重要的事項(xiàng)報(bào)魯能集團(tuán)審批。第十二條對(duì)于不按本規(guī)定報(bào)告重大事項(xiàng)的，或故意漏報(bào)、瞞報(bào)重大事項(xiàng)的公司， 將按規(guī)定追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任，

20、 并有權(quán)建議集團(tuán)追究公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 對(duì)于造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的， 將依法追究公司相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。第十三條本規(guī)定由置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部解釋，自發(fā)布之日起施行。山東魯能置業(yè)集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)程（試 行）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)山東魯能置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱置業(yè)集團(tuán)） 的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高會(huì) 計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 范等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程適用于置業(yè)集團(tuán)所屬各單位。第三條 各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)程的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法

21、規(guī)、制度，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整 性負(fù)責(zé)。第五條 各單位的財(cái)務(wù)部門具體組織本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位第六條 各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。規(guī)模很小、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)很少、且不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，可以 不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但必須依法在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備必要的專職會(huì)計(jì)人員 凡不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，必須報(bào)經(jīng)置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第七條 在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部或會(huì)計(jì)人員中建立崗位責(zé)任制，明確規(guī)定不 同崗位的職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)，做到定崗位、定人員、明確分 工、各司其職。崗位責(zé)任制必須以書面形式確定。第八條

22、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，本著精干高效的原則設(shè)置會(huì) 計(jì)崗位。一般應(yīng)當(dāng)包括：財(cái)務(wù)預(yù)算崗、資金管理崗、資產(chǎn)管理崗、會(huì)計(jì)核 算崗、出納崗、審計(jì)崗等。第九條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但 應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、 收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記及會(huì)計(jì)電算化管理工作。第十條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗 位有計(jì)劃地進(jìn)行定期輪換。第二節(jié)會(huì)計(jì)人員的配備第十一條 單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；不單獨(dú)設(shè) 置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織管理本單位的會(huì)計(jì)工

23、作。第十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）（二）（三）少于三年;（四）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè) 務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第十三條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員由置業(yè)集團(tuán)委派。第十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要和崗位責(zé)任制的要求配備會(huì) 計(jì)人員。第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；（二）具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)章和國(guó)家

24、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。第十六條 單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)； 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予 精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。第三節(jié)會(huì)計(jì)人員回避制度第十七條 各單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管 人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血 親以及配偶親關(guān)系。第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德第十八條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職 業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高

25、工作效率和工作質(zhì)量 會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：（一）敬業(yè)愛崗：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求；（二）熟悉法規(guī)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)家統(tǒng) 一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳；（三）依法辦事：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)家統(tǒng) 一會(huì)計(jì)制度和公司系統(tǒng)各項(xiàng)管理制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保 證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；（四）客觀公正：會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正；（五）搞好服務(wù)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉房地產(chǎn)行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管 理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方

26、法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng) 濟(jì)效益服務(wù)；（六）保守秘密：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定 和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。第十九條各單位應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作 為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位按規(guī)定給予處罰； 觸犯法律的, 依法追究其法律責(zé)任。第五節(jié)會(huì)計(jì)工作交接第二十條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì) 工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。單位 領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理移交手續(xù)。第二十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移

27、交工作，并繼續(xù)辦理移交的會(huì) 計(jì)事項(xiàng)。第二十二條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，包括：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填 制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫 出書面材料。（二）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào) 表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票箭、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品 等內(nèi)容。第二十三條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般 會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。必要時(shí)，可由上 級(jí)單位派人會(huì)同監(jiān)交。第二十四條 移交

28、人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替 人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬箭有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬箭記錄保持一致，其中有價(jià)證券的數(shù)量（如張數(shù)） 也應(yīng)與有關(guān)會(huì)計(jì)賬海記錄相符。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。（二）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（三）各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余 額核對(duì)相符；并與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。（四）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺； 如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（五）移交

29、人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移 交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行 交接。第二十五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等， 向接替人員詳細(xì)介紹 對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二十六條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名 或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān) 交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二十七條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代

30、理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員 接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或者 代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人 批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交， 但委托人應(yīng)當(dāng)出具書面委托材料, 并承擔(dān)本規(guī)程第二十九條所規(guī)定的責(zé)任。第二十八條 單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員 辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由 主管部門確定。單位合并、分立的，具會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第二十九條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)

31、計(jì)報(bào)表和 其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第六節(jié)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)第三十條 各單位必須大力加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)工作，努力建立 一支精通財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、熟悉房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、素質(zhì)高、作風(fēng)正的會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)工作給予積極的支持與鼓勵(lì)。第三十一條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。第三十二條會(huì)計(jì)部門應(yīng)建立業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)要做到有 計(jì)劃、有組織、有檢查、有考核。第三十三條 會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)制定本單位會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)規(guī)劃，重 點(diǎn)抓好崗位培訓(xùn)和基本功訓(xùn)練。 各單位應(yīng)為會(huì)計(jì)人員的知識(shí)更新創(chuàng)造條件， 有計(jì)劃地舉辦各種類型的培訓(xùn)學(xué)習(xí)班。第三十四條 鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員采用多種形式進(jìn)行在

32、職業(yè)余自學(xué)。第三十五條 會(huì)計(jì)部門應(yīng)抓好專題培訓(xùn)，在籌資、融資、價(jià)格、證券、 成本、財(cái)務(wù)分析等方面培養(yǎng)出一批政治覺悟高、知識(shí)層次高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng) 的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。第三章會(huì)計(jì)核算第一節(jié)會(huì)計(jì)核算的基本要求第三十六條 各單位應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)家統(tǒng)一 會(huì)計(jì)制度和置業(yè)集團(tuán)的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第三十七條 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算：（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（七

33、）其他需要辦理的會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第三十八條 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì) 計(jì)處理方法的前后一貫。第三十九條 會(huì)計(jì)年度采用公歷制，自公歷一月一日起至十二月三十 一日止。第四十條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第四十一條 各單位按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和置業(yè)集團(tuán)的規(guī)定，在不 影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可 以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置三級(jí)會(huì)計(jì)科目并正確使用會(huì)計(jì)科目。不經(jīng)置業(yè)集團(tuán)批 準(zhǔn)，各單位不得自行設(shè)置一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目。第四十二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容

34、 和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和置業(yè)集團(tuán)的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì) 計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬箭，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第四十三條 各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表必須滿足置業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)ao第四十四條 各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資 料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行 管理。第四十五條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)的單 位可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字；中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以同時(shí)使用一 種外國(guó)文字。第二節(jié)會(huì)計(jì)核算程序第四十六條各單位應(yīng)當(dāng)按照下列程序組織會(huì)計(jì)核算：（一）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。（二）根據(jù)審核無(wú)誤

35、的記賬憑證記賬。（三）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬與總賬核對(duì)相符。（四）現(xiàn)金日記賬與實(shí)存現(xiàn)金款項(xiàng)核對(duì)相符。（五）銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符或編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表調(diào)整相符。（六）有關(guān)明細(xì)賬卡與實(shí)物保管部門賬卡核對(duì)相符，并與實(shí)物核對(duì)相 符。（七）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與外部單位或內(nèi)部單位有關(guān)賬目核對(duì)相符。（八）各種明細(xì)賬與有關(guān)單證核對(duì)相符。（九）總賬、各明細(xì)賬發(fā)生額與余額試算平衡。（十）根據(jù)核對(duì)相符的明細(xì)賬、總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第三節(jié)填制會(huì)計(jì)憑證第四十七條會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明， 是記賬的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。第四十八條 各單位辦理各項(xiàng)經(jīng)

36、濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填制原始憑證, 并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬原始 依據(jù)的一種憑證，是會(huì)計(jì)核算的重要資料。第四十九條 原始憑證的基本要求是：（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填 制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單 位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人 取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證必須有 經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證， 必須加蓋本單位公章。在收付款證明（如收據(jù)等）上加

37、蓋的公章，必須是財(cái)務(wù)專用章、結(jié)算 專用章等用于財(cái)務(wù)結(jié)算的公章；行政公章及其他業(yè)務(wù)公章無(wú)效。嚴(yán)禁以白條充當(dāng)原始憑證。（三）購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，以保證賬實(shí)相符。實(shí)物驗(yàn)收工作由經(jīng)管實(shí)物的人員負(fù)責(zé)辦理， 會(huì)計(jì)人員通過有關(guān)的原始憑 證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人 員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或者蓋章。不需要入庫(kù)的 實(shí)物，除經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用 人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或者蓋章； 未經(jīng)購(gòu)買人以外的第三者查證核實(shí)的，會(huì)計(jì)人員不能據(jù)以入賬。（四）支付款項(xiàng)的原始憑證，除公司系統(tǒng)內(nèi)部

38、資金繳撥外，必須有收 款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑 證等代替。（五）發(fā)生購(gòu)房后退回的，退房方必須有符合公司規(guī)定的退定、退購(gòu) 正當(dāng)理由并提出書面申請(qǐng)，取得所退房屋驗(yàn)收證明，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、銷售 部門等相關(guān)部門巡簽后，方可填制退房單據(jù)。退款時(shí)，必須收回對(duì)方的收 款收據(jù)，同時(shí)附有支付（匯款）憑證，不得以退房單據(jù)直接代替收據(jù)。（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng) 當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。借款和還回借款， 是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還同借款發(fā)生時(shí)，必須在會(huì)計(jì)賬海 上分別反映。（七）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)

39、將批準(zhǔn)文件作為原始憑 證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的， 應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、 日期和文件字號(hào)。（八）原始憑證應(yīng)有大寫和小寫金額，并且大寫與小寫金額必須相符。（九）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為 報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù) 寫紙功能的除外）套寫（或使用專用票據(jù)打印機(jī)套打），并連續(xù)編號(hào)。作 廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)與存根一起保存，不得撕毀。第五十條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng) 由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第五十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記

40、 賬憑證。第五十二條 記賬憑證是用來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、填寫會(huì)計(jì)分錄的憑 證。記賬憑證可以分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第五十三條記賬憑證的基本要求是：（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人 員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付 款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（二）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照記賬憑證分類進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。每月 從第一號(hào)編起，順序編至月末。（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類 原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但記賬憑證反

41、映的 內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)明。不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要應(yīng)當(dāng)按每一筆業(yè)務(wù)填寫，摘要的文字描述應(yīng)當(dāng) 簡(jiǎn)潔、完整；不得將不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要混合編寫。（四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬 憑證必須附有原始憑證。記賬憑證附有原始憑證，應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)。張數(shù)的計(jì)算， 一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有 關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。記賬憑證中附有原始憑證匯 總表的，應(yīng)當(dāng)把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計(jì)入附件張 數(shù)之內(nèi)。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要 的記

42、賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的 編號(hào)或者原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，保存原始憑證的一 方應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，給對(duì)方開具原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單 位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。（五）已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用 紅宇注銷法進(jìn)行更正，即用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘 要欄注明“沖銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正 確的

43、記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有 錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一 張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，按照規(guī)范方法進(jìn)行更正。應(yīng)當(dāng)用藍(lán) 字填制一張更正的記賬憑證。（六）記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最 后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。（七）記賬憑證的內(nèi)容涉及與其他單位之間的債權(quán)債務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)，沒 有直接收付款項(xiàng)，但需要通知對(duì)方單位入賬的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ絾挝怀鼍咿D(zhuǎn)賬 通知，并附原始憑證，說明該往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并加蓋本單位公章； 也可以直接以記賬憑證的副聯(lián)

44、代作轉(zhuǎn)賬通知，但應(yīng)當(dāng)在遞送的記賬憑證上 加蓋本單位公章，注明“副聯(lián)”或“代作轉(zhuǎn)賬通知”字樣并附原始憑證。前款所說的記賬憑證的副聯(lián)，是指采用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懙挠涃~憑證的 復(fù)寫聯(lián)；或者實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，按照本單位打印存檔記賬憑證的相 同格式和內(nèi)容，打印出的書面記賬憑證。第五十四條 各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出 憑證要制定相應(yīng)的登記制度，具體辦法由各單位根據(jù)本單位要求和會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)需要自行規(guī)定。第五十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。（一）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。（二）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照 編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具

45、封面，注明單位名稱、年度、 月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或 者蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑 證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名 稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng) 另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日 期和編號(hào)。（三）原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證 時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制，重大事項(xiàng) 需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登 記海上登記，并由提供人員和收

46、取人員共同簽名或者蓋章。（四）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有 公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等。由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果 確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì) 情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后， 代作原始憑證。第四節(jié) 登記會(huì)計(jì)賬海第五十六條各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會(huì)計(jì)賬箭。會(huì)計(jì)賬箭是全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把大量分散的會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會(huì)計(jì)信息的海籍，它是編制會(huì)計(jì) 報(bào)表的重要依據(jù)。

47、會(huì)計(jì)賬箭包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬海。第五十七條 啟用會(huì)計(jì)賬海時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬箭封面上寫明單位名稱和賬 箭名稱。在賬箭扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表， 內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬海頁(yè)數(shù)（起 止頁(yè)數(shù)，活頁(yè)式賬箭可于裝訂時(shí)填寫）、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì) 計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓 名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬箭，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，并須定期 裝訂成冊(cè)，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。第五十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬海。第五十九條 各單位

48、應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬箭記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí) 物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證 相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作至少每季進(jìn)行一次，實(shí)物盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。具體內(nèi)容 包括：（一）賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬箭記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。（二）賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬箭記錄是否相符，包括:總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì) 部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。（三）賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬箭記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包 括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)

49、存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面 余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額 相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè) 人核對(duì)等。第六十條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。會(huì)計(jì)期末必須進(jìn)行結(jié)賬。第六十一條 各單位必須在新的會(huì)計(jì)年度及時(shí)建賬，將年末余額過入 新賬。第五節(jié)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第六十二條 各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和置業(yè)集團(tuán)的規(guī)定， 定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是一個(gè)單位對(duì)外提供的反映單位某一特定日期財(cái)務(wù)狀況 和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其注釋、財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包 括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表

50、、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分月度、季度、半年度、年度等編制；特殊情況下，也 可以按照特定的會(huì)計(jì)期間編制，比如單位在會(huì)計(jì)年度中間依法終止，則應(yīng) 當(dāng)按照清算時(shí)的會(huì)計(jì)期間編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第六十三條 各單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照魯能集團(tuán)統(tǒng)一 規(guī)定的格式和要求編制。各單位內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其格式要求由各單位自行規(guī)定。第六十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬箭記錄 和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的 數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng) 相互銜接。如果不同會(huì)

51、計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更 的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中加以說明。第六十六條 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告數(shù)字。第六十七條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和置業(yè)集團(tuán)規(guī)定的期 限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。向置業(yè)集團(tuán)報(bào)送和對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼，加 具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q；所 屬會(huì)計(jì)期間；報(bào)送時(shí)間；單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員、填表人簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還應(yīng)當(dāng) 由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。由多人共同編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，以按照崗位責(zé) 任負(fù)責(zé)報(bào)表工作的主要填表人員為填表

52、人。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。第六十八條根據(jù)法律、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和魯能集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，應(yīng) 當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告一并報(bào)送。第六十九條 如果發(fā)現(xiàn)報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更 正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告的單位更正。第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理第七十條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì) 核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬箭類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)

53、卡片，輔助賬 箭，其他會(huì)計(jì)賬箭。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、 附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的 會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷 毀清冊(cè)。（五）電子數(shù)據(jù)類：會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)及軟件，會(huì) 計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)及軟件，其他電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。第七十一條 各單位必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立會(huì)計(jì)檔案的立 卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序 存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第七十二條 各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔 要求，

54、負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)自行保管一年； 期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)， 移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管； 未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，繼續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)指定專 人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，并落實(shí)到崗位責(zé)任中。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆 封整理，以分清責(zé)任。第七十三條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限、銷毀辦法等，按照財(cái)政部、國(guó)家 檔案局頒布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。視同會(huì)計(jì)檔案管理的會(huì)計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，具保管期限按照

55、同類書面會(huì)計(jì)檔案的保管期限執(zhí)行；一項(xiàng)電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同 保管期限的會(huì)計(jì)檔案資料的，以最長(zhǎng)的保管期限為準(zhǔn)。會(huì)計(jì)軟件的全套文 檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后 的五年。第七十四條 各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本 單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù) 制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。第四章資產(chǎn)清查第七十五條 為了正確掌握資產(chǎn)的實(shí)際情況，保證會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn) 確可靠，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，挖掘資產(chǎn)的潛力，盤活存量資產(chǎn)，維護(hù) 財(cái)經(jīng)紀(jì)律，各單位必須建立健

56、全資產(chǎn)清查制度，通過賬海記錄正確反映資 產(chǎn)增減變動(dòng)和結(jié)存情況。第七十六條 日常工作中應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算工作的需要確定 清查對(duì)象，定期進(jìn)行重點(diǎn)抽查或互查。第七十七條年度決算前必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，即對(duì)本單位全 部財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)和核對(duì)。第七十八條 在單位撤銷、合并、改變隸屬關(guān)系、結(jié)業(yè)清算、破產(chǎn)， 以及清產(chǎn)核資、清倉(cāng)查庫(kù)、資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。第七十九條 資產(chǎn)清查工作由各單位總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部 門牽頭，組織有關(guān)部門共同進(jìn)行。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、 報(bào)廢等事項(xiàng)必須按規(guī)定及時(shí)妥善處理，不得長(zhǎng)期掛賬。第五章會(huì)計(jì)監(jiān)督第一節(jié)內(nèi)部會(huì)

57、計(jì)監(jiān)督第八十條各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì) 計(jì)監(jiān)督。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)積極支持、保障會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職 權(quán)。第八十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：（一）財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；（二）會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；（三）各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根 據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或 者補(bǔ)充規(guī)定；（四）魯能集團(tuán)、置業(yè)集團(tuán)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度；（五）各單位根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制 定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；（六）各單位內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。第八十二條

58、會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督； 對(duì)會(huì)計(jì)賬箭的監(jiān)督；對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督；對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的監(jiān)督；對(duì)財(cái) 務(wù)收支的監(jiān)督；對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督；配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。第八十三條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。這是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)。包括：（一）對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性的監(jiān)督：即對(duì)不真實(shí)、不合法的原 始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事 人的責(zé)任；（二）對(duì)原始憑證準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督：即對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整 的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第八

59、十四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬海 或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)單 位報(bào)告，請(qǐng)求做出處理。第八十五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促 建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬箭記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng) 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng) 立即向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。第八十六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)單位報(bào)告， 請(qǐng)求處理。第八十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。（一）對(duì)審批手續(xù)不全的

60、財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。（二）對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和 糾正。（三）對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不 予辦理。（四）對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收 支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意 見請(qǐng)求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起十日內(nèi)做出書面決定，并對(duì)決 定承擔(dān)責(zé)任。（五）對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不 予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。（六）對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)