建立城市燃氣企業(yè)全過程成本控制體系

1、建立城市燃氣企業(yè)全過程本錢控制體系【摘要】當前市場外部環(huán)境復雜多變，城市燃企要在劇烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，本錢控制是其永久的話題。本文從控制主管網(wǎng)造價、單項配接本錢、運營費用等方面闡述了華北油田燃氣企業(yè)施行全過程本錢控制體系及其對進步城市燃企的經(jīng)濟和社會效益的重大意義。【關(guān)鍵詞】造價；過程控制；工程管理引言作為燃氣企業(yè)，進步管理才能及管理程度，關(guān)乎企業(yè)的生存開展。在運行初期，同大多數(shù)國有企業(yè)一樣，經(jīng)受著高昂的運營本錢困擾。經(jīng)測算，2022年度，在同等供氣規(guī)模下，燃氣單位運營本錢要高于國內(nèi)一流燃氣企業(yè)15個百分點。針對上述情況，2022年初企業(yè)成立了全過程本錢控制工程小組，在保證平安、平穩(wěn)供氣的

2、同時，從城市主管網(wǎng)投資本錢、配接單項本錢、運營本錢等多方面著手，建立了周密的本錢管理與控制體系，通過狠抓關(guān)鍵控制點，采取低本錢開展戰(zhàn)略，源頭與過程并重，利用精準的財務信息為管理部門的預測和決策提供效勞，以最小的消耗創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟效益。經(jīng)過全體員工一年多的努力，運用該本錢控制體系，2022年度運行本錢較2022年度降幅達25%，城市燃氣已成為華北油田利潤新興增長點之一，目前已成為華北地區(qū)一流的燃氣企業(yè)。一、嚴格控制主管網(wǎng)造價，施行工程投資全過程控制為控制好工程造價，最大限度地節(jié)約工程投資，城市燃企應把工程投資控制貫穿于工程建立的全過程，按照工程工程建立的不斷深化而分階段設置控制目的，使工程投資

3、得到了較好的控制。一做好設計階段的投資控制合理的管網(wǎng)方案對降低工程投資，增強管網(wǎng)的市場開發(fā)才能，節(jié)約管網(wǎng)的運行費用具有重要意義。在設計階段的首要任務是對備選的管網(wǎng)方案進展優(yōu)化、斟眩將每一個路段的管道建立作為一個投資工程來管理，先評估該段管網(wǎng)所覆蓋的可開發(fā)的用戶以及收取的配接費，與該工程的概算造價相比，如現(xiàn)金凈流量為零時，方可開工建立。此外，主管網(wǎng)布局還要同城市開展總體規(guī)劃和功能分區(qū)相適應，管徑大小和密度要適度具有前瞻性，一般應保證所輻射區(qū)域內(nèi)20年開展需要。根據(jù)有關(guān)資料推斷：約占工程工程建立周期1/4的設計階段是決定投資的主要階段。在初步設計階段，影響投資的可能性為75%95%；在技術(shù)設計階段

4、，影響工程投資的可能性為35%70%；在施工圖設計階段，影響工程投資的可能性為5%35%。因此設計階段投資的伸縮性較大，是工程建立全過程投資控制的重點。為抓好設計階段的投資控制，首先應采取招議標的方式選優(yōu)擇用具有相應資質(zhì)條件、實力雄厚、有類似工程設計經(jīng)歷的設計單位進展工程工程設計。在初步設計階段，要認真組織設計單位進展現(xiàn)場勘查，按照有關(guān)規(guī)定，編制設計概算，作為工程工程投資的最高限額。在施工圖設計階段，要求設計單位和監(jiān)理以及施工單位共同研究確定設計方案，從每道工序、每一個細節(jié)抓起，努力做到工程設計不漏項，工程量計算全面準確，施工方案實在可行，符合工程建立的實際。對多方案的工程，組織相關(guān)人員反復進

5、展技術(shù)經(jīng)濟比擬，通過方案優(yōu)化，保證技術(shù)、經(jīng)濟的合理性。施工設計確定后，通過對工程工程進展進一步分析，對根底資料進展進一步核實。在此根底上以工程概算為根據(jù)編制工程工程預算，使工程投資嚴格控制在概算范圍之內(nèi)。二抓好施工階段的投資控制第一，通過公開招標的方式合理選定施工單位。招標前認真編制招標文件，尤其對工程量清單，嚴格按照有關(guān)計算規(guī)那么和設計圖紙，考慮到各標段之間的聯(lián)絡和工程劃分情況，遵循客觀、公正、科學、合理的原那么進展編制，以保證工程量清單不漏項、不增項、不錯項，條目明晰、簡明，符合工程建立的實際，確保工程量清單編制的正確性。在工程工程評標過程中，嚴格按照招標文件和評標規(guī)那么進展，尊重評標委員

6、會的意見，公正、公平、公開選擇施工單位。評標時做到總價與單項報價的綜合評價，施工方案與報價合理搭配，確保選出報價低、單項報價平衡、技術(shù)程度高、自身實力強、有豐富施工經(jīng)歷和競爭才能的施工單位。第二，把好材料質(zhì)量關(guān)。材料質(zhì)量是管網(wǎng)工程質(zhì)量的關(guān)鍵。為確保工程質(zhì)量，工程所需的主要材料和設備，凡具有招標條件的均應經(jīng)過招標方式購置，對2000元以上不具有招標條件的零星物品采購采用三方詢價制度，并采取甲供方式，以確保工程所需各種材料質(zhì)量得到有效控制。第三，把好施工質(zhì)量關(guān)。一方面，通過采取派駐現(xiàn)場代表、聘請專家進展現(xiàn)場指導及建立工程例會制度，加大現(xiàn)場施工管理的力度，催促施工單位嚴格按照標準、設計圖紙施工，以確

7、保施工質(zhì)量，防止或減少合同外費用的增加；另一方面，充分發(fā)揮好監(jiān)理人員的作用，隱蔽工程隱蔽前或工程重要部位完工后，必須經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理簽字認可，否那么，不得進展下一道工序施工。第四，嚴格控制設計變更。對不影響工程構(gòu)造和使用功能的，一般不予變更；對必須進展變更的，嚴格按照招標文件及合同規(guī)定辦理設計變更手續(xù)。設計變更發(fā)生后，及時進展工程量和投資計算，以便根據(jù)工程費用的變化情況，采取積極的措施，減少設計變更對工程進度、質(zhì)量和投資的影響，盡可能使工程工程的投資控制在合同價款范圍內(nèi)。三加強結(jié)算管理工程結(jié)算時，首先，認真審核工程工程、單價和工程量，看其與施工合同和工程建立的實際情況是否相符。其次，嚴格按照合同結(jié)算

8、，手續(xù)不全、質(zhì)量不合格的工程不予結(jié)算工程款，徹底杜絕超合同結(jié)算和合同外工程結(jié)算。再次，仔細審查變更工程，嚴格按照設計變更通知和經(jīng)監(jiān)理核定的工程量進展結(jié)算。最后，對整個結(jié)算過程進展全面審查，確保工程結(jié)算手續(xù)完備，工程齊全，資金走向合理、合法，以便如實表達工程工程建立的實際投資。二、運用工程管理手段，控制好單項工程配接本錢城市燃企的單項配接工程存在施工規(guī)模孝數(shù)量較多的特點。運用工程管理方法，將單個工程作為一個獨立的工程管理。核算工程產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量，即收取的配接費與為用戶鋪設管網(wǎng)及調(diào)壓設施所花費投資的差額，從而判斷各個工程經(jīng)濟效益的優(yōu)劣。一準確編制概算方案部門的概算人員根據(jù)設計方案做出概算，確定工

9、程的最高造價，市場營銷部門據(jù)此確定配接費最低收取標準。根據(jù)與客戶會談結(jié)果，當配接收入高于工程最高造價時，工程才可啟動。二建立工程核算體系采取以單個配接工程為主體，以工程工程為周期的核算形式。將工程概預算、工程量明細、配接收入、直接本錢、間接本錢均納入工程核算系統(tǒng)進展核算，設計獨立的工程臺賬。根據(jù)工程進度及收入、本錢的發(fā)生情況及時登計臺賬。工程完工后，計算出單個工程的凈現(xiàn)金流量、收益率等指標。對工程本錢控制進展評級，a級為盈利程度超過10%工程，b級為盈利程度超過5%，級為收支根本持平工程。三施行工程評級定期開展配接工程施行情況評級，將a級工程作為標桿工程，推廣施行。對非盈利工程、凈現(xiàn)金流量為負

10、數(shù)工程，分析其原因，找出補救措施。正在施行過程中的工程，及時預測將要出現(xiàn)的不利因素，提早采取針對措施對不利因素進展預防控制。四核定目的單位配接本錢對已安裝的不同用戶規(guī)模整裝小區(qū)的配接本錢進展分析，計算出各小區(qū)的單位本錢，然后根據(jù)其用戶比例加權(quán)平均后計算出全年目的單位控制本錢，以此作為考核與評價的根據(jù)，同時可作為全面財務預算中配接工程現(xiàn)金流量的測算根據(jù)。三、加強財務管理，嚴格控制運行本錢一進步用氣量估算才能，降低直接材料本錢天然氣同石油一樣是國家能源，受國家政策的限制和保護。目前，大多數(shù)上游公司對氣源價格采勸照付不議議價形式，即下游燃氣公司在期初就必須計算出“天然氣年度照付不議量。該量是對雙方有

11、約束的剛性權(quán)利義務量。計量方法為：照付不議量=年合同量折減系數(shù)一般為90%。根據(jù)此量先行支付氣款，超量用氣原那么上不予供給。要實現(xiàn)氣源本錢最小化，城市燃氣企業(yè)要有良好的用氣量估算才能，否那么將產(chǎn)生為滿足市場需求不得不進展倒掛經(jīng)營現(xiàn)象。由于目前直接材料中購氣本錢占運行本錢較大比重，假設產(chǎn)生倒掛經(jīng)營，即使運用各種管理手段大幅降低輔助本錢，想要防止虧損也是枉然。準確估算用氣量，需做到以下幾點：一是摸清現(xiàn)有用戶的用氣規(guī)律、設備狀況、消費及檢修方案，計算出日用氣量，以此測算出年合同量；二是年初預先安排好市場開發(fā)方案，準確計算工程周期，計算出新增氣量；三是對客戶合同量不能形同虛設，也要運用相關(guān)合同條款進展

12、約束，對年實際用量未到達合同量的用戶，來年要核減其用氣指標；此外，運用自身資本運作實力，加強與上游燃氣公司的議價才能，防止會談處于被動場面。二加強資金管理，進步資金回籠效率為7萬戶居民供氣，年資金流量即到達3000萬元。假如靠人工收費，一是本錢費用較高；二是過失率較高；三是平安風險較大；四是資金回籠較慢。為解決好上述問題，城市燃氣企業(yè)需要依托商業(yè)銀行布局合理、信息系統(tǒng)完善、網(wǎng)絡覆蓋面廣的優(yōu)勢，積極與商業(yè)銀行合作共同開發(fā)燃氣代收費系統(tǒng)。通過在商業(yè)銀行設立燃氣代收費窗口方式售氣，既節(jié)約了本錢、方便了用戶，同時又加速了資金的流動，確保了資金平安。對工商業(yè)全部采用i卡表預付費結(jié)算方式，對用量較大的工業(yè)

13、戶采取周結(jié)算方式，加速資金回籠。三實行全面財務預算管理，采用科學方法編制預算預算委員會根據(jù)年初設定的經(jīng)營目的，結(jié)合市場運行開展信息，科學地測算城市燃氣收入，對各項消費運行費用按其不同本錢習性，采用不同的預算編制方法確定年度發(fā)生額。對于人工費、機械費、運行材料費等采用定額法編制預算，通過現(xiàn)場調(diào)研或參照行業(yè)先進標準，獲得定額資料后制定剛性預算。對非消費性費用支出，那么不考慮歷史數(shù)據(jù)，而實行零基預算，從實際角度出發(fā)確定最正確支出額。經(jīng)自上到下、自下而上反復審查、匯總、協(xié)調(diào)、平衡后形成年度總預算。在總量試算平衡的前提下，實行逐級分解，層層包干，橫到預算工程，縱到責任單位和個人，努力形成“千斤重擔大家挑

14、，人人身上有指標的場面。對營業(yè)費用預算指標進展橫向與縱向的分解，為每一項費用確定主控部門。各項控制指標均列入部門的“業(yè)績合同考核內(nèi)容，與部門績效掛鉤。在預算執(zhí)行方面，一是加強預算控制，強化預算執(zhí)行過程的控制，進步預算執(zhí)行的剛性。對預算外工程，從嚴把關(guān)，堅持無論金額大小，都要一事一議制度；二是要從嚴考核，建立本錢預算分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進展分析，找出實際與預算的偏向，提出相應的解決措施或建議。結(jié)語天然氣作為一種干凈、高效、優(yōu)質(zhì)的能源，具有環(huán)保和經(jīng)濟的雙重意義。城市建立步伐的加快，以及構(gòu)建和諧社會的需要，都將推動天然氣需求總量的增長?！瓣兙途€工程的建成投產(chǎn)，給華北地區(qū)的城市燃氣市場帶來了前所未有的機遇。華北油田于2022年初成立了燃氣處，從事下游燃氣業(yè)務的開發(fā)，經(jīng)過3年的建立，目前已擁有居民用戶7萬戶，大型工商業(yè)用戶46家，經(jīng)濟