公司財務管理規(guī)章制度匯編

1、 公司財務治理制度第一章 總則 第二章 資金治理 第三章 應收款項的治理 第四章 存貨治理 第五章 長期投資 第六章 固定資產(chǎn) 第七章 信貸治理 第八章 資本及資本金治理 第九章 稅務 第十章 費用治理 第十一章 財務分析及操縱 第十二章 對子公司的財務操縱措施 附則 第一章總則第一條為了規(guī)范安徽安盛建設工程有限公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務治理和經(jīng)濟核算，依照國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務通則和工業(yè)企業(yè)財務制度，結合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。第二條公司一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執(zhí)行。第三條本制

2、度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務治理工作，同時也是控股、參股子公司財務治理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應依照相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務治理制度。關于本制度中已作出的對子公司的治理方法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。第二章資金治理第四條公司資金治理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。第五條公司的財務實行預算治理。預算治理確實是對有關財務打算的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的治理，從而使財務治理工作有序、穩(wěn)定地進行。第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，

3、按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結，不準白條抵現(xiàn)。第七條支票的領取及治理1、支票領取：（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領取。（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、打算書等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票治理：（1）所簽發(fā)支票應

4、填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報總會計師。（5）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條預付貨款和定金，必須依照合同辦理，經(jīng)由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部依照項目可行性報告實施步驟提

5、出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者治理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。第十一條 對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或

6、收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、專門情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時刻內交回財務。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。 第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分不設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。第三章應收款項的治理第十三條應收帳款的治理規(guī)定如下：1、應收款的發(fā)生：各子公司及非

7、獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳預備及壞帳確認的基準。3、各單位應依照經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳預備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項預備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。4、各單位銷售部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催

8、收，財務部門予以監(jiān)督。5、所有被視為無法收回的應收帳款將依照實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：（1）債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，依照公司治理權限經(jīng)審批后方可核銷。第四章存貨治理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、托付加工物資、托付代銷商品、受托代銷商品等。第十五條存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。

9、第十六條低值易耗品1、依照公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關部門審核，領導批準，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的治理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物治理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以操縱各使用部門的在用低值易耗品。5、

10、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物治理，并在備查簿進行登記。6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于職員丟失損壞，照章應由職員賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，治理人員應加強對低值易耗品的實物治理。第十七條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險

11、公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災難造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明緣故，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。第五章長期投資第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接治理的參股子公司的投資活動進行指導、治理、監(jiān)督和操縱。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的治理，并負責擬制進展規(guī)劃及年度

12、投資打算，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資進展部備案。符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓舞類、同意類項目，中方投資和建設、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資進展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序審批。公司

13、所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托治理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目打算上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的

14、有關手續(xù)。第六章固定資產(chǎn)第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的要緊設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設備的物品單位價值在2000元以上，同時使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。第二十四條對固定資產(chǎn)實行預算治理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物治理部門，一份交財務部門，實物治理應保持帳、卡、物三相符。

15、第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一治理，各部門臨時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口治理制度，按照固定資產(chǎn)的類不和治理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體治理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，假如發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明緣故，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財

16、務部，依照公司治理權限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。4、關于通過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清晰，一般應在年度決算前處理完畢。第二十八條經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一治理。在建工程包括工程施工前期預備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的治理實行“誰主管、誰負責”的項目經(jīng)理負責制。在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公

17、司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于特不緣故造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產(chǎn)品且能夠對外銷售的，以實際銷售收入或者可能售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。第七章信貸治理第二十九條銀行借貸銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交

18、易：1、開立（注銷）銀行戶口2、長短期借款3、應收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財產(chǎn)抵押6、融資租賃7、擔保重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。對外擔保必須符合公司章程及有關治理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。第八章資本及資本金治理第三十條資本金公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統(tǒng)一治理，公司應給出資人出資證明。第三十一條資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值,以及同意捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢

19、價、同意捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉金轉入、資產(chǎn)評估增值、投資預備五個項目。公司按規(guī)定能夠將資本公積轉增股本，但資本公積中的同意捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資預備等部分，不能轉作股本。第九章稅務第三十二條稅務公司應依照國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告。第十章費用治理第三十三條公司對各項費用實行預算治理，各項費用開支均應編制打算，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在打算內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特不審批和程序。第三十四條公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公

20、費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應嚴格執(zhí)行。費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）第三十五條 費用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算打算，各部門依照全年工作規(guī)劃編制當年預算打算，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口治理。（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室依照規(guī)定歸口治理。（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口治理。

21、（4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口治理。（5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分不由組干部和退管會歸口治理。（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務部歸口治理。（7）業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口治理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。（9）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷。2、審批、報銷權限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批

22、準后報銷。第三十六條各項治理費用的規(guī)定1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用打算，由財務部門統(tǒng)一治理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按打算在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格操縱出差人數(shù)、出差時刻。一般職員出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部

23、門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。2、交際應酬費因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、新品開發(fā)項目費用：（1）依照新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。（2）其他非獨立核算經(jīng)費：依照經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預算打算，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位職職員資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、

24、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。5、職工福利費用公司依照國家有關規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應依照公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體職員辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。7、董事會費1）每年的董事會費用總額由董事

25、會決定。2）預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經(jīng)理審批。3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。第十一章財務分析及操縱第三十七條財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一治理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的操縱。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1、預算執(zhí)行情況分析；2、差異分析及操縱報告；3、對銷售收入、經(jīng)營打算和財務指標進行分析；4、成本分析、操縱成本支出；5、對各項費用定量分析，將費用支出操縱在額定指標內；6、利潤分析報告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分

26、析；10、資本運作分析。財務分析工作的工作程序：1、財務分析工作由公司財務部和治理部負責統(tǒng)一指導；2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成差不多的財務分析；3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時刻上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。第三十八條公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。第十二章對子公

27、司的財務操縱措施第三十九條加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，幸免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤治理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明緣故，并按月編制 “銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及

28、其領導要追究責任。4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。關于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。第四十條加強對子公司籌資行為的治理1、各子公司應依照業(yè)務進展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應依照籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，幸免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔

29、。2、公司對各子公司籌資實行總量操縱，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，依照進展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。第四十一條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損治理1、各子公司要加強資產(chǎn)的治理和核算，有效的操縱資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關部門審核。依照公司治理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對差不多作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收治理，盡量減少公司損失。第四十二條規(guī)范子公司的投資行為，減少

30、投資損失,加強對被投資企業(yè)的治理1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。2、各子公司必須加強項目投資后的治理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部操縱制度，加強對投資項目的跟蹤治理、審計監(jiān)督，制定有效的預算治理指標，定期進行考核。第四十三條要求各子公司建立成本操縱體系，加強成本費用操縱1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。2、各子公

31、司應成立預算委員會對成本操縱進行治理，子公司領導在加強全面預算治理時，應重視成本的操縱治理。要以成本預算為成本操縱的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)覺差異及時查出緣故，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)覺的差異及緣故匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與操縱。4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的治理方法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的治理方法。第四十四條實行重大事項報審制度1、各子公司大額貸款

32、、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審治理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。第四十五條操縱擔保風險1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有專門需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經(jīng)領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項治理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個不領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反

33、擔保規(guī)定，將嚴肅處理。第四十六條強化預算監(jiān)督操縱治理1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和操縱,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中操縱差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因專門情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和緣

34、故作出詳細講明。3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度要緊預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。第四十七條深化財務總監(jiān)委派制各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務治理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。 附則第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。第四十九條本制度由公司董事會授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。第五十條本制度自xxx年x月x日起施行。公司

35、財務治理制度（暫行）第一章 總 則為了加強財務治理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的進展，提高公司的經(jīng)濟效益，依照國家的財務治理法規(guī)、制度的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本財務治理制度。第二章 財務機構和財務人員第一條 公司財務部門的職能1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務治理制度。2、建立健全財務治理的各種規(guī)章制度，編制財務打算，加強經(jīng)營核算治理，反映、分析財務打算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3、積極為經(jīng)營治理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。6、配合公司的財務審計。按時上報報表。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅

36、收。6、完成公司交給的其他工作。第二條 財務工作崗位職責 1、財務負責人的要緊工作職責(1)負責組織本公司的財務治理和經(jīng)濟核算工作。(2)建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)治理體系，以及核算和財務治理的規(guī)章制度。(3)組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務打算、成本打算，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4)參與預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的治理和決策。(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務治理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(6)負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人職員作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素養(yǎng)

37、。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3、會計的崗位職責(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務治理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清晰。(7)負責裝訂、治理會計檔案。(8)完成公司領導交辦的其他工作。4、出納的崗位職責(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國

38、有關現(xiàn)金治理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。(5)嚴格治理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票治理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。(6)完成公司領導交辦的其他工作。第三條 財務工作治理1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。2、財務工作人員在辦理以下事項時，應

39、當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依照審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。(3)應依照帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人治理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。(5)發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明緣故，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。3、財

40、務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。4、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時由財務負責人監(jiān)交，財務負責人的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。 第三章 勞動工資治理 貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的治理；管好、用好施工隊工費結算，指導施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本打算和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。 第四章 財務資金預算

41、治理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和治理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。第三條 公司實行小額資金總經(jīng)理批復、重大資金事項集體決策制度。1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復，超過5萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復，超過1萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核。3、固定資產(chǎn)購置：單件價值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復，超過3萬元的報經(jīng)董事會同意后批復。4、融資或同意外來投資及其

42、他重大資金事項由董事會集體決策。第五章 庫存現(xiàn)金治理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司35天的日常零星開支為標準。第二條 依照人民銀行現(xiàn)金結算治理方法，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提早一天和財務部預約。第三條 現(xiàn)金收支治理1、收入的現(xiàn)金應及時送存銀行；2、支付現(xiàn)金能夠從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、嚴禁公款私用。第四條 現(xiàn)金帳目應日

43、清月結，定期盤點。不得保留賬外公款（即小金庫）。第六章 銀行存款治理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有付款申請單，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。第三條 公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第四條 財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經(jīng)理。第七章 發(fā)票治理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財務部統(tǒng)一治理，由會計對發(fā)

44、票進行具體治理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關的業(yè)務銜接。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質、申請人姓名，附工程結算單，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（專門情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第五條 若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公

45、司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他緣故需要借動身票時，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財務人員關于借動身票應進行登記，并及時取回。第七條 開發(fā)票時遇到的其他專門情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第八章 內部牽制治理制度第一條 財務部內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、鈔票賬分離、賬物分離的差不多原則。第二條 記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。第三條 財務專用章由財務

46、部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。第五條 所有銀行結算憑證由財務部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收

47、付款業(yè)務。關于銀行往來業(yè)務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第九條 出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條 出納員無權編制或更改記賬憑證，無權編制“銀行存款余額調節(jié)表”。第十一條 會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并于每月10日前將上月調節(jié)表交主管批閱；關于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。第十二條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額治理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行。第十三條 大額存單由財務負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領導報告，需要轉存的應及時辦理轉存。第十四條 財務負責人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、

48、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金治理條例的落實情況。第十五條 對計算機上機操作密碼要嚴格治理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。第十六條 財務部工作人員應幸免接觸與本人工作無關的資產(chǎn)。第十七條 會計應嚴格執(zhí)行公司財務檔案治理方法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章 往來賬款的治理制度第一條 應收賬款治理1、收款方針：業(yè)務人員或項目負責人在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把結算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。2、部門人員調動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清

49、單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人同意人各執(zhí)一份），移交人、同意人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。同意人應核對賬單金額及是否通過客戶確認。3、經(jīng)營部應對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應由有關業(yè)務人員或經(jīng)辦人負責跟蹤，財務部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應追究經(jīng)辦人或有關人員的責任。4、企業(yè)應設置“壞賬預備”科目，財務應定期或每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，可能可能發(fā)生的壞賬。關于沒有把握收回或收回可能性微小的應收款項計提壞賬預備。第二條 應付賬款治理 1、付款時刻(1)業(yè)務款項由部門申請，通過審批執(zhí)行

50、。(2)上月各項費用一般在次月20日左右支付。(3)購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。2、付款方式(1)轉賬支票，電匯等。(2)現(xiàn)金。第三條 其他非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。第十章 費用治理制度第一條 為加強公司費用治理，操縱不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 公司對各項費用實行預算治理，各項費用開支均應編制打算。各部門要按要求編制本部門的預算方案，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理審批后，可在預算內開支，超過預算的，應履行特不審批和程序。第三條 各項費用開支的審批程序及要求見:細則1：費用報銷治理制度；細則2：費用報銷制度補充規(guī)定；細則3：工地直接支出費用報銷治理

51、補充規(guī)定；細則4：費用報銷補充規(guī)定；細則5：工地用油治理方法；細則6：物資治理賬務處理程序；細則7：款項支付治理方法；細則8：備用金治理方法；第十一章 附則第一條 本制度由財務部、總經(jīng)理辦公室負責解釋。第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關補充規(guī)定隨時添加。細則1：費用報銷治理制度第一條 為加強公司費用治理，操縱不合理的費用開支，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 各項費用按內容分類治理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、招待費1、報銷預備1）報銷人按所赴工地分不填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時刻順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額；“

52、差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清晰、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。3） 填寫“差旅費報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費、招待費時，應提早請示部門負責人同意。餐飲費、招待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。2、審核程序1）一般職員和工地負責人的票據(jù)由本部門負責人審核；部門負責人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。2） 將審簽過的單據(jù)交財務部會計審驗，會計按出差時刻和補助標準計算補助費并填制正

53、式的差旅費報銷憑證（按出差人員服務的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總）。3）報銷憑證經(jīng)主管會計復審簽章。4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5） 到財務部出納處報銷。6） 出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。3、審核要求1） 了解出差工作情況。2）詢問返回緣故。3） 審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調動臺帳核對。4） 注明應由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。4、出差天數(shù)的計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時刻為標準。2）動身時刻12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3） 到達時刻12:00的，出差天數(shù)為1天

54、，反之為半天。5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務部講明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分不張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務部要留存，以備審計。二、米廠購物費用1、米廠購物費用指：1） 加工設備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。2）加工工具購置維修費及材料費。2、米廠所需物品必須按預算辦理，專門情況需事先經(jīng)部門負責審核，報專人同意后購置。3、報銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。4、審批程序：1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責人審核。2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。3）到財務部成本會計處

55、辦理賬務或付款手續(xù)。三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費1、車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經(jīng)批準)的票據(jù)要分不粘貼。2、過路費要填寫“差旅報帳清單”， 要按時刻順序依次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。3、修理費要附修理項目和更換件清單。4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉財務部辦理報銷手續(xù)。七、辦公費及其他費用1、該類費用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務招待費等。2）財務費用。3）經(jīng)營費用。4）辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。2、該類費用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負責人或

56、總經(jīng)理同意后方可實施。3、該類費用的票據(jù)均需部門負責人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉財務部辦理報銷付款手續(xù)。公司財務治理制度（暫行）第一章 總 則為了加強財務治理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的進展，提高公司的經(jīng)濟效益，依照國家的財務治理法規(guī)、制度的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本財務治理制度。第二章 財務機構和財務人員第一條 公司財務部門的職能1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務治理制度。2、建立健全財務治理的各種規(guī)章制度，編制財務打算，加強經(jīng)營核算治理，反映、分析財務打算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。3、積極為經(jīng)營治理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、積極進行

57、納稅籌劃，按時足額交納稅款。6、配合公司的財務審計。按時上報報表。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。6、完成公司交給的其他工作。第二條 財務工作崗位職責 1、財務負責人的要緊工作職責(1)負責組織本公司的財務治理和經(jīng)濟核算工作。(2)建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)治理體系，以及核算和財務治理的規(guī)章制度。(3)組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務打算、成本打算，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。(4)參與預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的治理和決策。(5)認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務治理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。(6)負責

58、全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人職員作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素養(yǎng)。(7)承辦總經(jīng)理布置的其他工作。3、會計的崗位職責(1)負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳。(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務治理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清晰。(7)負責裝訂、治理

59、會計檔案。(8)完成公司領導交辦的其他工作。4、出納的崗位職責(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金治理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。(5)嚴格治理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票治理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。(6)完成公司領導交辦的其他工作。第三條 財務工作治理1、會計憑證、會計

60、帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。2、財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：(1)辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依照審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。(3)應依照帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人治理，未經(jīng)總經(jīng)理批準，他人不得帶出、查閱和復印。(5)發(fā)覺帳簿記錄與實物、