公司內(nèi)部控制指引規(guī)章制度培訓課程

1、內(nèi)部操縱指引第一章總 則第一條目的為促進天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部操縱，防范公司經(jīng)營風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)中華人民共和國企法、中華人民共和國證劵法、中華人民共和國會計法等法律規(guī)定，制定本指引。 第二條適用范圍本制度適用于公司所有審計工作。內(nèi)部操縱是上市公司董事會、監(jiān)事會、高級治理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中操縱、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。第三條公司內(nèi)部操縱的目標（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）確保公司進展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；（三

2、）確保風險治理體系的有效性；（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；（五）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他治理信息的及時、真實、準確、完整和公平。第四條公司內(nèi)部操縱應(yīng)當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：（一）內(nèi)部操縱應(yīng)當滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查。（二）內(nèi)部操縱應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為動身點，公司經(jīng)營治理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部操縱應(yīng)當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部操縱約束的權(quán)力，內(nèi)部操縱存在的問題應(yīng)當能夠得到及時反饋和糾正。（四）內(nèi)部操縱的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當

3、獨立于內(nèi)部操縱的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級治理層報告的渠道。第五條內(nèi)部操縱應(yīng)當與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部操縱的目標。第二章內(nèi)部操縱的差不多要求第六條內(nèi)部操縱應(yīng)當包括以下要素（一）內(nèi)部操縱環(huán)境；（二）風險識不與評估；（三）內(nèi)部操縱措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評價與糾正；第七條公司應(yīng)當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部操縱的有效性提供必要的前提條件。第八條公司董事會、監(jiān)事會和高級治理層應(yīng)當充分認識自身對內(nèi)部操縱所承擔的責任。董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部操縱體系；負責審

4、批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可同意的風險程度，確保高級治理層采取必要措施識不、計量、監(jiān)測并操縱風險；負責審批組織機構(gòu)；負責保證高級治理層對內(nèi)部操縱體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級治理層完善內(nèi)部操縱體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級治理層及高級治理人員履行內(nèi)部操縱職責；負責要求董事、董事長及高級治理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級治理層負責制定內(nèi)部操縱政策，對內(nèi)部操縱體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識不、計量、監(jiān)測并操縱風險的程序和措施；負責建立和完善內(nèi)

5、部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部操縱的各項職責得到有效履行。第九條公司應(yīng)當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的公司精神和內(nèi)部操縱文化，從而制造全體職員均充分了解且能履行職責的環(huán)境。第十條公司應(yīng)當設(shè)立履行風險治理職能的專門部門，負責具體制定并實施識不、計量、監(jiān)測和操縱風險的制度、程序和方法，以確保風險治理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第十一條公司應(yīng)當建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、公司范圍的風險治理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流淌性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。第十二條公司應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和

6、穩(wěn)定性。第十三條公司設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。第十四條公司應(yīng)當建立內(nèi)部操縱的評價制度，對內(nèi)部操縱的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回憶和檢討，并依照國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。第十五條 公司應(yīng)當明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。第十六條公司應(yīng)當依照不同的工作崗位及其性質(zhì)，給予其相應(yīng)的職責和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當有正式、成文的崗位職責講明和清晰的報告關(guān)系。

7、公司應(yīng)當明確關(guān)鍵崗位及其操縱要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。第十七條公司應(yīng)當依照各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營治理水平、風險治理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)進展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。授權(quán)應(yīng)適當、明確，并采取書面形式。第十八條公司應(yīng)當利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機構(gòu)實施有效的治理和監(jiān)控。下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。第十九條公司財務(wù)部應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)操縱度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點。第二十條公司財務(wù)部應(yīng)當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計

8、和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。第二十一條公司應(yīng)當建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照顧急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。第二十二條公司應(yīng)當聘用獨立的法律顧問，統(tǒng)一治理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。第二十三條公司應(yīng)當實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和治理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。第二十四條公司應(yīng)當實現(xiàn)經(jīng)營治理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和治理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)

9、營治理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向香港證監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。第二十五條公司應(yīng)當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級治理層及時了解公司的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的職員，各個部門和職員的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。第二十六條公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)覺內(nèi)部操縱存在的問題，并迅速予以糾正。第二十七條公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和治理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。第二十八條公司內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財務(wù)部門合署辦公

10、。應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)許多于二人。公司第二十九條公司應(yīng)當配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時刻。第三十條公司應(yīng)當建立有效的內(nèi)部操縱報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)覺的內(nèi)部操縱的問題，均應(yīng)當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大阻礙的參股公司應(yīng)當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得阻礙內(nèi)部審計部門的工作。第三章財務(wù)會計的內(nèi)部操縱第三十一條公司財務(wù)會計內(nèi)部操縱的重點是：實行財務(wù)會計工作的統(tǒng)一治理，嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度和會計操作規(guī)程，運用財務(wù)治理軟件實施會計內(nèi)

11、部核算及操縱，確保財務(wù)會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。第三十二條公司應(yīng)當依據(jù)公司會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行業(yè)的財務(wù)會計規(guī)范和治理制度。下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的財務(wù)會計規(guī)范和治理制度，確保統(tǒng)一的財務(wù)會計規(guī)范和治理制度在公司得到實施。第三十三條公司應(yīng)當確保財務(wù)會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和公司的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令財務(wù)會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。對違法或違規(guī)的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報

12、告，或者按照職權(quán)予以糾正。第三十四條公司財務(wù)會計崗位設(shè)置應(yīng)當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。第三十五條公司應(yīng)當明確財務(wù)會計部門、會計人員的權(quán)限，各級財務(wù)會計部門、會計人員應(yīng)當在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。第三十六條公司應(yīng)當對財務(wù)會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。第三十七條公司應(yīng)當對財務(wù)會計主管、財務(wù)會計負責人實行從業(yè)資格治理，建立會計人員檔案。會計主管、會計負責人和會計人員應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)

13、的專業(yè)資格或技能。第三十八條公司下級機構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意。會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。第三十九條公司應(yīng)當對會計人員實行強制休假制度，會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當定期輪換，落實離崗（任）審計制度。第四十條公司應(yīng)當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構(gòu)負責人和分管財務(wù)會計的負責人也應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任。第四十一條公司應(yīng)當做到財務(wù)會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務(wù)會計報告。第四十二條公司應(yīng)當建立規(guī)范的信息披露制度

14、，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。第四十三條公司應(yīng)當完善會計檔案治理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。第四十四條 公司應(yīng)以書面方式，定期并正式執(zhí)行應(yīng)收、付賬款賬戶余額的對賬程序。要緊供應(yīng)商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每月對賬表），財務(wù)部作為應(yīng)收、付賬款余額對賬調(diào)節(jié)表的參考并發(fā)予客戶，定期建立應(yīng)收、付賬款、存貨賬齡分析報告、財務(wù)分析、財務(wù)報表并相關(guān)負責人復(fù)核后簽署。第四十五條 建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機制，編制全面財務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤預(yù)算表等并由治理層簽署批閱，依照外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預(yù)算表，治理層

15、定期分析檢查批閱并簽署。第四十六條 財務(wù)部門每季度依照公司經(jīng)營情況向公司董事會、監(jiān)事會和高級治理層進行全面匯報。第四章計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部操縱第四十七條公司計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部操縱的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、治理部門與應(yīng)用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第四十八條明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員（外委）、治理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。各級分公司應(yīng)當配備計算機安全治理人員，明確計算機安全治理人員的職責。第四十九條對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)（外委）、驗收、運行和維

16、護整個過程實施有效治理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。技術(shù)維護部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。第五十條條購買計算機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當對供應(yīng)商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。第五十一條計算機機房建設(shè)應(yīng)當符合國家的有關(guān)標準，出入計算機機房應(yīng)當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。計算機機房應(yīng)當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。第五十二條建立網(wǎng)絡(luò)治理系統(tǒng)，有效地治理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全治理。

17、第五十三條對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶治理和密碼（口令）治理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當有嚴格的操縱。職員之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，職員離崗后應(yīng)當及時更換密碼和密碼信息。第五十四條計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈?quán)，對接入后的操作進行安全操縱。輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當通過批準并建立日志。第五十五條及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全操縱措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。第五十六條網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日

18、志。日志應(yīng)當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。第五十七條嚴格治理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當有嚴格的治理制度。第五十八條運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口。第五十九條財務(wù)部定期進行（用友財務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測試，財務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測試報告上簽署，以確認災(zāi)難恢復(fù)打算屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時，系統(tǒng)恢復(fù)打算能夠?qū)崟r發(fā)揮效用。第六十條盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。第六十一條建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練。數(shù)據(jù)備份應(yīng)當做到異

19、地存放，應(yīng)當建立異地計算機災(zāi)難備份中心。第五章內(nèi)部操縱的監(jiān)督與糾正第六十二條指定不同的機構(gòu)或部門分不負責內(nèi)部操縱的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部操縱的監(jiān)督、評價。內(nèi)部操縱的建設(shè)、執(zhí)行部門負責設(shè)計內(nèi)部操縱體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部操縱。內(nèi)部操縱的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內(nèi)部操縱的健全性和有效性，督促治理層糾正內(nèi)部操縱存在的問題。第六十三條建立內(nèi)部操縱的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他操縱人員發(fā)覺內(nèi)部操縱的隱患和缺陷，應(yīng)當及時向董事會、治理層或相關(guān)部門報告。第六十四條公司內(nèi)部操縱的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當對內(nèi)部操縱的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違

20、反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。第六十五條公司上級機構(gòu)應(yīng)當依照自身掌握的內(nèi)部操縱信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部操縱狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。第六十六條建立內(nèi)部操縱問題和缺陷的處理糾正機制，治理層應(yīng)當依照內(nèi)部操縱的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實。第六十七條公司應(yīng)當建立內(nèi)部操縱的風險責任制：（一）董事會、高級治理層應(yīng)當對內(nèi)部操縱的有效性負責，并對內(nèi)部操縱失效造成的重大損失承擔責任。（二）內(nèi)部審計部門應(yīng)當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)覺，對審計發(fā)覺隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴峻不符，對審計發(fā)覺問題查處整改

21、工作跟蹤不力等行為，承擔相應(yīng)的責任。（三）業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當及時糾正內(nèi)部操縱存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應(yīng)的責任。（四）高級治理層應(yīng)當對違反內(nèi)部操縱的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部治理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。第六章附則1、本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。2、本制度自頒布之日起施行。二、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計治理制度第一條 目的為加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部治理和審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部操縱、保障公司治理體系的運行和各項政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風險治理

22、中的作用，促進成員公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益的提高，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地進展，依照中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、中國內(nèi)部審計準則、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條 適用范圍除條款中特不明確適用層級的情況外，本制度適用于公司及其分（子）公司。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評價被審計單位經(jīng)營活動、風險治理及內(nèi)部操縱的合法性、適當性和有效性，提出改善建議，總結(jié)最佳實踐，促進公司目標的實現(xiàn)。本制度所稱審計人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計工作的人員。本制度所稱審計助理，專指公司各J內(nèi)部審

23、計工作組織協(xié)調(diào)的負責人。除條款中另行明確外，本制度所稱內(nèi)審部是指公司總部內(nèi)審部，審計部門泛指公司三個層面的所有審計機構(gòu)。除條款中另行明確外，本制度所稱董事會、治理層是指適用主體所對應(yīng)的董事會及治理層。第四條 內(nèi)部審計目標是努力確保成員公司成本效益的操縱，促進其內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，愛護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部治理報告和外部財務(wù)報告的可靠性，確保集團各項政策及規(guī)章制度的遵守，進而保證經(jīng)營的效果和效率。第五條 公司實行內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計對公司董事會負責，依照國家法律、法規(guī)、有關(guān)政策和公司規(guī)章制度，獨立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第六

24、條 內(nèi)部審計部門是公司政策遵循情況的監(jiān)督者，是公司誠信文化的推動力量，是公司風險治理體系中的一道防線，是促進公司所屬大區(qū)、成員公司改善營運效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴，從而為公司總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供增值服務(wù)。第七條 按照國際與國內(nèi)內(nèi)部審計準則的有關(guān)規(guī)定及公司的治理要求，開展內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循以下原則：1、獨立性原則：本制度所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在阻礙內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。內(nèi)部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。組織地位的獨立是指公司給予內(nèi)部審計機構(gòu)及人員履行其職責的組織地位和權(quán)利，內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于公司董事會，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人

25、直接向董事會負責，并向董事會提交審計報告及工作報告。審計活動的獨立是指內(nèi)部審計活動獨立于被審計單位的經(jīng)營活動，不承擔經(jīng)營責任，內(nèi)部審計的范圍不應(yīng)受到任何限制。2、客觀性原則：是指審計人員在進行內(nèi)部審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。內(nèi)部審計的客觀性基于獨立性的基礎(chǔ)之上。審計人員應(yīng)嚴格按照職業(yè)操守開展審計工作，并對審計結(jié)果負責。在對有關(guān)審計事項做出推斷時，審計人員應(yīng)保持公正的、不偏不倚的職業(yè)態(tài)度，不依附于他人的意向，以保證審計活動的客觀公正。3、有效性原則：是指內(nèi)部審計通過客觀公正的監(jiān)督和評價，以高質(zhì)量、建設(shè)性的審計報告引起董事會與治理層對審計信息的重視，審計結(jié)果作為董事會

26、與治理層決策的依據(jù)之一，同時能夠促進被審計單位治理層有效地履行職責及實現(xiàn)經(jīng)營目標。第八條 依照公司進展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計體系。第九條 內(nèi)審部是公司總部專職的內(nèi)部審計機構(gòu)，是董事會審計委員會工作的執(zhí)行機構(gòu)。第十條 內(nèi)審部向公司董事會負責。內(nèi)審部同意國家審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條 公司J審計是總部審計職能的延伸。J設(shè)置審計助理，審計助理負責組織建立、完善大區(qū)審計團隊，以區(qū)域內(nèi)成員公司為依托建立大區(qū)兼職審計師人才庫并開展各類審計工作。第十二條公司所屬成員公司依照業(yè)務(wù)規(guī)模類不及具體情況設(shè)立審計機構(gòu)或內(nèi)審專員，向成員公司董事會負責并報告工作，同意內(nèi)審部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和

27、監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。第十三條 公司各審計機構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的專職或兼職審計人員，機構(gòu)作為一個整體應(yīng)該擁有或獵取履行職責所需的知識、技能和其他能力。審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。審計人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。第十四條 內(nèi)部審計活動應(yīng)獨立。審計人員與被審計單位及其要緊負責人在經(jīng)營上應(yīng)無利害關(guān)系；審計人員與被審計單位有潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突時，應(yīng)予回避。內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾和操縱。第十五條 審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練

28、性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。審計人員必須依法審計，堅持原則；實事求是，客觀公正；工作認真，認真負責；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十六條審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和集團規(guī)章制度的愛護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對其進行打擊報復(fù)。第十七條 公司內(nèi)審部負有開展、指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計工作的職責，要緊包括：1、制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程；2、編制公司年度內(nèi)部審計工作打算和總結(jié)，報送董事會審批，并指導(dǎo)所屬審計機構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計工作打算及總結(jié)；3、對分（子）公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審查和評價； 4、對分（子）公司內(nèi)部操縱制度的健

29、全性、有效性以及風險治理狀況進行審查與評價；5、對分（子）公司的經(jīng)營治理、效益情況進行審查和評價；6、對分（子）公司的外派經(jīng)理人的任期經(jīng)濟責任進行審查和評價；7、對分（子）公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審查和評價；8、對分（子）公司戰(zhàn)略目標達成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價；9、依照年度審計整改結(jié)果，參與公司對所屬單位的業(yè)績合同評價；10、組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計資源，開展審計工作經(jīng)驗交流和審計人員培訓，支持審計工作打算的完成；11、對分（子）公司開展的各項審計工作進行指導(dǎo)和支持；12、確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準確性；13、法律法規(guī)規(guī)定和董事會給予的其他職責。第

30、十八條分（子）公司的審計機構(gòu)依照法律法規(guī)、公司規(guī)定和本制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的內(nèi)部審計制度，履行內(nèi)部審計職責。第十九條 依照公司營運治理的實際情況，審計部門實施的審計類型要緊劃分為經(jīng)濟責任審計、營運治理審計和專項審計三類。第二十條 經(jīng)濟責任審計，是指依照公司董事會的指令，對外派經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責任進行的審計，要緊評價經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營治理行為，確定其任職期間的經(jīng)濟責任履行情況和經(jīng)營業(yè)績，為經(jīng)理人任用及獎懲提供依據(jù)。具體按天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟責任審計實施細則執(zhí)行。經(jīng)濟責任審計一般在經(jīng)理人任期滿三年或離任時組織實施，審計報告存入個人業(yè)績檔案。若上級治理層成員兼任下級區(qū)域或

31、分（子）公司經(jīng)理人職務(wù)，在對其進行經(jīng)濟責任審計期間，為了保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，該經(jīng)理人應(yīng)當予以支持和配合，不得干涉審計工作。經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容一般涉及以下方面： 公司進展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況； 遵循法規(guī)與公司政策情況； 任職期間的經(jīng)營業(yè)績，資產(chǎn)負債權(quán)益的真實性、完整性； 重大投資決策程序與投資效益； 內(nèi)部操縱系統(tǒng)建設(shè)和運作情況； 未結(jié)的經(jīng)濟訴訟案件等或有事項。第二十一條 營運治理審計，是指對分（子）公司或其分子公司日常營運治理流程的遵循性、合理性及有效性進行的審計。1、營運治理審計的內(nèi)容一般涉及以下方面，在審計實施中可依照重要性原則有所側(cè)重： 遵循公司經(jīng)營政策及有關(guān)法規(guī)的情況； 戰(zhàn)略治理及目

32、標達成情況； 內(nèi)部操縱體系的健全、有效； 治理信息的真實性與可靠性； 營運的效率和效果； 資產(chǎn)的愛護和有效使用。2、依照公司治理需要，內(nèi)審部對分（子）公司的營運審計周期依照公司的具體需求安排，原則上對初次成立的公司運營滿一年后進行首次審計。第二十二條 專項審計，是指按照董事會或治理層的指令，有針對性地對某個治理專題或某個區(qū)域具有共性治理專題進行的審計或調(diào)查，如：戰(zhàn)略審計、投資項目審計、專項工程審計、人力資源審計、文化審計等。第二十三條 公司內(nèi)審部審計報告主送被審計單位，呈報公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對口職能治理部門，報送天津燃氣集團審計部。第二十四條 在實施審計項目時，依照具體情況

33、，審計部門聘請外部專業(yè)機構(gòu)或行業(yè)專業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計工作。第二十五條 內(nèi)部審計履行職責所必須的經(jīng)費和預(yù)算，經(jīng)審計委員會審定后報董事長批準，由公司財務(wù)予以保證。第二十六條 為有效履行內(nèi)部審計職責，公司董事會授予公司各級審計機構(gòu)如下權(quán)限：1、依照董事會批準的年度審計打算，在職責范圍內(nèi)，自主確定審計項目和審計對象。2、依照需要委派審計人員對有關(guān)單位或特定事項實施內(nèi)部審計；實施審計過程中，除特不限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權(quán)限。3、在履行職責時，能夠要求被審計單位及時提供審計所需的資料，包括但不限于：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會議記要、工作打算和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；

34、（2）憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；（3）簽訂的各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；（4）工程打算、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政治理、人力資源治理、檔案治理等文件資料；（6）計算機信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其他與審計工作有關(guān)的文件、資料。4、進行審計工作時有權(quán)進行實地察看、盤點或監(jiān)督盤點實物，進行工作流程測試。5、對審計中發(fā)覺的問題，按照有關(guān)制度要求督促審計對象限期整改。6、就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。7、依照需要參加與內(nèi)部審計職責有關(guān)的各種會議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開

35、與審計事項有關(guān)的會議。8、對被審計單位阻止、阻礙審計工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)營治理、財務(wù)活動有關(guān)的資料的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)審計主管領(lǐng)導(dǎo)批準，有權(quán)封存有關(guān)資料。對被審計單位正在進行的違規(guī)經(jīng)營、財務(wù)活動，報經(jīng)審計主管領(lǐng)導(dǎo)后，做出臨時制止決定。審計部門采取前兩款規(guī)定的措施不得阻礙被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。9、提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營行為的意見以及改善治理操縱、提高效率效益的建議。10、向董事會或公司治理層提交的審計報告和其他匯報材料能夠不抄送、抄發(fā)給相關(guān)單位和個人。11、專門情況下，依照董事會或治理層的指令，不經(jīng)預(yù)先通知對有

36、關(guān)單位進行審計。12、對阻止、阻礙內(nèi)部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長批準，能夠采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。13、審計部門認為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當對有關(guān)責任人給予處分、處罰或追究刑事責任的，能夠向董事會或公司治理層提出處理建議；14、對遵守和維護財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議。15、董事會給予審計部門的其他職權(quán)。第二十七條 被審計單位應(yīng)當無條件同意審計部門的審計，被審計單位治理層及經(jīng)理人應(yīng)當支持、配合審計部門和審計人員依據(jù)本條例履行內(nèi)部審計職責。第二十八條 被審計單位應(yīng)及時提供審計所需的有關(guān)資

37、料及信息，被審計單位負責人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負責。第二十九條 被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬓〗M提供開展審計項目所需的必要的工作條件。第三十條 被審計單位應(yīng)按可能的目標完成時刻落實已達成的審計意見或建議。第三十一條 被審計單位對最終審計結(jié)論有異議，可向?qū)徲嬛鞴茴I(lǐng)導(dǎo)提出，由該領(lǐng)導(dǎo)進行協(xié)調(diào)處理。第三十二條 內(nèi)審部門依照董事會部署和具體情況，擬定年度審計打算并實施，年中依照董事會下達的打算外工作任務(wù)予以調(diào)整。第三十三條 內(nèi)審部按照審計工作打算或同意托付實施審計時，應(yīng)當對被審計單位進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時刻。第三十四條 實施審計項目的一般程序是：1

38、、依照審計任務(wù)聘請外部審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計并組成審計小組，并在實施審計項目三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應(yīng)按審計通知書的要求做好審前預(yù)備，為審計實施提供必要的工作條件。2、審計人員能夠用檢查、觀看、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，及在了解內(nèi)部操縱狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、推斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。3、對審計事項，應(yīng)取得證明材料，重要的證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認證。如被審計單位或有

39、關(guān)人員拒絕簽章，內(nèi)部審計人員應(yīng)注明緣故，但不阻礙證據(jù)引用。4、審計外勤工作結(jié)束后十五個工作日內(nèi)，擬定審計報告初稿，并送達被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內(nèi)出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，視同無異議處理，由審計人員在審計報告中注明。對被審計單位反饋的書面意見，內(nèi)審部部查明后維持原報告或作必要的修改。5、內(nèi)審部會同外聘審計機構(gòu)依照被審計單位提出的意見對審計報告進行審議，確定正式審計報告，呈報董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。被審計單位依照審計報告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示實施改進。第三十五條 實施審計的過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位及有關(guān)人員進行充分的交流和溝通，充分聽取

40、被審計單位及有關(guān)人員的講明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準確、公正、客觀。第三十六條 審計資料歸檔。由審計事項終結(jié)后，及時將審計過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、電子文件等）的相關(guān)資料進行整理、匯合和歸檔，并按檔案治理的有關(guān)規(guī)定辦理。第三十七條 后續(xù)審計。依照被審計單位對審計報告中有關(guān)問題、審計意見的回應(yīng)和目標完成時刻進行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計報告并呈報審計主管領(lǐng)導(dǎo)。第三十八條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當?shù)谋O(jiān)督以確保所有內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、審計準則以及公司相關(guān)制度條例的要求，使審計目的得以實現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到進展。第三十九條各級審計部門應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質(zhì)

41、量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和效果。第四十條董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機構(gòu)對審計部門的審計工作進行外部評價。第四十一條 審計報告在公司總部及分（子）公司層面一般應(yīng)用于以下事項：1、審計報告作為評價分（子）公司財務(wù)治理信息與內(nèi)部操縱的依據(jù)之一。2、審計報告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時使用。3、審計評價及審計整改結(jié)果納入分（子）公司業(yè)績考核。4、審計報告作為經(jīng)理人考核與任免的依據(jù)之一，供治理部使用。第四十二條 審計部門按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準確、處理適當?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)覺并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進

42、行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴格執(zhí)行公司及分（子）公司的各項規(guī)章制度。第四十三條 審計處理和處罰的方式要緊包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批判，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。以上處理處罰能夠并處。第四十四條 被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部門責令限期改正；拒不改正或情節(jié)嚴峻的，報請董事會及審計主管領(lǐng)導(dǎo)追究其責任。第四十五條 被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)營治理、財務(wù)活動有關(guān)的資料，由總經(jīng)理給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司

43、法機關(guān)處理。第四十六條 被審計單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計建議而造成嚴峻損失，由董事會按公司有關(guān)規(guī)定追究責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第四十七條 報復(fù)、打擊、陷害審計人員的，由董事會給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第四十八條 審計部門對審計中發(fā)覺的恪守誠信文化、有最佳實踐制造、業(yè)績突出的單位和個人，能夠向董事會提出表揚和獎勵的建議。第四十九條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，審計部門能夠建議給予表彰或獎勵。第五十條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，由董事會給予精神或者物質(zhì)獎勵。第五十一條 審計部

44、門和審計人員為公司及分（子）公司幸免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的治理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司及分（子）公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。第五十二條 對違反有關(guān)審計工作治理制度及審計人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計人員，由董事會給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第五十三條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的差不多制度，是制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。第五十四條 附則1、本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。2、本制度自頒布之日起施行。三、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司建設(shè)項目審計制度第一條 目的為了規(guī)

45、范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）建設(shè)項目的審計工作，保證審計工作質(zhì)量，依照中華人民共和國審計法、審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、中國內(nèi)部審計準則和天津市以及公司內(nèi)部審計治理的有關(guān)法規(guī)制度，制定本制度。第二條 適用范圍本制度適用于公司對建設(shè)項目的審計治理工作。本制度所稱建設(shè)項目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。要緊包括新建、改建、擴建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物的修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃氣場站的安裝、維修、改造工程等。第三條 依照總投資金額的大小，將建設(shè)項目分為重大建設(shè)項目和一般建設(shè)項目兩類?？偼顿Y（不含

46、地價，下同）金額在200萬元（含200萬元）以上的建設(shè)項目為重大建設(shè)項目，其余的為一般建設(shè)項目。第四條 建設(shè)項目審計是指公司內(nèi)審部對建設(shè)項目的建設(shè)程序以及竣工決議的真實、合法、效益情況進行審查、核實和評價的內(nèi)部監(jiān)督活動。第五條 總投資在20萬元以上（含20萬元，下同）的建設(shè)項目應(yīng)按本規(guī)定進行審計。建設(shè)項目的組織實施單位或部門（一下稱為被審計單位）不得將建設(shè)項目化整為零或者以其他方式規(guī)避審計。第六條 建設(shè)項目審計的要緊內(nèi)容包括：1、建設(shè)程序的真實性和合法性。2、勘察、設(shè)計、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性。3、設(shè)計、監(jiān)理、施工和材料設(shè)備采購等方面招標程序及其結(jié)果的合法性，以及工程發(fā)包的合法性

47、和有效性。4、項目相關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實性和合法性。5、設(shè)備、材料核算的真實性。6、概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性。7、工程價款結(jié)算的真實性、合理性及工程價操縱的有效性：（1）設(shè)計（現(xiàn)場）變更和簽證手續(xù)的規(guī)范性；（2）工程量的真實性和準確性；（3）工程價的合理性；（4）實際總投資超合同（概算、預(yù)算）金額及緣故。8、依照實際需要，對項目效益進行評價。第七條 被審計單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工驗收合格后三個月內(nèi)，將有關(guān)資料報送公司內(nèi)審部審計，同時應(yīng)有單位負責人簽署被審計單位承諾書（附件一），一般建設(shè)項目所需資料見附件二，重大建設(shè)項目所需資料見附件三。第八條 內(nèi)審部可依照業(yè)務(wù)需

48、要，聘請外部審計機構(gòu)進行審計組件審計小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項目的有關(guān)資料。被審計單位應(yīng)予積極配合，如實提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。第九條 對被審計單位提交的審計資料，外部審計機構(gòu)應(yīng)進行初審。發(fā)覺資料不完整或有明顯錯漏的，內(nèi)審部應(yīng)在20個工作日內(nèi)補齊，如未能在規(guī)定時限內(nèi)補齊資料，內(nèi)審部有權(quán)退回資料或按現(xiàn)有資料審計。第十條 關(guān)于建設(shè)項目工程量的現(xiàn)場核實工作，被審計單位應(yīng)協(xié)調(diào)項目的有關(guān)單位，配合審計人員展開工作，并提供必要的工作條件。第十一條 內(nèi)審部依照外部審計機構(gòu)出具的審計報告，關(guān)于有整改意見或建議的重大項目，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并可同時向被審計單位下達審計意見書。第十二條 關(guān)

49、于列入審計的建設(shè)項目，財務(wù)部門須憑內(nèi)審部出具的審計報告或工程造價審定書，或內(nèi)審部確認的中介機構(gòu)出具的結(jié)算審核書等審計結(jié)果文件結(jié)算工程余款。第十三條 一般建設(shè)項目的審計時限為10個工作日，重大建設(shè)項目的審計時限為30個工作日。審計時限從內(nèi)審部收到完整的項目資料之日起，至發(fā)送審計報告（征求意見稿）征求被審計單位意見之日止。按程序需送中介機構(gòu)審核的結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成工程量的審核，督促中介機構(gòu)在30個工作日內(nèi)完成造價審核工作，并出具審核報告。若遇專門情況不能按時完成審計（或?qū)徍耍?，?nèi)審部應(yīng)在審計時限內(nèi)書面通知被審計單位，告知延期緣故或可能延期時刻。第十四條 列入審計的建設(shè)項目在施工過程

50、中，如遇施工方案變更或單項簽證增加造價10萬元以上，或隱蔽工程簽證增加造價5萬元以上，被審計單位應(yīng)督促施工單位編制造價變化預(yù)算，并及時通知審計人員到現(xiàn)場核實，審計人員應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成造價審核工作。未經(jīng)審計人員簽字確認的，不得作為結(jié)算依據(jù)。第十五條 關(guān)于送政府建設(shè)交易中心或集團內(nèi)部組織招標的建設(shè)項目施工招標，被審計單位應(yīng)在招標文件和標底送內(nèi)審部審核確認后方可實施招標，送審資料需滿足要求。第十六條 關(guān)于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)辦理竣工決算，并將項目情況簡介和竣工決算表在季度終了后15個工作日內(nèi)報送內(nèi)審部備案，內(nèi)審部可視情況選擇進行審計。第十七條

51、 內(nèi)審部在組織對建設(shè)項目審計時，可依照需要對與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。第十八條 關(guān)于重點建設(shè)項目，內(nèi)審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內(nèi)審部依照項目特點制定。第十九條 附則1、本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。2、本制度自頒布之日起施行。四、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)理人員經(jīng)濟責任審計制度第一條 目的為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)濟責任審計工作，客觀評價公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責任履行情況，依照公司內(nèi)部審計治理制度制定本實施細則。第二條 適用范圍本制度適用于公司對經(jīng)理人員經(jīng)濟責任的審計工作。本制度所稱經(jīng)濟責任審計，是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法

52、和要求，對經(jīng)理人任職期間所在公司的戰(zhàn)略制定和推進，執(zhí)行有關(guān)法規(guī)及集團政策情況，重大投資活動，資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督和評價的審計活動。第三條 開展經(jīng)濟責任審計的要緊目的是適應(yīng)公司管控的需要，建立與完善公司經(jīng)理人職責監(jiān)督和審計認定制度，客觀評價經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟責任的履行情況，為公司任用、考核和獎懲經(jīng)理人提供客觀依據(jù)，促進公司加強和改善經(jīng)營治理，保障公司整體戰(zhàn)略順利實施。第四條 本實施細則所稱經(jīng)理人，包括公司總經(jīng)理、副總以及財務(wù)總監(jiān)。第五條 有以下情形時，應(yīng)開展經(jīng)濟責任審計：1、公司經(jīng)理人離任，包括調(diào)離、免職、辭退、退休等事項；2、公司經(jīng)理人董事會任期屆滿；3、公司

53、進行合并分立、兼并、關(guān)閉等重大資產(chǎn)變動行為；4、其他需開展經(jīng)濟責任審計的情況。第六條 經(jīng)濟責任審計按照“統(tǒng)一要求、分級實施”的原則組織實施。1、公司經(jīng)理人的經(jīng)濟責任審計，由公司審計部組織實施。2、公司分子公司以及代管企業(yè)的經(jīng)理人經(jīng)濟責任審計，可由公司自行開展，審計報告報公司審計部備案。第七條 經(jīng)濟責任審計原則上以整個會計年度或半年度作為審計期間，并以此確定審計和評價財務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)和期末數(shù)，但關(guān)于重大經(jīng)營決策、重大財務(wù)事項等責任界定，仍以經(jīng)理人的實際任期為準。第八條 經(jīng)濟責任審計內(nèi)容一般涉及以下方面： 1、公司進展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行效果； 2、對有關(guān)法規(guī)、集團政策的遵循情況；3、任職期間的經(jīng)營業(yè)

54、績，資產(chǎn)負債權(quán)益的真實性、完整性；4、重大投資決策程序與實施效果；5、內(nèi)部操縱制度建設(shè)和運作狀況；6、重要遺留或未結(jié)事項。第九條 對經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營問題和失誤，應(yīng)當分清經(jīng)理人本人應(yīng)當負有的直接責任和領(lǐng)導(dǎo)責任。1、直接責任是指經(jīng)理人因?qū)χ鞴艿慕?jīng)營活動和財務(wù)治理事項未履行或者未正確履行職責，致使公司經(jīng)營治理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等，造成公司經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益下降應(yīng)負有的經(jīng)濟責任。2、領(lǐng)導(dǎo)責任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對公司資產(chǎn)和財務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)營活動應(yīng)當負有的直接責任以外的治理責任。第十條 經(jīng)理人應(yīng)對下列行為負有直接責任： 1、直接違反有關(guān)法規(guī)、集團治理制度和政策； 2、

55、授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法規(guī)、集團治理制度和政策； 3、失職、瀆職的； 4、其他直接違法違規(guī)行為。第十一條 實施經(jīng)濟責任審計的要緊程序為：審計立項、審計預(yù)備、實施審計、出具審計報告、審計資料歸檔、后續(xù)審計六個時期。第十二條 審計立項。符合本實施細則第五條規(guī)定情景的，應(yīng)進行審計立項。1、關(guān)于任職屆滿的，于上年末由人力資源部及相關(guān)部門協(xié)商審計部門后編制年度經(jīng)濟責任審計項目打算，報經(jīng)燃氣治理層批準。審計部門據(jù)此立項，并納入部門年度審計項目打算；2、關(guān)于年度中臨時需要進行經(jīng)濟責任審計的，由人力資源部向?qū)徲嫴块T發(fā)出經(jīng)濟責任審計任務(wù)書，審計部門據(jù)此立項。第十三條 審計預(yù)備。包括：1、了

56、解被審計公司情況，評估審計風險，擬定審計方案。2、下達審計通知書。審計部門一般應(yīng)在實施審計前五個工作日下達審計通知書，其內(nèi)容包括：審計范圍、要緊內(nèi)容、審計方式、時刻、人員以及對被審計單位的要求。3、在審計開始前，被審計經(jīng)理人應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交述職報告，內(nèi)容要緊包括：任職期間公司的差不多情況；戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行情況；重大經(jīng)營決策、治理舉措、經(jīng)營業(yè)績；任職期間公司存在的要緊問題和工作失誤；重大遺留未結(jié)事項；對今后公司進展和經(jīng)營治理的意見、建議。第十四條 實施審計。包括：1、召開審計見面會。審計小組與被審計經(jīng)理人和有關(guān)人員召開審計見面會，明確審計要求及配合事項，聽取被審計經(jīng)理人情況介紹以及對審計安排的意見

57、。2、接收審計資料。審計小組依審計通知書的資料清單接收資料，假如被審計單位不能提供有關(guān)資料，則需做出書面講明。3、執(zhí)行具體審計。按照審計方案，通過審核有關(guān)文件資料、進行現(xiàn)場觀看、及與有關(guān)人員訪談等審計方法，有重點、有目的地實施審計，取得證明材料并形成工作底稿。第十五條 出具審計報告。1、實施審計結(jié)束后出具審計報告征求意見稿，送達被審計經(jīng)理人征求意見。涉及經(jīng)理人離任的經(jīng)濟責任審計，審計報告征求意見稿應(yīng)分不征求離任和接任經(jīng)理人意見。2、征求意見稿發(fā)出后十個工作日內(nèi)，被審計經(jīng)理人、接任經(jīng)理人（涉及離任審計的）應(yīng)提交意見，經(jīng)審計部門核實后對審計報告做出必要修改。如最終未能達成一致，應(yīng)分不將書面意見附于

58、審計報告內(nèi)。3、審計報告完成后，呈報公司董事長和總經(jīng)理，抄報分管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條 審計資料歸檔。審計結(jié)束后，及時將審計過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、磁帶、磁盤、膠片等）的相關(guān)資料進行整理、匯合和歸檔，并按檔案治理的有關(guān)規(guī)定辦理。第十七條 后續(xù)審計。對經(jīng)濟責任審計中發(fā)覺有關(guān)公司治理方面的問題，公司應(yīng)進行改進，審計部門依照公司對審計報告中有關(guān)問題、審計意見的回應(yīng)和目標完成時刻進行跟蹤檢查。第十八條 經(jīng)濟責任審計中發(fā)覺經(jīng)理人有嚴峻違法違紀問題的，應(yīng)及時向上級直接領(lǐng)導(dǎo)報告。第十九條 審計部門通常自審計開始后一個月內(nèi)完成審計報告，專門情況可延長。第二十條 經(jīng)濟責任審計結(jié)果應(yīng)作為公司經(jīng)理人任用、考核、獎懲

59、的重要依據(jù)。第二十一條 關(guān)于在經(jīng)濟責任審計中發(fā)覺違反有關(guān)法規(guī)和集團政策，因經(jīng)營決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營治理混亂，資產(chǎn)狀況嚴峻不實，經(jīng)營成果虛假等問題的，應(yīng)當追究公司經(jīng)理人的責任。第二十二條 在經(jīng)濟責任審計中發(fā)覺公司治理團隊其他成員存在嚴峻問題的，可進一步開展延伸審計。第二十三條 被審計經(jīng)理人對審計報告有異議的，有權(quán)向上級有關(guān)部門提出復(fù)審。第二十四條 附則1、本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。2、本制度自頒布之日起施行。五、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司審計結(jié)果溝通與運用 制度第一條 目的為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計的結(jié)果溝通工作，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，依照中華人

60、民共和國審計法、內(nèi)部審計差不多準則、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司公司章程制定本制度。第二條 適用范圍本制度適用于公司審計結(jié)果的治理工作。本制度所稱結(jié)果溝通，是指公司內(nèi)審部與被審計單位、公司領(lǐng)導(dǎo)就審計概況、依據(jù)、結(jié)果、決定或建議進行討論和交流的過程。第三條 內(nèi)部審計結(jié)果溝通的目的是為了保證審計結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計單位、公司領(lǐng)導(dǎo)的理解。第四條 被審計單位應(yīng)與公司內(nèi)審部進行認真充分的溝通，并及時反饋意見。第五條 內(nèi)部審計結(jié)果溝通一般采取書面或口頭方式，也可采納其他適當方式。第六條 公司內(nèi)審部應(yīng)當把內(nèi)部審計結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計檔案歸檔保存。第七條 內(nèi)部審計人員在整理和分析審計工作底