-2-2-05負(fù)債類-預(yù)收款項(xiàng)

1、PAGE PAGE 6預(yù)收款項(xiàng)實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 預(yù)收款項(xiàng) 編制： 日期： 索引號： FFE 所審計(jì)會(huì)會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定定、審計(jì)目目標(biāo)和審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系庫一、審計(jì)目目標(biāo)與認(rèn)定定對應(yīng)關(guān)系系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債債表中記錄錄的預(yù)收賬賬款是存在在的。B所有應(yīng)當(dāng)當(dāng)記錄的預(yù)預(yù)收賬款均均已記錄。C記錄的預(yù)預(yù)收賬款是是被審計(jì)單單位應(yīng)當(dāng)履履行的現(xiàn)時(shí)時(shí)義務(wù)。D預(yù)收賬款款以恰當(dāng)?shù)牡慕痤~包括括在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中，與與之相關(guān)的的計(jì)價(jià)調(diào)整整已恰當(dāng)記記錄。E預(yù)收賬款款已按照企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定定在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中作出出恰當(dāng)列報(bào)報(bào)。二、審

2、計(jì)目目標(biāo)與審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的的審計(jì)程序序索引號執(zhí)行人D1.獲取或或編制預(yù)收收賬款明細(xì)細(xì)表。(1)復(fù)核核加計(jì)是否否正確，并并與報(bào)表數(shù)數(shù)、總賬數(shù)數(shù)和明細(xì)賬賬合計(jì)數(shù)核核對是否相符；(2)以非非記賬本位位幣結(jié)算的的預(yù)收賬款款，檢查其其采用的折折算匯率及及折算是否否正確；(3)檢查查是否存在在借方余額額，必要時(shí)時(shí)進(jìn)行重分分類調(diào)整；(4)結(jié)合合應(yīng)收賬款款等往來款款項(xiàng)目的明明細(xì)余額，檢檢查是否存存在應(yīng)收、預(yù)收兩方方掛賬的項(xiàng)項(xiàng)目，必要要時(shí)做出調(diào)調(diào)整；(5)標(biāo)識(shí)識(shí)重要客戶戶。 FE2DB2.檢查預(yù)預(yù)收賬款長長期掛賬的的原因，并并作出記錄錄，必要時(shí)時(shí)提請被審審計(jì)單位予予以調(diào)整。略ABD3.抽

3、查預(yù)預(yù)收賬款有有關(guān)的銷貨貨合同、倉倉庫發(fā)貨記記錄、貨運(yùn)運(yùn)單據(jù)和收收款憑證，檢檢查已實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷售的商商品是否及及時(shí)轉(zhuǎn)銷預(yù)預(yù)收賬款，確確定預(yù)收賬賬款期末余余額的正確確性和合理理性。略ACD4.對預(yù)收收賬款進(jìn)行行函證。略BA5.通過貨貨幣資金的的期后測試試，以確定定預(yù)收賬款款是否已計(jì)計(jì)入恰當(dāng)期期間。略ABCD6.標(biāo)明預(yù)預(yù)收關(guān)聯(lián)方方包括持持股5%以以上(含5%)股東的的款項(xiàng)，執(zhí)執(zhí)行關(guān)聯(lián)方方及其交易易審計(jì)程序序，并注明明合并報(bào)表表時(shí)應(yīng)予抵抵銷的金額額。略7.根據(jù)評評估的舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)等因因素增加的的審計(jì)程序序。略E8.檢查預(yù)預(yù)收款項(xiàng)是是否已按照照企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中作作出恰當(dāng)列列報(bào)。略第二部分

4、 計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序項(xiàng) 目目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實(shí)質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計(jì)劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性程程序（注3） 索引號執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自自風(fēng)險(xiǎn)評估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項(xiàng)目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表認(rèn)定之之間的對應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。預(yù)收款項(xiàng)審審定表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 預(yù)預(yù)收款項(xiàng) 編制： 日期： 索引號： FE11 所審計(jì)會(huì)會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整整期末審定數(shù)上期末審定定數(shù)索引號借方貸方借方貸方一、關(guān)聯(lián)方方小計(jì)二、非關(guān)聯(lián)聯(lián)方小計(jì)合 計(jì)審計(jì)結(jié)論：預(yù)收賬款明明細(xì)表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目：預(yù)收收款項(xiàng)明細(xì)細(xì)表 編制： 日期： 索引號： FE22 所審計(jì)會(huì)會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核： 日期：