內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、WOR/式可以編輯長(zhǎng)春工程學(xué)院管理學(xué)院8通。1 of ManagementffCCUK內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)課程設(shè)計(jì)報(bào)告學(xué)生姓名：曹振邦學(xué)籍號(hào)：1109426223班級(jí)：財(cái)務(wù)1142班專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)教師:徐秀茹賈秀妍日期：2014年12月5日專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯教師評(píng)價(jià)基本信息：組員課程名稱(chēng)內(nèi) 部 控 制 制 度設(shè)計(jì)教師評(píng)價(jià)：序號(hào)評(píng)價(jià)內(nèi)容（大項(xiàng)）評(píng)價(jià)內(nèi)容（小項(xiàng)）所占分值得分 1平時(shí)考核成績(jī)按時(shí)由勤，不遲到、不早退10積極和指導(dǎo)教師進(jìn)行溝通5按時(shí)提交設(shè)計(jì)資料5態(tài)度認(rèn)真，獨(dú)立完成設(shè)計(jì)任務(wù)10設(shè)計(jì)內(nèi)容完整、規(guī)范10圖文清晰，表格規(guī)范52內(nèi)控制度設(shè)計(jì)報(bào)告質(zhì)量設(shè)計(jì)報(bào)告成果質(zhì)量15內(nèi)控制度設(shè)計(jì)問(wèn)題

2、答辯20獨(dú)立分析和解決問(wèn)題的能力203合 計(jì) 100成績(jī) 總評(píng) 等級(jí)指導(dǎo)教師：說(shuō)明優(yōu)：90分一100分；良：80分一89分；中：70分一79分；及格：60分69分；不及格：60分以下專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯設(shè)計(jì)任務(wù)分工表項(xiàng)目姓名班級(jí)學(xué)號(hào)任務(wù)成績(jī)組長(zhǎng)曹振邦二班23負(fù)責(zé)自由設(shè)計(jì)原業(yè)務(wù)流程部分和資料整合組員蔡秋二班01負(fù)責(zé)自由設(shè)計(jì)中的新業(yè)務(wù)流程控部分組員李思濃二班06負(fù)責(zé)單項(xiàng)設(shè)計(jì)中的采購(gòu)與付款控制的部分組員佐悅一班31負(fù)責(zé)綜合設(shè)計(jì)組員李曉旭一班09負(fù)責(zé)綜合設(shè)計(jì)組員沈源二班11負(fù)責(zé)單項(xiàng)設(shè)計(jì)銷(xiāo)售和收款及調(diào)查問(wèn)卷部分專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯自由設(shè)計(jì)（一）公司概況嘉信服裝有限公司于 2008年3

3、月建立。關(guān)系隸屬于長(zhǎng)春嘉信實(shí)業(yè)有限公司。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為：紡織品、針織品、皮革制品、服裝、服飾、鞋帽的生產(chǎn)、銷(xiāo)售；羊皮、切片、化纖原料、輔料、染化料、紡織服裝生產(chǎn)設(shè)備及零配件、儀器儀表的銷(xiāo)售；相關(guān)技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)辉O(shè)計(jì)及產(chǎn)品展示、國(guó)內(nèi)展覽展銷(xiāo)；服裝、服飾文化交流；相關(guān)信息服務(wù)、人員培訓(xùn)；進(jìn)由口業(yè)務(wù)；組織成員企業(yè)參加國(guó)際商品展示會(huì)；自有房屋租賃；文化辦公用品、工藝美術(shù)品、 建筑材料、日用百貨、五金交電、汽車(chē)配件、包裝材料、室內(nèi)裝飾材料的銷(xiāo)售；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 與經(jīng)營(yíng)；物業(yè)管理公司基本結(jié)構(gòu)總經(jīng)理】,總經(jīng)助理經(jīng)營(yíng)總運(yùn)營(yíng)總項(xiàng)目總“監(jiān)監(jiān)監(jiān)監(jiān)客服中銷(xiāo)售部企劃部行政資財(cái)務(wù)部采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部研發(fā)中項(xiàng)目資nnn源nnnn

4、心心jj市場(chǎng)部 投（二）公司內(nèi)部控制制度建立情況公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，為保證公司業(yè)務(wù)動(dòng)的正常進(jìn)行和保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，并將隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展使之不斷完善。1、管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和管理體系，主要包括公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、董事、監(jiān)事、高級(jí)專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯管理人員持股變動(dòng)管理辦法、非公開(kāi)信息知情人保密制度、獨(dú)立董事年報(bào)工作制度、審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度等制度，組織結(jié)構(gòu)，各部門(mén)有明確的管理職能，部門(mén)之間及內(nèi)部建立了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工與報(bào)告

5、關(guān)系，以確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及資產(chǎn)的維護(hù)與保管由不同的部門(mén)或人員相互牽制監(jiān)督。2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程控制：相關(guān)公司內(nèi)部制定了完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷(xiāo)售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，包括貿(mào)易部門(mén)采購(gòu)與付款管理制度、貿(mào)易部門(mén)銷(xiāo)售與收款管理制度、存貨管理制度、經(jīng)濟(jì)合同管理辦法、貿(mào)易業(yè)務(wù)流程（試行）等等。公司嚴(yán)格按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的安全。3、財(cái)務(wù)管理控制：公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、經(jīng)濟(jì)法等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)

6、基礎(chǔ)工作規(guī)范、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度、籌資管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法、固定資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理制度、無(wú)形資產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金管理制度、資金管理制度、銀行結(jié)算制度、預(yù)算管理制度、應(yīng)收款項(xiàng)管理制度、籌資內(nèi)控業(yè)務(wù)流程（債務(wù)資本酬資）、固定資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、貨幣資金內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程等規(guī)章制度。以上規(guī)章制度，規(guī)范了本公司的會(huì)計(jì)核算，明確了財(cái)務(wù)人員職責(zé)和分工，確保了提供的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保證了公司資金和資產(chǎn)的安全，最大可能地降低了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、信息披露控制：公司修訂了關(guān)聯(lián)交易決策制度、關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)流程、重大

7、信息內(nèi)部報(bào)告制度、信息披露管理制度、投資者關(guān)系管理制度、接待和推廣制度、信息披露業(yè)務(wù)流程、中國(guó)服裝股份有限公司權(quán)限指引等內(nèi)控制度和程序。規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門(mén)、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。5、公司募集資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證募集資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)公司法、證券法等國(guó)家有關(guān)法

8、律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的募集資金管理制度。報(bào)告期內(nèi)，公司 按照募集資金管理規(guī)定，履行了募集資金使用的決策程序和披露義務(wù)。5專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯6、對(duì)外擔(dān)?？刂啤９局贫〒?dān)保管理辦法、擔(dān)保內(nèi)控業(yè)務(wù)流程等制度嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。7、內(nèi)部審計(jì)控制：公司制定了內(nèi)部審計(jì)管理辦法，配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員一名，制定審計(jì)計(jì)劃，堅(jiān)持以?xún)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)， 不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審 計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。8、人事管理控制：公司制定了

9、人事管理制度，建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。公司管理層實(shí)行績(jī)效考核制，董事、監(jiān)事實(shí)行津貼制，將探討股權(quán)激勵(lì)辦法，逐步完善董事、監(jiān)事和經(jīng)理人員的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與激勵(lì)約束機(jī)制；經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的聘任和解聘嚴(yán)格按照公司章程的規(guī)定執(zhí)行，公開(kāi)、透明，符合法律法規(guī)的規(guī)定。（三）公司內(nèi)審部門(mén)的設(shè)立情況，人員配備及工作情況配備了一名專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員接受公司審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司堅(jiān)持以?xún)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)、 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度，

10、公司根據(jù)實(shí)際情況，制定內(nèi) 部審計(jì)和內(nèi)部控制制度檢查計(jì)劃，根據(jù)公司內(nèi)部控制檢查工作的相關(guān)規(guī)定，按照公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法的規(guī)定，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù)，采用事前控制、事 中監(jiān)督和事后審計(jì)相結(jié)合的內(nèi)審工作方式，發(fā)揮內(nèi)審的檢查監(jiān)督職能。專(zhuān)職審計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)常規(guī)性審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任審計(jì)以及對(duì)外投資和收購(gòu)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估審計(jì)、對(duì)有必要深入的事項(xiàng)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同由律師顧問(wèn)按程序?qū)ζ溥M(jìn)行合法性、合規(guī)性評(píng)審。同時(shí)，由公司聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)，以評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制效果。專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯公司原業(yè)務(wù)流程樣品及

11、銷(xiāo)售合同業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)類(lèi) 型序號(hào)步驟接受客戶(hù)以電話、傳真等形式詢(xún)價(jià)樣品2核算價(jià)格并向客戶(hù)報(bào)價(jià)（超生報(bào)價(jià)范 圍口實(shí)請(qǐng)管理示總經(jīng)理）及3發(fā)生樣品制作的計(jì)劃通知銷(xiāo)售4樣品加工制作合同簽訂5根據(jù)樣品制作過(guò)程，核定樣品工藝定6客戶(hù)確認(rèn)報(bào)價(jià)后，簽訂售貨合同3入國(guó)內(nèi)車(chē)業(yè)，流程表1“區(qū)抽 一口 1日力、|J）1 可，TyUj j-i 數(shù)量搭配后，向采購(gòu)人員發(fā)生面輔料采購(gòu)?fù)ㄖ?根據(jù)面輔料采購(gòu)清單分類(lèi)匯總所需采 購(gòu)的面采 購(gòu)3輔與面料加工廠簽訂面料采購(gòu)合同或向輔料廠發(fā)生采購(gòu)?fù)ㄖ先?口 Nk、十 L1p-t 尺k、十P-t AJ1面輔*=ruj僉口，T鈴尸僉刀行尸刑 斗銷(xiāo)王/件桂我n平的合同、進(jìn) 口采 購(gòu)2力、理

12、講k-證開(kāi)證豐經(jīng)一/ F根據(jù)業(yè)務(wù)音-_-/1 =BB提供的進(jìn)口料件清單辦理31進(jìn) 案 售 面H1、貨I 輔*艮關(guān)手續(xù)之同簽訂后，將客戶(hù)進(jìn)口來(lái)料的 斗清單和其它所需單證交報(bào)關(guān)部采購(gòu)面輔料采購(gòu)、入庫(kù)和質(zhì)檢辦理進(jìn)口來(lái)料備案和進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)根據(jù)顏色、規(guī)格數(shù)量搭配計(jì)算面輔料 用量，與他|發(fā)貨數(shù)量比較，不足時(shí)要求對(duì)方專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯執(zhí)行部門(mén)和執(zhí)行人業(yè)務(wù)部經(jīng)理業(yè)務(wù)部經(jīng)理業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng) 樣品間縫紉工樣品間工藝定額員總經(jīng)理業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理業(yè)務(wù)部面輔料45業(yè)務(wù)單證無(wú)固定統(tǒng)一格式無(wú)固定統(tǒng)一格式樣品計(jì)劃表裁剪、縫紉交接無(wú)單據(jù)縫紉流水線工序定額測(cè)定表售貨合同面輔料采購(gòu)清（無(wú)統(tǒng)一固定格式）面輔

13、料訂購(gòu)明細(xì)面輔料到貨，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)面料外觀質(zhì)檢面料縮率試驗(yàn)采購(gòu)員業(yè)務(wù)部面輔料 采購(gòu)員總經(jīng)理經(jīng)理業(yè)務(wù)部單證員報(bào)關(guān)部報(bào)關(guān)員業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理報(bào)關(guān)部人員業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員檢測(cè)部檢測(cè)人員技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)專(zhuān)業(yè)資料整理（無(wú)統(tǒng)一固定格式）面料：工礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合I輔料：采用傳真通知（客戶(hù)）銷(xiāo)售合同（一般采用客戶(hù)格式）進(jìn)口信用證開(kāi)證申請(qǐng)單進(jìn)口備案、報(bào)關(guān)所需所有單證來(lái)料清單等備案和進(jìn)口報(bào)關(guān)所需所 著單證來(lái)料面輔料用量明細(xì)（無(wú)規(guī)計(jì)算定格式，自己 用輔料盤(pán)存進(jìn)庫(kù)單面料檢查報(bào)告原輔料質(zhì)地檢驗(yàn)測(cè)試 報(bào)告WOR/式可以編輯6對(duì)于不合格需退換的原輔料，倉(cāng)庫(kù)管理 員手工寫(xiě)退條退貨由庫(kù)生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員無(wú)固定格式的 退條7

14、面輔料米購(gòu)結(jié)帳，原料分供方按規(guī)定時(shí) 間開(kāi)發(fā)票，采購(gòu)人員和倉(cāng)庫(kù)管理員確認(rèn)后，報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)/寸款業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu) 員、倉(cāng)庫(kù)管理員付款發(fā)票生產(chǎn)計(jì)劃及領(lǐng)料計(jì)劃表售貨合同簽訂后，業(yè)務(wù)人員提供成品訂 單和面輔型訂購(gòu)情況，以便生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)安排劃安排生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)度3根據(jù)生產(chǎn)營(yíng)劃向生產(chǎn)單位發(fā)生產(chǎn)通知生產(chǎn)計(jì)劃制定及面輔領(lǐng)料根據(jù)生產(chǎn)要求和面料情況電腦排版，為料提供用率依據(jù)根據(jù)生產(chǎn)用率、面輔料到貨情況制定發(fā) 料計(jì)劃6生產(chǎn)單位領(lǐng)料生產(chǎn)業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理生產(chǎn)計(jì)劃部計(jì)劃員生產(chǎn)營(yíng)劃部、單證員CAD電腦房生產(chǎn)計(jì)劃部、單證員倉(cāng)庫(kù)管理員、生產(chǎn)單 位領(lǐng)料人員訂單匯總表、面輔材料 通知單月生產(chǎn)計(jì)劃（無(wú)規(guī)定格 式）一周技術(shù)計(jì)劃生產(chǎn)通知單裁

15、剪定額匯總表生產(chǎn)發(fā)料計(jì)劃表領(lǐng)料單專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯業(yè)務(wù)流程改造流程符號(hào)說(shuō)明表示管理流程表示匯總、查詢(xún)或檔案表示機(jī)制單證表示手工或外制單證表示操作表示選擇或判斷專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯詢(xún)價(jià)單由口銷(xiāo)售管理流程外貿(mào)業(yè)務(wù)部制作樣衣外貿(mào)業(yè)務(wù)部外貿(mào)業(yè)務(wù)部面輔料采購(gòu)詢(xún)價(jià) 及報(bào)價(jià)確認(rèn)樣衣管理流程技術(shù)部分供方檔案查詢(xún)否是費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算否面輔料料率表生產(chǎn)成本預(yù)算是 .r成本因素外貿(mào)業(yè)務(wù)部外貿(mào)業(yè)務(wù)部 各相關(guān)部門(mén)外貿(mào)業(yè)務(wù)部外貿(mào)業(yè)務(wù)部歷史銷(xiāo)售記錄查報(bào)價(jià)單（內(nèi)部）否價(jià)格因素出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)評(píng)審表1否報(bào)價(jià)終是專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯10專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯流程說(shuō)明

16、：1、外貿(mào)業(yè)務(wù)部將客戶(hù)以傳真、電子郵件等方式發(fā)生的詢(xún)價(jià)要求，輸入詢(xún)價(jià)單新 客戶(hù)應(yīng)建立客戶(hù)檔案。2、如果沒(méi)有樣衣制作要求，則由技術(shù)部將客戶(hù)提供的技術(shù)資料直接確定每一款成衣使用各項(xiàng)3、面輔料的基礎(chǔ)料率，并輸入面輔料料率表。同時(shí)，在面輔料料率表中輸入額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，作為計(jì)算加工成本的依據(jù)，最后報(bào)技術(shù)部經(jīng)理審批。如果要求制作樣衣，則進(jìn)入樣衣管理流程。同時(shí)，制作面輔料料率表，確定各項(xiàng)面輔料的基礎(chǔ)料率和額定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，報(bào)技術(shù)部經(jīng)理審批。4、外貿(mào)業(yè)務(wù)部在分供方檔案中對(duì)公司現(xiàn)有國(guó)外和/或國(guó)內(nèi)合格分供方進(jìn)向查詢(xún)，或向合格分供方發(fā)生面輔料詢(xún)價(jià)單，分供方根據(jù)面輔料詢(xún)價(jià)單進(jìn)行報(bào)價(jià)，由外貿(mào)業(yè) 務(wù)部根

17、據(jù)報(bào)價(jià)結(jié)果，對(duì)合格分供方進(jìn)行篩選和確認(rèn)，選定合格分供方。5、外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過(guò)對(duì)面輔料分供方的面輔料報(bào)價(jià)查詢(xún)，并根據(jù)面輔料料率表各項(xiàng)面輔料的基礎(chǔ)料率，計(jì)算由采購(gòu)成本。根據(jù)公司每年核定的工費(fèi)工時(shí)成本+額 定工費(fèi)工時(shí)內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量，計(jì)算由單件加工成本。然后進(jìn)行每款成衣的生產(chǎn)成本 預(yù)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算由每款成衣的生產(chǎn)成本。同時(shí)輸入各項(xiàng)面輔料的來(lái)源（進(jìn)口/國(guó)內(nèi)采購(gòu)、進(jìn)口 /國(guó)內(nèi)來(lái)料）6、外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過(guò)對(duì)客戶(hù)歷史銷(xiāo)售記錄和價(jià)格協(xié)議的查詢(xún)，在費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算表中列由每款成衣的加工費(fèi)報(bào)價(jià)單價(jià)、采購(gòu)面輔料報(bào)價(jià)單價(jià)和運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成報(bào)價(jià)的報(bào)價(jià)單價(jià)，以及儲(chǔ)運(yùn)、商檢、結(jié)算等銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算成本，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算 由每項(xiàng)成品的報(bào)價(jià)

18、單價(jià)和明細(xì)，并自動(dòng)計(jì)算由該報(bào)價(jià)的預(yù)計(jì)毛利潤(rùn)和毛利潤(rùn)率。7、系統(tǒng)根據(jù)費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)價(jià)單（內(nèi)部）。外貿(mào)業(yè)務(wù)部將報(bào)價(jià)單（內(nèi)部）送本部門(mén)經(jīng)理審核。如果不同意，則繼續(xù)修改報(bào)價(jià)單（內(nèi)部）或組成報(bào)價(jià)的內(nèi)容，直至審核通過(guò)。然后，制作由口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)評(píng)審表，由相關(guān)部門(mén)（生產(chǎn)管理中心、外貿(mào)業(yè)務(wù)部、采購(gòu)部等）綜合評(píng)審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執(zhí)行的因素。8、根據(jù)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的由口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)評(píng)審表，系統(tǒng)將自動(dòng)生成正式報(bào)價(jià)單（英文）。由外貿(mào)業(yè)務(wù)部以書(shū)面方式答復(fù)客戶(hù)，作為報(bào)價(jià)記錄。專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯11專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯9、系統(tǒng)可自動(dòng)生成由口銷(xiāo)售合同匯總。如果由口銷(xiāo)售合同需要變更，

19、需制作由口銷(xiāo)售合同變更/終止通知單（中英文），經(jīng)審批同意后生效并通知相關(guān)部門(mén)。單項(xiàng)設(shè)計(jì)：嘉信服裝公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)-、銷(xiāo)售與收款流程分析（一）業(yè)務(wù)主要流程結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售 成本專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯12專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯嘉信服裝有限公司是北方地區(qū)的大型企業(yè)，有著強(qiáng)大的品牌效應(yīng)，作為這樣規(guī)模的服裝企業(yè)，在滿足自身監(jiān)管需要的同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制體系建設(shè)的項(xiàng)目，完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次的價(jià)值，獲得管理能力的全方位發(fā)展，實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)部成長(zhǎng)，保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)而滿足企業(yè)家對(duì)于有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的訴求。嘉信服裝有限公司銷(xiāo)售管理的一大特點(diǎn)是高度的信息化管理，產(chǎn)品銷(xiāo)售信息由公司產(chǎn)品銷(xiāo)

20、售系統(tǒng)成長(zhǎng)，系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)從價(jià)格庫(kù)生成，登記客戶(hù)需求、簽訂合同、運(yùn)輸發(fā)貨、財(cái)務(wù)評(píng)審結(jié)算、產(chǎn)品質(zhì)量異議處理管理等全過(guò)程控制。其主要流程有以下四個(gè)基本環(huán)節(jié)處理訂單。對(duì)用戶(hù)填寫(xiě)的訂貨卡片輸入SRS系統(tǒng)的草約付款清單，銷(xiāo)售部組織生產(chǎn)廠和制造部等，對(duì)種、規(guī)格、價(jià)格等進(jìn)行技術(shù)評(píng)審，并負(fù)責(zé)生產(chǎn)能力和運(yùn)輸方式評(píng)審，如評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認(rèn)，并送交財(cái)務(wù)評(píng)審，財(cái)務(wù)人員對(duì)付款草約的結(jié)算方式，貨款金額，票據(jù)安全性等進(jìn)行審核，確認(rèn)收款依據(jù)。簽訂合同。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員按評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的內(nèi)容，打印正式合同，經(jīng)供需雙方確認(rèn)簽字后，合同生效死：銷(xiāo)售部將合同信息通過(guò)SRS系統(tǒng)下發(fā)給制造部，并根據(jù)合同的

21、交貨期和生產(chǎn)計(jì)劃編制原則進(jìn)行排產(chǎn)：制造部依據(jù)排產(chǎn)計(jì)劃以及交貨期與時(shí)安排調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，確保合同13專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯按時(shí)完成。發(fā)貨。銷(xiāo)售部根據(jù)制造部的準(zhǔn)發(fā)信息和合同規(guī)定的運(yùn)輸方式，向運(yùn)輸部提交成品廠內(nèi)轉(zhuǎn)庫(kù)組批計(jì)劃：運(yùn)輸部據(jù)以編織廠內(nèi)裝車(chē)計(jì)劃，核對(duì)事物，按規(guī)定要求裝車(chē)，與承運(yùn)方辦理食物交接和由庫(kù)提貨手續(xù)：銷(xiāo)售部收到成品裝運(yùn)生場(chǎng)信息，負(fù)責(zé)配齊碼單，質(zhì)量保證書(shū)和運(yùn)單三單與用戶(hù)進(jìn)行產(chǎn)品最終交付財(cái)務(wù)結(jié)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)接受到三單信息，開(kāi)具增值稅發(fā)票，進(jìn)行銷(xiāo)售結(jié)算，確認(rèn)銷(xiāo)售收入，核銷(xiāo)預(yù)收款或進(jìn)行收款。(二)、銷(xiāo)售與收款控制措施1、業(yè)務(wù)流程控制。(1 )銷(xiāo)售流程控制銷(xiāo)售部嚴(yán)格按照公司制定的服裝產(chǎn)品價(jià)

22、格管理辦法，執(zhí)行相關(guān)銷(xiāo)售政策。該文件明確了價(jià)格管理的基本原則、產(chǎn)品價(jià)格制定依據(jù)、價(jià)格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)室職責(zé)、價(jià)格管理范圍，并通過(guò)價(jià)格管理流程來(lái)規(guī)范公司服裝產(chǎn)品的價(jià)格制定，通過(guò)各類(lèi)產(chǎn)品的年度目標(biāo)基價(jià)制定和日常價(jià)格調(diào)整的管理方式，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，基價(jià)部分輸入公司銷(xiāo)售系統(tǒng)，形成公司的基價(jià)庫(kù)。日常調(diào)整部分，通過(guò)對(duì)系統(tǒng)的授權(quán)審批進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，生成就嘉信服裝有限公司銷(xiāo)售部?jī)r(jià)格文件(包含折扣、賒銷(xiāo)、商票結(jié)算、付款政策)，供相關(guān)單位執(zhí)行銷(xiāo)售政策和價(jià)格。銷(xiāo)售部門(mén)同時(shí)對(duì)外公布公司的價(jià)格目錄表。(2)、客戶(hù)信用控制。銷(xiāo)售部制訂了信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)方法和 客

23、戶(hù)信用授權(quán)信用表、建立客戶(hù)信用檔案。(3)、合同簽訂控制 。嘉信服裝有限公司的一大特點(diǎn)是根據(jù)銷(xiāo)售合同安排生產(chǎn)，而其合同一般為預(yù)收款和見(jiàn)單付款合同，占公司銷(xiāo)售額的百分之九十以由于公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售信息是借助銷(xiāo)售信息系上。統(tǒng)支持，銷(xiāo)售政策和銷(xiāo)售價(jià)格以及實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)控制，所以銷(xiāo)售合同的簽訂管理，主要體現(xiàn)在訂貨信息的核對(duì)管理上。公司的訂貨業(yè)務(wù)管理辦法對(duì)此有詳細(xì)規(guī)定：產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人對(duì)產(chǎn)品的品種規(guī)格價(jià)格和資源量進(jìn)行評(píng)員根據(jù)用戶(hù)所填卡片，審，核對(duì)訂貨結(jié)算單位名稱(chēng)是否與其合同印章的內(nèi)容相符。如一致，業(yè)務(wù)員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字，或蓋章確認(rèn)即評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)；物流運(yùn)輸室業(yè)務(wù)員，對(duì)訂貨卡片的用戶(hù)要求的運(yùn)輸方式進(jìn)行確

24、認(rèn)；產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員將確認(rèn)無(wú)誤的草約付款清單明細(xì)表叫送財(cái)務(wù)審核；銷(xiāo)售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯14專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯行相關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，訂貨業(yè)務(wù)人員打印正式合同，并對(duì)所有打印項(xiàng)目進(jìn)行 審核，審核無(wú)誤后，銷(xiāo)售人員根據(jù)授權(quán)與客戶(hù)簽訂合同，并將合同信息傳送給相關(guān)部 門(mén)。(4)、發(fā)貨控制。成品生產(chǎn)結(jié)束后，制造部完成生產(chǎn)，銷(xiāo)售部按銷(xiāo)售合同和生產(chǎn)廠的成品準(zhǔn)發(fā)信息，進(jìn)行成品由廠的合同和資源管理，按合同規(guī)定的運(yùn)輸方式落實(shí)車(chē)，并編輯各運(yùn)輸方式的成品由廠組批計(jì)劃。(5)、質(zhì)量異議處理控制。嘉信公司制定了產(chǎn)品異議處理管理制度，特別強(qiáng)調(diào)處理過(guò)程的信息以及及時(shí)登陸記載，對(duì)

25、處理時(shí)間異議確認(rèn)賠償金額處理權(quán)限的報(bào)批均有明確規(guī)定。而財(cái)務(wù)在收到銷(xiāo)售部門(mén)提供的“服裝產(chǎn)品異議理賠通知單”財(cái)務(wù)聯(lián)后及時(shí)核實(shí)簽收并做好臺(tái)帳。2、職務(wù)分離嘉信服裝公司銷(xiāo)售主要由銷(xiāo)售部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)結(jié)算由財(cái)會(huì)處負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查由審計(jì)處負(fù)責(zé)。銷(xiāo)售部在其組織機(jī)構(gòu)與管理職責(zé)中明確規(guī)定其內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)，并特別強(qiáng)度由各產(chǎn)品室負(fù)責(zé)處理國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)開(kāi)拓及銷(xiāo)售、產(chǎn)品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、用戶(hù)使用情況的跟蹤及反饋、催收貨款等職能。物流運(yùn)輸室負(fù)責(zé)服裝產(chǎn)品由廠運(yùn)輸、物流及配貨、運(yùn)輸合同審核及簽訂、運(yùn)輸供應(yīng)商管理、產(chǎn)品成品庫(kù)存管理、 運(yùn)輸異議處理及“三單”的管理。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)室負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境分析、服裝市場(chǎng)分析及策劃，

26、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售渠道綜合管理、服裝品牌促銷(xiāo)策劃、 服裝價(jià)格管理、貿(mào)易糾紛處理及風(fēng)險(xiǎn)管理、服裝產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)策劃及綜合銷(xiāo)售計(jì)劃管理。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)室、各產(chǎn)品室、物流運(yùn)輸室，分別負(fù)責(zé)政策制定、執(zhí)行、運(yùn)輸庫(kù)存管理。財(cái)會(huì)處主要負(fù)責(zé)對(duì)銷(xiāo)售合同的財(cái)務(wù)評(píng)審和銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算記錄，并監(jiān)督銷(xiāo)售回收。 審計(jì)處根據(jù)公司有關(guān)銷(xiāo)售的規(guī)章制度及各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部控制審查。從上述流程和職責(zé)看，公司在銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了不相容崗位的互相分離。3、財(cái)務(wù)控制公司的銷(xiāo)售財(cái)務(wù)管理是通過(guò)SRS銷(xiāo)售收款和發(fā)票結(jié)算兩個(gè)子系統(tǒng)完成的，設(shè)立資金綜合管理、結(jié)算管理、會(huì)計(jì)管理三類(lèi)崗位，對(duì)收款、發(fā)票結(jié)算、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)四類(lèi)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方面的財(cái)務(wù)控

27、制。(1)訂立合同階段的財(cái)務(wù)控制。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)部門(mén)確定的訂貨信息打印由草約付款清單，并將核對(duì)無(wú)誤后的清單明細(xì)表送交財(cái)會(huì)處駐銷(xiāo)售財(cái)務(wù)審核；銷(xiāo)售財(cái)務(wù)接到訂貨草約后，進(jìn)行系列財(cái)務(wù)評(píng)審，對(duì)于有欠款的用戶(hù)，需得到銷(xiāo)售部主管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意后方可訂貨。專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯(2)收款控制。收款作業(yè)是由財(cái)務(wù)在收到客戶(hù)的支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子15專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯匯兌的款項(xiàng)，進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理的過(guò)程。對(duì)收款作業(yè)，財(cái)會(huì)處首先從崗位上對(duì)收款人員和填寫(xiě)進(jìn)賬人員進(jìn)行了分離，其次在SRS銷(xiāo)售收款子系統(tǒng)中完成該作業(yè)。其主要流程和控制措施為：根據(jù)訂貨政策，每收到一筆款項(xiàng)，先由系統(tǒng)生成連續(xù)

28、編號(hào)的收款單，冰箱普通會(huì)計(jì)系統(tǒng)拋賬，生成會(huì)計(jì)憑證，然后將款項(xiàng)分配至合同，由廠中心發(fā)貨后，配齊三單信息，并在SRS系統(tǒng)中向銷(xiāo)售財(cái)務(wù)結(jié)算組上拋發(fā)貨信息，結(jié)算財(cái)務(wù)根據(jù)由廠的發(fā)貨信息進(jìn)行結(jié)算開(kāi)票，確認(rèn)銷(xiāo)售收入。同時(shí)銷(xiāo)售資金管理也對(duì)預(yù)收款的補(bǔ)合約欠款和退余款進(jìn)行了明確的規(guī)定。(3)發(fā)票結(jié)算控制。銷(xiāo)售發(fā)票結(jié)算控制由以下環(huán)節(jié)組成，即由廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷(xiāo)售財(cái)務(wù)結(jié)算、交寄結(jié)算單據(jù)給結(jié)算單位。二、采購(gòu)與付款1、對(duì)嘉信服裝有限公司的采購(gòu)收款調(diào)查的分析國(guó)內(nèi)許多大規(guī)模的服裝企業(yè)實(shí)際上是加工型企業(yè)，其生產(chǎn)能力相對(duì)較弱，設(shè)計(jì)能力和營(yíng)銷(xiāo)能力也較弱。這類(lèi)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)管理和成本核算相對(duì)重視，但由于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力比較弱， 難以承

29、受較大市場(chǎng)波動(dòng)。嘉信公司對(duì)生產(chǎn)所需的原材料除價(jià)格是主要考慮的因素之外，更為重要的是對(duì)原材料的質(zhì)量要求。當(dāng)公司生產(chǎn)所需原材料需采購(gòu)時(shí)，在原材料市場(chǎng)價(jià)格有較大變動(dòng)或購(gòu)買(mǎi)新的原材料品種，采購(gòu)部門(mén)需重新確定供應(yīng)商時(shí)，是通過(guò)供應(yīng)商比較方式進(jìn)行的。首先從采購(gòu)部門(mén)建立的供應(yīng)商檔案中確定參加供應(yīng)商，通過(guò)比較產(chǎn)品性?xún)r(jià)比確定幾家供應(yīng)商，由嘉信公司的檢驗(yàn)部門(mén)對(duì)待供應(yīng)商的原材料樣本進(jìn)行檢驗(yàn)，該公司除執(zhí)行國(guó)家服裝行業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外，也制訂了本公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)檢驗(yàn)后，采購(gòu)部門(mén)從中確定質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商。采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂買(mǎi)賣(mài)合同；購(gòu)買(mǎi)原材料到達(dá)后再經(jīng)檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行抽檢，由其檢驗(yàn)單；倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)對(duì)數(shù)量、品種進(jìn)行檢驗(yàn)并由具入庫(kù)

30、單，財(cái)務(wù)部門(mén)審核及核對(duì)檢驗(yàn)單、入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票后登記明細(xì)賬；采購(gòu)部門(mén)制定用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)用款計(jì)劃籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，對(duì)當(dāng)月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，其中產(chǎn)品生產(chǎn)成本如果由現(xiàn)異常波動(dòng)， 排除市場(chǎng)價(jià)格等因素后，若是因?yàn)樵牧腺|(zhì)差價(jià)高造成的，再其后召開(kāi)公司各職能部門(mén)參加的總經(jīng)理擴(kuò)大會(huì)議上對(duì)采購(gòu)部門(mén)由現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)，并與采購(gòu)部門(mén)經(jīng)濟(jì)利益桂鉤。首先該公司在采購(gòu)原材料過(guò)程中按請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。第二，建立了采購(gòu)和驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等作由了明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯16

31、專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯第三，建立了供應(yīng)商檔案，充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取了由采購(gòu)、使用等部門(mén)共同參與比價(jià)的程序。第四，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)審批的訂單、合同等采購(gòu)文件， 由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，由其驗(yàn)收證明。第五，財(cái)會(huì)部門(mén)在做賬務(wù)處理和辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第六，通過(guò)對(duì)職能部門(mén)的問(wèn)責(zé)制度對(duì)采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、公司物品的請(qǐng)購(gòu)流程嘉信服裝公司的采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)是進(jìn)行協(xié)調(diào)預(yù)測(cè)原則。采購(gòu)是請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)的開(kāi)始，請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容根據(jù)其對(duì)訂單生產(chǎn)的

32、污漬的質(zhì)量和數(shù)量的要求制定。倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)庫(kù)存數(shù)量和生產(chǎn)進(jìn)度需要 進(jìn)行確認(rèn)，提由采購(gòu)申請(qǐng)。請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)建立合理的存貨控制制度，控制采購(gòu)數(shù)量。請(qǐng)購(gòu)流程圖如下:專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯17專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯通常由使用部門(mén)提由經(jīng)使用部門(mén)主管人員審批同意，交采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行采購(gòu)。對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)集體群策和審批，同時(shí)，請(qǐng)購(gòu)中應(yīng)區(qū)別預(yù)算內(nèi)物資及預(yù)算外物資請(qǐng)購(gòu)，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)區(qū)別的商品或勞務(wù)分別制定相關(guān)的控制制度：3訂貨流程供應(yīng)商調(diào)查、選擇米購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章J交采購(gòu)經(jīng)理和采購(gòu)總監(jiān)審核不同意不同意T總經(jīng)理簽字是否同意

33、18采購(gòu)員與供應(yīng)商的合同簽署（一式三份）* 供應(yīng)商留Ri,，洛平;箴鈿 WOR/式可以編輯專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯同意4采購(gòu)環(huán)節(jié)的最后一個(gè)控制環(huán)節(jié)是實(shí)物驗(yàn)收。(1)原料進(jìn)廠數(shù)量驗(yàn)收由運(yùn)輸部負(fù)責(zé)。質(zhì)量檢驗(yàn)由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)(2)材料進(jìn)廠數(shù)量由采購(gòu)部組織驗(yàn)收，重要材料由生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量驗(yàn)收(3)材料進(jìn)廠數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收由設(shè)備部負(fù)責(zé)(4)固件設(shè)備進(jìn)廠驗(yàn)收由采購(gòu)部負(fù)責(zé)組織專(zhuān)業(yè)歸口管理部門(mén)、項(xiàng)目單位共同開(kāi)檢確認(rèn)(5)質(zhì)量異議管理。對(duì)不合格或存在質(zhì)量問(wèn)題的物資設(shè)備制定了物資質(zhì)量異議處理管理制度、質(zhì)量異議控制與處理管理辦法，不定期加以審查，對(duì)發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題的供 應(yīng)商信息反饋到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。5收款環(huán)

34、節(jié)嘉信公司建立對(duì)預(yù)付賬款控制。制度預(yù)付賬款管理與核算辦法，明確預(yù)付賬款的適用范圍、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷(xiāo)管理，以及相關(guān)賬務(wù)處理，加強(qiáng)了預(yù)付賬款管理，使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行審批和支付。應(yīng)付賬款控制。從應(yīng)付賬款的適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款入賬時(shí)間、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來(lái)核對(duì)、審批支付等方面予以規(guī)范。對(duì)應(yīng)付賬款的控制有：.應(yīng)付賬款的記錄必須獨(dú)立，以保證采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制有效實(shí)施，防止錯(cuò)誤和欺詐 行為的發(fā)生。.應(yīng)付賬款的入賬必須需在取得審核后才能進(jìn)行。憑證主要是供應(yīng)商發(fā)票，以及核對(duì)發(fā)票的正確性的其他憑證。19專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯.對(duì)于有預(yù)付貨款的交易在收到

35、供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)將預(yù)付金額沖抵部分發(fā)票金額，以記 錄應(yīng)付賬款。.對(duì)于享有折扣的交易，要求供應(yīng)商發(fā)票金額減去折扣后的凈登記應(yīng)付賬款，以防有人 從中牟利。.每月月末核對(duì)供應(yīng)商對(duì)賬單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)進(jìn)行，對(duì)任何異議都進(jìn)行追查。付款流程圖如下：購(gòu)貨發(fā)票-財(cái)務(wù)部門(mén)審核應(yīng)付賬外款下會(huì)計(jì)人員供應(yīng)商發(fā)票出納劉理付款手續(xù)訂貨單驗(yàn)收單會(huì)計(jì)人員證材料明細(xì)賬付6嘉信公司采購(gòu)與付款流程控制環(huán)節(jié)的不足與改進(jìn)方法不足：(1)企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在調(diào)查問(wèn)卷中大多數(shù)企業(yè)未定制完善的、成文的內(nèi)控制度，即使已經(jīng)制定由相應(yīng)的內(nèi)控制度企業(yè)也大多只停留在表面文章上，制度方面落實(shí)問(wèn) 題很多。(2)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。存在機(jī)構(gòu)

36、臃腫、管理層次多、工作效率低等問(wèn)題。另外，企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中比較重視縱向的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠重視，導(dǎo)致同級(jí)各部門(mén)間缺乏必要交流，信息靈敏度低，協(xié)調(diào)性差。(3)企業(yè)制度不健全。一是缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制。二是人事政策和實(shí)務(wù)不完善。改進(jìn)方法：嘉信服裝公司“采購(gòu)與付款”業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督上存在不足。因此建議企業(yè)修改內(nèi)部控制制度，使不相容職務(wù)分離，并且在采購(gòu)原材專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯20專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯料確定價(jià)格環(huán)節(jié)上增加控制程序，即購(gòu)買(mǎi)原材料價(jià)格經(jīng)價(jià)格委員會(huì)討論后，并由財(cái)務(wù)部門(mén)分析審查后，報(bào)管理層審批，可有效防止錯(cuò)誤和舞

37、弊的發(fā)生。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)及內(nèi)部控制意識(shí)提高。綜合設(shè)計(jì)（一）夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)。.現(xiàn)金與銀行存款的管理業(yè)務(wù)部門(mén)在銷(xiāo)售時(shí)收進(jìn)貨款并給客戶(hù)開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，在每日營(yíng)業(yè)活動(dòng)終了后填制收款憑證。在編制收款憑證后年編制收款日?qǐng)?bào)表。將貨款及收款憑證，收款日?qǐng)?bào)表交給由納。同時(shí)將另一份交給會(huì)計(jì)。由納人員負(fù)責(zé)收入款項(xiàng)并與收款憑證核對(duì)。相符后將款項(xiàng)存入銀行。并根據(jù)銀行回單編制收款憑證。登記日記賬以后，送至?xí)?jì)崗位。21專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯會(huì)計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證，收款日?qǐng)?bào)表與由納轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證，銀行回單等會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，確認(rèn)準(zhǔn)確無(wú)誤后記賬。(4)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行定期及不定期清

38、查。每季度及年末定期清查。.貨幣資金會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì)銀行對(duì)賬單開(kāi)戶(hù)銀行1、收取款項(xiàng)并由具收款回單。2、將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位銀行存款回單1、由業(yè)務(wù)部門(mén)收入貨款并由具收據(jù)和發(fā)票、填制收款憑證及收款日?qǐng)?bào)表。2、將收款憑證送至?xí)?jì)崗位及由納崗位。3、會(huì)計(jì)崗位核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄。將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。4、由納崗位將收入款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)，款項(xiàng)存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證,專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。5、開(kāi)戶(hù)銀行收取款項(xiàng)并由具收款回單。將銀行對(duì)賬單送企業(yè)會(huì)計(jì)崗位22專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯.夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計(jì)(1)發(fā)票的設(shè)計(jì)日期：

39、年月 日旅客名稱(chēng)：房號(hào)：發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼項(xiàng)目人數(shù)住宿日期天數(shù)單價(jià)金額備 注千百十元角分起止月H時(shí)月 H 時(shí)房金電話費(fèi)其他消費(fèi)合計(jì)仟佰拾元角分現(xiàn)金支票信用 一其他夏園賓館在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章(2)收款憑證收款憑證客戶(hù)名稱(chēng)：NO.項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)金額備注萬(wàn)仟佰拾元角分合計(jì)人民幣(大寫(xiě))拾萬(wàn)仟佰拾 元 角分23專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯收款方（蓋章）：收款人：開(kāi)票人：夏園賓館收款憑證的填制，在收款憑證左上方所填列客戶(hù)名稱(chēng)，金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證張數(shù)。

40、在項(xiàng)目處填寫(xiě)發(fā)生項(xiàng)目的內(nèi)容。填寫(xiě)發(fā)生項(xiàng)目的單位、數(shù)量及單價(jià)。在最下面的收款方，收款人及開(kāi)票人等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。（二）夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì).內(nèi)部控制要點(diǎn)1、工資的發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄工時(shí)記錄和考核記錄為依據(jù)。2、工資的變動(dòng)必須以主管部門(mén)授權(quán)批準(zhǔn)的文件方可辦理變動(dòng)手續(xù)。3、對(duì)各部門(mén)編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進(jìn)項(xiàng)審核。4、工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。5、工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)予以分工。6、工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。7、工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的工資單副本交由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔保存。.表的設(shè)計(jì)由勤匯總表部門(mén)：年 月日姓名 工

41、號(hào) 應(yīng)由勤 實(shí)由勤 病假 事假 曠工 休息 加班遲到次數(shù)早退次數(shù) 備為由勤匯總表左上角填制部門(mén)。右上角填制所記錄的日期。下方設(shè)置姓名、工號(hào)、應(yīng)由勤、實(shí)由勤、病假、事假、曠工、休息、加班、遲到次數(shù)、早退次數(shù)及備注等信息。以此來(lái)考評(píng)24專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯員工的由勤情況。工資單單位名稱(chēng)：工資領(lǐng)取人：日期：基本工資應(yīng)扣考勤崗位工資應(yīng)扣醫(yī)療獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)扣公積金福利津貼應(yīng)扣借款其他補(bǔ)助應(yīng)扣個(gè)稅常規(guī)加班其他扣款J補(bǔ)發(fā)應(yīng)扣合計(jì)應(yīng)發(fā)工資實(shí)發(fā)工資制單人：打印日期工資的左上角填制單位名稱(chēng)。工資領(lǐng)取人的姓名。同時(shí)填制賓館工作人員的工資狀況制單人簽字蓋章并打印工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表部門(mén)名稱(chēng)基本工資輔助工資缺

42、勤扣款代扣工資標(biāo)準(zhǔn)工資崗位工資津貼獎(jiǎng)金病假事假其他個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工 資服務(wù)部門(mén)客房清潔餐廳管理部門(mén)財(cái)務(wù)部后勤部門(mén)庫(kù)房福利部門(mén)采購(gòu)部門(mén)工資總額工資結(jié)算匯總表包括基本工資，輔助工資，缺勤扣款以及代扣工資。按照部門(mén)及工資的種類(lèi)分別填制并核算工資總額O25專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯（三）夏園賓館采購(gòu)業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì).內(nèi)部控制要點(diǎn)夏園賓館在采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制上，公司對(duì)存貨驗(yàn)收，入庫(kù)等過(guò)程管理較為松散，應(yīng)該加強(qiáng)控制。具體內(nèi)部控制要點(diǎn)如下：1、材料等物資計(jì)劃請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔(dān)任。2、要實(shí)行錢(qián)、賬、物分管。采購(gòu)人員除了因特殊情況特別授權(quán)外只能在批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算所列貨物名稱(chēng)，規(guī)格，數(shù)量的范圍

43、內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)，不得擅自更改采購(gòu)的內(nèi)容，采購(gòu)預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的材料耗定額結(jié)合庫(kù)存制定。3、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)和質(zhì)檢部門(mén)要嚴(yán)格按照采購(gòu)單所規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。4、主要餐飲及客房物品的采購(gòu)價(jià)格要根據(jù)市場(chǎng)情況，結(jié)合物品的品質(zhì)，進(jìn)行“比價(jià)”遵從價(jià)格和質(zhì)量相結(jié)合的原則，選定需要采購(gòu)的物品，上報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批確定。5、采購(gòu)發(fā)票價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、稅收費(fèi)用等必須憑證齊全，并與合同復(fù)核無(wú)誤，才可辦理結(jié)算，支付貨款。由于采購(gòu)數(shù)量比較少，采購(gòu)的材料等物資一般用現(xiàn)金支付，要嚴(yán)格控制儲(chǔ)備定額，以保證每日需要，并以節(jié)約資金事業(yè)為原則，嚴(yán)防超儲(chǔ)積壓。26專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯2.采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì)餐飲及客房供應(yīng)科供應(yīng)

44、商保管部門(mén)會(huì)計(jì)部門(mén)賓館餐飲及客房將需要采購(gòu)的物品提交至供應(yīng)科及保管部門(mén)。供應(yīng)科提交至供應(yīng)商，供應(yīng)商物品發(fā)至保管部門(mén)，保管部門(mén)將清單交至跨級(jí)部門(mén)，會(huì)計(jì)部門(mén)將采購(gòu)款交給供應(yīng)商。3.收料單收料單收料日工程編號(hào)本單編號(hào)年月日會(huì)計(jì)科目品名規(guī)格項(xiàng)次材料編號(hào)備注請(qǐng)購(gòu)部門(mén)訂制單編號(hào)單位量數(shù)單價(jià)金額點(diǎn)收檢驗(yàn)經(jīng)辦部門(mén)王宜經(jīng)辦收料單的設(shè)計(jì)包括賓館收料日期，工程編號(hào)，本單編號(hào)，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，定制單編號(hào)等內(nèi)容具體填制會(huì)計(jì)科目，品名規(guī)格，項(xiàng)次以及材料的具體信息。進(jìn)行點(diǎn)收及檢驗(yàn)，由賓館主管及經(jīng)辦簽字方可生效。27專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯（四）夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)計(jì)1.內(nèi)部控制要點(diǎn)1、職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制。固定資產(chǎn)制度

45、。固定資產(chǎn)采購(gòu)，保管，記賬，使用應(yīng)由不同的部門(mén)或人員分開(kāi)管理。2、投資管理控制制度。對(duì)外投資管理3、固定資產(chǎn)的取得和控制制度。固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)反應(yīng)、記賬，建立固定資產(chǎn)目錄,明細(xì)賬和卡片，做到賬卡物相符；對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理。4、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密的維護(hù)保養(yǎng)制度，以防止其因?yàn)楦鞣N自然和人為的因素而遭受筍絲，并建立固定資產(chǎn)日常維護(hù)，定期檢修，保養(yǎng)制度，以保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行有效延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命。5、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制制度。對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)，是驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬固定資產(chǎn)的必

46、要手段。6、固定資產(chǎn)折舊控制制度，企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的自身特點(diǎn)和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)恼叟f計(jì)算方法，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。7、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度。企業(yè)的固定資產(chǎn)一般數(shù)量少，但價(jià)值量大，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有重要的地位，同時(shí)也存在著自然災(zāi)害或意外事故造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。2.具體表格固定資產(chǎn)交接證單位名稱(chēng)：年 月日第號(hào)移交單位恢我中 彳立固定資產(chǎn)名稱(chēng)規(guī)格技術(shù)特征附屬物 r r |八門(mén)說(shuō)明書(shū)圖紙?zhí)柎a建筑部門(mén)出廠萬(wàn) 碼安裝部門(mén)建鞏女裝 年月小裝完成.匠價(jià)一苴中右拈群-一已提折舊容而一份什彳市用已經(jīng)過(guò)大修理次數(shù)重新安裝費(fèi)用??！1二估計(jì)殘余價(jià)值估計(jì)清理費(fèi)用人畛里人數(shù)需要金額驗(yàn)收意見(jiàn)驗(yàn)收人（一移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）章）固定資產(chǎn)要進(jìn)行清理登記的時(shí)候，雙方要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，重新計(jì)價(jià)，列表格，雙方責(zé)任人認(rèn)可并且簽字專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯28專(zhuān)業(yè)資料整理WOR/式可以編輯固定資產(chǎn)登記簿使用部類(lèi)別：門(mén)：?jiǎn)挝唬涸路菰黾予T余房屋 類(lèi)設(shè)備 類(lèi)用具 類(lèi)合計(jì)房屋 類(lèi)設(shè)備 類(lèi)用具 類(lèi)合計(jì)房屋類(lèi)設(shè)備 類(lèi)用具 類(lèi)合 計(jì)年初數(shù)12