支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

1、第二章 支付結(jié)算法律制度第一節(jié) 支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念（一）概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)結(jié)算，除按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定可以直接使用現(xiàn)金辦理收付結(jié)算外，都必須通過銀行辦理支付結(jié)算，即通過銀行將收付的款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶。 1沐風(fēng)書苑r 準(zhǔn)確及時(shí)地辦理支付結(jié)算，不僅有利于國(guó)家減少貨幣流通量，節(jié)約現(xiàn)金使用，充分發(fā)揮銀行的監(jiān)督作用，嚴(yán)明企業(yè)結(jié)算紀(jì)律，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保障資金安全，而且有利于企業(yè)順利結(jié)清債務(wù)

2、，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益?！纠}】支付結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（ ）等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。 A票據(jù) B現(xiàn)金 C匯兌 D托收承付2沐風(fēng)書苑r【答案】ACD 【解析】支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。3沐風(fēng)書苑r（二）支付結(jié)算的種類1、是否使用票據(jù)結(jié)算（如圖）（1）票據(jù)結(jié)算 支票、本票、匯票（商業(yè)匯票、銀行匯票）【注意】無股票4沐風(fēng)書苑r5沐風(fēng)書苑r【例題】我國(guó)票據(jù)法所規(guī)定的票據(jù)包括（ ）。 A銀行匯票 B股票 C商業(yè)匯票 D支票6沐風(fēng)書苑r【答案】ACD【解析】票據(jù)，是指匯

3、票、本票和支票 （2）非票據(jù)結(jié)算：匯兌、委托收款、托收承付、信用卡（或證）電子支付7沐風(fēng)書苑r二、支付結(jié)算的法律特征（一）支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（二）支付結(jié)算是一種要式行為（格式統(tǒng)一、正確填寫）（三）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色【例題】下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。 A銀行 B國(guó)家 C企業(yè) D個(gè)人 8沐風(fēng)書苑r 【答案】A 【解析】支付結(jié)算辦法規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)”（四）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 統(tǒng)一管理： 中國(guó)人民銀行總行 分級(jí)管理： 中國(guó)人民銀行各分

4、行等 9沐風(fēng)書苑r（五）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人(含個(gè)體工商戶)辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。 10沐風(fēng)書苑r三、支付結(jié)算的原則 1、恪守信用、履約付款原則 2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則 保護(hù)存款人的合法權(quán)益 3、銀行不墊款原則 保證銀行資金的安全11沐風(fēng)書苑r四、支付結(jié)算的要求1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 2、單

5、位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。 12沐風(fēng)書苑r3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?（1）所謂偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為，包括假冒出票人名義簽發(fā)票據(jù)的行為和假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、偽造承兌簽章及偽造保證簽章等票據(jù)上的簽章。 （2）所謂變?cè)欤侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)，如變更票據(jù)上的到期日、變更付款日、變更付款地及變更金額等。13沐風(fēng)書

6、苑r（3）偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。 在票據(jù)上真正簽章的人，應(yīng)對(duì)被偽造票據(jù)的債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯。票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓?，在變?cè)烨昂炚碌娜藢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)旌蠛炚碌娜藢?duì)變?cè)旌蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)。 14沐風(fēng)書苑r（4）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章。 注意：出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

7、15沐風(fēng)書苑r（5）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明 16沐風(fēng)書苑r 4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理 。17沐風(fēng)書苑r五、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元

8、、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 2、中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整(或正)字，在角之后可以不寫整或正字)。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整(或正字)。18沐風(fēng)書苑r3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。19沐風(fēng)書苑r 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢

9、語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫 (理解) (1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時(shí)，中文大寫金額要寫零字。 如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 (2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)零字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。20沐風(fēng)書苑r (3)阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫零字。 如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟

10、元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 (4)阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。21沐風(fēng)書苑r(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)￥。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 (6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加壹。(重點(diǎn)) 如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫

11、成零壹拾月零貳拾日。22沐風(fēng)書苑r【例2-1】某單位出納員潘某于2006年3月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫為貳零零陸年叁月拾日，其余事項(xiàng)填寫均正確。請(qǐng)問該支票日期填寫是否正確？銀行對(duì)該支票是否予以受理？23沐風(fēng)書苑r【解析】該轉(zhuǎn)賬支票日期填寫不正確，應(yīng)寫成貳零零陸年零叁月零壹拾日。銀行對(duì)該支票可予以受理。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。【例題】下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有（ ）。 A用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字 B中文大寫金額數(shù)字的角之后不寫整（或正）字 C阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥ D

12、用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)出票日期 24沐風(fēng)書苑r【答案】ABC 【解析】如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整(或正)字，在角之后可以不寫整或正字) 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)￥。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫【本節(jié)注意事項(xiàng)】 票據(jù)無效小結(jié)： （1）未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效 （2）票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 （3）票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效 （4）出票人簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效25沐風(fēng)書苑r【例題】下列選項(xiàng)屬于無效票據(jù)的為（ ）。

13、A更改簽發(fā)日期的票據(jù) B更改收款單位名稱的票據(jù)C出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù) D更改中文大寫金額的票據(jù)26沐風(fēng)書苑r 【答案】ABD 【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，銀行不承擔(dān)責(zé)任。27沐風(fēng)書苑r第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念 1、概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（）存款人，是指在中國(guó)境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單

14、位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。（）銀行，是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。28沐風(fēng)書苑r（二）銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲(chǔ)蓄賬戶不同，儲(chǔ)蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，其開立和使用應(yīng)遵守儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例的規(guī)定。3、是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬

15、戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開立和使用應(yīng)遵守人民幣單位存款管理辦法的規(guī)定。 29沐風(fēng)書苑r（三）銀行結(jié)算賬戶的種類1、按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。這里所說的單位包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理 。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個(gè)人包括中國(guó)公民(含香港、澳門、臺(tái)灣居民)和外國(guó)公民 ，個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用

16、卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶等納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。30沐風(fēng)書苑r31沐風(fēng)書苑r2、按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 。32沐風(fēng)書苑r注冊(cè)、增資的臨時(shí)賬戶不需要核準(zhǔn)33沐風(fēng)書苑r注意：（1）只有預(yù)算單位專用存款賬戶需要核準(zhǔn)，其他專用存款賬戶不需要核準(zhǔn)（2）臨時(shí)存款賬戶中，注冊(cè)驗(yàn)資或增資例外，即注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶不需要人行核準(zhǔn)（3）QFII專用存款賬戶：合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立（ ）賬戶實(shí)行核準(zhǔn)

17、制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 34沐風(fēng)書苑r【答案】AC【解析】符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)35沐風(fēng)書苑r（四）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（1）一個(gè)基本賬戶原則存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶 （2）自主選擇開戶銀行原則存款人可以自主地選擇銀行開立賬戶 （3）存款保密原則銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密 （4

18、）守法原則依法開立和使用銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng) .36沐風(fēng)書苑r二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶 。37沐風(fēng)書苑r38沐風(fēng)書苑r【例題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。該期限為（ ）。A2個(gè)工作日 B3個(gè)工作日 C5個(gè)工作日 D

19、10個(gè)工作日39沐風(fēng)書苑r【答案】B3、銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。4、銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。40沐風(fēng)書苑r（三）銀行結(jié)算賬戶的變更、銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。、銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申

20、請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。、銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。41沐風(fēng)書苑r（四）銀行結(jié)算賬戶的撤銷、定義：是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。、發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 42沐風(fēng)書苑r【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，

21、下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。A尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 B存款人因遷址需要變更開戶銀行的C存款人因遷址但不變更開戶銀行的D注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照43沐風(fēng)書苑r【答案】BD存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；

22、存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷 。44沐風(fēng)書苑r、辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng) (1) 未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存人，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。(2) 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。（判斷） (3) 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算

23、憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 45沐風(fēng)書苑r(4) 銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。(5)銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！纠?-2】某企業(yè)因遷入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)需變更開戶銀行，故向現(xiàn)開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，請(qǐng)問現(xiàn)開戶銀行應(yīng)如何辦理？46沐風(fēng)書苑r【解析】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤

24、銷該賬戶。所以，現(xiàn)開戶銀行應(yīng)與存款人核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，并要求存款人交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可同意該企業(yè)申請(qǐng)，并辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。47沐風(fēng)書苑r三、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要賬戶?！纠}】存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。A基本存款賬戶 B一般存款賬戶C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶48沐風(fēng)書苑r【答案】A【解析】基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活

25、動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支?。ǘ┗敬婵钯~戶的使用范圍基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶?！纠?-3】 某企業(yè)在本市中國(guó)銀行已開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國(guó)工商銀行負(fù)責(zé)人疏通關(guān)系，又在其營(yíng)業(yè)部開設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶。請(qǐng)問該企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？說明理由。49沐風(fēng)書苑r【解析】 不符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得多頭開立基本存款賬戶。該企業(yè)開立兩個(gè)基本存款賬戶的做法是錯(cuò)誤的。 50沐風(fēng)書苑r（

26、三）基本存款賬戶開戶要求1、開立基本存款賬戶的存款人資格可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人：(1) 企業(yè)法人；(2) 非法人企業(yè)；(3) 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；(4) 團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)；(5) 社會(huì)團(tuán)體；(6) 民辦非企業(yè)組織；(7) 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；(9) 個(gè)體工商戶；(10) 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)； (11) 單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；(12) 其他組織。51沐風(fēng)書苑r2、開立基本存款賬戶所需的證明文件(了解)存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。注意:個(gè)體工商戶:可以申請(qǐng)開立基本存款帳戶不遵循會(huì)

27、計(jì)法(會(huì)計(jì)法第51條) 52沐風(fēng)書苑r四、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶?！纠}】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向中國(guó)建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（ ）。A基本存款賬戶 B一般存款賬戶C專用存款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶53沐風(fēng)書苑r【答案】B【解析】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還

28、和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。54沐風(fēng)書苑r（三）一般存款賬戶的開戶要求1、開立一般存款賬戶的存款人資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。2、開立一般存款賬戶所需的證明文件(了解)應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1) 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。(2) 基本存款賬戶開戶登記證。(3) 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。(4) 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。55沐風(fēng)書苑r【例2-4】某單位已在市工商銀行開立了基本存款賬戶，后因單位發(fā)展需要又在市農(nóng)行和

29、建行分別開立了一般存款賬戶，并決定今后單位職工工資、獎(jiǎng)金統(tǒng)一從市農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。請(qǐng)問：（1）該單位開立兩個(gè)一般存款賬戶是否符合規(guī)定？說明理由。（2）公司職工工資、獎(jiǎng)金從一般存款賬戶上支取是否符合規(guī)定？說明理由。 56沐風(fēng)書苑r【解析】（1）符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，開立基本存款賬戶的存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。（2）不符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支取工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金只能通過基本存

30、款賬戶辦理。57沐風(fēng)書苑r五、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對(duì)不同的專用資金，專用存款賬戶有的不同使用范圍：（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。58沐風(fēng)書苑r（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 （3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)

31、地分支行批準(zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。（4）糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。59沐風(fēng)書苑r（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。60沐風(fēng)書苑r注意: 上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱 。61

32、沐風(fēng)書苑r六、臨時(shí)存款賬戶（一）概念臨時(shí)存款賬戶:指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍1、臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。2、有效期限最長(zhǎng)不得超過2年。3、臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。4、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。62沐風(fēng)書苑r（三）臨時(shí)存款賬戶開戶要求1、臨時(shí)存款賬戶開立的條件存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：(1) 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2) 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安

33、裝單位等；(3) 注冊(cè)驗(yàn)資。63沐風(fēng)書苑r2、開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件(理解)(1) 臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。(2) 異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。(3) 異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。(4) 注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。注意：上述第 (2)、(3) 項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。64沐風(fēng)書苑r【例2-5】甲乙雙方協(xié)議共同出資設(shè)立A

34、有限責(zé)任公司。4月10日甲方按規(guī)定手續(xù)在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開立了臨時(shí)存款賬戶，出資人甲、乙分別存入60萬元、40萬元。在驗(yàn)資期間，鑒于設(shè)立A公司需活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，甲欲在臨時(shí)存款賬戶上取出10萬元現(xiàn)金。6月18日A有限責(zé)任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開立了基本存款賬戶存入90萬元，并要求銀行于開戶當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬方式支付給某公司20萬元的設(shè)備購置款。請(qǐng)問：（1）甲從臨時(shí)賬戶上支取10萬元的想法能否實(shí)現(xiàn)？說明理由。（2）A公司于銀行賬戶開立當(dāng)天付款給某公司20萬元設(shè)備購置款的要求能否實(shí)現(xiàn)？說明理由。 65沐風(fēng)書苑r【解析】 （1）不能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

35、（2）能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。該公司是將注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，因此可以直接用于對(duì)外支付。66沐風(fēng)書苑r單位四類銀行結(jié)算賬戶的比較（一）使用范圍的比較基本存款：辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取 一般存款：辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付 專用存款：辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對(duì)不同的專用資金，人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定了專用存款賬戶的不同使用范圍 臨時(shí)存款：

36、辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付 67沐風(fēng)書苑r（二）現(xiàn)金收付比較基本存款：可以收現(xiàn)，也可以付現(xiàn)一般存款：可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 專用存款：根據(jù)具體情況確定臨時(shí)存款：可以收現(xiàn)，也可以付現(xiàn)68沐風(fēng)書苑r（三）人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基本存款：需要經(jīng)人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)一般存款：不需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)專用存款：只有預(yù)算單位的專用存款才需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)臨時(shí)存款：需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，但是注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款例外69沐風(fēng)書苑r（四）數(shù)量基本存款：個(gè)一般存款：沒有限制專用存款：沒有限制臨時(shí)存款：臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建筑施工及安裝異地多個(gè)項(xiàng)目:不超過合同個(gè)數(shù)70

37、沐風(fēng)書苑r71沐風(fēng)書苑r【例題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有( )。A.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理B.現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理C.注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶D.注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶72沐風(fēng)書苑r【答案】AC【解析】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：(1) 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2) 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等；(3) 注冊(cè)驗(yàn)資。73沐風(fēng)書苑r七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念和功能1、概念：是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名

38、稱開立的銀行結(jié)算賬戶。2、功能（1）活期儲(chǔ)蓄功能。即通過個(gè)人結(jié)算存取存款本金和支付利息，該賬戶的利息按照活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息；74沐風(fēng)書苑r（2）普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能。（3）使用支票、信用卡等信用支付工具功能。75沐風(fēng)書苑r（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。存款人下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎(jiǎng)金收入；（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、

39、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項(xiàng)。(了解) 76沐風(fēng)書苑r儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立的條件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。77沐風(fēng)書苑r八、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二）異地

40、銀行結(jié)算賬戶使用范圍(掌握)（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；78沐風(fēng)書苑r（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。79沐風(fēng)書苑r【例題】存款人有下列情形，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的為（ ）。A營(yíng)業(yè)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域需開立基本存款賬戶的B辦理異地借款需要開立基本存款賬戶的C異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的D自然人根據(jù)需要在異地開立

41、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的80沐風(fēng)書苑r【答案】ACD【解析】存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的81沐風(fēng)書苑r一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算82沐風(fēng)書苑r 2、按照使用的區(qū)域 （1）同城：支票、本票 （2）異地：匯兌、托收承付 （3）同城或異

42、地：商業(yè)匯票、委托收款和信用卡、銀行匯票 83沐風(fēng)書苑r根據(jù)我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 在我國(guó)，票據(jù)包括匯票、本票和支票。 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。 84沐風(fēng)書苑r本票即銀行本票，申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的，承諾在是見票時(shí)，無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)，無條件支付確定的金額給收款人或者

43、持票人的票據(jù)。 85沐風(fēng)書苑r（二）票據(jù)的法律特征 1、票據(jù)以支付一定金額為目的。支付票據(jù)金額是票據(jù)簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓的最終目的，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系只有在票據(jù)金額得到全部支付后才歸于消滅。 2、票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券。法律依據(jù)不同的票據(jù)種類，規(guī)定了不同的形式，出票人必須依照法律規(guī)定的要求簽發(fā)相關(guān)票據(jù)，否則，即不受法律的保護(hù)。 3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。票據(jù)權(quán)利的發(fā)生必須作成票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)移必須交付票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的行使必須提示票據(jù)。權(quán)利與票據(jù)融為一體。 86沐風(fēng)書苑r4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。由出票人委托支付的是匯票和支票。 5、票據(jù)的持票人只要向付款人

44、提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。 6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉(zhuǎn)讓或交付轉(zhuǎn)讓的方式予以流通轉(zhuǎn)讓。 87沐風(fēng)書苑r（三）票據(jù)的功能 88沐風(fēng)書苑r（五）票據(jù)當(dāng)事人 票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人 1、基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有出票人與收款人。89沐風(fēng)書苑r例題】下列選項(xiàng)中不屬于支票的基本當(dāng)事人的是（ ）。 A出票人 B收款人 C付款人 D背書人90沐風(fēng)書苑r【答案】D 【解析】支

45、票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人2、非基本當(dāng)事人。 91沐風(fēng)書苑r票據(jù)上的非基本當(dāng)事人在各種票據(jù)行為中都有自己特定的名稱，所以，同一當(dāng)事人可以有兩個(gè)名稱，即雙重身份，如匯票中的付款人在承兌匯票后稱為承兌人，第一次背書中的被背書人就是第二次背書中的背書人。 注意：并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時(shí)出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。 不同票據(jù)上可能出現(xiàn)的票據(jù)當(dāng)事人也有所不同。92沐風(fēng)書苑r（六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 1、票據(jù)權(quán)利 (1) 票據(jù)權(quán)利的概念。票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 付款請(qǐng)求權(quán)，

46、是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人；擔(dān)負(fù)付款請(qǐng)求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。93沐風(fēng)書苑r票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。94沐風(fēng)書苑r持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對(duì)支票出票人的

47、權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。 持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。 (2) 票據(jù)權(quán)利的時(shí)效。 95沐風(fēng)書苑r(3) 票據(jù)權(quán)利的行使。96沐風(fēng)書苑r定日付款或出票后定期付款的匯票持票人要行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，首先要在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，這是遠(yuǎn)期匯票持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)必經(jīng)程序，如果省略此程序就不能請(qǐng)求付

48、款 。提示承兌： 無具體的時(shí)間要求97沐風(fēng)書苑r提示付款 ：支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；銀行匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。 98沐風(fēng)書苑r【例題單選】下列有關(guān)票據(jù)的表述中，不正確的是( )。 A票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券 B票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付 C票據(jù)都有付款提示期限 D任何票據(jù)都可以用于辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金。99沐風(fēng)書苑r【答案】D 【解析】如轉(zhuǎn)賬支票不得提取現(xiàn)金 【例題判斷】支票的提示付款期限自出票之日起1

49、0天，出票人在支票上另行記載到期日的，該記載也不具有票據(jù)上的效力。 100沐風(fēng)書苑r【答案】 對(duì)行使追索權(quán)。票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)； 101沐風(fēng)書苑r(4) 票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn)。由于票據(jù)具有流通性，法律對(duì)票據(jù)責(zé)任的兌現(xiàn)場(chǎng)所和時(shí)間有所規(guī)定，以便持票人行使票據(jù)權(quán)利。票據(jù)權(quán)利的行使場(chǎng)所一般是銀行營(yíng)業(yè)點(diǎn)，其時(shí)間就是銀行營(yíng)業(yè)的時(shí)間，即票據(jù)時(shí)效的最后期限是以銀行的營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間為限，而不能以當(dāng)日的24小時(shí)為限。 102沐風(fēng)書苑r (5) 票據(jù)權(quán)利的保全。 可以依法采取保全措施的情況（5種）不履行約定義務(wù)的；持票人惡意取得的；應(yīng)付對(duì)價(jià)而未付對(duì)價(jià)的；

50、記載有“不得轉(zhuǎn)讓的”而貼現(xiàn)或質(zhì)押的。103沐風(fēng)書苑r(6) 票據(jù)權(quán)利的抗辯。（5種）有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且不履行約定義務(wù)的；非法手段取得票據(jù)，出于惡意取得票據(jù)的；明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的；因重大過失取得票據(jù)的；其他依法不得享有票據(jù)權(quán)利的 。注意：如果持票人是以無對(duì)價(jià)方式（稅收、贈(zèng)與、繼承）取得的票據(jù)時(shí)，其享有的權(quán)利不得優(yōu)于其前手，債務(wù)人可以以對(duì)抗其前手的抗辯事由對(duì)抗該持有人。104沐風(fēng)書苑r不得對(duì)抗的情況：債務(wù)人不得以自己與出票人之間抗辯事由對(duì)抗持票人；債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人；善意的、已支付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)求付款，債務(wù)人不得對(duì)抗；10

51、5沐風(fēng)書苑r（7）票據(jù)的偽造、變?cè)?。（新增?06沐風(fēng)書苑r107沐風(fēng)書苑r偽造、變?cè)炱睋?jù)上的簽章和其他記載事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。 票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他真實(shí)簽章的效力。 票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓?，在變?cè)熘昂炚碌娜耍瑢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)熘蠛炚碌娜?，?duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)；不能辨別是在票據(jù)被變?cè)熘盎蛘咧蠛炚碌?，視同在變?cè)熘昂炚隆?08沐風(fēng)書苑r2、票據(jù)責(zé)任 票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。109沐風(fēng)書苑r 實(shí)務(wù)中，票據(jù)債務(wù)人

52、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)有四種情況： 一是匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)； 二是本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)； 三是支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)； 四是匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。 110沐風(fēng)書苑r(七)票據(jù)行為111沐風(fēng)書苑r 1、出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。 出票包括兩個(gè)行為：一是出票人依照票據(jù)法的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項(xiàng)并簽章；二是交付票據(jù)，即將作成的票據(jù)交付給他人占有，這兩者缺一不可 。、背書 背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；將票據(jù)金額的

53、一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。 112沐風(fēng)書苑r銀行匯票背書113沐風(fēng)書苑r委托收款背書是委托他人代替自己行使票據(jù)權(quán)利、收取票據(jù)金額的背書，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。114沐風(fēng)書苑r不得背書轉(zhuǎn)讓的有: （1）現(xiàn)金支票 （2）填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 （3）填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票 （4）未填明實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票 （5）未授權(quán)補(bǔ)記金額的支票115沐風(fēng)書苑r【例題】下列關(guān)于背書的表述中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的為（ ）。A背書不得附有條件。B背書可以附有條件且所附條件具有票據(jù)效力C

54、未注明現(xiàn)金字樣的支票僅限于其交換區(qū)域內(nèi)背書D票據(jù)背書人背書后不再承擔(dān)票據(jù)責(zé)任116沐風(fēng)書苑r【答案】AC 【解析】背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力 轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓 【例題】下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的為（ ）。A銀行匯票 B注明現(xiàn)金字樣的銀行匯票C現(xiàn)金支票 D注明現(xiàn)金字樣的銀行本票 117沐風(fēng)書苑r【答案】A【解析】填明現(xiàn)金字樣的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓（1）現(xiàn)金支票（2）填明現(xiàn)金字樣的銀行本票（3）填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票【例題】下列各項(xiàng)票據(jù)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的是（ ）。A.現(xiàn)金支票B. 未填明實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票C.填明現(xiàn)金字樣的

55、銀行匯票 D.未授權(quán)補(bǔ)記金額的支票118沐風(fēng)書苑r【答案】ABCD 【解析】填明現(xiàn)金字樣的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓 （1）現(xiàn)金支票（2）填明現(xiàn)金字樣的銀行本票（3）填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票 支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 119沐風(fēng)書苑r 、承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。票據(jù)法規(guī)定，付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。匯票承兌的記載事項(xiàng)必須記載于匯票的正面，而不能記載于匯票的背面或粘單上。在實(shí)務(wù)中，承兌的應(yīng)記載

56、事項(xiàng)一般已全部印在正式的標(biāo)準(zhǔn)格式上，故只需付款人填寫即可。 120沐風(fēng)書苑r 、保證，是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并蓋章的行為。保證人對(duì)合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。121沐風(fēng)書苑r (八)票據(jù)簽章 票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項(xiàng)。如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章，將導(dǎo)致票據(jù)無效或該項(xiàng)票據(jù)行為無效。一般來講，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，

57、但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。122沐風(fēng)書苑r票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人簽章；票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章；票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章；持票人行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，由持票人簽章。123沐風(fēng)書苑r(九)票據(jù)記載事項(xiàng)票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和非法定記載事項(xiàng)等。絕對(duì)記載事項(xiàng)，是指票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)即為無效的事項(xiàng)。如表明票據(jù)種類的事項(xiàng)，必須記明匯票、 本票、支票，否則票據(jù)無效。相對(duì)記載事項(xiàng)，也是票據(jù)上必須記載的內(nèi)容，但是相對(duì)記載事項(xiàng)未在票據(jù)上記載，并不影響票

58、據(jù)本身的效力，票據(jù)仍有效。如匯票上未記載付款日期的，為見票即付等屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。124沐風(fēng)書苑r非法定記載事項(xiàng)，是指票據(jù)法不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的法律效力。法律規(guī)定以外的事項(xiàng)主要是指與匯票的基礎(chǔ)關(guān)系有關(guān)的事項(xiàng)，如簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等。125沐風(fēng)書苑r (十)票據(jù)喪失的補(bǔ)救票據(jù)喪失，是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可采取三種形式進(jìn)行補(bǔ)救：掛失止付公示催告普通訴訟。126沐風(fēng)書苑r只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括：已承兌的商業(yè)匯票支票填明“現(xiàn)

59、金”字樣和代理付款人的銀行匯票填明現(xiàn)金字樣的銀行本票喪失127沐風(fēng)書苑r 【注意】掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟?！纠}】下列票據(jù)允許掛失止付的為（ ）。A現(xiàn)金支票 B轉(zhuǎn)賬支票 C銀行匯票 D注明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票128沐風(fēng)書苑r【答案】ABD公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。 根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，

60、依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。 129沐風(fēng)書苑r 普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)，如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟?！纠}】喪失票據(jù)的補(bǔ)救措施主要有（ ）。 A. 登報(bào)聲明作廢 B.掛失止付 C.公示催告 D.提起訴訟 BCD130沐風(fēng)書苑r背書轉(zhuǎn)讓與掛失止付問題小結(jié)131沐風(fēng)書苑r二、銀行匯票（一）銀行匯票的概念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按