學(xué)校財務(wù)與資產(chǎn)管理制度

1、學(xué)校財務(wù)與資產(chǎn)管理制度（一）財務(wù)會計管理制度為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計行為，保證會計核算質(zhì)量，根據(jù) 中華人民共和國會計法、中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法以 及國務(wù)院中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實施條例、財政部民 間非營利組織會計制度、重慶市實施中華人民共和國民辦教育 促進(jìn)法辦法制訂本管理制度。第一章基本原則一、學(xué)校財務(wù)會計工作必須嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)、制度、辦法， 嚴(yán)格遵守財經(jīng)政策和財經(jīng)紀(jì)律。二、學(xué)校不以營利為目的。堅持勤儉辦學(xué)的方針，以收抵支，略有節(jié) 余；學(xué)校收支結(jié)余及其滾存，均不準(zhǔn)進(jìn)行分配，主要用于發(fā)展本校教 育事業(yè)和部分用作教職工獎勵及福利；暫時閑置的滾存結(jié)余，在不影 響學(xué)校正常運

2、作的前提下，可以控制適當(dāng)比例購買國債，支援國家建 設(shè)；學(xué)校如有其他對外投資行為，必須限定在與發(fā)展教育事業(yè)有直接 關(guān)系的方面。對外投資，不論投資額大小，均須事先經(jīng)過論證，并經(jīng) 董事會（理事會）討論并作出書面決議，同時，明確該項對外投資的 具體管理責(zé)任人，以便協(xié)助法人代表確保對外投資的安全、升值和及 時收回。三、學(xué)校設(shè)置專門的會計機構(gòu)，配備持有資格證書的專職會計及出納 人員。學(xué)校的會計組織和會計核算，由校長直接領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)總責(zé)。四、學(xué)校執(zhí)行民間非營利組織會計制度，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基 礎(chǔ)，采取一級核算方式；堅持核算的客觀性、一貫性、及時性、明晰 性和配比原則；采用借貸記帳法進(jìn)行帳務(wù)處理；使用財政部統(tǒng)一

3、規(guī)定 的會計科目；設(shè)置總分類帳、明細(xì)分類帳和現(xiàn)金、銀行存款日記帳； 總務(wù)部門設(shè)置必要的物品帳；按月編制會計報表；學(xué)期末，應(yīng)提供簡 明扼要的財務(wù)情況說明書。五、嚴(yán)格按照在教育和物價主管部門備案的收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)收取 學(xué)雜費。學(xué)費收入重點用于教學(xué)、教務(wù)支出；用于鼓勵教師提高教學(xué) 質(zhì)量，調(diào)動教職工工作積極性；用于優(yōu)秀學(xué)生的獎勵。六、會計基礎(chǔ)工作和會計檔案管理，按照財政部發(fā)布的會計基礎(chǔ)工 作規(guī)范和會計檔案管理辦法執(zhí)行。七、每年按照教育主管部門的統(tǒng)一部署，按時委托社會審計機構(gòu)依法 對學(xué)校的年度收支情況和財務(wù)會計報告進(jìn)行審計并由主管部門公布 審計結(jié)果。八、重視財會隊伍的專業(yè)繼續(xù)教育和法紀(jì)教育，定期組織學(xué)

4、習(xí)會計 準(zhǔn)則和財務(wù)會計法規(guī)、制度、辦法，提高財會技能，規(guī)范會計行為， 提高工作質(zhì)量。第二章收入管理一、學(xué)校是獨立核算、自收自支、以收抵支、自負(fù)盈虧的民辦非企業(yè) 單位。學(xué)雜費收入是學(xué)校經(jīng)費的主要來源。加強學(xué)雜費收入管理，是 學(xué)校財務(wù)管理重要內(nèi)容之一。二、各項收入必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行合法的 收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)，禁止無標(biāo)準(zhǔn)，無依據(jù)亂收費。三、收取學(xué)雜費，應(yīng)向交費者開具國家法定的正式收據(jù)；收據(jù)內(nèi)容必 須真實、完整、字跡清楚，手工復(fù)寫必須上下一致、加蓋財務(wù)專用章 或收費專用章。四、當(dāng)日學(xué)雜費收入當(dāng)日送存銀行，及時全部入賬；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。五、新學(xué)期開始前集中收款時，由班主任代收的在校

5、生學(xué)雜費應(yīng)及時 移交出納員送存銀行，不準(zhǔn)挪用或私存；班主任代收學(xué)雜費應(yīng)同時填 報收費明細(xì)表一式兩份，列明班級、學(xué)生姓名、收費金額，計算出合 計金額，經(jīng)會計人員審核簽收后，退一份由班主任存查；另外一份表 格由財務(wù)部門留存。會計人員在核對班級收費明細(xì)表時，應(yīng)注意收據(jù)、 實收現(xiàn)金與報表金額三相符。六、嚴(yán)格票據(jù)管理責(zé)成專人負(fù)責(zé)發(fā)票等票據(jù)的購買，庫存、使用登記、存根保管和 歸檔。購買空白票據(jù)應(yīng)根據(jù)用量需要，防止積存或空缺。為便于查找和保存，學(xué)校按年對空白票據(jù)封面加編冊號，按順序 使用。領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)進(jìn)行登記，明確責(zé)任人；票據(jù)用完應(yīng)及時交回并注明 存根交回日期，收費總金額、退費總金額和實收總金額。票據(jù)作為收入

6、原始憑證，應(yīng)如實填寫，其金額應(yīng)與收取的款項相 符。嚴(yán)格限定范圍使用票據(jù)。第三章成本費用管理一、各項成本費用支出，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)制度，貫徹厲 行節(jié)約、量入為出原則。二、教師和管理人員工資，勞務(wù)費支出管理。教師和工作人員工資、勞務(wù)費水平及具體標(biāo)準(zhǔn)，由校長根據(jù)學(xué)校 運行情況、社會平均水平、教學(xué)或工作質(zhì)量以及學(xué)校實際承受能力確 定；校長就工資支出作出決策，應(yīng)提交董事會（理事會）討論通過。學(xué)校用于教師和工作人員的工資性支出（含獎金等），控制在同 期學(xué)雜費收入的50%65%范圍內(nèi)。每月月終前八天，由教務(wù)處負(fù)責(zé)匯總各年級教師、班主任考勤表， 報財務(wù)部門；校辦公室負(fù)責(zé)校部工作人員、學(xué)科帶頭人的考勤

7、及工資 支出憑單的報送；財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制當(dāng)月工資表，經(jīng)校長審批后，啟 動發(fā)放工資程序。教職員工的工資或勞務(wù)費收入達(dá)到國家規(guī)定的納稅標(biāo)準(zhǔn)，由學(xué)校 統(tǒng)一代扣代繳個人所得稅；所扣稅款須及時向稅務(wù)機關(guān)繳納。三、租金支出管理。辦公用房、教室租金和車輛等固定資產(chǎn)租金支出， 按合同規(guī)定的期限、金額、經(jīng)校長簽批后支付。四、助學(xué)金、獎學(xué)金管理。對特殊貧困學(xué)生，可酌情減免學(xué)雜費；對 連續(xù)在本校學(xué)習(xí)，成績優(yōu)異者，學(xué)校給予物質(zhì)獎勵。其名額由教務(wù)處 提出建議，由校長審定；支出憑證，由校長簽批后支付。五、業(yè)務(wù)活動成本。是指直接因教育教學(xué)活動而發(fā)生的教師、班主任 工資、獎金、津貼、福利費、勞務(wù)費、社會保障費、租用教學(xué)用房、

8、 場地、設(shè)施支付的租金、水電費、教學(xué)實驗費、生產(chǎn)實習(xí)費、資料講 義費、招生經(jīng)費、宣傳廣告費、教材編審費、用于教學(xué)的教材及教輔 印刷費、教學(xué)耗用的粉筆、板擦、紙張、文具用品等材料費、課桌椅、 教具、實驗器材等低值易耗品攤銷以及教學(xué)用固定資產(chǎn)折舊以及學(xué)校 每月應(yīng)繳納的營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅金。六、管理費用。是指學(xué)校在組織和管理教育教學(xué)活動中發(fā)生的費用。 包括：董事會（理事會）經(jīng)費、行政管理人員的工資、獎金、津貼、 福利費、住房公積金、住房補貼、社會保障費、退休人員工資與補助、 辦公費、會議費、水電費、燃料費、取暖費、郵電費、租賃費、物業(yè) 管理費、差旅費、折舊費、修理費、聘請中介機構(gòu)費、審計費、招待 費、提

9、取的工會經(jīng)費等。七、籌資費用。主要核算籌資費用支出和銀行利息收入。八、上列三類費用支出，必須在滿足教學(xué)教務(wù)需要的前提下從嚴(yán)控制， 厲行節(jié)?。幻抗P支出，必須取得具有法律效力的原始憑證（如法定發(fā) 票，收據(jù)等）；確因特殊原因，無法取得原始憑證的支出，應(yīng)填寫支 出憑單，注明無法取得憑證的原因，經(jīng)校長批準(zhǔn)；所有原始憑證，必 須有經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；超過1000元以上的支出或非正常項目 支出，須經(jīng)校長事先同意并在憑證上簽批。無經(jīng)手人簽字或?qū)徟掷m(xù) 不完備的開支項目，會計人員拒絕付款。九、福利費支出依照民間非營利組織會計制度按照學(xué)校董事會（理 事會）的規(guī)定據(jù)實列支。第四章會計核算一、本校執(zhí)行民間非營利組織

10、會計制度，以人民幣作為記賬本位 幣，采用借貸記帳法進(jìn)行會計核算；使用通用記帳憑證；設(shè)置總分類 帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細(xì)分類帳；總務(wù)部門設(shè)置 物品帳。二、實行會計人員與出納人員分管原則，設(shè)置專職出納員。三、固定資產(chǎn)核算。1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：參照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我校實際情況，確定我校固 定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：單位價值在2000元（含2000元）以上；使用年限在 一年以上的房屋、建筑物、設(shè)備、器具、物品等。未同時達(dá)到這兩項 指標(biāo)的，作為低值易耗品管理。2、固定資產(chǎn)折舊采取年限折舊法（直線法）。3、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定的類別低限年限執(zhí)行。4、根據(jù)本校的固定資產(chǎn)特點，本校不確定預(yù)計殘值率

11、。在固定資產(chǎn) 報廢時發(fā)生殘值，據(jù)實進(jìn)行帳務(wù)處理。5、固定資產(chǎn)按實際成本計價。四、低值易耗品采用一次攤銷法。五、本校不計提各項準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳損失等，據(jù)實核銷。六、本校依照民辦教育促進(jìn)法實施條例，每年從年度凈收益中， 按年度凈資產(chǎn)增加額的25%的比例提取發(fā)展基金，用于學(xué)校的建設(shè)、 維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新等。七、學(xué)校開設(shè)如下主要會計帳戶（必要時，按照民間非營利組織會 計制度作適當(dāng)增加或減少）：學(xué)校財產(chǎn)管理制度學(xué)校財產(chǎn)是保障學(xué)校教育、教學(xué)工作順利開展的必要的物質(zhì)基礎(chǔ)。 管好、用好學(xué)校財產(chǎn)（以下簡稱校產(chǎn)），是每個師生的職責(zé)、權(quán)利和 義務(wù)，延長校產(chǎn)使用年限，提高校產(chǎn)使用效率，確保其正常運行，是 貫徹

12、執(zhí)行勤儉辦學(xué)，提高教育事業(yè)經(jīng)費使用效益的重要方面。為克服 財務(wù)管理中重金輕物的思想，切實加強校產(chǎn)管理，確保校產(chǎn)安全，特 制訂本制度。第一章管理組織系統(tǒng)第一條、校產(chǎn)管理組織系統(tǒng)1、在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，總務(wù)處具體負(fù)責(zé)、總管學(xué)校財產(chǎn)。2、各類設(shè)備、校產(chǎn)根據(jù)分塊、分線管理原則落實，由各有關(guān)負(fù) 責(zé)人具體負(fù)責(zé)、管理。各處室內(nèi)財產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各處室主任；各教師財 產(chǎn)負(fù)責(zé)人為本人；各班級財產(chǎn)具體負(fù)責(zé)人為班主任；各專用室（含會 議室、實驗室、圖書閱覽室、微機房、語言室、中心機房、課件室、 電教設(shè)備、音、體、美、勞室、體育館等）的財產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各專用室 負(fù)責(zé)人；食堂（含餐廳）財產(chǎn)負(fù)責(zé)人為承包業(yè)主；學(xué)生寢室的財產(chǎn)負(fù) 責(zé)

13、人為各相關(guān)班級的班主任/宿管員，田徑場（含籃球、排球、羽毛 球場）財產(chǎn)負(fù)責(zé)人為體育室負(fù)責(zé)人；小賣部的財產(chǎn)負(fù)責(zé)人為店主；各 儲藏室財產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各物品儲藏單位的負(fù)責(zé)人。第二條、總務(wù)處協(xié)助財務(wù)核算中心建立學(xué)校固定財產(chǎn)賬并立下存 檔，分類建立固定資產(chǎn)賬和分類明細(xì)帳，所有固定資產(chǎn)和大宗物品（圖 書、儀器、課桌椅等）都必須登記造冊；各處室（包括教室、寢室、 辦公室、實驗儀器、食堂以及各專用室等）現(xiàn)有財產(chǎn)均應(yīng)登記造冊， 經(jīng)總務(wù)處核對無誤后，總務(wù)處代表學(xué)校與各處室財產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽定有關(guān) 協(xié)議，建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制度，落實具體責(zé)任人。第三條、學(xué)校經(jīng)常性地對師生進(jìn)行“愛我學(xué)校從愛護(hù)公物做起” 的道德教育，努力引導(dǎo)養(yǎng)

14、成愛護(hù)公物光榮，損壞公物可恥的良好品德。 第二章購物與領(lǐng)用制度第四條、學(xué)校添置財產(chǎn)，先由各處室負(fù)責(zé)人提出申請報分管校長 審核，經(jīng)校長同意，必要時經(jīng)校長辦公會議確定，由總務(wù)處負(fù)責(zé)組織 購置。第五條、添置校產(chǎn)經(jīng)校產(chǎn)專管員驗收簽字后，登記入冊，方可分 配使用，嚴(yán)禁未報購物和購物后未報驗收入冊擅自領(lǐng)用。第六條、上級有關(guān)部門或有關(guān)單位、組織無償調(diào)撥的儀器和贈送 的設(shè)備，應(yīng)由驗收人員或接受人員填報固定資產(chǎn)調(diào)撥使用單入賬 后方可使用。第七條、各處室的用品、常規(guī)教具由總務(wù)處根據(jù)需要和可能情況 統(tǒng)一配備。各處、室負(fù)責(zé)人或教職工個人領(lǐng)用公物均需填寫領(lǐng)物登 記本，寫清數(shù)量、用途并簽字，嚴(yán)格手續(xù)，明確責(zé)任。筆墨紙張雖

15、 屬低價易耗品，也力求勤儉節(jié)約，杜絕浪費。第三章使用、借用和檢查制度第八條、處室財產(chǎn)由其負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)或由有關(guān)人員負(fù)責(zé)使用管理， 總務(wù)處每學(xué)期檢查一次。第九條、班級和學(xué)生寢室使用財產(chǎn)，原則上每一學(xué)期清點驗收一次。在期初由總務(wù)處與班主任簽定責(zé)任書，中途發(fā)生變化（增減），發(fā)現(xiàn)損壞應(yīng)及時記載，由負(fù)責(zé)人追究責(zé)任人的具體責(zé)任，期末由總務(wù) 處組織人員進(jìn)行清點結(jié)算，作為考核和獎懲負(fù)責(zé)人的依據(jù)。第十條、總務(wù)處依據(jù)以上規(guī)定期限進(jìn)行檢查外，有權(quán)利可以對各 處室及部門的校產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查，了解校產(chǎn)使用及維護(hù)情況，發(fā) 現(xiàn)問題及時解決，發(fā)現(xiàn)損壞，查明原因及時理賠維修。第十一條、校長要定期對總務(wù)處校產(chǎn)管理情況進(jìn)行驗審，保證

16、帳 帳相符。第四章 賠償制度第十二條、財產(chǎn)缺損的責(zé)任追究第一款學(xué)校校產(chǎn)被損壞或缺少，由總務(wù)處逐級追究財產(chǎn)損壞或 缺少者的責(zé)任。第二款班級財產(chǎn)的損壞或損失，由班主任追查班級中的責(zé)任學(xué) 生并索賠。第三款 各處室財產(chǎn)損壞或損失，由各處室負(fù)責(zé)人及時向責(zé)任人 了解并核實情況，及時以書面形式報告總務(wù)處，并索賠。第四款 專用室內(nèi)的財產(chǎn)損壞或損失，由專用室負(fù)責(zé)人依據(jù)借用 登記記載情況，書面向總務(wù)部門報告，追究借用人的責(zé)任或最近一次 借用單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并索賠。第五款公共設(shè)施被損壞或損失的，由值周老師、保安及有關(guān)負(fù) 責(zé)人分塊負(fù)責(zé)班級查實情況追究損壞人或攜帶人的責(zé)任，并索賠。第六款 班級中損壞或損失的財產(chǎn)，班主

17、任未能查明責(zé)任人；各 處室損壞或損失的財產(chǎn)，處室負(fù)責(zé)人未能查明責(zé)任人；專用室負(fù)責(zé)人 未能查明專用室內(nèi)財產(chǎn)被損壞或損失的責(zé)任人；值周老師、保安及有 關(guān)負(fù)責(zé)人未能查明公共設(shè)施被損壞或損失的責(zé)任人，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人 應(yīng)承擔(dān)的失職責(zé)任。第七款報損財產(chǎn)修復(fù)后，各相關(guān)處室的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人應(yīng)在修 理單上填上明確回復(fù)意見。否則，將分別追究相關(guān)處室責(zé)任人及修理 人的責(zé)任，必要時還將追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第八款 學(xué)校貴重物品及設(shè)備由專人負(fù)責(zé)保管，如有失竊，學(xué)校 將視具體情況分別追究有關(guān)責(zé)任人及保安的責(zé)任。第十三條、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行“誰損壞，誰賠償”的原則、“照價賠 償”的原則和“有意損壞，從重賠償”的原則。第十四條、損壞后

18、經(jīng)修理仍可使用的校產(chǎn)，考慮到修理后校產(chǎn)內(nèi) 的質(zhì)量影響及外觀影響，按修理價（含工、本費等）的23倍賠 償。第十五條、班級財產(chǎn)損壞，堅持先賠償后修理的原則。班級有關(guān) 設(shè)施損壞賠償金額參見甘泉縣高級中學(xué)班級財產(chǎn)自查賠償金額參考 表。第十六條、賠償途徑第一款由損壞責(zé)任人向相關(guān)負(fù)責(zé)人報告設(shè)備損壞情況，再由負(fù) 責(zé)人向總務(wù)處報告財產(chǎn)損壞（或損失）情況。第二款 由總務(wù)處核實設(shè)備損壞程度，定出賠償金額，或根據(jù)損 失財產(chǎn)的價值定出賠償金額，并由總務(wù)處出具賠償通知單。第三款 由負(fù)責(zé)人督促責(zé)任人向財務(wù)處繳納賠償經(jīng)費（由負(fù)責(zé)人 直接向財會室繳納）。并向總務(wù)處出示已賠償金額的收據(jù)。第四款 專用室內(nèi)損壞或損失的財物由各專用室負(fù)責(zé)人查實情 況，并通報給使用單位的負(fù)責(zé)人（班主任）或最后一次使用單位的負(fù) 責(zé)人（班主任）由負(fù)責(zé)人（班主任）按上述途徑執(zhí)行賠償。同時專用 室負(fù)責(zé)人應(yīng)將財產(chǎn)損壞或損失情況報給總務(wù)處備案。第五款學(xué)生在實驗操作過程中，損壞玻璃器具等低價易損失物 品的賠償，由實驗室管理人員根據(jù)一般定價在課后立即索賠，并當(dāng)場 開具由財會室發(fā)給的收據(jù)單，收取的賠償連同收據(jù)存根及時回交財會 室。第六款 教師損壞財產(chǎn)的，根據(jù)總務(wù)處核定賠償金額，相關(guān)負(fù)責(zé)