企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度一管理是個(gè)不斷完善的過(guò)程管理概念：/不確定性等管理的特征：客觀性/普遍性/偶然性/可測(cè)性/可變性的類型：環(huán)境/經(jīng)/財(cái)務(wù)企業(yè)做大個(gè)人的管理顯得非常渺小，只有通過(guò)的才有效。可以事先管理，企業(yè)時(shí)時(shí)刻刻承擔(dān)著如同人的一生活著就有都可能得病。二內(nèi)的定義：內(nèi)是一個(gè)過(guò)程，皆在保證財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性，可靠性。內(nèi)整體架構(gòu)：環(huán)境/評(píng)估/活動(dòng)/息溝通/監(jiān)督內(nèi)遵循的原則：全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應(yīng)性原則/成本效益原則內(nèi)五要素a內(nèi)環(huán)境（治理結(jié)構(gòu)/機(jī)構(gòu)設(shè)置/責(zé)權(quán)分配/內(nèi)審計(jì)/人力/企業(yè)）b評(píng)估（不相容崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)，管物與管賬分開(kāi)，采購(gòu)與供應(yīng)商分開(kāi)，責(zé)權(quán)。授權(quán)審批即所有人都有審

2、批權(quán)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)即財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，即企業(yè)盤(pán)點(diǎn)，預(yù)算即全面預(yù)算管理）c內(nèi)監(jiān)督（分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督）d息與溝通（各種息的收集方式與渠道，電子息的應(yīng)用，門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)）三企業(yè)各類：a資金：資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金，資金的安全必須崗位不相容才能保證，主業(yè)務(wù)收入好說(shuō)明持續(xù)，資金應(yīng)日清或第三人或?qū)徲?jì)。對(duì)企業(yè)預(yù)留印鑒專人保管?chē)?yán)禁保管全印鑒，經(jīng)授權(quán)人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行的：庫(kù)存現(xiàn)金限額/現(xiàn)金圍/專人定期核對(duì)銀行帳/定期不定期盤(pán)點(diǎn)b應(yīng)收賬款：到期不付款或無(wú)付款，前期要正確評(píng)估的資程度，如同銀序，千萬(wàn)別把業(yè)務(wù)員成只會(huì)貨不會(huì)收錢(qián)的業(yè)務(wù)員，商務(wù)決定著應(yīng)收款。應(yīng)收賬款的監(jiān)督應(yīng)每季或半年做應(yīng)收賬款的用等級(jí)評(píng)

3、估（有表格），應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)率不能于主業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率（否則吃老本倒閉），超過(guò)4年的壞賬應(yīng)放入計(jì)提壞賬會(huì)使企業(yè)凈優(yōu)良。應(yīng)收賬款如何攤銷(xiāo)？賬齡法：一年以內(nèi)提2-5%，二年以內(nèi)提10-20%，三年以內(nèi)提30-50%，四年以內(nèi)提50-80-100%c預(yù)收款的內(nèi)：分工與授權(quán)，與發(fā)貨，收款。d存貨管理：變動(dòng)，產(chǎn)品過(guò)時(shí)，自然在管理上要設(shè)立安全庫(kù)存量，要了解庫(kù)存結(jié)構(gòu)努力應(yīng)有庫(kù)存來(lái)降低采購(gòu)降低庫(kù)存，不得有同一門(mén)或辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位：請(qǐng)購(gòu)（后勤）與審批（門(mén)主管），詢價(jià)與確定供應(yīng)商，采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等，庫(kù)房保管員要建立收發(fā)存明細(xì)臺(tái)賬記錄物質(zhì)出入庫(kù)相情況。e結(jié)構(gòu)：一個(gè)企業(yè)的實(shí)力表現(xiàn)在1

4、總2年收入3企業(yè)員工，企業(yè)不是越大越好是越合理越好，變現(xiàn)越強(qiáng)越好，財(cái)務(wù)總監(jiān)要考慮現(xiàn)金流與總的合理，出納應(yīng)每天給劉會(huì)現(xiàn)金余額表，每星期報(bào)現(xiàn)金匯款計(jì)劃。企業(yè)要把降低費(fèi)用作為獲利的一個(gè)根本永遠(yuǎn)。f投資評(píng)估：來(lái)源表，的分類和分組對(duì)項(xiàng)目管理其他方面的內(nèi)環(huán)境五要素：治理結(jié)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置，責(zé)權(quán)分配，內(nèi)審計(jì)，人力政策，企業(yè)。內(nèi)設(shè)置：a人事：建立勞動(dòng)合同，針對(duì)不同的管理建立不同的考核，形成規(guī)，系統(tǒng)考核體系評(píng)價(jià)員工據(jù)此獎(jiǎng)勵(lì)任用，建立員工隊(duì)伍，有針對(duì)性，建立內(nèi)薪酬體系（薪酬總額與業(yè)績(jī)指標(biāo)辦法，基本發(fā)放，級(jí)管理年薪管理辦法）。b人力：建立嚴(yán)格的招聘程序保證應(yīng)聘者合，制定員工工作圍，用于引導(dǎo)員工行為，定期培訓(xùn)用于提員工素

5、質(zhì)，堅(jiān)持考核獎(jiǎng)罰分明，對(duì)重要崗位員工（采購(gòu)財(cái)務(wù)）建立用機(jī)制，崗位輪換，提福利增強(qiáng)凝聚力。內(nèi)的：1預(yù)算2內(nèi)審計(jì)3個(gè)人現(xiàn)場(chǎng)。近期及未來(lái)財(cái)務(wù)應(yīng)該調(diào)整的工作交予財(cái)務(wù)劉會(huì)會(huì)。企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理存在及對(duì)策一、建立健全企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的必要性(一)是適應(yīng)市場(chǎng)的客觀企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，就必須按照市場(chǎng)的規(guī)財(cái)務(wù)行為。即必須要按市場(chǎng)的籌措資金，使用資金和分配收益，搞好企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)，提企業(yè)效益，從而提企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、適應(yīng)市場(chǎng)的客觀。(二)是加強(qiáng)企業(yè)管理的內(nèi)在1.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)和價(jià)值形態(tài)的管理，主要是以成本管理和資金管理

6、為中心，透過(guò)價(jià)值形態(tài)管理，達(dá)到實(shí)物形態(tài)的管理。因此財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基，也是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)的各個(gè)方面和全過(guò)程。(三)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理各方面具有廣泛聯(lián)系在企業(yè)經(jīng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理的觸角常常伸向企業(yè)經(jīng)的各個(gè)角落，每一個(gè)門(mén)都會(huì)通過(guò)資金的使用與財(cái)務(wù)門(mén)發(fā)生聯(lián)系，每一個(gè)門(mén)也都要在合理使用資金，節(jié)約資金等方面接受財(cái)務(wù)門(mén)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)的約束，以此來(lái)保證企業(yè)效益的提。(四)財(cái)務(wù)管理能迅速企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)狀況。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)活動(dòng)，最終都要到財(cái)務(wù)成果上來(lái)，通過(guò)核算、分析、對(duì)比，可以檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)活動(dòng)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的，找到的辦法。特別是財(cái)務(wù)成果體現(xiàn)的數(shù)字和情況具有權(quán)性。在

7、企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)是否理，是否先進(jìn)，產(chǎn)銷(xiāo)是否順暢。都可迅速通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)得到。二、企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理難以建立的主要原因(一)認(rèn)識(shí)偏差據(jù)筆者了解有相當(dāng)一分企業(yè)經(jīng)者對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位認(rèn)識(shí)不夠，把財(cái)務(wù)管理理解為阿拉伯?dāng)?shù)字的工具和資金收付的“點(diǎn)鈔機(jī)”。認(rèn)為建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)是走老路，是回潮。更有者，認(rèn)為越健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)者的制約越大的錯(cuò)誤，采取態(tài)度。(二)市場(chǎng)發(fā)展對(duì)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的隨著市場(chǎng)的進(jìn)一步深入，一些單位片面強(qiáng)調(diào)企業(yè)的自主權(quán)和經(jīng)權(quán)，放松了企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理，造成會(huì)計(jì)基工作不同程度的、滑坡至。具體表現(xiàn)在：1.按、財(cái)務(wù)該建賬的沒(méi)有建，有的雖已建賬但賬目;2.賬外設(shè)賬或做假，隱瞞企業(yè)真實(shí)的

8、財(cái)務(wù)狀況和成果;3.違反財(cái)政紀(jì)律，擅自截留、轉(zhuǎn)移收入，私設(shè)“庫(kù)”;4.違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，亂擠亂攤成本，隨意核銷(xiāo)費(fèi)用，任意減少利潤(rùn)或增加虧損，會(huì)計(jì)息嚴(yán)重失真等。(三)企業(yè)財(cái)務(wù)整體素質(zhì)不，對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不夠強(qiáng)烈筆者認(rèn)為作為企業(yè)財(cái)務(wù)既是企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)的起者，也是監(jiān)督者和執(zhí)行者。因此，企業(yè)工作工作、業(yè)務(wù)素質(zhì)的低對(duì)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)的建立和的執(zhí)行起著舉足輕重的作用。但相當(dāng)一分企業(yè)的財(cái)務(wù)由于主客觀因素的.，難以完全承擔(dān)起制定內(nèi)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，主要表現(xiàn)在：1.有相當(dāng)一分財(cái)務(wù)對(duì)新的企業(yè)財(cái)務(wù)不熟，業(yè)務(wù)不精，主觀能動(dòng)性不強(qiáng)，感到無(wú)從;2.企業(yè)財(cái)務(wù)存在畏難情緒，怕，怕輕松工作;3.沒(méi)有擺正自己的，至片面認(rèn)為建立和健全企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理

9、是的事與自己無(wú)關(guān)。針對(duì)上述原因分析，筆者認(rèn)為要建立健全企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)，可以從以下幾個(gè)方面著手：()加強(qiáng)、提認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和，通過(guò)和使企業(yè)的經(jīng)者及財(cái)務(wù)都能充分認(rèn)識(shí)到建立健全企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的重要性、必要性和現(xiàn)實(shí)意義，把建立健全企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理同現(xiàn)代企業(yè)結(jié)合起來(lái)，同深化企業(yè)，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)機(jī)制結(jié)合起來(lái)。要消除越健全，對(duì)企業(yè)者制約越大的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，端正，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)艱苦的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，推動(dòng)此項(xiàng)工作發(fā)展。(二)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)各種培訓(xùn)班、班及等形式，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)理論和會(huì)計(jì)理論的，不斷提財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)水;2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)的職業(yè)道德，大力以來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)和先進(jìn)事跡，使廣大

10、財(cái)務(wù)自覺(jué)重視職業(yè)道德的修養(yǎng)，以崇的職業(yè)道德做好本職工作。(三)財(cái)政門(mén)要加強(qiáng)指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)的建立財(cái)政門(mén)要把建立健全企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理與落實(shí)企業(yè)自主權(quán)、促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)機(jī)制，建立現(xiàn)代化企業(yè)結(jié)合起來(lái)。要力量寫(xiě)出指導(dǎo)樣本，以輔導(dǎo)和幫助企業(yè)，便于指導(dǎo)面上工作，以加快此項(xiàng)工作的全面普及。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該做好企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的工作?，F(xiàn)代意義上的財(cái)務(wù)總監(jiān)是重要的決策的制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于金融市場(chǎng)和價(jià)值管理之間的不可或缺的角色。隨著一體化進(jìn)程的深入，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要。的財(cái)務(wù)管理及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統(tǒng)的原則，還必須了解瞬息萬(wàn)變的資本市場(chǎng)及財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)，并掌握最新的與，

11、以便效地完成工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強(qiáng)有力的利益保障與!為使培訓(xùn)工作能有效的開(kāi)展，必須擁有一支效、專業(yè)、勇于創(chuàng)新的培訓(xùn)團(tuán)隊(duì)。建立和一支素質(zhì)的講隊(duì)伍，是建設(shè)與發(fā)展型進(jìn)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。關(guān)于講的職責(zé)、管理和激勵(lì)等，依據(jù)本執(zhí)行。一、講的職責(zé)1、擔(dān)任講，總結(jié)和分享專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，是每一位員工的榮譽(yù)。各級(jí)管理及專家均有承擔(dān)講的義務(wù)。2、根據(jù)員工培訓(xùn)與發(fā)展工作的實(shí)際需求，開(kāi)發(fā)、實(shí)施和更新各類管理培訓(xùn)課程及培訓(xùn)課程。3、對(duì)或門(mén)的培訓(xùn)活動(dòng)的有效和順利開(kāi)展。所授訓(xùn)的考勤、考核、閱卷、評(píng)估;4、編寫(xiě)與完善相關(guān)培訓(xùn)教材、教案(含PPT文件)與考題，并在第二次培訓(xùn)時(shí)更新。5、參與年度培訓(xùn)效果評(píng)估、總結(jié)，對(duì)

12、培訓(xùn)、課程內(nèi)容等提出進(jìn)建議，協(xié)助人力培訓(xùn)主管完善培訓(xùn)體系、培訓(xùn)計(jì)劃的任務(wù)達(dá)成。二、講隊(duì)伍的來(lái)源與構(gòu)成分工1、講的來(lái)源：一是各級(jí)管理者，各級(jí)管理者皆擔(dān)負(fù)員工的，是內(nèi)兼職培訓(xùn)講的主要承擔(dān)者;二是業(yè)務(wù)或尖子，各門(mén)的業(yè)務(wù)或尖子將是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的主要內(nèi)培訓(xùn)講。2、講隊(duì)伍的構(gòu)成：講隊(duì)伍由助理講、講、級(jí)講構(gòu)成。(1)助理講：主要開(kāi)發(fā)和講授新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)課程等;(2)講 ：主要開(kāi)發(fā)和講授基層員工的培訓(xùn)課程，包括新員工崗前培訓(xùn)及在崗員工的崗位技能培訓(xùn)等;(3)級(jí)講：主要開(kāi)發(fā)和講授的培訓(xùn)課程，包括新員工入司培訓(xùn)、各類管理培訓(xùn)和培訓(xùn)等。三、講的管理1、講候選人的(1)助理講候選人：由各門(mén)，在

13、主講的專業(yè)有一年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，在門(mén)講授培訓(xùn)課程或培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)20個(gè)課時(shí)以上;(2)講候選人：由各門(mén)，主講的專業(yè)有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，在講授培訓(xùn)課程或培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)10個(gè)課時(shí)以上;(3)級(jí)講候選人：由各門(mén)，在主講專業(yè)有四年以上工作經(jīng)驗(yàn)并有良好的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，有講授培訓(xùn)課程或培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)30個(gè)課時(shí)以上;2、助理講、講、級(jí)講的任職資格助理講：(1) 具有講授培訓(xùn)課程的愿望和感，普流利，思路清晰，良好的與表達(dá);(2) 具有良好的溝通、理解、創(chuàng)新、收集息的和的;(3) 具有所講授課程相關(guān)的知識(shí)結(jié)構(gòu)和一年以上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟練運(yùn)用培訓(xùn)專業(yè)與相關(guān)工具;(4) 具有實(shí)施培訓(xùn)課程或培訓(xùn)活動(dòng)累計(jì)達(dá)10課時(shí)以上的工作經(jīng)驗(yàn);(5) 已能夠開(kāi)發(fā)或再開(kāi)發(fā)一門(mén)以上的專業(yè)培訓(xùn)課件。(6) 類助理講具備實(shí)地作與講解的。講 ：(1) 具有