臨泉縣沂鴻皮件有限公司會計(jì)信息化實(shí)踐報(bào)告

1、畢 業(yè) 實(shí)實(shí) 踐 報(bào)報(bào) 告09-100學(xué)年度第第二學(xué)期(2010009考試試批次)學(xué)習(xí)中心： 安 徽 阜 陽 臨 泉 奧 鵬 學(xué)生姓名： 王 群 學(xué) 號： 0 8 0 9 0 6 2 1 1 0 0 0 4 1 5 專 業(yè)： 會會 計(jì)計(jì) 學(xué)學(xué) 2010年年9月畢 業(yè) 實(shí)實(shí) 踐 報(bào) 告學(xué)生姓名專 業(yè)會計(jì)學(xué)年級層次實(shí)習(xí)課題會計(jì)信息化化對企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制的的影響臨泉縣沂沂鴻皮件有有限公司會會計(jì)信息化化實(shí)踐報(bào)告告實(shí)習(xí)目的會計(jì)信息化化建設(shè)是未未來會計(jì)工工作的總體體趨勢，是是對會計(jì)電電算化的深深層延伸。會計(jì)信息息化對企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制制產(chǎn)生了深深遠(yuǎn)影響：會計(jì)信息息化改變了了會計(jì)信息息系統(tǒng)的工工作方式與與方法,內(nèi)

2、內(nèi)部控制也也隨之發(fā)生生了變化。與傳統(tǒng)的的內(nèi)部控制制相比較,會計(jì)信息息化環(huán)境下下的內(nèi)部控控制綜合性性強(qiáng)、范圍圍大、控制制程序更復(fù)復(fù)雜。會計(jì)信息息化影響內(nèi)內(nèi)部控制的的形式。計(jì)計(jì)算機(jī)具有有高速、穩(wěn)穩(wěn)定的特點(diǎn)點(diǎn),有很強(qiáng)強(qiáng)的邏輯判判斷和邏輯輯分析能力力,且信息息化實(shí)現(xiàn)了了會計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)共享，但但會計(jì)信息息化也給企企業(yè)內(nèi)部控控制帶來了了難度，甚甚至控制不不好，可能能產(chǎn)生會計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本本文分析了了會計(jì)信息息化對臨泉泉縣沂鴻皮皮件有限公公司內(nèi)部控控制的影響響和帶來的的威脅，并并在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上，從會會計(jì)人員素素質(zhì)、管理理、制度等等角度提出出了解決措措施。實(shí)習(xí)過程進(jìn)入臨泉縣縣沂鴻皮件件有限公司司親身感受會會計(jì)信息化化對

3、臨泉縣縣沂鴻皮件件有限公司司內(nèi)部控制制的影響。實(shí)習(xí)時(shí)間2010年年7月1日至20100年7月30日日實(shí)習(xí)單位臨泉縣沂鴻鴻皮件有限限公司實(shí)習(xí)單位意見 單位位蓋章 年年 月 日實(shí)踐內(nèi)容與總結(jié)會計(jì)信息化化對企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制的的影響臨泉縣縣沂鴻皮件件有限公司司會計(jì)信息息化實(shí)踐報(bào)報(bào)告企業(yè)內(nèi)部控控制是指企企業(yè)為了提提高會計(jì)信信息質(zhì)量，保保護(hù)財(cái)產(chǎn)安安全、完整整，確保有有關(guān)法律法法規(guī)和規(guī)章章制度的貫貫徹執(zhí)行等等而制定和和實(shí)施的一一系列控制制方法、措措施和程序序。其內(nèi)容容主要包括括:貨幣資資金、實(shí)物物資產(chǎn)、對對外投資、丁程項(xiàng)目目、采購與與付款、籌籌資、銷售售與收款、成本費(fèi)用用、擔(dān)保等等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會計(jì)控控制。企業(yè)

4、業(yè)內(nèi)部控制制是企業(yè)管管理的一個(gè)個(gè)重要組成成部分是單單位，整個(gè)個(gè)內(nèi)部控制制的基礎(chǔ)是是企業(yè)管理理的一種重重要手段。通過內(nèi)部部控制，可可以堵塞漏漏洞，消除除隱患，可可以保護(hù)各各項(xiàng)資產(chǎn)的的安全與完完整通過內(nèi)內(nèi)部會計(jì)控控制，可以以確保會計(jì)計(jì)控制程序序按設(shè)計(jì)要要求充分發(fā)發(fā)揮作用臨臨泉縣沂鴻鴻皮件有限限公司保證證及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯(cuò)誤，保保證及時(shí)查查明錯(cuò)誤產(chǎn)產(chǎn)生原因，保保證及時(shí)糾糾正錯(cuò)誤.從而保證證內(nèi)部會計(jì)計(jì)信息的質(zhì)質(zhì)崖通過內(nèi)內(nèi)部會計(jì)控控制，可以以實(shí)現(xiàn)臨泉泉縣沂鴻皮皮件有限公公司內(nèi)部控控制的完整整性、合法法性、正確確性和一致致性，保證證財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)信息的可可靠性;通通過內(nèi)部會會計(jì)控制，可可以確保國國家有關(guān)法法律、法規(guī)

5、規(guī)和企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度的的貫徹執(zhí)行行。強(qiáng)化臨臨泉縣沂鴻鴻皮件有限限公司內(nèi)部部會計(jì)控制制是提高企企業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益的重要要手段外部控制機(jī)機(jī)制不能取取代內(nèi)部會會計(jì)控制，加加強(qiáng)內(nèi)部會會計(jì)控制是是臨泉縣沂沂鴻皮件有有限公司深深化改革、發(fā)展的客客觀需要。外部控制制對臨泉縣縣沂鴻皮件件有限公司司而言是宏觀觀控制，內(nèi)內(nèi)部會計(jì)控控制則是發(fā)發(fā)現(xiàn)問題，對對照問題，解解決問題。臨泉縣沂沂鴻皮件有有限公司只只有根據(jù)國國家各項(xiàng)相相關(guān)制度和和法規(guī)，建建立健全企企業(yè)內(nèi)部會會計(jì)控制制制度，做到到會計(jì)各項(xiàng)項(xiàng)基礎(chǔ)工作作標(biāo)準(zhǔn)化、會計(jì)監(jiān)督督工作力度度化，權(quán)有所屬屬貴有所規(guī)規(guī)，這樣才才能保證財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)信信息質(zhì)量的的真實(shí)有效效，這是外

6、外部控制機(jī)機(jī)制不能取取代的。一、會計(jì)信信息化給企企業(yè)內(nèi)部控控制帶來的的威脅會計(jì)信息化化環(huán)境下的的內(nèi)部控制制問題也因因此被提出出。企業(yè)如如果能夠充充分利用信信息技術(shù)改改善內(nèi)部控控制程序、增強(qiáng)內(nèi)部部控制手段段，將信息息技術(shù)有效效地集成到到業(yè)務(wù)和信信息處理過過程中，借借助于信息息技術(shù)來完完善內(nèi)部控控制措施，提提高內(nèi)部控控制水平，防防范與控制制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，將使企企業(yè)會計(jì)信信息化環(huán)境境下的內(nèi)部部控制問題題得到妥善善處理。反反之，企業(yè)業(yè)如果對會會計(jì)信息化化環(huán)境下的的內(nèi)部控制制問題處理理不當(dāng)，則則會給企業(yè)業(yè)帶來很大大的隱患。（一）信息息存儲方式式給會計(jì)安安全帶來許許多隱患手工會計(jì)系系統(tǒng)中嚴(yán)格格的憑證制制度，

7、在電電算化會計(jì)計(jì)系統(tǒng)中逐逐漸減少或或消失，憑憑證所起到到的較強(qiáng)的的控制功能能已經(jīng)弱化化，部分交交易幾乎沒沒有“痕跡”，給控制制帶來較大大的難度，在在線管理使使無痕跡的的數(shù)據(jù)修改改更加難以以控制。過過去信息存存儲于紙上上，不易被被復(fù)制，修修改也會留留下痕跡且且易被發(fā)現(xiàn)現(xiàn)；現(xiàn)在信信息大都存存儲于磁性性介質(zhì)中，肉肉眼無法看看到，完全全可以做到到不留任何何蛛絲馬跡跡地進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)修改。同時(shí)，磁磁性介質(zhì)也也容易受損損，數(shù)據(jù)有有丟失的可可能，同樣樣會影響內(nèi)內(nèi)部控制。（二）遠(yuǎn)程程處理加大大企業(yè)會計(jì)計(jì)信息的安安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)移動辦辦公、遠(yuǎn)程程處理、在在線管理等等，使用戶戶可以在千千里之外完完成那些過過去只有身身臨其

8、境才才能完成的的工作，的的確給用戶戶帶來很大大方便，但但同時(shí)使得得數(shù)據(jù)修改改不需要直直接進(jìn)入機(jī)機(jī)房就能做做到。過去去以計(jì)算機(jī)機(jī)機(jī)房為中中心的“保險(xiǎn)箱”式安全措措施已不適適用，互聯(lián)聯(lián)網(wǎng)的開放放性給不懷懷好意者提提供了可乘乘之機(jī)，他他們可以使使用包括拒拒絕服務(wù)攻攻擊、域名名欺騙、竊竊聽和重放放攻擊等手手段竊取機(jī)機(jī)密，會給給企業(yè)造成成損失，增增加內(nèi)部控控制難度。因特網(wǎng)相相對局域網(wǎng)網(wǎng)的單機(jī)而而言，信息息更不安全全。（三）病毒毒和黑客是是會計(jì)信息息化的主要要障礙網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的的應(yīng)用使原原來封閉的的局域會計(jì)計(jì)系統(tǒng)面對對開放的互互聯(lián)網(wǎng)世界界，給一些些非善意訪訪問者以可可乘之機(jī)，對對財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的安全提提出了嚴(yán)峻峻

9、的挑戰(zhàn)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境境下，大量量的會計(jì)信信息通過開開放的互聯(lián)聯(lián)網(wǎng)傳遞，途途經(jīng)若干國國家或地區(qū)區(qū)，存在被被截取、篡篡改、泄漏漏機(jī)密等安安全風(fēng)險(xiǎn)，很很難保證其其真實(shí)性與與完整性。目前黑客客肆虐，世世界上的各各大網(wǎng)站都都有被攻擊擊的記錄。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)務(wù)系統(tǒng)無疑疑也面臨巨巨大的安全全風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)計(jì)算機(jī)病毒毒的猖蹶也也為互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)系統(tǒng)帶來來更大的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。二、在會計(jì)計(jì)信息化下下，加強(qiáng)企企業(yè)內(nèi)部控控制的措施施客觀環(huán)境和和信息用戶戶的需求發(fā)發(fā)生了變化化，依存于于環(huán)境和需需求的會計(jì)計(jì)就必然要要發(fā)生相應(yīng)應(yīng)的變化，系系統(tǒng)與環(huán)境境的共生與與互動關(guān)系系，在網(wǎng)絡(luò)絡(luò)環(huán)境下更更為彰顯與與突出。網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)等信息息技術(shù)在會會計(jì)中的日日漸成功應(yīng)應(yīng)用

10、，在會會計(jì)信息化化下，加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部控制顯得得尤為重要要，應(yīng)該從從以下幾個(gè)個(gè)方面著手手。（一）制定定完善的會會計(jì)人員管管理制度制定完善的的管理制度度。包括完完善管理制制度、加強(qiáng)強(qiáng)員工之間間的互相牽牽制，使不不兼容職務(wù)務(wù)相互分離離控制，明明確崗位責(zé)責(zé)任制，要要求按照不不兼容職務(wù)務(wù)相分離的的原則，合合理設(shè)置會會計(jì)及相關(guān)關(guān)工作崗位位，形成相相互制約機(jī)機(jī)制。制定定會計(jì)人員員的管理制制度盡管不不能從根本本上完全避避免會計(jì)信信息化的企企業(yè)內(nèi)部控控制出現(xiàn)的的問題，但但能將損失失減少，促促進(jìn)我國企企業(yè)內(nèi)部控控制管理水水平的提高高。（二）提高高會計(jì)人員員的工作技技能隨著公司信信息會計(jì)化化的運(yùn)行，信信息系統(tǒng)數(shù)數(shù)

11、據(jù)的分析析、數(shù)據(jù)的的搜集成為為內(nèi)部會計(jì)計(jì)控制的首首要前提，是是會計(jì)信息息化對會計(jì)計(jì)人員新的的基本要求求。會計(jì)人人員工作技技能上的欠欠缺，造成成了企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制的的困難。要要想改變這這一現(xiàn)狀，除除了定期組組織企業(yè)技技術(shù)的培訓(xùn)訓(xùn)外，還必必須讓會計(jì)計(jì)人員掌握握信息技術(shù)術(shù)基礎(chǔ)知識識，在認(rèn)清清基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)構(gòu)相互關(guān)系系上下功夫夫，在收集集與企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略和決策策有關(guān)的數(shù)數(shù)據(jù)上下功功夫.這樣才能能提高使用用信息系統(tǒng)統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制才才能更有效效。（三）提高高會計(jì)人員員參與會計(jì)計(jì)信息系統(tǒng)統(tǒng)的能力競爭激烈的的市場環(huán)境境下，為了了適應(yīng)外部部環(huán)境的變變化，公司司要不斷地地進(jìn)行流程程升級，內(nèi)內(nèi)部會計(jì)控控制也就要要不斷地完完

12、善。對我我們財(cái)務(wù)人人員來說要要想適應(yīng)這這一要求，必必須改變現(xiàn)現(xiàn)在傳統(tǒng)的的工作方法法從被動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為主動，積積極應(yīng)用信信息化系統(tǒng)統(tǒng)知識，分分析財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)信息，為為公司的發(fā)發(fā)展提供可可靠的、有有遠(yuǎn)見的信信息參考。（四）提高高會計(jì)人員員創(chuàng)造性使使用信息技技術(shù)的能力力公司會計(jì)信信息化的運(yùn)運(yùn)行，要求求會計(jì)人員員不僅要對對業(yè)務(wù)流程程進(jìn)行連續(xù)續(xù)實(shí)時(shí)會計(jì)計(jì)監(jiān)控，也也要為公司司領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)戰(zhàn)略決策提提供實(shí)時(shí)相相關(guān)會計(jì)信信息，這是是內(nèi)部會計(jì)計(jì)控制的重重要內(nèi)容。會計(jì)人員員不能再按按照舊思路路辦事，局局限于古板板的、單調(diào)調(diào)的工作內(nèi)內(nèi)容中，而而要發(fā)揮主主觀能動性性，認(rèn)清自自身在新形形勢下的位位置和應(yīng)發(fā)發(fā)揮的作用用，主動地地、創(chuàng)

13、造性性地使用信信息技術(shù)，充充分進(jìn)入到到信息化下下內(nèi)部會計(jì)計(jì)控制的新新環(huán)境中，積積極配合企企業(yè)內(nèi)部控控制，努力力為企業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造更多價(jià)價(jià)值。（五）加強(qiáng)強(qiáng)會計(jì)信息息化的流程程重組會計(jì)信息化化的業(yè)務(wù)流流程重組是是成功實(shí)施施會計(jì)信息息化的基礎(chǔ)礎(chǔ)。在進(jìn)行行會計(jì)信息息化之前，必必須對所有有的流程從從有無效率率、是否合合理的角度度進(jìn)行審視視，然后從從不合理且且無效率的的業(yè)務(wù)流程程人手，逐逐一規(guī)范和和調(diào)整。由由于內(nèi)部控控制流程效效率低下，導(dǎo)導(dǎo)致會計(jì)核核算周期長長.決策過程程遲緩，使使得企業(yè)無無法承接多多批小量訂訂單，無法法承接短期期訂單，甚甚至無法及及時(shí)推出適適應(yīng)市場變變化進(jìn)行戰(zhàn)戰(zhàn)略調(diào)整，嚴(yán)嚴(yán)重影響了了企業(yè)內(nèi)部部控制的效效率和質(zhì)量量。所以企企業(yè)會計(jì)信信息化的流流程重組應(yīng)應(yīng)該遵循以以下原則:面向信息息化設(shè)計(jì)流流程，注重重整體流程程優(yōu)化，組組織依流程程定，而不不是流程依依組織定，充充分發(fā)揮每每個(gè)人在整整體流程中中的作用，利利用信息技技術(shù)協(xié)調(diào)分分散與集中中的矛盾，實(shí)實(shí)現(xiàn)從職能能管理到內(nèi)內(nèi)部控制流流程管理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變。三、實(shí)踐結(jié)結(jié)論企業(yè)會計(jì)信信息化建設(shè)設(shè)在企業(yè)的的實(shí)施對其其內(nèi)部