2022年初級會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案

1、2007年初級會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造會(huì)計(jì)資料的是（）。A.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿B.用涂改、挖補(bǔ)等手段改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容C.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法D.由于差錯(cuò)導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿記錄不一致參考答案：A答案解析：本題考核偽造會(huì)計(jì)資料行為的種類。偽造會(huì)計(jì)資料，包括偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證

2、和會(huì)計(jì)賬簿的行為屬于偽造會(huì)計(jì)資料的行為。試題點(diǎn)評：本題較為容易，基礎(chǔ)班和習(xí)題班的練習(xí)中心中均有所涉及2.根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于我國法定會(huì)計(jì)年度期間的是（）。A.公歷1月1日起至l2月31日止B.公歷4月1日起至3月31日止C.公歷7月l日起至6月30日止D.由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)自行確定的會(huì)計(jì)年度期間參考答案：A答案解析：本題考核會(huì)計(jì)年度期間。根據(jù)規(guī)定，我國是以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即自公歷1月1日起12月31日止，為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。試題點(diǎn)評：本題較為容易，基礎(chǔ)班和習(xí)題班的練習(xí)中心中均有所涉及3.根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。關(guān)于會(huì)計(jì)檔案定期保管期限的下

3、列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.保管期限分為3年、5年、10年三種B.保管期限分為5年、10年、l5年三種C.保管期限分為3年、5年、1O年、15年四種D.保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種參考答案：D答案解析：本題考核會(huì)計(jì)檔案保管期限。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。試題點(diǎn)評：本題較為容易，基礎(chǔ)班和習(xí)題班的練習(xí)中心中均有所涉及4.根據(jù)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員在同會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起一定期限內(nèi)，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及有關(guān)材料，辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)登記。該

4、期限是（）。A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)參考答案：C答案解析：本題考核會(huì)計(jì)從業(yè)資格的后續(xù)管理。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員在同會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。試題點(diǎn)評：本題較為容易，基礎(chǔ)班和習(xí)題班的練習(xí)中心中均有所涉及5.跟據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定。會(huì)計(jì)人員每年應(yīng)接受一定時(shí)間的繼續(xù)教育培訓(xùn)（面授）。該時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于（）。A.20小時(shí)B.24小時(shí)C.30小時(shí)D.36小時(shí)參考答案：B答案解析：本題考核會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于24小時(shí)。試題點(diǎn)評：本

5、題較為容易，基礎(chǔ)班和習(xí)題班的練習(xí)中心中均有所涉及6按照對外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型.目前除東北試點(diǎn)地區(qū)外，我國實(shí)行的增值稅屬于（）.A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅參考答案：C答案解析：本題考核我國增值稅的類型。我國增值稅除東北地區(qū)外，其他地區(qū)實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。7.我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品種，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.成品油D.摩托車參考答案：A答案解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法。我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定

6、，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.股份有限公司B.合伙企業(yè)C.聯(lián)營企業(yè)D.出版社參考答案：B答案解析：本題考核我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。9.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版.從出版社取得報(bào)酬1O萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得參考答案：C答案解析：本題考核所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報(bào)酬，應(yīng)屬

7、于“稿酬所得”。10.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車輛購置稅D.出地增值稅參考答案：D答案解析：本題考核超率累進(jìn)稅率的范圍。我國土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率的計(jì)算方法。11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.建筑面積B.使用面積C.居住面積D.實(shí)際占用的土地的面積參考答案：D答案解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。12.某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4

8、萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。A.4.20B.3.92C.3.22D.2.38參考答案：B答案解析：本題考核城建稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅義務(wù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（34+12+10）73.92（萬元）。13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.天然氣B.地下水C.原油D.液體鹽參考答案：B答案解析：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。14.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從

9、滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（）。A.萬分之一B.萬分之五C.千分之一D.千分之二參考答案：B答案解析：本題考核滯納金的比例。根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。15.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物參考答案：D答案解析：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。16.根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范

10、寫法是（）。A.零叁月零貳拾日B.零叁月貳拾日C.叁月零貳拾日D.叁月貳拾日參考答案：C答案解析：本題考核日期的規(guī)范寫法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應(yīng)寫為“叁月零貳拾日”。17.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專項(xiàng)存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶參考答案：C答案解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行

11、專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。本題試卷中確實(shí)寫的是“專項(xiàng)存款賬戶”，由于ABD均不符合題意，只能硬著頭皮選C了。18.關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用參考答案：C答案解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用。根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的，應(yīng)該選。19.下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）。A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票參考答案：D答案解析：本題考核票據(jù)法的調(diào)整范圍。根據(jù)規(guī)定，我國票據(jù)法的調(diào)整范

12、圍包括匯票、本票和支票。選項(xiàng)D不屬于票據(jù)法的調(diào)整范圍。20.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）A.銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金參考答案：C答案解析：本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。21.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定。支票的提示付款期限為（）。A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起1個(gè)月內(nèi)C.自出票日起2個(gè)月內(nèi)D.自出票日起6個(gè)月內(nèi)參考答案：A答案解析：本題考核支票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付

13、款期限為自出票日起l0日內(nèi)。22.在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實(shí)體法和程序法D.般法和特別法參考答案：A答案解析：本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是成文法和不成文法。23.根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時(shí)間是（）。A.該決定書作出之日B.該決定書送達(dá)之日C.該決定書作出之日起第l5日D.該決定書送達(dá)之日起第60日參考答案：B答案解析：本題考核行政復(fù)議決定書的生效時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。24.甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)民事

14、訴訟法的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是（）。A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.房屋所在地法院D.甲、乙協(xié)議的法院參考答案：C答案解析：本題考核訴訟的專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院管轄。本題中，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。25.在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是（）。A.訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算B.訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算C.已經(jīng)過的訴訟時(shí)效期間歸于無效，待障礙消除后重新計(jì)算D.權(quán)利人可請求法院延長訴訟時(shí)效期間參考答案：B答案解析：本題考核訴訟時(shí)

15、效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是“暫?！薄６?、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）26.根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容有（）。A.記賬憑證的名稱和編號(hào)B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要C.填制記賬憑證的日期D.所附原始憑證的張數(shù)參考答案：ABCD答案解析：本題考核記賬憑證的內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，以上四項(xiàng)均屬于記

16、賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容。27.下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的方法有（）。A.不相容職務(wù)相互分離控制B.授權(quán)批準(zhǔn)控制C.預(yù)算控制D.電子信息技術(shù)控制參考答案：ABCD答案解析：本題考核單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的方法。以上四項(xiàng)均屬于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的方法。28.根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼管的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記D.保管支付款項(xiàng)的所有印章參考答案：ABC答案解析：本題考核會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置。根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對于選項(xiàng)D，在會(huì)計(jì)法中并沒有明確的限制，因此不選。29

17、稅收實(shí)體法由多種要素構(gòu)成。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收實(shí)體法基本要素的有（）。A.納稅擔(dān)保人B.納稅義務(wù)人C.征稅人D.稅務(wù)代理人參考答案：AD答案解析：本題考核稅法基本要素。本題所說的稅收實(shí)體法的要素，實(shí)際上就是稅法的要素，按照一般的理論，是不包括納稅擔(dān)保人和稅務(wù)代理人的。30.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.車船稅D.土地增值稅參考答案：BCD答案解析：本題考核地方稅的種類。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央和地方共享稅；房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現(xiàn)的不是很明顯。31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（）。A.納稅人銷售貨物

18、或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額B.納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額參考答案：BC答案解析：本題考核增值稅特殊的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除

19、折扣額，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。32.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（）。A.建筑工程實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包的工程價(jià)款后的余額為總承包人的營業(yè)額B.保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，以全部保費(fèi)收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營業(yè)額C.單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額D.從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額（其中包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)

20、歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用）參考答案：ACD答案解析：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款，即向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：AB答案解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

21、免征個(gè)人所得稅的有（）。A.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金B(yǎng).個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金參考答案：ACD答案解析：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”納稅。35.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證參考答案：ABCD答案解析：本題考核印花稅的征稅范圍。以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。36.張某于2005年以每套80萬元的價(jià)格購

22、入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。A.個(gè)人所得稅B.營業(yè)稅C.契稅D.土地增值稅參考答案：ABD答案解析：本題考核房屋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。按照相關(guān)規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。由于張某在05年購買的房屋，于06年轉(zhuǎn)讓，在5年以內(nèi)，因此也要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位和個(gè)人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有（）。A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人身份證明C.工商營業(yè)執(zhí)照D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模參考答案：ABD答案

23、解析：本題考核首次申請領(lǐng)購發(fā)票需要提供的資料。根據(jù)規(guī)定，申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人會(huì)計(jì)資料B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶參考答案：ABCD答案解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項(xiàng)均屬于可以采取的措施。39.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（）

24、。A.追繳稅款B.加收滯納金C.處以罰款D.處以罰金參考答案：ABC答案解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為的處罰。根據(jù)規(guī)定，對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法追繳稅款和滯納金，并處以相應(yīng)的罰款。但是罰金是刑事機(jī)關(guān)處以的，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰。40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有（）。A.抵押人被查封的房屋B.抵押人有權(quán)處分的國有房屋C.抵押人被監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)D.抵押人有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具參考答案：BD答案解析：本題考核納稅抵押財(cái)產(chǎn)的范圍。根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不能作為納稅抵押。41.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。A

25、.出票人B.收款人C.付款人D.保證人參考答案：ABC答案解析：本題考核票據(jù)基本當(dāng)事人的范圍。票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。42.下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。A.公民B.企業(yè)C.物D.非物質(zhì)財(cái)富參考答案：AB答案解析：本題考核法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的客體。43.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。關(guān)于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有（）。A.該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范B.該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范C.該法律規(guī)范屬于授權(quán)性規(guī)范D.該法律規(guī)范屬于強(qiáng)制性規(guī)范參考答案：AD答案解析：本題考核法律規(guī)范的種類

26、。本題所述情況應(yīng)該是屬于義務(wù)性規(guī)范和強(qiáng)制性規(guī)范。本題采用排除法就可以選出。44.根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理行政復(fù)議時(shí)，對被申請人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的有（）。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足B.適用依據(jù)錯(cuò)誤C.違反法定程序D.超越或者濫用職權(quán)參考答案：ABCD答案解析：本題考核具體行政行為的撤銷、變更和確認(rèn)違法。以上四項(xiàng)行政行為均屬于應(yīng)當(dāng)由行政復(fù)議機(jī)關(guān)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的情況。45.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（）。A.罰款B.賠償損失C.賠禮道歉D.沒收財(cái)產(chǎn)參考答案：BC答案解析：本題考核民事責(zé)任的種類。選項(xiàng)A屬于行

27、政責(zé)任、選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)61至70信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）61.納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。（）參考答案：答案解析：本題考核稅法中的虧損彌補(bǔ)。以上的表述是正確的。62.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款10

28、0萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（）參考答案：答案解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。63.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）參考答案：答案解析：本題考核發(fā)票的管理制度。以上的表述是正確的。見07年教材p306頁最后一段。64.商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。（）參考答案

29、：答案解析：本題考核商業(yè)匯票超過提示承兌期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。65.我國國內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（）參考答案：答案解析：本題考核我國信用證的概念。以上的表述是正確的，見教材p403頁。66.一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦量現(xiàn)金支取。（）參考答案：答案解析：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。67.有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）參考答案：答案解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力，因

30、此本題的表述是正確的。但教材對于該考點(diǎn)體現(xiàn)的不是很具體，在教材p21頁最后一段有所涉及。68.在委托代理記賬的情況下，委托單位對會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任。（）參考答案：答案解析：本題考核代理記賬關(guān)系中責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，委托人與代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)該在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂書面委托合同，并在合同中約定委托人、受托人對會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。本題所說的委托單位對會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任是不正確的。69.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。（）參考答案：答案解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅

31、人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。70.包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。（）參考答案：答案解析：本題考核銷售應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金的計(jì)稅。根據(jù)規(guī)定，對包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。主觀試題部分（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）四、計(jì)算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小

32、數(shù)）1.某服裝公司為增值稅一般納稅人。2006年10月份從國外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬元（不含增值稅），同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3萬元（取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票）。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：（1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。參考答案：（1）增值稅組成計(jì)稅價(jià)格（50+505）52.5（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅5

33、2.5178.93（萬元）（2）當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.93+379.14（萬元）（3）銷項(xiàng)稅額1001717（萬元）應(yīng)繳納的增值稅額179.147.86（萬元）2.甲建筑工程公司2006年1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款7860萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款3782萬元，支付員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工資和過節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等173萬元，建筑儲(chǔ)料場、員工宿舍、食堂等臨

34、時(shí)設(shè)施支出28萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費(fèi)64萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營業(yè)稅273萬元。要求：（1）計(jì)算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅稅額。參考答案：（1）甲公司的營業(yè)額7860+1018006070（萬元）（根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額）（2）甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅

35、稅額60705303.5（萬元）（3）甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額1800590（萬元）（4）甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅稅額303.527330.5（萬元）3.某國有機(jī)電設(shè)備制造企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)：2006年度應(yīng)納稅所得額為950.4萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅285萬元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅28.63萬元。在對該企業(yè)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報(bào)：（1）稅前扣除的工資總額比計(jì)稅工資總額超支43萬元；（2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費(fèi)用中列支，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除；（3

36、）將違法經(jīng)營罰款20萬元、稅收滯納金0.2萬元列入營業(yè)外支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；（4）9月1日以經(jīng)營租賃方式租入1臺(tái)機(jī)器設(shè)備，合同約定租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費(fèi)，而是一次性列入2006年度管理費(fèi)用中扣除；（5）從境外取得稅后利潤20萬元（境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為20%），未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2006年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額；（2）按分國不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)2006年度境外所得稅應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)2006年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額。參考答案：（1）調(diào)

37、整后的應(yīng)納稅所得額（不含境外所得）950.4+43+62+20+0.2+（1010104）1081.6（萬元）2006年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額1081.633356.93（萬元）（2）境外收入應(yīng)納稅所得額20（120）25（萬元）境外收入按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅25338.25（萬元）境外所得稅稅款抵扣限額（356.93+8.25）25（1081.6+25）8.25（萬元）境外所得已繳納的所得稅額20（120）205（萬元）境外所得應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額8.2553.25（萬元）（本問的簡便算法：20（120）（3320）3.25（萬元）（3）境內(nèi)、境外所得應(yīng)繳納的所得稅總額356.93+

38、3.25360.18（萬元）2006年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額360.1828575.18（萬元）試題點(diǎn)評：本題很多人認(rèn)為三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，其實(shí)題目并沒有提示三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)了問題，說明三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是按照稅法的規(guī)定記入了原先的應(yīng)納稅所得額950.4萬元中，不用進(jìn)行調(diào)整，僅僅調(diào)整工資超支額就可以。這一點(diǎn)在葉青老師考前串講中特意強(qiáng)調(diào)過。五、綜合題（本類題共1題，共10分）某市甲公司于2006年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲明作廢。同年4月5日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2002年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；（3）有兩張已作賬務(wù)處理的發(fā)票票物不符。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時(shí)，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕