稅法多選題測(cè)試題

1、稅法多選題復(fù)制1. 企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）。 *A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)(正確答案)B.包裝物租金(正確答案)C.品牌使用費(fèi)(正確答案)D.包裝費(fèi)(正確答案)2. 可以享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（） 。 *A.已報(bào)關(guān)離境(正確答案)B.已辦理出口收匯并已核銷(xiāo)(正確答案)C.已在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理(正確答案)D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍(正確答案)3. 以下關(guān)于小轎車(chē)進(jìn)項(xiàng)稅的說(shuō)法符合規(guī)定的有（ ）。 *A.小轎車(chē)生產(chǎn)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)不能計(jì)算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅B.食品制造公司轉(zhuǎn)讓使用過(guò)08年購(gòu)進(jìn)轎車(chē)所支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵

2、扣進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)C.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)口轎車(chē)用于銷(xiāo)售所支付的境外運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)D.機(jī)械廠外購(gòu)小轎車(chē)私人用所支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(正確答案)4. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征增值稅的有（）。 *A.某木材廠給包料裝飾展廳的單位提供材料(正確答案)B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳(正確答案)C.某工廠自建一建筑物銷(xiāo)售(正確答案)D.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建一建筑物銷(xiāo)售(正確答案)5. 以下說(shuō)法正確的是（ ）。 *A.資源稅、城建稅和教育費(fèi)附加都具有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)稅規(guī)則(正確答案)B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，城建稅應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地繳納(正確答案)C.城建

3、稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款(正確答案)D.跨省開(kāi)采的油田，匯總在核算地繳納城建稅6. 下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有（ ）。 *A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.某商業(yè)企業(yè)以土地作價(jià)入股投資開(kāi)辦工廠C.將自有房產(chǎn)贈(zèng)送給客戶(hù)的(正確答案)D.出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的(正確答案)7. 居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（ ）。 *A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)不含稅成交價(jià)格(

4、正確答案)C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人一般應(yīng)就地納稅(正確答案)D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生(正確答案)8. 下列稅種采用了幅度稅率的有（ ）。 *A.房產(chǎn)稅B.契稅(正確答案)C.車(chē)船使用稅(正確答案)D.城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)9. 依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（ ）。 *A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入(正確答案)B.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益(正確答案)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司

5、股票不足12個(gè)月取得的投資收益10. 下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。 *筆譯翻譯收入(正確答案)審稿收入(正確答案)現(xiàn)場(chǎng)書(shū)畫(huà)收入(正確答案)雕刻收入(正確答案)11. 企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（） 。 *A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝物租金(正確答案)C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金(正確答案)D.燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼12. 下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有（ ）。 *A.古舊圖書(shū)(正確答案)B.避孕藥品和用具(正確答案)C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物(正確答案)13.

6、下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（） 。 *年所得12萬(wàn)元以上的(正確答案)從中國(guó)境外取得所得的(正確答案)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的(正確答案)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(正確答案)14. 下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（） 。 *生產(chǎn)卷煙外購(gòu)的已稅煙絲(正確答案)以桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿胎(正確答案)黃酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒，外購(gòu)的已稅黃酒石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，外購(gòu)的已稅石腦油(正確答案)15. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。 *境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)(正確答案)境內(nèi)石油公司銷(xiāo)售位于中國(guó)

7、境外的不動(dòng)產(chǎn)境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)(正確答案)16. 下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（）。 *在境外運(yùn)輸途中損失的貨物(正確答案)在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物(正確答案)在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物(正確答案)非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物(正確答案)17. 下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有（） 。 *收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)(正確答案)交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入(正確答案)圖書(shū)館從事圖書(shū)和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入18. 下列關(guān)于城市維

8、護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。 *無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶(hù)籍所在地代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地(正確答案)代扣代繳“三稅”的個(gè)人，為稅款代扣地(正確答案)取得管道輸油收入的單位，為管道機(jī)構(gòu)所在地(正確答案)19. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）。 *進(jìn)口的天然氣專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣(正確答案)煤礦生產(chǎn)的天然氣與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣(正確答案)20. 下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（ ）。 *城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式(正確答案)納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用

9、稅(正確答案)納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書(shū)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)21. 以下項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算其土地增值稅增值額均能扣除的項(xiàng)目有（ ）。 *取得土地使用權(quán)所支付的金額(正確答案)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(正確答案)舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格22. 下列支出中，在符合真實(shí)性原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。 *違約金(正確答案)訴訟費(fèi)用(正確答案)提取未付的職工工資實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)23. 以下適用13%稅率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（ ）。 *商店銷(xiāo)售食用植物油(正確答案)農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食鹽廠銷(xiāo)售的食用鹽(正確答案)書(shū)店銷(xiāo)售

10、的音像制品(正確答案)24. 下列支付的運(yùn)費(fèi)中允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 *銷(xiāo)售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用(正確答案)外購(gòu)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用(正確答案)外購(gòu)的私人小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)用向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用(正確答案)25. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。 *化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶(hù)的香水(正確答案)用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒(正確答案)輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎26. 以下項(xiàng)目中，征收增值稅的有（ ）。 *從事修配業(yè)務(wù)的行為(正確答案)發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的行為(正確答案)房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售房屋產(chǎn)權(quán)(正確

11、答案)從事餐飲服務(wù)行業(yè)(正確答案)27. 下列各項(xiàng)中，適用簡(jiǎn)易征收的有（）。 *一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)(正確答案)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)(正確答案)一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)(正確答案)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)28. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策正確的有（ ）。 *企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。(正確答案)我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，2017年12月31日前，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年

12、至第5年按25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。(正確答案)企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年及以后五個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額。(正確答案)企業(yè)安置殘疾人的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。29. 下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 *內(nèi)部職工董事費(fèi)收入個(gè)人兼職收入(正確答案)教師自辦培訓(xùn)班取得的收入(正確答案)個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入30. 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。 *學(xué)校出租的空余房產(chǎn)企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)(正確答案)企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)施工

13、期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)(正確答案)31. 在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（ ）。 *為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出(正確答案)利潤(rùn)分紅支出(正確答案)企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款(正確答案)32. 下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 *將外購(gòu)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目(正確答案)將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作為福利(正確答案)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位將外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資33. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）。 *批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙(正確答案)零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金基合金首飾(正確答案)生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售

14、的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車(chē)34. 企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。 *購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金(正確答案)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買(mǎi)價(jià)(正確答案)委托汽修廠修理送貨用機(jī)動(dòng)車(chē)玻璃而支付的修理費(fèi)(正確答案)為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi)(正確答案)35. 下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）。 *將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用(正確答案)出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的化妝品摩托車(chē)廠把自己生產(chǎn)的摩托車(chē)贊助給摩托車(chē)?yán)愂质褂?正確答案)用于廣告的化妝品(正確答案)36. 某啤酒廠銷(xiāo)售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)

15、定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則有關(guān)該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅表述正確的是（ ）。 *每噸增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額3012.39元每噸增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額2969.66元(正確答案)每噸消費(fèi)稅稅額250元(正確答案)每噸消費(fèi)稅稅額220元37. 外貿(mào)企業(yè)甲收購(gòu)某工業(yè)企業(yè)乙的貨物出口，按規(guī)定采用“先征后退”的政策，則下列說(shuō)法正確的是（ ）。 *甲企業(yè)按規(guī)定稅率計(jì)算繳納增值稅按退稅率退還甲企業(yè)繳納的增值稅甲企業(yè)出口環(huán)節(jié)免稅(正確答案)按退稅率退還甲企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)付款時(shí)支付給乙企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅的一部分或全部(正確答案)38. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收增值稅的有（ ）。 *電信局為