農(nóng)村信用社內(nèi)部管理風(fēng)險控制點(diǎn)

1、農(nóng)村信用社內(nèi)部管理風(fēng)險控制點(diǎn)相關(guān)搜索: HYPERLINK /search.php?action=tag&name=%C5%A9%B4%E5%D0%C5%D3%C3%C9%E7 t _blank 農(nóng)村信用社, HYPERLINK /search.php?action=tag&name=%BF%D8%D6%C6%B5%E3 t _blank 控制點(diǎn), HYPERLINK /search.php?action=tag&name=%B7%E7%CF%D5 t _blank 風(fēng)險, HYPERLINK /search.php?action=tag&name=%B9%DC%C0%ED t _blank

2、管理一、存款業(yè)務(wù)類【風(fēng)險一】職能部門對網(wǎng)點(diǎn)的管理不到位、檢查指導(dǎo)不力、使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對規(guī)章制度不能嚴(yán)格落實(shí)?！撅L(fēng)險二】網(wǎng)點(diǎn)的各級操作員工的密碼變明碼，操作員未定期更換密碼。防范措施：1、操作員要定期修改口令，嚴(yán)守秘密。2、操作員輸入密碼時應(yīng)要求其他人回避，操作員口令應(yīng)輸滿足夠位數(shù)。3、操作員離開終端時，應(yīng)退出業(yè)務(wù)菜單到初始狀態(tài)?！撅L(fēng)險三】網(wǎng)點(diǎn)員工柜臺操作業(yè)務(wù)未嚴(yán)格執(zhí)行雙人復(fù)核制度。防范措施：日間辦理業(yè)務(wù)必須按業(yè)務(wù)流程準(zhǔn)確辦理，操作員不可單獨(dú)完成一個業(yè)務(wù)流程；實(shí)行內(nèi)部互相制約制度，錢帳分管，電腦錄入、復(fù)核實(shí)行雙人臨柜，做到款要復(fù)點(diǎn)、帳要復(fù)核?！撅L(fēng)險四】網(wǎng)點(diǎn)日間業(yè)務(wù)操作不按基本規(guī)定進(jìn)行，操作隨意性大，

3、容易造成業(yè)務(wù)差錯。防范措施：1、實(shí)行內(nèi)部互相制約制度，錢帳分管，做到款要復(fù)點(diǎn)、帳要復(fù)核。2、正確使用儲蓄憑證種類，做到受理憑證要素齊全、內(nèi)容完整、真實(shí)、清楚、手續(xù)完備、符合規(guī)定。3、當(dāng)時記帳，適時復(fù)核，當(dāng)日結(jié)帳，雙線核對，軋對平衡。做到帳實(shí)、帳款、帳帳、帳表相符，嚴(yán)禁辦理無折取款業(yè)務(wù)。4、嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳、證、表、簿的復(fù)核（蓋章）制度，憑證傳遞準(zhǔn)確及時，手續(xù)嚴(yán)密。5、儲蓄存款的查詢、掛失、凍結(jié)、止付、沒收等業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查其手續(xù)合法性，由有關(guān)人員簽章確認(rèn)后方可進(jìn)行相應(yīng)操作。6、復(fù)核員適時逐筆復(fù)核，不得無故拖延。【風(fēng)險五】崗位人員調(diào)整過程中不嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，存在一定的安全隱患。防范措施：1

4、、加強(qiáng)對調(diào)離人員的管理，對一經(jīng)決定調(diào)離人員必須立即調(diào)離崗位，嚴(yán)格辦理手續(xù)，隨之系統(tǒng)必須更換口令。2、被調(diào)離人員應(yīng)做到電腦會計資料完整無缺和電腦會計帳務(wù)的準(zhǔn)確、真實(shí)，并造冊移交，有關(guān)分戶帳、總帳都應(yīng)列表移交，對離崗人員進(jìn)行離崗稽核。3、及時取消調(diào)離崗位人員在本網(wǎng)點(diǎn)電腦操作資格，同時對調(diào)整到本網(wǎng)點(diǎn)的電腦崗位人員進(jìn)行授權(quán)，【風(fēng)險六】新開戶不執(zhí)行儲蓄實(shí)名制?！撅L(fēng)險七】定期儲蓄存款提前支取不嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)辦理，存在冒領(lǐng)存款的隱患。【風(fēng)險八】存折（單）掛失手續(xù)不合規(guī)，在柜員違背規(guī)定提前辦理掛失補(bǔ)折和掛失支取業(yè)務(wù)時，可能出現(xiàn)儲蓄存款冒領(lǐng)，引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。【風(fēng)險九】大額取款不按規(guī)定進(jìn)行登記備案，違反反洗錢法及其

5、有關(guān)規(guī)定。【風(fēng)險十】教育儲蓄業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格、不規(guī)范，政策執(zhí)行變形，造成國家稅收流失。防范措施：1、按照有關(guān)規(guī)定，開立教育儲蓄的對象必須是中國大陸在校小學(xué)四年級（含四年級）以上學(xué)生，享受免征利息稅優(yōu)惠政策的對象必須是正在接受非義務(wù)教育的在校學(xué)生（就讀全日制高中、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生），也就是說一個人至多可享受三次優(yōu)惠。2、教育儲蓄采用實(shí)名制，辦理開戶時須憑符合條件的學(xué)生本人戶口簿或居民身份證等有效實(shí)名證件，到儲蓄機(jī)構(gòu)以學(xué)生本人的姓名開立存款帳戶，代理辦理的代理人還必須同時出具自己有效身份證明。3、教育儲蓄為一年、三年、六年期零存整取定期儲蓄存款，每份本金合計不得超過2萬元，本金合計超

6、過2萬元或一次性躉存2萬元的不得享受免稅的優(yōu)惠政策。4、到期時儲戶必須持存折、身份證或戶口簿和學(xué)校證明（一式三聯(lián)）一次性支取本金和利息，儲戶憑“證明”可以享受利率優(yōu)惠并免征利息稅，儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真審核儲戶所持資料，對符合條件的給予免稅優(yōu)惠，并在證明的二、三聯(lián)加蓋“已享受教育儲蓄”的印章，每份證明只能享受一次優(yōu)惠，代理支取的必須同時持代理人的身份證等有效實(shí)名證件及復(fù)印件。5、對不能提供“證明”的儲戶，其教育儲蓄不享受利率優(yōu)惠，執(zhí)行同檔次零存整取定期儲蓄存款利率（六年期執(zhí)行五年期的檔次利率），所得利息按規(guī)定扣繳利息稅。6、提前支取必須全額支取，能提供證明的仍可享受利率和免稅的優(yōu)惠，不能提供證明的按實(shí)

7、際存款期和支取日活期儲蓄存款利率計付利息并按規(guī)定征收利息稅。7、逾期支取超過原定存期部分，按支取日活期儲蓄存款利率計付利息，并征收利息稅。【風(fēng)險十一】網(wǎng)絡(luò)安全和網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)。防范措施：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、強(qiáng)化機(jī)器和網(wǎng)絡(luò)安全防范，盡最大可能減少系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險，加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)安全建設(shè)，增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)安全功能，按照規(guī)范化要求對現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行改造，提高安全防范水平?！撅L(fēng)險十二】內(nèi)部制約機(jī)制不完善，存在安全隱患。防范措施各信用社及網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，嚴(yán)格操作權(quán)限，建立健全內(nèi)部制約機(jī)制。1、初始錄入與復(fù)核相分離。2、業(yè)務(wù)操作與系統(tǒng)維護(hù)相分離。3、帳務(wù)處理應(yīng)做到日清月結(jié)，當(dāng)天結(jié)帳并完成所有帳務(wù)的核對并簽章。4、非柜員制網(wǎng)點(diǎn)操作

8、人員與出納人員不可出現(xiàn)交叉，事后監(jiān)督操作員和前臺操作員不可相互交叉。5、對特殊業(yè)務(wù)處理（修改分戶帳，調(diào)整積數(shù)、故障恢復(fù)、抹帳、錯帳沖正等）都應(yīng)做相應(yīng)的登記。6、操作人員應(yīng)在授權(quán)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行簽到、操作并遵守保密制度?！撅L(fēng)險十三】有關(guān)儲戶密碼操作不規(guī)范，容易產(chǎn)生糾紛和存款冒領(lǐng)。防范措施：必須由儲戶本人由密碼小鍵盤錄入，柜臺人員不得代替，不得詢問儲戶密碼。當(dāng)儲戶遺失密碼時，必須按規(guī)定進(jìn)行掛失處理，待掛失期滿后方可進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)操作，并進(jìn)行登記。二、信貸類【風(fēng)險一】未實(shí)行審貸崗位分離，崗位的設(shè)置及職責(zé)不明確，人員不落實(shí)?！撅L(fēng)險二】未按規(guī)定設(shè)立貸款審查委員會（小組）或?qū)徺J會運(yùn)作不規(guī)范。主要風(fēng)險：1、召

9、開貸審會會議貸審委員未達(dá)到規(guī)定人數(shù)。2、貸審會未執(zhí)行例會制度。3、未按規(guī)定統(tǒng)計投票票數(shù)。4、貸審會未按要求設(shè)立專用會議記錄本、未設(shè)專人對貸審會審議的事項(xiàng)進(jìn)行記錄?！撅L(fēng)險三】信貸人員素質(zhì)偏低。防范措施：各級社應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)信貸人員管理、強(qiáng)化政治和業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高信貸人員業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)。【風(fēng)險四】未嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)限管理規(guī)定超權(quán)或變相超權(quán)限審批信貸業(yè)務(wù)?！撅L(fēng)險五】未按規(guī)定執(zhí)行責(zé)任追究制度?！撅L(fēng)險六】信貸調(diào)查崗未按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查，或調(diào)查不深、不細(xì)、不實(shí)。信貸調(diào)查主要風(fēng)險：1、未按規(guī)定對客戶所提供的資料的完整性、真實(shí)性、有效性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2、未按規(guī)定對中長期項(xiàng)目貸款由有權(quán)審批部門按規(guī)定程序和要求組織評估或委托

10、社會有資質(zhì)的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。3、對信貸業(yè)務(wù)的合法性、安全性、盈利性等情況調(diào)查嚴(yán)重失實(shí)。4、未按規(guī)定核實(shí)抵押物、質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利及保證人情況，造成擔(dān)保合同無效或保證人、抵（質(zhì)）押物、質(zhì)押權(quán)利不具備擔(dān)保條件。5、對發(fā)現(xiàn)的重大問題故意隱瞞，誤導(dǎo)信貸審查。 6、信貸人員內(nèi)外勾結(jié)，編造客戶虛假信息資料，誤導(dǎo)信貸審查。7、調(diào)查人員按照他人授意進(jìn)行調(diào)查，提供虛假調(diào)查資料，誤導(dǎo)信貸審查?！撅L(fēng)險七】信貸審查崗未按規(guī)定進(jìn)行審查。信貸審查主要風(fēng)險：1、隱瞞審查中發(fā)現(xiàn)的重大問題。2、不堅(jiān)持獨(dú)立審查原則，按照他人授意進(jìn)行審查。3、與客戶串通向有權(quán)審批人提供虛假審查報告。4、未經(jīng)調(diào)查程序進(jìn)行審查并提交正式審查報告。5

11、、審查通過明顯不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、信貸投向的信貸調(diào)查報告和評估報告。6、審查內(nèi)容不全面、意見不明確?！撅L(fēng)險八】信貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定由有權(quán)審批人審批?！撅L(fēng)險九】有權(quán)審批人授意調(diào)查、審查責(zé)任人撰寫虛假調(diào)查報告或暗示、明示、強(qiáng)令貸審會通過不符合條件的貸款。防范措施：1、有權(quán)審批人要認(rèn)真執(zhí)行制度規(guī)定，以身作則，帶頭防險、控險。2、信貸調(diào)查、審查人員要嚴(yán)格堅(jiān)持制度，按要求、程序、權(quán)限進(jìn)行調(diào)查、審查，對違規(guī)行為堅(jiān)決制止。3、貸審會成員要認(rèn)真遵守貸審會制度，認(rèn)真履行職責(zé)，按程序和要求規(guī)范召開貸審會并進(jìn)行表決，對有權(quán)審批人起到智力支持和權(quán)限制約作用。【風(fēng)險十】有權(quán)審批人審批發(fā)放須經(jīng)貸審會審議而未審議的信

12、貸業(yè)務(wù)?！撅L(fēng)險十一】有權(quán)審批人審批發(fā)放貸審會審議未通過的信貸業(yè)務(wù)?！撅L(fēng)險十二】擔(dān)保貸款手續(xù)不齊全、不合規(guī)。防范措施：1、強(qiáng)化對調(diào)查崗、審查崗人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、使其掌握和熟知農(nóng)村信用社各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)品種的擔(dān)保要求、掌握和熟知“擔(dān)保法”和其他相關(guān)法律知識、確保擔(dān)保手續(xù)按法律、按制度、按要求規(guī)范操作。2、按照貸款擔(dān)保方式的不同，所有擔(dān)保貸款必須按規(guī)定要求簽訂擔(dān)保合同；抵（質(zhì)）押擔(dān)保貸款要辦理公證、登記等手續(xù)，做到擔(dān)保手續(xù)合規(guī)有效?！撅L(fēng)險十三】保證擔(dān)保人不具備保證擔(dān)保資格或能力。防范措施：1、信貸調(diào)查崗要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好對保證擔(dān)保人保證資格及能力的調(diào)查、分析、核實(shí)、審查崗要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好對保

13、證擔(dān)保人保證資格及能力的風(fēng)險審查，分別承擔(dān)調(diào)查的真實(shí)性和審查的合法合規(guī)性責(zé)任。2、要注重分析審查保證擔(dān)保人所處行業(yè)、行業(yè)資質(zhì)、信用記錄、他行信用、對外擔(dān)保、資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益是否符合要求，以及保證擔(dān)保意思表述是否明確，保證擔(dān)保的實(shí)現(xiàn)方式等。【風(fēng)險十四】抵（質(zhì)）押物不合規(guī)。防范措施：1、信貸調(diào)查崗應(yīng)現(xiàn)場核實(shí)抵（質(zhì)）押物，分析、審查抵（質(zhì)）押物是否在擔(dān)保法所規(guī)定的可抵押財產(chǎn)之內(nèi)，所有權(quán)、使用權(quán)是否明確、是否被依法查封、凍結(jié)、止付，有權(quán)支配人是否同意抵（質(zhì)）押。承擔(dān)抵（質(zhì)）押物真實(shí)性的責(zé)任。2、審查崗應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好對貸款抵（質(zhì)）押物合法合規(guī)性和風(fēng)險性的審查，承擔(dān)抵（質(zhì)）押物合法合規(guī)性的審查

14、責(zé)任?！撅L(fēng)險十五】抵（質(zhì)）押物價值不足或不易變現(xiàn)。防范措施：1、抵押物的價值應(yīng)經(jīng)有權(quán)評估部門及信貸人員現(xiàn)場評估，信貸人員要對評估價值負(fù)責(zé)。貸款額最高不得超過抵押物評估變現(xiàn)值的70%。2、以有價權(quán)利憑證質(zhì)押的，在確認(rèn)有價權(quán)利憑證真實(shí)性、有效性的基礎(chǔ)上，貸款額一般不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90%。3、調(diào)查主責(zé)任人與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或借款人內(nèi)外勾結(jié)、徇私舞弊、致使抵（質(zhì)）押物價值高估，騙取貸款的，無論是否造成損失，一律從嚴(yán)處理?！撅L(fēng)險十六】質(zhì)押單證未辦理止付手續(xù)被支取，形成無效質(zhì)押借款。防范措施：1、必須在辦妥質(zhì)押單證止付手續(xù)后方可發(fā)放貸款。2、信貸人員對質(zhì)押借款的質(zhì)押單證止付負(fù)有直接責(zé)任，因未止付而導(dǎo)

15、致被支取的，要從嚴(yán)處罰，并建立賠償機(jī)制?！撅L(fēng)險十七】抵押他項(xiàng)權(quán)證保管不善，被私自、提前抽走或更換，形成無效抵押借款。防范措施：1、抵押的他項(xiàng)權(quán)證必須視同重要憑證人庫保管，并配專人管理，納入表外科目核算。2、建立起完善的抵（質(zhì)）押物交接、領(lǐng)取手續(xù)、明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人抵（質(zhì)）押權(quán)證領(lǐng)取要履行相應(yīng)的會計手續(xù)?！撅L(fēng)險十八】各類申請書、合同、借據(jù)、通知書、清單、協(xié)議等使用不規(guī)范或內(nèi)容填寫不齊全、不準(zhǔn)確或簽字不真實(shí)，合同不具備法律效力。防范措施：1、強(qiáng)化對信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確各信貸業(yè)務(wù)品種所使用的相應(yīng)文本文書、并明確使用規(guī)范。2、信貸人員必須當(dāng)場監(jiān)督客戶、保證人、抵押人、共有人、質(zhì)押人的法定代表人或授權(quán)

16、委托人在合同文本上簽字、蓋章，核對預(yù)留印鑒，確保簽訂的合同真實(shí)、有效。3、信貸業(yè)務(wù)審批后實(shí)施前，信貸審查崗要做好對信貸業(yè)務(wù)合同、借據(jù)、擔(dān)保合同的公證、登記、止付、移交手續(xù)的二次審查工作，確保使用規(guī)范、手續(xù)完備。4、信貸業(yè)務(wù)檔案管理員要及時對相關(guān)部門移交的檔案資料進(jìn)行審核，確認(rèn)移交檔案資料的規(guī)范性和完整性?！撅L(fēng)險十九】會計科目使用不正確。防范措施：調(diào)查崗、審查崗信貸人員必須熟知農(nóng)村信用社會計科目適用范圍，按照不同信貸業(yè)務(wù)的品種正確使用會計科目，并在調(diào)查、審查報告中明確提出，做到準(zhǔn)確核算?！撅L(fēng)險二十】期限確定不合理。防范措施：調(diào)查崗、審查崗信貸人員要結(jié)合本信用社資金供給能力、借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、

17、各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)品種所規(guī)定的期限，合理確定借款期限、并在調(diào)查、審查報告中提出明確意見，確保資金安全使用，到期收回。【風(fēng)險二十一】利率制定和執(zhí)行不合規(guī)。防范措施：1、信貸人員應(yīng)按照人民銀行規(guī)定及上級管理部門確定的貸款利率根據(jù)貸款種類、期限確定每筆貸款利率，并在報告和合同中載明。2、對展期貸款、逾期、擠占挪用貸款要適用相應(yīng)的利率。【風(fēng)險二十二】信貸業(yè)務(wù)檔案的建立、保管與使用不符合規(guī)定要求?！撅L(fēng)險二十三】未按規(guī)定對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行貸后管理。主要風(fēng)險：1、信貸人員不按規(guī)定進(jìn)行貸后跟蹤檢查。2、不能及時發(fā)現(xiàn)借款戶經(jīng)營中的風(fēng)險。3、對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號未及時報告?！撅L(fēng)險二十四】涉貸人員收貸、收息不入帳、少入帳、推

18、遲入帳，貪污挪用信貸資金?！撅L(fēng)險二十五】到逾期貸款沒有按規(guī)定要求進(jìn)行催收。信貸員要在每筆貸款到期前10天，填制到逾期貸款催收通知書送到借款人和擔(dān)保人進(jìn)行催收，并取得回執(zhí)?！撅L(fēng)險二十六】未按規(guī)定及時組織不良貸款清收或是因違反規(guī)定造成保證、抵（質(zhì)）押失效或喪失訴訟時效。三、會計類 【風(fēng)險一】會計人員配備不科學(xué)、不規(guī)范，未經(jīng)崗前培訓(xùn)或不具備專業(yè)證書及專業(yè)知識，造成基礎(chǔ)工作及核算質(zhì)量差?！撅L(fēng)險二】會計人員調(diào)動或離職不按要求嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，容易造成責(zé)任事故不明確?！撅L(fēng)險三】坐班主任配備或履行職責(zé)不到位，容易使柜臺業(yè)務(wù)失去實(shí)時監(jiān)控。【風(fēng)險四】會計科目使用不規(guī)范，容易造成核算內(nèi)容不準(zhǔn)確，甚至違反國家有關(guān)調(diào)

19、控政策?！撅L(fēng)險五】憑證審核不嚴(yán)格，要素不齊全，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛或形成資金損失?！撅L(fēng)險六】大小寫金額不符或數(shù)字填寫不規(guī)范，容易造成款項(xiàng)差錯等?！撅L(fēng)險七】票據(jù)審核不嚴(yán)格，支票日期填寫不規(guī)范?！撅L(fēng)險八】賬務(wù)處理，發(fā)生差錯未按有關(guān)規(guī)定辦理沖正?！撅L(fēng)險九】不按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)外賬務(wù)核對。如發(fā)出的對賬單長期沒有進(jìn)行收回、發(fā)放的貸款長年不進(jìn)行核對等，容易給內(nèi)外部不法分子作案留下可乘之機(jī)。【風(fēng)險十】開戶不符合有關(guān)規(guī)定，容易給洗錢犯罪提供便利條件。【風(fēng)險十一】賬戶銷戶不按規(guī)定程序操作。防范措施：1、存款人存款到期或因故要求銷戶，應(yīng)出具撤消賬戶申請書一式兩份（以公函代替），加蓋全部預(yù)留印鑒連同“開戶許可證”一并交會計主

20、管審查后，在原“開戶申請書”上批注“清戶”字樣和日期，銷記開銷戶登記薄，一份撤消賬戶申請書附原“開戶申請書”后保管，一份連同留存的印鑒卡送記賬員，撤出“開戶許可證”（副本）和“核發(fā)開戶許可證申請書”，批注“撤消賬戶”字樣及日期，交回人民銀行。2、記賬員根據(jù)撤消賬戶申請書核對賬戶余額相符，計算利息，收清貸款，結(jié)出存款賬戶最后余額，由銷戶人開出支款憑證；收回各種未用完的重要空白憑證，加蓋“注銷”戳記，連同撤消賬戶申請書和印鑒卡批注注銷日期，加蓋“附件”戳記作付出傳票附件，經(jīng)復(fù)核員逐項(xiàng)復(fù)核，結(jié)清賬戶，在賬頁上批注“清戶”字樣?！撅L(fēng)險十二】協(xié)助執(zhí)法部門查詢、凍結(jié)、扣劃工作手續(xù)審查不嚴(yán)密，損害了客戶的合

21、法權(quán)益。防范措施：1、辦理協(xié)助凍結(jié)業(yè)務(wù)時，信用社經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)以下證件和法律文書：有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的工作證件；有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助凍結(jié)存款通知書，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字的，應(yīng)當(dāng)由主要負(fù)責(zé)人簽字；人民法院出具的凍結(jié)存款裁定書、其它有權(quán)機(jī)關(guān)出具的凍結(jié)存款決定書。2、辦理協(xié)助查詢業(yè)務(wù)時，信用社經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)執(zhí)法人員的工作證件，以及有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級上以機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助查詢存款通知書。3、辦理協(xié)助扣劃業(yè)務(wù)時，信用社經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)以下證件和法律文書：有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的工作證件；有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助扣劃存款通知書、法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽

22、字的，應(yīng)當(dāng)由主要負(fù)責(zé)人簽字；有關(guān)生效法律文書或行政機(jī)關(guān)的有關(guān)決定書。4、信用社在協(xié)助凍結(jié)、扣劃單位或個人存款時，應(yīng)當(dāng)審查以下內(nèi)容：“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”填寫的需被凍結(jié)或扣劃存款存款的單位或個人開戶信用社名稱、戶名和賬號、大小寫金額，如不能提供賬號的，信用社應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供該個人的居民身份證號碼或其它足以確定該個人存款賬戶的情況；協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書上的義務(wù)人應(yīng)與所依據(jù)的法律文書上的義務(wù)人相同；協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書上的凍結(jié)或扣劃金額應(yīng)當(dāng)是確定的。如發(fā)現(xiàn)缺少應(yīng)附的法律文書，以及法律文書有關(guān)內(nèi)容與“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”的內(nèi)容不符，應(yīng)說明原因，退回“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”或

23、所附的法律文書。【風(fēng)險十三】協(xié)助司法部門辦理儲蓄存款查詢、凍結(jié)、扣劃等操作不規(guī)范，如存款人賬號、金額等提供不全面，無上級部門核準(zhǔn)擅自提供信息等。防范措施：1、司法機(jī)關(guān)及其它有權(quán)部門辦理存款查詢業(yè)務(wù)時，在審核并提供相關(guān)證件及公函的基礎(chǔ)上，應(yīng)由信用社主任指定會計部門專人負(fù)責(zé)提供情況和資料。如查詢居民個人儲蓄存款，還需提供存款人的有關(guān)線索，如存款人姓名、金額、賬號或存款人身份證號等足以證明存款人合法身份以及情況的其它資料，經(jīng)縣聯(lián)社核準(zhǔn)后，通知信用社具體辦理，查詢單位不得逕自到信用社查詢。同時，查閱人對所需提供的資料可以抄錄、復(fù)制或照相，但不能借走。信用社記賬員在受理查詢時，應(yīng)先記完應(yīng)查戶的憑證，對查

24、詢復(fù)函經(jīng)會計主管審核后加蓋信用社公章退還給查詢機(jī)關(guān)。將查詢公函裝訂到當(dāng)日傳票內(nèi)。2、司法機(jī)關(guān)及其它有權(quán)部門辦理凍結(jié)存款業(yè)務(wù)時，應(yīng)向信用社發(fā)送縣級以上司法部門簽發(fā)的“協(xié)助凍結(jié)存款通知書”，聯(lián)社核準(zhǔn)通知信用社后，經(jīng)信用社主任審批，由會計主管通知操作員，在儲蓄系統(tǒng)中辦理凍結(jié)手續(xù)，辦理手工儲蓄的，由記賬員在分戶賬上用紅筆批注“年月日凍結(jié)元存款”字樣，填寫回執(zhí)經(jīng)會計主管審核后加蓋公章退凍結(jié)機(jī)關(guān)，信用社留存的凍結(jié)文書退記賬員專夾保管。凍結(jié)書在解凍時訂入當(dāng)日傳票。凍結(jié)期限最長不超過6個月，逾期自動撤消。特殊原因需要延長的，重新辦理凍結(jié)手續(xù)。3、司法機(jī)關(guān)需要信用社協(xié)助扣劃單位存款時，向信用社發(fā)出“協(xié)助扣劃存款

25、通知書”（附判決書、裁定書或調(diào)解書副本），記賬員填制特種轉(zhuǎn)賬借方傳票，辦理劃款手續(xù)，協(xié)助執(zhí)行通知做傳票附件，法院判決沒收罪犯儲蓄存款時，信用社根據(jù)法院的判決書執(zhí)行。法院判決民事案件中執(zhí)行儲蓄存款時，應(yīng)由當(dāng)事人交出存單（折），信用社憑存單（折）辦理；如拒不交出，需強(qiáng)制執(zhí)行時憑法院判決書或裁定書，經(jīng)縣聯(lián)社核準(zhǔn)后辦理。當(dāng)事人存單（折）作廢，執(zhí)行通知書作劃款傳票附件，注銷賬、卡、判決書或裁定書歸會計檔案永久保管?！撅L(fēng)險十四】會計檔案的保管和調(diào)閱不符合規(guī)定，容易造成檔案資料的損毀、泄密，甚至被替換、涂改?！撅L(fēng)險十五】信用網(wǎng)點(diǎn)管理松散，監(jiān)督制約機(jī)制落實(shí)不到位，容易造成貪污、挪用等行為，引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件?！撅L(fēng)險

26、十六】機(jī)構(gòu)撤并不按要求進(jìn)行全面清理核實(shí)和辦理交接手續(xù)，存在潛在風(fēng)險和隱患。防范措施：1、全面核對賬務(wù)，處理遺留問題，清查盤點(diǎn)財產(chǎn)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)外對賬，達(dá)到“六相符”。2、清理重要空白憑證和各種單位印章。未用完的重要空白憑證全部交回管轄社，登記作廢后訂入傳票中。各類印章要在印章使用登記薄中注明止用日期，由印章保管員和使用人分別簽字。3、對各科目賬戶余額財產(chǎn)、重要憑證、印章等資料編制移交清冊一式三份，經(jīng)交、接、監(jiān)三方人員和上級主管部門逐項(xiàng)清點(diǎn)后簽章，交接方各執(zhí)一份，一份上報管轄單位歸檔保管。4、根據(jù)資金類別，按科目填制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方紅藍(lán)字傳票各一份，進(jìn)行賬務(wù)劃轉(zhuǎn)和接收。5、監(jiān)交人編制移交清冊

27、，交、接、監(jiān)三方共同簽章后交接雙方各執(zhí)一份，報上級一份?！撅L(fēng)險十七】非生息資金控制不力，清理緩慢，經(jīng)營包袱沉重。防范措施：1、加強(qiáng)對“其它應(yīng)收款”的管理。2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)以及在建工程項(xiàng)目，努力減少非生息資金占用。四、出納業(yè)務(wù)類【風(fēng)險一】基層信用社主任、分管主任未按規(guī)定查庫?！撅L(fēng)險二】庫存現(xiàn)金限額不符合要求?！撅L(fēng)險三】現(xiàn)金調(diào)拔未堅(jiān)持雙人辦理、雙人押送、當(dāng)日列賬?！撅L(fēng)險四】未執(zhí)行雙人管庫原則?！撅L(fēng)險五】白條抵庫或挪用庫款。防范措施：實(shí)行復(fù)核制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行“四雙制度”，辦理業(yè)務(wù)必須雙人辦理，共同保管保險柜鑰匙，其中一人不在場，另一人不得辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，營業(yè)終了雙人清點(diǎn)現(xiàn)金相符后，共同

28、加鎖入庫保管。加強(qiáng)定期或不定期查庫制度，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報。【風(fēng)險六】未按規(guī)定兌換殘缺污損人民幣。防范措施：殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。信用社應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。（1）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。（2）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額的

29、一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。兌換額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換，兌二分。五、財務(wù)核算類【風(fēng)險一】信用社財務(wù)管理體制不規(guī)范。防范措施：1、根據(jù)國家稅務(wù)總局和中國人民銀行總行聯(lián)合下發(fā)的農(nóng)村信用社財務(wù)管理實(shí)施辦法（國稅發(fā)2000101號）文件，農(nóng)村信用社的財務(wù)管理工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，同時接受廣大社員的民主監(jiān)督和管理。2、有關(guān)重大財務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)民主管理組織研究決定，同時要定期向社員代表大會報告財務(wù)狀況。3、信用社的財務(wù)部門要按照會計法和財務(wù)制度等法律法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真履行好財務(wù)管理職責(zé)，努力做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃、控制、考核和分析工作，并對違反稅收制度、財經(jīng)紀(jì)律等

30、違法行為進(jìn)行堅(jiān)決抵制?！撅L(fēng)險二】未按規(guī)定編制全年財務(wù)收支計劃或財務(wù)收支計劃編制不全面、不合理，從而造成被動經(jīng)營或發(fā)展目的不明確。防范措施：1、加強(qiáng)調(diào)查與研究工作，掌握業(yè)務(wù)發(fā)展第一手資料。信用社主任和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)熟悉本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和趨勢，積極修訂財務(wù)收支計劃，對有關(guān)重要財務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，要做到情況清、底子明，從而制定出科學(xué)合理的財務(wù)收支計劃。2、財務(wù)計劃要自下而上逐級編制上報，自上而下分別審批下達(dá)。凡不按規(guī)定要求上報財務(wù)收支計劃的，要追究信用社財務(wù)負(fù)責(zé)人和主任的責(zé)任，確保財務(wù)計劃的圓滿完成?！撅L(fēng)險三】信用社違規(guī)吸納股金，造成股金不穩(wěn)定，也削弱了民主管理的積極性。防范措施：1、根據(jù)信用社的經(jīng)營狀

31、況和資本充足率等情況，合理制定增資擴(kuò)股計劃，避免大量擴(kuò)股造成股東收益下降，從而影響社員股東參與信用社管理的積極性。2、加強(qiáng)內(nèi)部管理，努力改善業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高經(jīng)營效益，并積極為社員股東進(jìn)行分紅，維護(hù)股東合法權(quán)益。在此基礎(chǔ)上，按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化的要求，優(yōu)化股本結(jié)構(gòu)，做好穩(wěn)定股金工作?！撅L(fēng)險四】未按規(guī)定比例進(jìn)行分紅或擅自提高職工股金分紅比例。防范措施：1、嚴(yán)格按照農(nóng)村信用社財務(wù)管理實(shí)施辦法中的有關(guān)規(guī)定，凡無歷年虧損的盈余信用社，必須對股金進(jìn)行分紅?，F(xiàn)金紅利加轉(zhuǎn)增股本合計額不得超過股金金額的10%。2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，凡發(fā)現(xiàn)不進(jìn)行紅利分配或擅自提高分紅比例，特別是提高內(nèi)部職工分紅比例的，要嚴(yán)肅追究信用社主

32、任責(zé)任?！撅L(fēng)險五】固定資產(chǎn)新增和報廢沒有進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，從而形成賬實(shí)不符。防范措施：1、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理工作，建立健全固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)管理卡，規(guī)范賬務(wù)設(shè)置與管理。2、準(zhǔn)確理解固定資產(chǎn)的定義，凡使用期限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元，也不包括微機(jī)、打印機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險柜等）以上，在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。3、凡固定資產(chǎn)報廢、出售，應(yīng)按照財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，通過固定資產(chǎn)清理科目及時進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)行價值管理和實(shí)物管理相一致的原則，保證賬實(shí)相符、賬卡相符?！撅L(fēng)險六】固定資產(chǎn)出售、清理收入以及租賃收入沒有按規(guī)定納

33、入賬內(nèi)核算，形成“小金庫”或引發(fā)貪污犯罪發(fā)生。防范措施：1、加強(qiáng)賬務(wù)核對，實(shí)行以實(shí)物核對賬薄和以賬薄核對實(shí)物，進(jìn)行雙向核對，發(fā)現(xiàn)不符要查明原因和資金去向。2、對撤并機(jī)構(gòu)過程中以及其它原因形成的閑置固定資產(chǎn)，出租時，信用社要上報聯(lián)社進(jìn)行審批并備案，同時要簽訂規(guī)范有效的租賃協(xié)議，租金要全額入賬。3、稽核和會計部門要定期對所有固定資產(chǎn)的使用和管理進(jìn)行檢查，實(shí)地核對，同時對出租固定資產(chǎn)的租賃協(xié)議、租金收入情況進(jìn)行核對檢查，凡發(fā)現(xiàn)有截留租金收入或租金收入不進(jìn)賬行為的，要嚴(yán)肅處理信用社主任?！撅L(fēng)險七】低值易耗品的購買、管理、使用不合規(guī)。防范措施：1、信用社認(rèn)真負(fù)責(zé)控制和審批低值易耗品的購買。2、低值易耗品

34、應(yīng)登記低值易耗品登記薄。3、每年年終決算前進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)與清查，對報損的低值易耗品進(jìn)行及時處理，確保賬賬、賬卡和賬實(shí)相符?！撅L(fēng)險八】固定資產(chǎn)折舊費(fèi)提取不準(zhǔn)確。防范措施：1、信用社固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊法，即房屋及建筑物折舊年限為20年；交通工具、電子設(shè)備為5年；機(jī)器設(shè)備為10年。2、投入使用的固定資產(chǎn)折舊從投入使用月份的次月起計提，停止使用的從停止使用的次月起停止計提，提足和已報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊?！撅L(fēng)險九】手續(xù)費(fèi)收入管理不嚴(yán)格，未收取或未按規(guī)定全額入賬。【風(fēng)險十】人為擴(kuò)大或降低定期存款月平均余額，多提或少提應(yīng)付利息，進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)，造成經(jīng)營成果不真實(shí)?！撅L(fēng)險十一】擴(kuò)大代辦收貸收儲手續(xù)費(fèi)提

35、取范圍及基數(shù)，挪作它用?！撅L(fēng)險十二】虛列成本，擴(kuò)大費(fèi)用開支，形成“賬外賬”。防范措施：1、重點(diǎn)監(jiān)控一些彈性較大的費(fèi)用開支項(xiàng)目，如鈔幣運(yùn)送費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)以及低值易耗品攤銷等，對上述費(fèi)用進(jìn)行單項(xiàng)核定，加強(qiáng)管理。2、分析費(fèi)用支出內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)經(jīng)營和日常辦公耗用有關(guān)；費(fèi)用支出物品數(shù)量和價格是否明顯超出正常范圍，有無對同一費(fèi)用事項(xiàng)進(jìn)行重復(fù)列支，特別是固定資產(chǎn)維修費(fèi)用。3、檢查費(fèi)用發(fā)票是否合規(guī)，內(nèi)容是否完整，印章及附件是否齊全，發(fā)票種類與發(fā)票印章所表明的經(jīng)營范圍是否一致。4、檢查工資賬戶中有無虛列臨時工人員或者擴(kuò)大加班天數(shù)及法定比例，虛列薪金支出。5、加強(qiáng)費(fèi)用支出的審批與管理，開展定期檢查

36、與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，規(guī)范財務(wù)開支行為?！撅L(fēng)險十三】稅收法規(guī)執(zhí)行不準(zhǔn)確，造成罰沒款支出增加，加重了經(jīng)營負(fù)擔(dān)。防范措施：1、加強(qiáng)對會計人員的稅收法規(guī)培訓(xùn)，提高執(zhí)行稅法的政策理論水平。2、合理利用國家給予信用社的一系列稅收優(yōu)惠政策，改善業(yè)務(wù)經(jīng)營。3、加強(qiáng)信用社與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，對一些把握不準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目及時進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，避免因理解差異而導(dǎo)致政策執(zhí)行偏差?！撅L(fēng)險十四】表外逾期貸款應(yīng)收利息核算不準(zhǔn)確。凡貸款應(yīng)收利息逾期90天以上未歸還的，無論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息都要納入表外核算，實(shí)際收回時沖減表外科目，再納入當(dāng)期損益核算。六、重要空白憑證管理類【風(fēng)險一】信用社負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員未按規(guī)定要

37、求對重要空白憑證進(jìn)行檢查?！撅L(fēng)險二】崗位人員制約不力，重要空白憑證和有價單證未執(zhí)行印、押、證分管原則。防范措施：1、信用社營業(yè)機(jī)構(gòu)必須做到印、押、證三人分管分用，做到互相監(jiān)督互相制約，合理使用。2、有價單證應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，并全面貫徹“賬證分管”的原則，由會計人員管賬，出納人員管證，相互制約，相互核對。3、配偶或直系親屬不得同時分管印、押，保管聯(lián)行印章的不準(zhǔn)接觸使用密押，保管密押的不得接觸使用聯(lián)行印章?！撅L(fēng)險三】重要空白憑證使用銷號不及時、不規(guī)范?！撅L(fēng)險四】未按規(guī)定處理作廢重要空白憑證或過期重要空白憑證長期不做處理，容易造成流失，引發(fā)詐騙案件?！撅L(fēng)險五】重要空白憑證管理和領(lǐng)發(fā)不嚴(yán)密，事先蓋好

38、印章備用?！撅L(fēng)險六】開戶單位銷戶時，支票繳回處理手續(xù)不規(guī)范。防范措施：開戶單位注銷或取清存款賬戶時，如支票有剩余，要全部交回開戶信用社，信用社加蓋“作廢”戳記，剪去右上角后，作廢憑證作當(dāng)日傳票的附件。若收回的重要空白憑證過多時，可在傳票后附交回清單，將重要空白憑證入庫保管，待日后按規(guī)定集中銷毀?！撅L(fēng)險七】重要空白憑證管理人員變動時，交接手續(xù)不規(guī)范?！撅L(fēng)險八】各種印章的保管和使用不規(guī)范。防范措施：1、各種會計印章采用“專人使用，專人保管和專人負(fù)責(zé)”的辦法。啟用前領(lǐng)用人員必須在“會計業(yè)務(wù)印章使用保管登記薄”上記載啟用日期并簽章，人員變動時必須辦理交接登記手續(xù)。2、各種會計印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用

39、。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離開崗位時，要做到人離章收，不得私自授受會計專用印章。3、各種會計印章停止使用時，要在“印章使用保管登記薄”上注明停止使用的日期和原因。并上繳聯(lián)社封存后統(tǒng)一保管和銷毀，信用社不得自行銷毀。七、稽核類【風(fēng)險一】各營業(yè)機(jī)構(gòu)稽核人員配備不到位、崗位不明確且落實(shí)不到人。【風(fēng)險二】聯(lián)社審計機(jī)關(guān)及信用社未按規(guī)定定期檢查，沒有詳實(shí)的檢查報告?！撅L(fēng)險三】稽核檢查質(zhì)量低，檢查內(nèi)容不全面?！撅L(fēng)險四】未建立稽核人員崗位責(zé)任制?！撅L(fēng)險五】審計人員上崗不符合規(guī)定。【風(fēng)險六】未建立案件分析通報制度?！撅L(fēng)險七】無重大案件報告制度?！撅L(fēng)險八】未建立員工“八小時”以外行為規(guī)范監(jiān)察制度。【風(fēng)險九】未按規(guī)定對

40、群眾來信、來訪、來電進(jìn)行登記、報批。八、機(jī)構(gòu)人事類【風(fēng)險一】不能提供營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證，造成不能依法經(jīng)營的?！撅L(fēng)險二】營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立、撤并、遷址或變更名稱未按規(guī)定操作，造成金融行為違法?！撅L(fēng)險三】違規(guī)聘用工作人員，致使聯(lián)社對所轄信用社人員名單和數(shù)量掌握不準(zhǔn)確，未經(jīng)過嚴(yán)格考核私自聘用工作人員，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和安全事故。【風(fēng)險四】農(nóng)村信用社工作人員不得在社會兼職，從事與本職工作無關(guān)的營利活動，否則將會對農(nóng)村信用社的工作形象造成不良影響?！撅L(fēng)險五】對個別員工的不良、異常行為失察，沒有及時處理，有可能造成經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生或安全事故。防范措施：1、建立政治學(xué)習(xí)制度，；2、積極開展正面示范教育和典

41、型案例警示教育；3、加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度。定期開展新業(yè)務(wù)、新知識的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，組織技術(shù)練兵和業(yè)務(wù)考核，不斷提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和防范風(fēng)險能力；4、強(qiáng)化制度教育，增強(qiáng)員工學(xué)習(xí)制度、落實(shí)制度、按制度操作的自覺性，用制度防范風(fēng)險；5、強(qiáng)化責(zé)任教育，增強(qiáng)員工的崗位意識和責(zé)任觀念，防止履責(zé)不到位出現(xiàn)風(fēng)險；6、加強(qiáng)對員工八小時之外生活時間的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)員工有賭博或吸毒不良嗜好行為的，立即調(diào)離重要崗位?！撅L(fēng)險六】越權(quán)批準(zhǔn)員工請銷假，容易致使職工隊(duì)伍管理松懈，員工遵守勞動紀(jì)律意識不強(qiáng)。【風(fēng)險七】不嚴(yán)格執(zhí)行報審制度，容易造成責(zé)任不清，形成不必要的損失。防范措施：1、信用社如有需請示聯(lián)社的事項(xiàng)，一律經(jīng)信用社以規(guī)范行文方式上報聯(lián)社，對信用社請示事項(xiàng)在上報之前，需經(jīng)班子研究討論，形成統(tǒng)一決議后，由信用社主任簽發(fā)后方可上報。2、信用社上報事項(xiàng)必須先上報到聯(lián)社人秘部，由人秘部收文登記后呈領(lǐng)導(dǎo)閱示。3、聯(lián)社不得以口頭形式答復(fù)信用社的請示事項(xiàng)，凡經(jīng)聯(lián)社研究決定的答復(fù)意見，聯(lián)社進(jìn)行行文批復(fù)。九、安全保衛(wèi)類【風(fēng)險一】部分信用社領(lǐng)導(dǎo)存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營，輕安全保衛(wèi)的思想，防范意識差，不能有效防范案件?！撅L(fēng)險二】不注重對員工的思想道德教育，不了解員工思想變化，引發(fā)內(nèi)部員工作案?！撅L(fēng)險三】安全保衛(wèi)制度、案例教育不落實(shí)、安全教育流于形式、員工防范案件的能力低。防范措施：對信用社全體干部職工進(jìn)行經(jīng)常性安全保衛(wèi)教