審計原理與實務(wù)試題

1、審計原理與實務(wù)自測題 第一章 審計差不多理論一、名詞解釋 1、審計 2、審計準(zhǔn)則 3、審計目標(biāo)4、審計打算 5、審計證據(jù) 6、審計工作底稿二、填空題 1、審計是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離后所形成的( )關(guān)系下，基于( )的客觀需要而產(chǎn)生的。2、審計準(zhǔn)則包括兩方面內(nèi)容，一是( )，二是( )。3、審計具體目標(biāo)是審計總體目標(biāo)的進一步具體化，它包括( )和( )。4、審計工作結(jié)束后，審計( )還應(yīng)就( )的執(zhí)行情況進行復(fù)核。5、審計證據(jù)的整理、分析與評價的方法有分類( )、比較、( )和綜合。三、單項選擇題 1、下列職能中，不屬于審計職能的是（ ）。A、審計監(jiān)督 B、審計評價C、審計鑒證 D、審計計算2、

2、下列審計準(zhǔn)則中，不屬于獨立審計差不多準(zhǔn)則的是（ ）。A、打算準(zhǔn)則 B、一般準(zhǔn)則C、外勤準(zhǔn)則 D、報告準(zhǔn)則3、確定審計具體目標(biāo)需要考慮的因素是（ ）。A、審計總體目標(biāo) B、審計差不多準(zhǔn)則C、審計項目打算 D、審計工作底稿4、下列審計證據(jù)中，( )證據(jù)屬于環(huán)境證據(jù)。A、會議記錄 B、通知書C、內(nèi)部操盡情況 D、口頭陳述5、下列審計工作底稿中，( )工作底稿屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。A、審計打算 B、審計業(yè)務(wù)約定書C、測試記錄 D、未審報表四、推斷題 1、審計是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離后所形成的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的。（ ）2、中國獨立審計準(zhǔn)則是由獨立審計差不多準(zhǔn)則、獨立審計具體準(zhǔn)

3、則和獨立審計實務(wù)公告三個層次組成。（ ）3、在資產(chǎn)負(fù)債表審計時期，審計目標(biāo)是通過對被審計單位一定時期內(nèi)的會計記錄的逐筆審查，判定有無技術(shù)錯誤和舞弊行為。（ ）4、廣義的審計打算包括總體審計打算和具體審計打算。（ ）5、審計證據(jù)的適當(dāng)性是能足以證明審計人員的審計意見。（ ）6、分析性復(fù)核確實是指對被審單位的數(shù)據(jù)進行分析，復(fù)核其是否正確的一種方法。（ ）7、業(yè)務(wù)類工作底稿是指審計人員在審計實施時期為執(zhí)行具體審計程序所形成的審計工作底稿。（ ）8、一般地講，審計具有監(jiān)督職能。（ ）9、審計準(zhǔn)則是由專業(yè)機構(gòu)制定的，其中包括財政部。（ ）10、審計具體目標(biāo)包括一般審計目標(biāo)和項目審計目標(biāo)。（ ）五、簡答題

4、 1、簡述具體審計目標(biāo)的內(nèi)容。2、簡述注冊會計師編制審計打算的程序。3、簡述審計證據(jù)的種類。4、簡述審計工作底稿的復(fù)核要點。5、什么叫審計準(zhǔn)則？中國獨立審計準(zhǔn)則包括哪些層次？ 第二章 審計方法一、名詞解釋 1、審計復(fù)核法 2、審計調(diào)整法3、審計抽樣法 4、穿行測試5、符合性測試 6、貨幣單位選樣二、填空題 1、調(diào)節(jié)表法是指審計人員在檢查某一業(yè)務(wù)或項目時，為了( )其數(shù)額的正確性，而對其中某些因素進行必要( )的一種方法。2、函調(diào)法是指審計人員為了弄清某個問題，通過( )到有關(guān)單位或有關(guān)人員進行查對，并向?qū)Ψ饺〉? )的一種調(diào)查方法。3、內(nèi)部操縱調(diào)查常用的方法有三種：( )、( )和文字表述法。

5、4、符合性測試的目的是通過對客戶重要( )的各項手續(xù)和程序的檢查，推斷其( )過程所遵循的內(nèi)部操縱是否健全、適當(dāng)。5、系統(tǒng)選樣又稱( )，是指按照( )選取樣本的一種選樣方法。三、單項選擇題 1、下列方法中屬于審計檢查法的是（ ）。A、審計調(diào)整法 B、審計盤存法C、逆查法 D、查詢法2、下列各項中不屬于內(nèi)部操縱內(nèi)容的是（ ）。A、操縱環(huán)境 B、風(fēng)險評價C、操縱活動 D、 計算復(fù)核3、下列方法中不屬于內(nèi)部操縱調(diào)查常用的方法是（ ）。A、觀看法 B、調(diào)查表法C、文字表述法 D、流程圖法4、下列方法中屬于統(tǒng)計抽樣法中選取樣本的方法是（ ）。A、穿行測試 B、詢證函C、系統(tǒng)選樣 D、實驗法5、下列方法

6、中屬于查詢法的是（ ）。A、批閱法 B、口頭查詢C、盤存法 D、順查法四、推斷題 1、賬簿的批閱除批閱總賬與明細賬、賬簿與憑證、賬簿與實物是否相符外，重點批閱明細分類賬。（ ）2、審計調(diào)整法是指為了核實某一時點賬目的正確性和糾正錯誤賬目，而對其調(diào)整的一種審計方法。（ ）3、審計盤存法是為了確定實物資產(chǎn)質(zhì)量的一種方法。（ ）4、查詢法確實是指審計人員在現(xiàn)場對被查單位的經(jīng)濟活動及其治理進行實地查看，以便發(fā)覺其中存在的問題的一種方法。（ ）5、操縱環(huán)境是對企業(yè)內(nèi)部操縱的建立和實施有重大阻礙的各種因素的總稱。（ ） 6、流程圖法確實是用符號和圖形來表示注冊會計師在審計業(yè)務(wù)過程中，如何樣組織審計流轉(zhuǎn)的示

7、意圖。（ ）7、符合性測試是為了確定內(nèi)部操縱制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。（ ）8、統(tǒng)計抽樣法是指審計人員依照專業(yè)推斷從總體中有重點地選取樣本，進而審查總體中所存在的問題的一種方法。（ ）9、抽樣規(guī)模的大小直接關(guān)系到審計人員所獵取的審計證據(jù)的適當(dāng)性和經(jīng)濟性。（ ）10、隨機選樣是指不考慮金額大子、資料取得的難易程度以及個人偏好，隨意地選取樣本。（ ）五、簡答題 1、簡述賬簿批閱的內(nèi)容。2、什么叫調(diào)節(jié)表法？如何樣調(diào)節(jié)？3、什么叫函證法？函證方式有幾種？其內(nèi)容是什么？4、內(nèi)部操縱調(diào)查常用幾種方法？其內(nèi)容是什么？5、什么叫推斷抽樣法？一般有幾個步驟？第三章 財務(wù)審計工作的開始 一、名詞解

8、釋 1、稅務(wù)登記 2、復(fù)算賬戶余額3、核對余額二、填空題 1、在核閱營業(yè)執(zhí)照時，應(yīng)特不注意執(zhí)照的( )和( )。2、注冊會計師核閱會議記錄是特不重要的，但假如公司( )或只( )會議記錄，注冊會計師則應(yīng)明確表明公司的這種作法是不對的。3、注冊會計師在核閱稅務(wù)登記證時，關(guān)于負(fù)有代征、代扣、代繳稅款義務(wù)的單位和個人，應(yīng)審查是否及時填發(fā)( )，等等。4、注冊會計師對托付人進行初次審計時，向托付人獵取的營業(yè)執(zhí)照等，應(yīng)列入民間審計組織的( )檔案，以便( )審計時使用。5、對公司現(xiàn)有合同的審查，常常能從合同中分析和獵取衡量( )和可能將未( )的重要因素。三、單項選擇題 1、下列項目中不屬于非財務(wù)性記錄

9、審查的是（ ）。A、營業(yè)執(zhí)照 B、稅務(wù)登記證C、納稅申報表 D、公司章程2、下列項目中不屬于財務(wù)性記錄審查的是（ ）。A、總分類賬 B、明細分類賬C、公司章程 D、財務(wù)報表3、下列項目中屬于明細分類賬審查的內(nèi)容是（ ）。A、檢查平行登記 B、核對報表平衡數(shù)C、公司章程的內(nèi)容 D、許可證的核查4、內(nèi)部操縱的評審屬于（ ）。A、財務(wù)記錄的審查 B、會計記錄的審查C、非財務(wù)性記錄的審查 D、年度報表審計5、稅務(wù)登記證的審查屬于（ ）。A、財務(wù)記錄的審查 B、會計記錄的審查C、非財務(wù)性記錄的審查 D、年度報表審計四、推斷題 1、在核閱營業(yè)執(zhí)照時，應(yīng)特不注意執(zhí)照的真實性。（ ）2、關(guān)于稅務(wù)登記證遺失、污

10、損等情況，應(yīng)審查遺失單位有無書面報告，補發(fā)手續(xù)是否完備。（ ）3、注冊會計師對托付人進行再度審計時，不必重復(fù)初次審計時的原始核閱工作，只需對差不多修改過和增添的資料進行確認(rèn)。（ ）4、注冊會計師的工作步驟不是截然劃分的，不是互不相關(guān)聯(lián)的幾部分，而是分步驟有先有后，先后結(jié)合，相互交錯進行的。（ ）5、假如公司拒絕提供或只部分提供會議記錄，注冊會計師則應(yīng)明確表明公司的這種做法是不對的。（ ）6、對合同或其他契約的審查，由于注冊會計師受專業(yè)的局限，在審查中應(yīng)隨時請教其他專家，因此對合同或其他契約的解釋不是注冊會計師的責(zé)任。（ ）7、注冊會計師在對財務(wù)報表進行審計之前，必須先對內(nèi)部操縱進行審查。（ ）

11、8、注冊會計師在證實財務(wù)報表之前，首先應(yīng)對財務(wù)性記錄進行審查。（ ）9、在審計工作的初始時期，對財務(wù)報表的審查，要緊是在實質(zhì)上進行審查。（ ）10、注冊會計師在對當(dāng)期財務(wù)報表進行驗證之前，有必要對以往年度的財務(wù)報表進行審查。（ ）五 、簡答題 1、對許可證的審查，應(yīng)重點審查哪些內(nèi)容？2、在證實投資時，可在會議記錄中核對哪些資料？3、注冊會計師在核閱會議記錄時，應(yīng)注意哪些問題？4、應(yīng)按什么程序?qū)θ沼涃~進行審查？第四章 會計報表審計一、名詞解釋 1、現(xiàn)金流量凈額 2、利潤分配表3、損益表 4、配比原則5、慎重原則 6、損益表審計二、填空題 1、資產(chǎn)負(fù)債表的合規(guī)性審查，指對其( )的審查。2、實際成

12、本原則，指資產(chǎn)、負(fù)債項目，都要按( )計價入賬。3、利潤分配表一般是按( )編制，欄目中應(yīng)有上年實際數(shù)和( )。4、對某些金額不大的項目能夠( )列示。5、現(xiàn)金流量表最后一行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中，外幣凈增加額是按( )匯率計算的。三、單項選擇題 1、購置固定資產(chǎn)支出分期計入當(dāng)期成本，遵循的原則是（ ）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B、配比原則C、劃分收益性支出與資本性支出原則D、慎重性原則2、損益表審計中，依照兩個總分類賬戶余額相抵以后填列的是（ ）。A、產(chǎn)品銷售收入 B、產(chǎn)品銷售成本C、產(chǎn)品銷售費用 D、其他業(yè)務(wù)利潤3、資產(chǎn)負(fù)債表審計中，應(yīng)注意資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤數(shù)與（ ）是否相等。A

13、、資產(chǎn)負(fù)債表的凈資產(chǎn)B、資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益C、損益表的凈利潤D、利潤分配表的年末未分配利潤數(shù)4、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定與( )的組成要素有關(guān)。A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、損益表C、現(xiàn)金流量表 D、財務(wù)狀況變動表5、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”和“長期負(fù)債”不需依照( )賬戶的內(nèi)容分析核對。A、長期借款 B、短期借款C、長期應(yīng)付款 D、應(yīng)付債券四、推斷題 1、現(xiàn)金流量表附注應(yīng)披露的信息包括現(xiàn)金流量的總額。（ ）2、收到的增殖稅銷項稅額和退回的增殖稅款不能確認(rèn)為現(xiàn)金流入。（ ）3、銀行汲取開戶單位活期存款的承兌和償付的現(xiàn)金流量能夠凈額反映。（ ）4、未分配利潤=可供分配的利潤+盈余公積補虧-提取盈余公積。（ ）5

14、、利潤分配表的合規(guī)性審計要緊是對各項目金額的真實、正確性進行審計。（ ）6、現(xiàn)金收付制是指對產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)應(yīng)該是在發(fā)生商品或提供勞務(wù)，同時收到貨款，或取得了索取貨款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入。（ ）7、損益表審計中，產(chǎn)品銷售收入必須通過抽查核對，對企業(yè)的銷貨退回、銷售折讓、銷售折扣，必須檢查核實，并有書面證據(jù)。（ ）8、資產(chǎn)負(fù)債表審計中，往來款項不需經(jīng)雙方函證。（ ）五、簡答題 1、簡述審計的要緊目標(biāo)。2、簡述資產(chǎn)負(fù)債審計的要點。3、簡述損益表審計的具體方法。4、簡述現(xiàn)金流量表審計的要點。5、簡述現(xiàn)金流量表的審計方法。6、簡述損益表審計的要緊目標(biāo)。六、綜合計算題 某公司2000年度部分資產(chǎn)負(fù)債

15、表如下：應(yīng)收賬款2000000應(yīng)付賬款1200000待攤費用14560預(yù)提費用14890 經(jīng)審查發(fā)覺：（1）該公司的預(yù)收賬款有貸方余額90000元未計入報表；（2）該公司待攤費用中的14560元是貸方余額。要求：應(yīng)如何對上述問題進行調(diào)整?第五章 資產(chǎn)審計（上）一、名詞解釋 1、貨幣資金 2、庫存現(xiàn)金 3、“小金庫”4、調(diào)查函 5、零用現(xiàn)金二、填空題 1、一般而言，一個良好的貨幣資金內(nèi)部操縱制度的操縱應(yīng)該包括：( )、審核、( )、記賬、分工、核對、保管和( )。2、對貨幣資金內(nèi)部操縱的了解，通常是通過編制( )或( )來進行的。3、在抽查企業(yè)銀行存款的余額時，一般采取編制( )的方法檢查其余額

16、的真實性和正確性。4、企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部操縱系統(tǒng)應(yīng)該包括：( )、保管、審批、( )、記錄、( )和核對。5、應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性審查一開始，應(yīng)該向被審計單位索取或編制“( )”。6、應(yīng)收賬款的內(nèi)部操縱應(yīng)該包括的環(huán)節(jié)有：處理訂單、簽訂合同、( )、運交產(chǎn)品、記賬核算、( )、職務(wù)分管、定期核對和( )。7、企業(yè)對外投資的內(nèi)部操縱應(yīng)該包括的環(huán)節(jié)有：( )、職責(zé)分工、( )、記錄、登記、保管、盤點和檢查。8、審計人員會同被審單位有關(guān)人員盤點庫存現(xiàn)金時，編制的“庫存有價證券盤點表”應(yīng)列明有價證券的名稱( )、( )和取得成本。9、審計人員編制或取得的“長期投資明細表”的要緊內(nèi)容應(yīng)包括：( )、年初余額、本

17、年增加或減少( )、投資收益?zhèn)渥⒌取?0、按照公司法規(guī)定，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，公司累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)額的( )。三、單項選擇題 1、下列資料中能夠證實銀行存款所有權(quán)的是（ ）。A、銀行存款總賬 B、銀行存款日記賬C、對開戶行詢證函的回函 D、ABC均不對2、下列程序中屬于測試現(xiàn)金收款內(nèi)部操縱的是（ ）。A、核對實收金額與發(fā)貨票是否一致B、現(xiàn)金是否妥善保管，定期盤點C、檢查有無授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)D、抽取一定期間的日記賬與總賬核對3、下列各項中不屬于銀行存款函證內(nèi)容的是（ ）。A、被審單位已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票B、銀行借款的性質(zhì)及金額C、銀行借款的抵押或擔(dān)保情況D、銀行存款本期

18、收支凈額4、應(yīng)收賬款詢證函的簽章簽發(fā)單位應(yīng)是（ ）。A、客戶 B、會計師事務(wù)所C、審計人員 D、客戶或事務(wù)所均可5、下列情況，能夠采納消極式函證的是（ ）。A、賬齡較長的債務(wù)人B、欠款金額較大的債務(wù)人C、有爭議的債務(wù)人D、欠款金額較小的債務(wù)人6、對無法實施函證的應(yīng)收賬款，審計人員能夠?qū)嵤┑淖顬橛行У膶徲嫵绦蚴牵?）。A、執(zhí)行分析性復(fù)核B、擴大符合性測試的范圍C、審查與銷售有關(guān)的憑證和文件D、進行銷售業(yè)務(wù)的截止測試7、對企業(yè)預(yù)付賬款的審計，依照其性質(zhì)，能夠比照（ ）審計來進行。A、應(yīng)付賬款 B、應(yīng)付票據(jù)C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票據(jù)8、在對某一債務(wù)人采納確信式函證下，若沒有收到回函，審計人員首先應(yīng)采

19、納的對策是（ ）。A、再次函證 B、執(zhí)行替代程序C、認(rèn)可債權(quán)的存在 D、確認(rèn)為審計差異9、審計人員審查銷售發(fā)票的時候，不需要核對的項目是（ ）。A、銷貨通知單 B、客戶訂貨單C、運貨單據(jù) D、客戶往來函件10、下列審計程序中，不能驗證應(yīng)收票據(jù)為被審單位所有的是（ ）。A、核對應(yīng)收票據(jù)明細賬與總賬是否相符B、監(jiān)盤庫存票據(jù) C、函證應(yīng)收票據(jù)D、驗證應(yīng)收票據(jù)的利息收入和應(yīng)收利息四、推斷題 1、現(xiàn)金的內(nèi)部審計是現(xiàn)金內(nèi)部操縱的一部分。（ ）2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表能夠由會計編制也能夠由出納編制。（ ）3、一年以上的定期存款，應(yīng)在“貨幣資金”項目反映。 （ ）4、確定應(yīng)收賬款函證范圍時，應(yīng)該考慮往常年度的函

20、證結(jié)果和被審單位的內(nèi)部操縱強弱。（ ）5、應(yīng)收賬款的重要性水平越高，所需要的函證數(shù)量越大。（ ）6、保管應(yīng)收票據(jù)的人員絕對不能夠經(jīng)辦會計記錄。（ ）7、詢證函必須由審計師親自編制、親自寄發(fā)。（ ）8、應(yīng)收賬款期末余額越大，講明其重要性水平越高，因此所需要的函證數(shù)量越少。（ ）9、對采納預(yù)收賬款銷售方式的銷售收入，應(yīng)該在發(fā)出商品時確認(rèn)為收入的實現(xiàn)。 （ ）10、對其他應(yīng)收款進行審計時，無需進行函證。（ ）五、簡答題 1、在審查貨幣資金的內(nèi)部操縱是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行時，審計人員應(yīng)重點了解哪些內(nèi)部操縱制度？2、應(yīng)收及預(yù)付款項的審計目標(biāo)要緊是什么？3、在審查應(yīng)收賬款時，假如被審單位的個不債務(wù)人對確信是詢

21、證函不予答復(fù)，審計人員應(yīng)該關(guān)注哪些問題？應(yīng)該如何處理？4、簡要講明在審計人員發(fā)出詢證函的時候，應(yīng)該注意的事項有哪些？5、對外投資審計的目標(biāo)是什么？六、 綜合計算題北京風(fēng)風(fēng)會計師事務(wù)所注冊會計師李風(fēng)、王風(fēng)在對某股份有限公司進行審計時獲得的有關(guān)資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下：項目名稱 金 額銀行存款5，000短期投資600應(yīng)收票據(jù)12，000應(yīng)收賬款（凈額）75，000其他應(yīng)收款24，000存貨84，000固定資產(chǎn)97，800在建工程26，300 要求：（1）上述項目中適用函證程序的有哪些？（2）同意函證的對象分不是誰？（3）函證的要緊內(nèi)容是什么？（4）能夠選擇函證的方式是什么？第六章 資產(chǎn)審計（下）一、名詞解釋

22、1、固定資產(chǎn) 2、經(jīng)營性租賃3、融資性租賃 4、無形資產(chǎn)二、填空題 1、存貨的內(nèi)部操縱包括兩大操縱系統(tǒng)：一是存貨的( )程序操縱，二是存貨的( )記錄程序操縱。2、會計部門應(yīng)采納( )對存貨的收、發(fā)、存進行日常核算。3、購銷業(yè)務(wù)年末截止性測試是要檢查以經(jīng)濟記錄為企業(yè)所有，并已包括在( )日的存貨盤點范圍內(nèi)的存貨中，是否含有截止該日尚未購入或差不多售出的部分。4、( )法是以實地觀看為起點，追查至固定資產(chǎn)明細分類賬，以獵取實際獲得的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。5、在( )的情況下，注冊會計師應(yīng)對期初余額進行較全面的審計。6、在( )中，租出固定資產(chǎn)的企業(yè)，仍應(yīng)接著提取折舊。7、由于不能采納實地盤點法

23、來確定是否存在，因而驗證( )存在的真實性具有一定的難度。8、取得的無形資產(chǎn)往往按( )入賬。9、開辦費從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，按照不短于5年的期限攤?cè)? )。10、列入遞延資產(chǎn)項目的固定資產(chǎn)修理支出，是指受益期在( )的固定資產(chǎn)大修理支出。三、單項選擇題 1、固定資產(chǎn)內(nèi)部操縱中最重要的部分是（ ）A、授權(quán)批準(zhǔn)制度 B、職責(zé)分工制度C、年度預(yù)算操縱 D、賬簿記錄操縱2、審查固定資產(chǎn)減少的要緊目的，就在于查明（ ）。A、業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、固定資產(chǎn)的真實性D、減少的固定資產(chǎn)的合法性3、關(guān)于無形資產(chǎn)，法律、合同或申請書均未規(guī)定有限年限和受益年限的，按照（

24、 ）的期限攤銷。A、許多于5年 B、不多于5年C、許多于10年 D、不多于10年4、遞延資產(chǎn)的內(nèi)容不包括（ ）。A、固定資產(chǎn)的日常修理費 B、開辦費C、租入固定資產(chǎn)的改良支出D、長期待攤費用5、會計檔案中的每張發(fā)票不需附有的是（ ）。A、驗收報告 B、出庫單C、入庫單 D、收據(jù)6、（ ）應(yīng)及時編制報告，并愛護原材料等物品免遭貪污、白費。A、生產(chǎn)部門 B、會計部門C、運輸部門 D、采購部門7、在銷貨發(fā)票中，單價和數(shù)量的乘積不正確，屬于被審計單位的（ ）。A、舞弊 B、錯誤 C、違法 D、欺詐8、以下幾種方法中，最可靠的推斷制造設(shè)備是否受留置權(quán)限制的方法是（ ）。A、查閱資產(chǎn)負(fù)債表的附注B、閱讀貸

25、款和信貸協(xié)議條款C、與被審單位當(dāng)局討論D、向銀行和其它貸款機構(gòu)函證9、（ ）是存貨審計中最重要、最具有決定性步驟的程序。A、觀看 B、函證C、監(jiān)督盤點 D、親自盤點10、關(guān)于存貨的計價，被審計單位在同一會計期間應(yīng)當(dāng)（ ）。A、對同一種材料使用多種計價方法B、對同一種材料使用一種計價方法C、對多種材料使用一種計價方法D、對各種材料的計價方法與上期相同四、推斷題 1、銷售發(fā)票一般由銷售部門辦理。（ ）2、對良好的內(nèi)部操縱來講，采購部門應(yīng)該負(fù)責(zé)批準(zhǔn)采購。（ ）3、計算和金額的內(nèi)部檢查，能夠保證企業(yè)所記錄的購置業(yè)務(wù)估價正確。( )4、注冊會計師實地觀看固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在凈值較高的固定資產(chǎn)。（ ）5、

26、本年計提折舊額/固定資產(chǎn)的總成本，將此比率同上年比較旨在發(fā)覺累計折舊核算的錯誤。（ ）6、資產(chǎn)負(fù)債表中列示的無形資產(chǎn)項目的數(shù)額應(yīng)當(dāng)與無形資產(chǎn)分類賬反映的攤余價值一致，并在報表附注中充分揭示攤銷方法。（ ）7、被審計單位有責(zé)任確定適當(dāng)?shù)氖掷m(xù)，以進行準(zhǔn)確的實物盤點并正確的記錄盤點數(shù)。（ ）8、關(guān)于企業(yè)存放于公共倉庫或由外部人員保管的存貨，能夠直接向保管人員進行書面函證。（ ）9、關(guān)于遞延資產(chǎn)的支出，經(jīng)辦人員能夠按打算開支不再需審批。（ ）10、注冊會計師應(yīng)審核所有固定資產(chǎn)的采購發(fā)票等憑證。（ ）五、簡答題 1、簡述存貨審計的目標(biāo)。2、簡述固定資產(chǎn)內(nèi)部操縱符合性測試的步驟。3、簡述無形資產(chǎn)內(nèi)部操縱的

27、內(nèi)容。4、簡述遞延資產(chǎn)審計的目標(biāo)。5、如何樣對開辦費進行實質(zhì)性審查？六、綜合計算題 1、審計人員于1999年1月6日對某企業(yè)材料采購業(yè)務(wù)進行審計，發(fā)覺該企業(yè)1998年7月18日從外地購入A、B兩種材料，A材料100噸，單價800元/噸，B材料800噸，單價100元/噸，兩種材料同車運回，A材料分擔(dān)4500元，B材料分擔(dān)4500元，但A材料當(dāng)年全部耗用，B材料當(dāng)年耗用了五分之四。要求：請分析這筆業(yè)務(wù)處理是否正確，如不正確，請做調(diào)整。(所得稅稅率為33%，不考慮材料的進項稅和銷項稅。)2、審計人員8月10日進駐被查企業(yè)，為驗證該企業(yè)7月末庫存產(chǎn)成品的實際數(shù)量，立即組織有關(guān)部門對庫存產(chǎn)成品進行全面的

28、盤點，實存數(shù)為13256件，由產(chǎn)成品入庫單和出庫單能夠得知，8月1-9日該企業(yè)產(chǎn)成品入庫2600件，出庫3370件。要求：試推算7月末庫存產(chǎn)成品的數(shù)量。3、審計人員在審查某企業(yè)固定資產(chǎn)“累計折舊”賬戶時，發(fā)覺5月份固定資產(chǎn)折舊總額為76400元，6月份的折舊總額為78070元，7、8月的折舊總額均為76670元。經(jīng)查，該企業(yè)曾在6月份提早半年報廢一臺設(shè)備，（價值24000元，可能使用年限為10年。）同時購入2臺價值共計56400 使用年限為10年的新設(shè)備。要求：試分析如何樣審查該企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊？4、審計人員于1999年3月審查某新建企業(yè)的長期資產(chǎn)時，發(fā)覺以下問題：1)企業(yè)于1996年1月1

29、日開始籌建，發(fā)生開辦費21600元，1999年1月1日，企業(yè)開始正式運營。企業(yè)決定，開辦費的攤銷期限為4年，1999年的1月、2月的攤銷分錄為：借：治理費用開辦費攤銷450 貸：遞延資產(chǎn)開辦費4502)3月發(fā)生經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出60000元，企業(yè)的會計分錄是：借：固定資產(chǎn)60000 貸：銀行存款600003)一月份，一項50000元的無形資產(chǎn)在無合法批準(zhǔn)的情況下全部注銷轉(zhuǎn)入“治理費用-無形資產(chǎn)攤銷”科目。要求：（1）試分析上述業(yè)務(wù)處理是否正確。 （2）請講明理由并作必要的審計調(diào)整。第七章 負(fù)債審計一、名詞解釋 1、流淌負(fù)債 2、長期負(fù)債3、應(yīng)付利潤 4、長期借款 二、填空題 1、一般的，

30、一個健全、有效的應(yīng)付賬款內(nèi)部操縱程序應(yīng)包括：( )、訂貨、驗收、( )、付款、記賬和對賬。2、應(yīng)交稅金的內(nèi)部操縱，其要緊環(huán)節(jié)有：( )、計算、( )、記錄和審核。3、在審計人員進行應(yīng)付票據(jù)實質(zhì)性審查的程序時，首先應(yīng)該取得或編制( )表。4、企業(yè)“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細賬戶的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的( )項目反映。5、通過( )的索取，能夠?qū)彶槠髽I(yè)納稅稅種是否符合國家稅法規(guī)定，是否按規(guī)定填報等。6、企業(yè)應(yīng)交稅金不僅包括企業(yè)自身的應(yīng)交納的稅金，而且還包括( )的稅金。7、一個良好的長期借款內(nèi)部操縱制度應(yīng)包括：立項并編制工程預(yù)算、( )、提出貸款申請、簽訂貸款合同、( )、( )、定期對帳、償還借款

31、和會計處理。8、一般而言，一個健全有效的應(yīng)付債券內(nèi)部操縱制度應(yīng)包括：立項、( )、審批、簽訂承銷合同、( )、記賬、對賬和崗位分離。9、測試長期借款的內(nèi)部操縱，要緊通過查閱制度、( )、抽查有關(guān)文件等方法進行。10、應(yīng)付債券明細表通常包括：債券名稱、發(fā)行日、( )、到期日、債券總額（面值）、實收金額、( )、應(yīng)付利息、擔(dān)保情況等。三、單項選擇題 1、關(guān)于健全的應(yīng)付賬款內(nèi)部操縱，一切購貨的交易，均應(yīng)填寫（ ），并經(jīng)采購及有關(guān)部門簽章比準(zhǔn)。A、驗收單 B、訂貨單C、支付憑證 D、購貨發(fā)票2、審計人員在查找未入賬的應(yīng)付賬款時，要緊應(yīng)審查（ ）。A、驗收報告 B、提貨單C、購貨發(fā)票 D、未支付賬款3、

32、假如應(yīng)付賬款所屬明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應(yīng)提請在資產(chǎn)負(fù)債表的（ ）項目表示。A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)付賬款C、預(yù)收賬款 D、預(yù)付賬款4、下列各項審計程序中，不能夠驗證應(yīng)付賬款完整性的測試程序是（ ）。A、取得應(yīng)付賬款明細表，并與總賬核對B、函證應(yīng)付賬款C、執(zhí)行購貨業(yè)務(wù)的截止測試D、查找未入賬的應(yīng)付賬款5、在下列情況下，不應(yīng)實施應(yīng)付賬款函證的是( )。A、操縱風(fēng)險高 B、應(yīng)付賬款金額大C、財務(wù)狀況不佳D、存在大量小金額的欠款6、在審計應(yīng)付債券時，假如被審單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，能夠直接進行（ ）。A、內(nèi)部操縱調(diào)查 B、符合性測試C、實質(zhì)性測試 D、穿行測試7、審計人員為審查被審單位未入賬的負(fù)債而

33、實施的審計程序中，最有效的是（ ）。A、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單8、審計人員在對應(yīng)付賬款進行函證時，函證最好采納（ ）方式。A、確信 B、否定 C、確信和否定的結(jié)合D、確信或否定均可9、以下各項內(nèi)部操縱制度中，不能防止或發(fā)覺采購及應(yīng)付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的是（ ）。A、所有訂單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時提交會計部門B、現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)會計部門批準(zhǔn)后方可支付價款C、收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符D、采納總價法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失1

34、0、某公司2001年底的會計資料表明其當(dāng)年應(yīng)付票據(jù)大部分差不多付清，審計人員為證實應(yīng)付票據(jù)支付情況而不需獵取的審計證據(jù)是（ ）。A、應(yīng)付票據(jù)明細表 B、分析性復(fù)核資料C、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、治理當(dāng)局提出票據(jù)到期即付的聲明書四、推斷題 1、應(yīng)付賬款通常不需要函證，如函證，最好采納否定式函證。（ ）2、審計人員對負(fù)債的審計要緊是為了防止企業(yè)高估負(fù)債。 （ ）3、審計人員應(yīng)結(jié)合銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)付賬款進行審計。（ ）4、應(yīng)付賬款同應(yīng)收賬款一樣必須實行函證，以驗證其是否真實存在。（ ）5、應(yīng)付賬款均不需要函證，這是因為函證不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且審計人員能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應(yīng)付賬款的

35、余額。（ )6、明確的職責(zé)分工有利于審計人員降低檢查風(fēng)險。（ ）7、假如企業(yè)上一年度的審計工作是由同一事務(wù)所做的，那么今年審計人員應(yīng)將調(diào)查重點放在內(nèi)部操縱制度的變更上。（ ）8、如何進行短期借款的實質(zhì)性審計，要緊決定于被審單位年末短期借款余額的大小、占負(fù)債總額的比重、往年審計發(fā)覺的問題以及相關(guān)內(nèi)部操縱制度的強弱等。（ ）9、應(yīng)付債券操縱的符合性測試與長期借款的一樣，通常包括內(nèi)部操縱的了解、測試額評價三項工作。（ ）10、假如企業(yè)應(yīng)付債券不多，審計人員能夠依照成本效益原則決定是否直接進行實質(zhì)性測試。（ ）五、簡答題 1、流淌負(fù)債的審計目標(biāo)是什么？2、如何運用分析性復(fù)核測試揭示應(yīng)付賬款余額的變動是

36、否合理？3、長期負(fù)債審計的目標(biāo)是什么？4、如何進行長期借款的符合性測試？5、如何審查應(yīng)付債券的原始憑證？六、綜合計算題 1、審計人員在審查某企業(yè)6月份應(yīng)付賬款的記賬憑證時，發(fā)覺398號記賬憑證的會計分錄是：借：制造費用980 貸：應(yīng)付賬款A(yù)工廠980該憑證下附一張四車間主任李某請A工廠機修車間修理機器的白條。在審查7月份應(yīng)付賬款的記賬憑證時，又發(fā)覺435號記賬憑證的會計分錄是：借：應(yīng)付賬栽A工廠980 貸：銀行存款980該憑證下附一張四車間主任李某的領(lǐng)款單和一張現(xiàn)金支票的存根。要求：試分析如何樣對該企業(yè)的上述業(yè)務(wù)進行審查？2、某企業(yè)財會部門伺2000年7月1日起，在“其他應(yīng)付款” 科目下設(shè)“待

37、查應(yīng)付款” 明細科目。審計人員在2000年12月28目查閱該企業(yè)的記賬憑證時，發(fā)覺反映待查應(yīng)付款業(yè)務(wù)的記賬憑證只有375號和416號兩張憑證。375號憑證的摘要欄填寫的是：“盤盈林料一批，待查。其會計分錄是：借：原材料4600 貸：其他應(yīng)付款待查應(yīng)付款4600該憑證下附一原始憑證為材料的盤點清單。416號憑證的摘要欄填寫的是：“收回物資款”。其會計分錄是：借：銀行存款3800 貸：其他應(yīng)付款待查應(yīng)付款3800該憑證下附一原始憑證為出售報廢固定資產(chǎn)的殘料的收據(jù)。要求：試分析如何樣對該企業(yè)的上述業(yè)務(wù)進行審查？ 第八章 所有者權(quán)益審計一、名詞解釋 1、實收資本 2、盈余公積3、法定盈余公積 4、公益

38、金5、未分配利潤二、填空題 1、企業(yè)在籌集資本金的過程中,汲取的投資者的無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的( )。2、籌集資本金時，一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起，( )內(nèi)籌足。3、資本賬戶折算所采納的匯率是收到出資日的市場匯率，或( )的市場匯率。4、盈余公積包括 ( )、( )、( )。5、法定盈余公積應(yīng)按照稅后利潤的( )提取，盈余公積金達到注冊資本的( )時不再提取。6、公益金應(yīng)按稅后利潤的( )提取。三、單項選擇題 1、對實物投資的審計不包括（ ）。A、對機器設(shè)備的審查B、對場地使用權(quán)的審查C、對建筑物的審查 D、對原材料的審查2、無形資產(chǎn)出資的最高限額是（ ）。A、25% B

39、、20% C、35% D、30%3、企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由（ ）發(fā)給出資者出資證明書。A、企業(yè) B、會計師事務(wù)所C、財政部 D、證券交易所4、在對股票溢價進行審查時，不需審查的是：（ ）。A、發(fā)行價格是否合法B、是否通過有關(guān)部門批準(zhǔn)C、發(fā)行價是否超過股票面值D、是否已扣除托付證券商代理發(fā)行股票而支付的手續(xù)費5、用盈余公積分配股利時，不得超過股票面值的（ ）。A、8% B、25% C、6% D、9%四、推斷題 1、職責(zé)分工，權(quán)責(zé)分明是投入資本內(nèi)部操縱的重要手段。（ ）2、在投入資本的核算中，只需建立完整的賬簿體系，由專人負(fù)責(zé)核算工作。（ ）3、對以場地使用

40、權(quán)出資的情況，審計人員需通過實地觀看來推斷其真實性。（ ）4、對投入的舊設(shè)備，只需審查其重置價值是否合規(guī)，合理。（ ）5、企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。（ ）6、任意盈余公積的提取，應(yīng)經(jīng)股東大會討論，形成決議，才從提取公益金后的利潤中提取。（ ）7、只有任意盈余金的使用需通過股東大會決議后使用。（ ）8、未分配利潤的審查公式是：未分配利潤=稅后利潤+年初未分配利潤-提取的公積金-分配給股東的股利。（ ）五、簡答題 1、試述實收資本內(nèi)部操縱的要緊內(nèi)容。2、如何樣對資本公積進行實質(zhì)性的檢查？3、簡述對實收資本進行符合性測試的步驟。4、簡述驗證貨幣投資的步

41、驟。5、如何審查法定盈余公積？六、綜合計算題 1、某注冊會計師在對某股份有限公司99年的會計報表審計時，發(fā)覺該公司當(dāng)年注冊資本增加200萬元。要求：（1）試分析上述增加的注冊資本可能有哪些來源。（2）如何樣審查其合法性？2、某中外合資企業(yè)1990年投產(chǎn)，當(dāng)年實現(xiàn)利潤60000元，截至1993年底，尚有未彌補的虧損140000元。1994年決算時，企業(yè)計算的當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為25000元。審計人員 1995年2月對企業(yè)審查時，發(fā)覺：（1）1995年1月4日收到某購貨單位退回1994年12月5日銷售產(chǎn)品64000元，該批產(chǎn)品銷售成本為48000元。（2）1994年營業(yè)外支出中含有稅收滯納金和罰款5

42、700元，非公益救濟性捐贈支出12000元。（3）1994年的治理費用中實際支出的應(yīng)酬費超過標(biāo)準(zhǔn)600元。要求：試依照以上資料計算下列問題：（1）企業(yè)應(yīng)對1994年度實現(xiàn)利潤的調(diào)整數(shù)。（2）1994年企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（3）1994年企業(yè)應(yīng)納所得稅。第九章 收入、成本與利潤審計一、填空題 1、前期已轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)重新收回，應(yīng)沖減( )，而不應(yīng)貸記“其他業(yè)務(wù)收入”或借記“其他業(yè)務(wù)支出”。2、出售生產(chǎn)過程中的殘料、殘品收入通常用來抵減( )，而不應(yīng)作收入。3、檢查投資收益的會計憑證，并同( )、( )的審計結(jié)合起來。4、在費用的內(nèi)部操縱中，對各項費用的報銷實行( )檢查制度。5、

43、企業(yè)長期工程合同收入，一般應(yīng)當(dāng)依照( )或合同履行情況合理確認(rèn)營業(yè)收入。二、單項選擇題 1、采納交款提貨銷售方式，應(yīng)于（ ）確認(rèn)收入。A、貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給對方時B、商品已發(fā)出時 C、獲得收款權(quán)利時D、已收到或取得部分貨款時2、收入和費用的審計，較多地運用了（ ）的方法。A、分析性復(fù)核 B、監(jiān)盤C、查詢及函證 D、觀看3、注冊會計師是審查其他業(yè)務(wù)收入時，若發(fā)覺被審計單位將（ ）列入該賬戶，應(yīng)提請其予以調(diào)整。A、材料銷售收入 B、包裝物出租收入C、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、代制品收入4、為了在總體上確定企業(yè)產(chǎn)品銷售收入的真實性，能夠采納（ ）的方法，檢查產(chǎn)品

44、銷售收入是否有異常變動和重大波動，從而作出初步推斷。A、符合性測試 B、調(diào)查了解C、分析性復(fù)核 D、審計抽查5、為了證實已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（ ）。A、只審查銷售日記賬B、由日記賬追查有關(guān)原始憑證C、只審查有關(guān)原始憑證D、由有關(guān)原始憑證追查銷售日記賬6、審查產(chǎn)品銷售稅金及附加時，不需要審查的賬戶是（ ）。A、產(chǎn)品銷售收入 B、產(chǎn)品銷售成本C、應(yīng)交稅金 D、其他應(yīng)交款7、產(chǎn)品銷售成本的實質(zhì)性測試不包括（ ）。A、直接材料成本的實質(zhì)性測試B、直接人工成本的實質(zhì)性測試C、制造費用的實質(zhì)性測試D、存貨的實質(zhì)性測試8、產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部操縱制度的測試，不應(yīng)與（ ）內(nèi)部操縱的測試結(jié)

45、合進行。A、應(yīng)付賬款 B、存貨C、應(yīng)收賬款 D、貨幣資金9、公積金的提取比例是10%，當(dāng)其達到（ ）時可不再提取。A、60% B、40% C、50% D、55%三、推斷題 1、確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)應(yīng)具備的 一個條件是商品產(chǎn)品使用權(quán)差不多發(fā)生轉(zhuǎn)移或服務(wù)已提供。（ ）2、注冊會計師在審查時，應(yīng)將“所得稅”賬戶本期貸方發(fā)生額與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅”賬戶本期貸方發(fā)生額和“遞延稅款” 賬戶本期貸方（或借方）發(fā)生額之和（或差）相核對。（ ）3、假如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)，應(yīng)退回分回的利潤在被投資企業(yè)已納的所得稅。（ ）4、季節(jié)性和修理期間的停工損失屬于制造費用。（ ）5、抽取并審查費用分配匯總

46、表是成本費用的實質(zhì)性測試。（ ）6、直接材料內(nèi)控的符合性測試時要注意領(lǐng)料單是否通過授權(quán)批準(zhǔn)，材料發(fā)出匯總表是否通過復(fù)核。（ ）7、某項固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定可使用15年，會計上規(guī)定使用10年，則由此產(chǎn)生的納稅差異屬于永久性差異。（ ）8、收入和費用審計是資產(chǎn)負(fù)債表審計的附帶工作。（ ）9、實施產(chǎn)品銷售收入的截止性測試，要緊是為了查明產(chǎn)品銷售收入業(yè)務(wù)的截止期是否正確，以防止和糾正產(chǎn)品銷售收入賬戶內(nèi)可能包括的非屬本期產(chǎn)品銷售收入的事項。（ ）10、對營業(yè)外收入的實質(zhì)性測試，應(yīng)以營業(yè)外收入明細賬為依據(jù)，結(jié)合相關(guān)的資產(chǎn)類賬戶，抽查有關(guān)會計憑證來加以驗證。（ ）四、簡答題 1、對產(chǎn)品銷售收入而言，一個良好

47、的內(nèi)部操縱要緊包括哪些方面？2、生產(chǎn)成本內(nèi)部操縱符合性測試的差不多要點有哪些？3、產(chǎn)品銷售收入的實質(zhì)性審查的程序？4、產(chǎn)品銷售費用的實質(zhì)性審查的程序？5、利潤及利潤分配的實質(zhì)性審查的程序？五、綜合計算題 1、某一注冊會計師在審查利達公司2000年產(chǎn)品銷售收入時，抽查了該公司12月份銷售業(yè)務(wù)，發(fā)覺下列情況：（1）12月20日售給A公司甲產(chǎn)品5000元，貨款以收，未入賬；（2）12月14日公司福利部門領(lǐng)用乙產(chǎn)品1000元，未作銷售；（3）12月25日A公司退回甲產(chǎn)品1000元，產(chǎn)品已收到，帳中未作處理。要求：（1）計算出應(yīng)調(diào)整的產(chǎn)品銷售收入； （2）指出該公司在銷售業(yè)務(wù)中存在的問題。2、注冊會計師

48、對A公司進行年度審計時，發(fā)覺該公司曾于年初與B公司簽定一項財務(wù)租賃合同。A公司租用B公司的兩臺設(shè)備，租期為5年，每月租金100元，第一年能夠免交租金。經(jīng)A公司財務(wù)經(jīng)理介紹，該兩臺設(shè)備因長期閑置，故免收第一年的租金。因此，本年度A公司無相關(guān)的設(shè)備租賃費用。要求：試分析A公司的會計處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請作出正確的會計處理。3、審計人員于2001年1月2日對某企業(yè)2000年度的銷售業(yè)務(wù)進行審計，發(fā)覺以下問題：（1）8月15日，該廠將正品A產(chǎn)品以正品價150元的75%計算售價，售給該廠新辦的集體企業(yè)624件，此系廠長示意主辦會計等經(jīng)辦人員辦理。（2）11月10日，本廠自建工程領(lǐng)用B產(chǎn)品26件，每件

49、單價585元，按單位成本480元，計算工程成本12480元，直接減少產(chǎn)成品。該工程尚未完工。（3）12月13日銷售的C產(chǎn)品78件，每件單價480元，計37440元，雖已辦理托收手續(xù)，但月末尚未收到貨款，卻已作為銷售收入和應(yīng)收賬款入賬。要求：試分析以上查明問題的性質(zhì)，提出處理意見，并作相應(yīng)的審計調(diào)整。第十章 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計一、名詞解釋 1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計2、繞過電子計算機審計方法3、通過電子計算機審計方法4、審計軟件法二、填空題 1、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部操縱，要緊有兩部分組成，一是( )，二是( )。2、由于會計事項由計算機程序自動進行處理，程序的正確與否，直接阻礙信息結(jié)果的( )

50、和( )。3、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計依次經(jīng)歷( )時期、( )時期和( )時期。4、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計方法要緊有( )審計方法和( )審計方法。5、通過電子計算機審計方法的差不多內(nèi)容包括( )、( )和( )。6、審計人員在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)內(nèi)部操縱進行符合性測試后，要進行實質(zhì)性測試，實質(zhì)性測試的對象是( )。三、單項選擇題 1、隨著計算機會計信息系統(tǒng)的開發(fā)和計算機的廣泛使用，（ ）將成為審計的進展方向。A、手工會計信息系統(tǒng)審計B、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計C、手工與計算機相結(jié)合的會計信息系統(tǒng)審計D、網(wǎng)絡(luò)會計信息系統(tǒng)審計2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部操縱要緊由（ ）和（ ）兩部分組成。A、一般操縱 應(yīng)用

51、操縱B、程序操縱 應(yīng)用操縱C、系統(tǒng)操縱 程序操縱D、一般操縱 系統(tǒng)操縱3、審計人員在開展計算機審計過程中，只對計算機的輸入數(shù)據(jù)和輸出結(jié)果進行審查的一種審計方法，稱為（ ）。A、直接審計方法 B、系統(tǒng)審計方法C、通過電子計算機審計方法D、間接審計方法4、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部操縱審計中，不屬于應(yīng)用操縱審查內(nèi)容的是（ ）。A、輸入操縱的審查B、硬件和系統(tǒng)軟件操縱的審查C、處理操縱的審查 D、輸出操縱的審查四、推斷題 1、在進行電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計時，必須對系統(tǒng)程序進行審查和檢測。（ ）2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)使其審計方法發(fā)生了相應(yīng)的變化，從而改變了審計的總體目標(biāo)。（ ）3、對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)采取通過電

52、子計算機審計方法是一種過渡性的被動方法，它必將被繞過計算機審計方法所取代。（ ）4、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的實質(zhì)性測試與手工會計信息系統(tǒng)實質(zhì)性測試在內(nèi)容、目的、測試手段、方法和時機等方面都有所區(qū)不。（ ）5、在使用電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的情況下，是否有健全的機房治理制度對會計信息的準(zhǔn)確性和有效性沒有阻礙。（ ）6、在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)進行審計，審計人員出具審計報告時，審計人員僅需要對被審單位財務(wù)報表編制的合法性、公允性和會計處理方法的一致性發(fā)表審計意見。（ ）7、在審計人員缺乏計算機知識或受計算機培訓(xùn)較少的情況下，能夠使用繞過電子計算機審計方法。（ ）8、在系統(tǒng)分析時期，審計人員發(fā)覺系統(tǒng)可行性只是關(guān)時，應(yīng)

53、向治理部門提出改進建議或停止系統(tǒng)開發(fā)。（ ）9、數(shù)據(jù)模擬檢測法只能用來測試整個系統(tǒng)的全部應(yīng)用程序。（ ）五、簡答題 會計在從手工處理到電算化轉(zhuǎn)化過程中，內(nèi)部操縱的功能發(fā)生了哪些變化？2、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計的目標(biāo)是什么？3、電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計的內(nèi)容有哪些？4、在對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部操縱進行審計時，關(guān)于一般操縱的審查內(nèi)容包括哪些？5、系統(tǒng)開發(fā)審計的要緊程序包括哪些？6、在哪些情況下，能夠使用數(shù)據(jù)模擬檢驗法對應(yīng)用程序進行審計？7、對數(shù)據(jù)文件進行審計能夠采納哪些方法？第十一章 財務(wù)審計工作的結(jié)束一、名詞解釋 1、外勤審計工作 2、客戶聲明書3、律師聲明書 4、未調(diào)整差異5、或有負(fù)債 6、直接或

54、有負(fù)債7、間接或有負(fù)債 8、期后事項二、填空題 1、審計報告經(jīng)復(fù)核、修改定稿后，應(yīng)當(dāng)由( )和( )簽章后，徑送托付人。2、客戶聲明書所注明的日期應(yīng)為( )。3、審計差異通常能夠通過的( )形式予以匯總。4、審計差異按其性質(zhì)可分為( )和( )兩種。5、或有負(fù)債依照其性質(zhì)和內(nèi)容，能夠分為兩大類：( )和( )。6、審計報告的差不多類型有：無保留意見的審計報告、( )的審計報告、( )的審計報告和拒絕表示意見的審計報告。7、當(dāng)注冊會計師打算發(fā)表無保留意見，但仍想強調(diào)某個有關(guān)會計報表的具體事項時，應(yīng)當(dāng)發(fā)表( )審計報告。三、單項選擇題 1、審計報告的簽發(fā)是一項嚴(yán)格而又細致的工作，一般由（ ）來完成

55、。A、審計項目負(fù)責(zé)人 B、一般審計人員C、注冊會計師 D、部門經(jīng)理2、當(dāng)注冊會計師對客戶會計報表的整體反映或個不項目在余額、分類、表達、披露等方面存在不同意見時，就會產(chǎn)生（ ）。A、已知差異 B、可能差異C、審計差異 D、未知差異3、( )不屬于直接或有負(fù)債。A、被審計單位的未決訴訟事項B、未決賠償事項C、稅務(wù)糾紛 D、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、( )不屬于間接或有負(fù)債。A、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) B、應(yīng)收賬款抵押C、稅務(wù)糾紛 D、融通票據(jù)背書5、審計報告日是指（ ）。A、會計報表日 B、外勤工作的結(jié)束日C、外勤工作的開始日 D、審計報告公布日6、下列各項中不屬于需要在會計報表上披露而不需要調(diào)整的期后事項的是（

56、）。A、客戶合并 B、應(yīng)付債券的提早收回C、發(fā)行債券或權(quán)益性證券D、資產(chǎn)負(fù)債表日會計人員認(rèn)為能夠收回，但資產(chǎn)負(fù)債表日后債務(wù)人突然破產(chǎn)無法收回的大額應(yīng)收賬款7、企業(yè)改變了原有的會計原則和處理方法，但就這種改變的性質(zhì)和阻礙做出了充分的講明，且注冊會計師認(rèn)為這種變動是合理的，則注冊會計師應(yīng)出具（ ）的審計報告。A、無保留意見 B、帶解釋段的無保留意見C、保留意見 D、否定意見8、當(dāng)被審計單位個不重要會計事項的編制不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及國家其它財務(wù)會計法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，又不予以調(diào)整時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)（ ）的審計報告。A、無保留意見 B、保留意見C、否定意見 D、拒絕表示意見9、當(dāng)被審計單位的會計報表嚴(yán)

57、峻歪曲了客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動的實際情況，而又拒絕進行調(diào)整時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)（ ）的審計報告。A、無保留意見 B、保留意見C、否定意見 D、拒絕表示意見10、當(dāng)注冊會計師由于某些限制而未對某些重要事項取得證據(jù)，沒有完成取證工作，從而無法推斷問題的是非時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)（ ）的審計報告。A、無保留意見 B、保留意見C、否定意見 D、拒絕表示意見四、推斷題 1、假如審計報告的編制由一般審計人員完成，審計項目負(fù)責(zé)人可不對其進行復(fù)核、校對。 （ ）2、假如被審計單位會計報表已依照調(diào)整意見作了調(diào)整，其合法性、公允性和一貫性予以確認(rèn)后，除專業(yè)要求講明者外，審計報告不必將客戶已調(diào)整的事項

58、再作講明。（ ）3、關(guān)于律師聲明書，注冊會計師應(yīng)當(dāng)依照該律師的職業(yè)條件和聲譽情況來確定其合理、可靠性。（ ）4、期后事項按其對客戶會計報表恰當(dāng)性的阻礙能夠分為兩類：一是對會計報表有直接阻礙并需調(diào)整的事項；二是對會計報表沒有直接阻礙，但應(yīng)予以披露的事項。（ ）5、關(guān)于會計報表無直接阻礙的期后事項，既不需要調(diào)整，也不需要披露。（ ）6、完成了正常的審計程序后，注冊會計師沒有責(zé)任審核應(yīng)該引起其注意的重要期后事項。（ ）7、在專門情況下，注冊會計師認(rèn)為客戶對會計原則的偏離是必要的，是為了更公允的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，從而幸免報表使用者的誤解，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求客戶在會計報表附注中進行披露，并在審計報告

59、的意見段之后增加解釋段。（ ）8、假如注冊會計師已能確定應(yīng)當(dāng)簽發(fā)表示保留意見或否定意見額審計報告，也能夠以拒絕表示意見的審計報告來代替。（ ）9、期后事項的審計測試，能夠歸為兩類：一類是結(jié)合本年度末賬戶余額審計進行的審核，另一類是專為發(fā)覺審計年度必須弄清晰的事項而進行的審核。（ ）五、簡答題 1、在結(jié)束外勤工作時，注冊會計師一般要完成哪幾項工作？2、編制審計報告是通常需要通過哪些步驟？3、在確定審計差異的調(diào)整時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？4、對會計報表有直接阻礙并需調(diào)整的期后事項有哪些？5、注冊會計師在簽發(fā)審計報告前進行復(fù)核的要緊內(nèi)容有哪些？6、在哪些情況下注冊會計師能夠簽發(fā)無保留意見的審計

60、報告？7、在哪些情況下注冊會計師能夠簽發(fā)保留意見的審計報告？8、在哪些情況下注冊會計師能夠簽發(fā)否定意見的審計報告？9、在哪些情況下注冊會計師能夠簽發(fā)拒絕表示意見的審計報告？審計原理與實務(wù)自測題答案第一章 審計差不多理論一、名詞解釋 1、審計是由專職機構(gòu)和人員, 依法對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性等進行審查, 評價經(jīng)濟責(zé)任，用以維護財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營治理，提高經(jīng)濟效益，促進宏觀調(diào)控的獨立經(jīng)濟監(jiān)督活動。2、審計準(zhǔn)則是指由專業(yè)機構(gòu)制定的，用以規(guī)定審計人員應(yīng)有的素養(yǎng)和專業(yè)資格，規(guī)范和指導(dǎo)其執(zhí)業(yè)行為，衡量和評價其工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。3、審計目標(biāo)是在一定歷史環(huán)境下，