大宗商品交易價(jià)格評(píng)估股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案

1、泓域/大宗商品交易價(jià)格評(píng)估股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案大宗商品交易價(jià)格評(píng)估股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案xxx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113157815 一、 股份公司的資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc113157815 h 2 HYPERLINK l _Toc113157816 二、 股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和對(duì)象 PAGEREF _Toc113157816 h 5 HYPERLINK l _Toc113157817 三、 股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注 PAGEREF _Toc113157817 h 7 HYPERLINK l _Toc11315781

2、8 四、 股份公司的資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc113157818 h 12 HYPERLINK l _Toc113157819 五、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc113157819 h 15 HYPERLINK l _Toc113157820 六、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc113157820 h 17 HYPERLINK l _Toc113157821 七、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc113157821 h 18 HYPERLINK l _Toc113157822 八、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc113157822 h 20 HYPERLI

3、NK l _Toc113157823 SWOT分析 PAGEREF _Toc113157823 h 21 HYPERLINK l _Toc113157824 （一）優(yōu)勢(shì)分析（S） PAGEREF _Toc113157824 h 21 HYPERLINK l _Toc113157825 1、公司具有技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新能力突出 PAGEREF _Toc113157825 h 21 HYPERLINK l _Toc113157826 公司在研發(fā)方面投入較高，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。公司產(chǎn)品在行業(yè)中的始終保持良好的技術(shù)與質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)。此外，公司目前主要生產(chǎn)線為使用自有技

4、術(shù)開(kāi)發(fā)而成。 PAGEREF _Toc113157826 h 22股份公司的資產(chǎn)管理資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。（一）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)1年的有價(jià)證券以及不超過(guò)1年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收

5、賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清賬、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備金；未提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按受益期分?jǐn)?，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類(lèi)材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法

6、、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本。（二）長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。股票投資和其他投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。債券投資應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括應(yīng)計(jì)利息的，應(yīng)當(dāng)將這部分利息單獨(dú)記賬。溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的債券，其實(shí)際支付的價(jià)款與債券面值的差額，應(yīng)當(dāng)在債券到期前分期攤銷(xiāo)。債券投資存續(xù)期內(nèi)的應(yīng)計(jì)利息，以及出售時(shí)收回的本息與債券賬面成本及尚未收回應(yīng)計(jì)利息的差額，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益。1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)當(dāng)在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。（三）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中

7、保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備及工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益。融資租人的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限或預(yù)計(jì)工作量，采用年限平均法或者工作法計(jì)算。如符合有關(guān)規(guī)定，也可以采取加速折舊法。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)

8、入當(dāng)期損益。（四）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)和商譽(yù)等。購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)用、租人固定資產(chǎn)的改良支出等。其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和對(duì)象（一）股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的

9、目標(biāo)，取決于股份制企業(yè)的總目標(biāo)。股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的是擴(kuò)大財(cái)富，股份制企業(yè)的目標(biāo)就是股東財(cái)富最大化，因此，股東財(cái)富最大化也是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。股東財(cái)富由其所持有的股票數(shù)量和股票市場(chǎng)價(jià)格決定，因此，股價(jià)高低反映了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。股價(jià)主要受外部環(huán)境和企業(yè)決策兩方面因素的影響。拋開(kāi)外部因素不談，股價(jià)高低主要取決于企業(yè)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)則由企業(yè)的投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和股利政策決定。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策、籌資決策和股利決策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的目標(biāo)。（二）股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象財(cái)務(wù)管理主要是資金管理，其對(duì)象是資金及其流轉(zhuǎn)。資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都

10、是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式，因此，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象也可以說(shuō)是現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，現(xiàn)金變?yōu)榉乾F(xiàn)金資產(chǎn)，非現(xiàn)金資產(chǎn)又變?yōu)楝F(xiàn)金，這種周而復(fù)始的流轉(zhuǎn)過(guò)程稱為現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。這種流轉(zhuǎn)無(wú)始無(wú)終、不斷循環(huán)，稱為現(xiàn)金的循環(huán)。時(shí)間不超過(guò)1年的流轉(zhuǎn)，稱為現(xiàn)金的短期循環(huán)。短期循環(huán)中的資產(chǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金本身和企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)可以完全轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的存貨、應(yīng)收賬款、短期投資及某些待攤和預(yù)付費(fèi)用等。時(shí)間在1年以上的流轉(zhuǎn)，稱為長(zhǎng)期循環(huán)。長(zhǎng)期循環(huán)中的資產(chǎn)是長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)等。（三）股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理有三個(gè)重要的職能：財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。（1）財(cái)務(wù)決策是核心職能；財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)

11、務(wù)決策的具體化，是控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)；財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)決策的具體落實(shí)，是執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的手段。財(cái)務(wù)決策指在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，從若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中選擇最優(yōu)方案的過(guò)程。（2）財(cái)務(wù)計(jì)劃指在一定計(jì)劃期內(nèi)以貨幣形式反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金及其來(lái)源、財(cái)務(wù)收入和支出、財(cái)務(wù)成果及其分配的計(jì)劃。（3）財(cái)務(wù)控制指在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或進(jìn)行調(diào)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制組成了一個(gè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)。（四）股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容股份制企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)是股東財(cái)富最大化，股東財(cái)富最大化的途徑是提高報(bào)酬率和減少風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的報(bào)酬率高低和

12、風(fēng)險(xiǎn)大小則取決于投資項(xiàng)目、資本結(jié)構(gòu)和，股利分配政策。因此，財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是資產(chǎn)管理、融資管理、成本費(fèi)用管理和利潤(rùn)分配管理等內(nèi)容。股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注用于顯示財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的附加信息和另外的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不可缺少的組成部分，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表述的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說(shuō)明與詳細(xì)解釋。它的作用主要有：一是提高報(bào)表內(nèi)信息的可比性；二是增進(jìn)報(bào)表內(nèi)信息的可理解性；三是突出報(bào)表信息的重要性。財(cái)務(wù)報(bào)表附注一般包括基本會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)等內(nèi)容。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)此做出了詳細(xì)規(guī)定，簡(jiǎn)要介紹如下：1.基本會(huì)

13、計(jì)假設(shè)。會(huì)計(jì)假設(shè)指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)那些未經(jīng)確認(rèn)或無(wú)法正面論證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，根據(jù)客觀的正常情況或變化趨勢(shì)所作出的合乎情理的判斷?；緯?huì)計(jì)假設(shè)包括四個(gè)方面：（1）會(huì)計(jì)主體假設(shè)，指每個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與企業(yè)的所有者和其他經(jīng)濟(jì)組織分開(kāi)；（2）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；指假定企業(yè)在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)仍將以它現(xiàn)有的形式并按既定的目標(biāo)持續(xù)不斷地經(jīng)營(yíng)下去；（3）會(huì)計(jì)期間假設(shè)，我國(guó)規(guī)定以日歷年度作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度，即以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，以季度和月份作為會(huì)計(jì)期間時(shí)，其起訖日期也采用公歷日期；（4）貨幣計(jì)量假設(shè)，即只有能用貨幣反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，才能納入到會(huì)計(jì)系統(tǒng)中來(lái)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表一般都是以基本

14、會(huì)計(jì)假設(shè)為前提的。符合公認(rèn)的基本會(huì)計(jì)假設(shè)而編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，不會(huì)對(duì)使用者造成任何誤解，一般不需要加以說(shuō)明。如果編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未遵守基本會(huì)計(jì)假設(shè)，必須予以披露，并說(shuō)明理由。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)政策變更。會(huì)計(jì)政策指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則，以及公司所采納的適合自己的會(huì)計(jì)處理方法，包括合并政策、外幣折算、收入的確認(rèn)、所得稅的核算、存貨估價(jià)方法、長(zhǎng)期投資的核算、壞賬損失的核算、借款費(fèi)用的處理、折舊政策等。會(huì)計(jì)政策變更指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改為另一會(huì)計(jì)政策的行為。附注中要求披露會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由、會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由。3.會(huì)計(jì)估計(jì)變更。會(huì)計(jì)

15、估計(jì)變更指對(duì)其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。即當(dāng)會(huì)計(jì)估計(jì)所根據(jù)的基礎(chǔ)發(fā)生變化時(shí)，或由于新的信息、更多的經(jīng)驗(yàn)或后來(lái)的發(fā)展，不得不對(duì)估計(jì)進(jìn)行修訂。會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來(lái)適用法，附注中要求披露會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)和不易確定的影響數(shù)的理由。4.會(huì)計(jì)差錯(cuò)。會(huì)計(jì)差錯(cuò)指在會(huì)計(jì)核算時(shí)，由于確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的差錯(cuò)。常見(jiàn)的產(chǎn)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的原因有：采用法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)和規(guī)章所不允許的會(huì)計(jì)政策、賬戶分類(lèi)以及計(jì)算錯(cuò)誤、漏記已完成的交易等。企業(yè)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行糾正和調(diào)整。附注中要求披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、更正方法

16、及更正金額。5.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。關(guān)聯(lián)方關(guān)系指關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系。存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，交易雙方的關(guān)系常以一種微妙的方式影響交易。即使是公平交易，也很可能對(duì)未來(lái)的交易類(lèi)型產(chǎn)生影響。關(guān)聯(lián)方關(guān)系存在的主要形式有四種：一是直接或間接控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)；二是合營(yíng)企業(yè)；三是聯(lián)營(yíng)企業(yè)；四是主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)聯(lián)方交易指在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。關(guān)聯(lián)方在確定價(jià)格時(shí)，可以有一定程度的彈性。附注中要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及其交易要素。6，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)指的是自年度資產(chǎn)負(fù)債

17、表日至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)。調(diào)整事項(xiàng)是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在的情況提供進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，以確定資產(chǎn)負(fù)債表日提供的財(cái)務(wù)信息是否與事實(shí)相符。這類(lèi)事項(xiàng)所提供的新的或進(jìn)一步的證據(jù)，有助于對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額做出新估計(jì)，并據(jù)此對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日所反映的收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益進(jìn)行調(diào)整。如銷(xiāo)售退回、已確定獲得和支付賠償、已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生減損等。非調(diào)整事項(xiàng)是資產(chǎn)負(fù)債表日以后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)，這類(lèi)事項(xiàng)不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在的狀況，但若不加以說(shuō)明，將會(huì)影響報(bào)表使用者做出正確估計(jì)和決策，因此也要在報(bào)表附注中予以披露。如股票和債券發(fā)行、外匯匯率有較大

18、波動(dòng)、自然災(zāi)害造成資產(chǎn)損失等。7.或有事項(xiàng)。或有事項(xiàng)指由過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)?；蛴胸?fù)債指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)?；蛴匈Y產(chǎn)指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。這三者都強(qiáng)調(diào)以下特征：一是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生；二是具有不確定性；三是這種不確定性只能由未來(lái)發(fā)生的事項(xiàng)確定，不由企業(yè)控制。常見(jiàn)的或有事項(xiàng)有：商業(yè)票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟、未決仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等。因或有事項(xiàng)確認(rèn)的負(fù)債也叫預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注

19、中作相應(yīng)披露，而與所確認(rèn)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用和支出，應(yīng)在扣除確認(rèn)的補(bǔ)償金額后，在利潤(rùn)表中反映。或有負(fù)債與預(yù)計(jì)負(fù)債和負(fù)債都不同，它是潛在負(fù)債。極少會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露，但那些經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予以披露?；蛴匈Y產(chǎn)一般不在附注中披露。股份公司的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”為平衡關(guān)系，反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它綜合反映了企業(yè)在某一時(shí)日（如月末、季末或年末）的資產(chǎn)總額及其構(gòu)成、負(fù)債總額及其構(gòu)成、股東權(quán)益總額及其構(gòu)成。由于在任何時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)必等于負(fù)債與股東權(quán)益之和，所以

20、資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表。1.資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)概念。資產(chǎn)是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)具有以下基本特征：（1）資產(chǎn)應(yīng)能為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，這種經(jīng)濟(jì)利益指的是在未來(lái)直接或間接地為企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金凈流入，如材料存貨；（2）資產(chǎn)都是為企業(yè)實(shí)際控制或擁有的，“擁有”指企業(yè)擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，“控制”指企業(yè)雖沒(méi)有資產(chǎn)所有權(quán)，但可以實(shí)際控制，可以對(duì)其自由支配和使用，如融資租人固定資產(chǎn)；（3）資產(chǎn)都是企業(yè)在過(guò)去發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中獲得的，企業(yè)所能利用的經(jīng)濟(jì)資源能否列為資產(chǎn)，其區(qū)分標(biāo)志之一就是是否由發(fā)生的交易所引起，不能根據(jù)談判中的交易或計(jì)劃中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)

21、一筆資產(chǎn)；（4）資產(chǎn)必須能以貨幣計(jì)量，雖屬于企業(yè)但無(wú)法用貨幣計(jì)量的資源，如人力資源，不在報(bào)表中顯示。負(fù)債是企業(yè)過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)使經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債具有以下特征：（1）負(fù)債是由過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)引起的、企業(yè)當(dāng)前所承擔(dān)的義務(wù)，企業(yè)預(yù)期在將來(lái)要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能產(chǎn)生的債務(wù)不能作為負(fù)債；（2）負(fù)債必須在未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或提供勞務(wù)來(lái)清償；（3）負(fù)債也必須是能用貨幣計(jì)量的債務(wù)責(zé)任。股東權(quán)益是所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，又稱凈資產(chǎn)。所有者權(quán)益相對(duì)于負(fù)債而言，具有以下特征：（1）所有者權(quán)益不像負(fù)債那樣需要償還，除非發(fā)生減資、清算，企業(yè)一般不需要償還所有者；（

22、2）企業(yè)清算時(shí)，負(fù)債往往優(yōu)先清償，所有者權(quán)益只有在清償所有負(fù)債后才返還給所有者；所有者權(quán)益能參加利潤(rùn)分配，而負(fù)債不能。所有者權(quán)益在性質(zhì)上體現(xiàn)為所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余利益，在數(shù)量上體現(xiàn)為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收股本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)四個(gè)項(xiàng)目，其中，盈余公積金和未分配利潤(rùn)稱為留存利潤(rùn)。2.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的分類(lèi)。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目有兩種分類(lèi)方法：一是按流動(dòng)性分類(lèi)，二是按貨幣性或非貨幣性分類(lèi)。一般大多按流動(dòng)性分類(lèi)。按流動(dòng)性分類(lèi)，資產(chǎn)可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，負(fù)債可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，股東權(quán)益可分為投入資本和留存利潤(rùn)。在這種分類(lèi)方法下，企業(yè)資產(chǎn)按流動(dòng)性排列，流動(dòng)性強(qiáng)的

23、在先，流動(dòng)性弱的在后；負(fù)債按到期日的遠(yuǎn)近排列，到期日近的在先，到期日遠(yuǎn)的在后；股東權(quán)益按永久性大小排列，永久性大的在先，永久性小的在后。3.資產(chǎn)負(fù)債表的作用和局限性。資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)報(bào)表使用者分析評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有以下作用：（1）了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源及這些資源的分布與結(jié)構(gòu)，可以通過(guò)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量做出一定的判斷；（2）把流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債聯(lián)系起來(lái)分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的短期償債能力；（3）通過(guò)企業(yè)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)與所有者權(quán)益的對(duì)比，可以對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力及舉債潛力做出評(píng)價(jià)；（4）通過(guò)對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性或變現(xiàn)能力、企業(yè)籌措資金能力等方面進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性（指

24、企業(yè)應(yīng)付、適應(yīng)各種變化的能力）；（5）通過(guò)對(duì)不同時(shí)期項(xiàng)目的比較，可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)的變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表也有其局限性：（1）以歷史成本為基礎(chǔ)，不反映資產(chǎn)負(fù)債和股東權(quán)益的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值，當(dāng)發(fā)生通貨膨脹時(shí)，賬面上的原始成本與編表日的現(xiàn)時(shí)價(jià)值會(huì)相去甚遠(yuǎn)；（2）用貨幣計(jì)量會(huì)遺漏無(wú)法用貨幣計(jì)量的重要經(jīng)濟(jì)資源信息，如人力資源及固定資產(chǎn)在全行業(yè)的先進(jìn)程度等；（3）表中包括許多估計(jì)數(shù)，如壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等，估計(jì)的數(shù)據(jù)難免帶有主觀性，可能影響信息的可靠性。項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目投資人xxx集團(tuán)有限公司（二）項(xiàng)目地點(diǎn)項(xiàng)目選址位于xx園區(qū)。（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度項(xiàng)目建設(shè)期限

25、規(guī)劃12個(gè)月。（四）投資估算項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資14085.23萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資11448.86萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的81.28%；建設(shè)期利息122.39萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的0.87%；流動(dòng)資金2513.98萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的17.85%。（五）資金籌措項(xiàng)目總投資14085.23萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xxx集團(tuán)有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）9089.92萬(wàn)元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額4995.31萬(wàn)元。（六）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：25200.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：21666

26、.43萬(wàn)元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：2569.63萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：11.20%。5、全部投資回收期（Pt）：7.01年（含建設(shè)期12個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：12519.00萬(wàn)元（產(chǎn)值）。（七）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬(wàn)元14085.231.1建設(shè)投資萬(wàn)元11448.861.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元10036.081.1.2其他費(fèi)用萬(wàn)元1159.791.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元252.991.2建設(shè)期利息萬(wàn)元122.391.3流動(dòng)資金萬(wàn)元2513.982資金籌措萬(wàn)元14085.232.1自籌資金萬(wàn)元9089.922.2銀行貸款萬(wàn)

27、元4995.313營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元25200.00正常運(yùn)營(yíng)年份4總成本費(fèi)用萬(wàn)元21666.435利潤(rùn)總額萬(wàn)元3426.176凈利潤(rùn)萬(wàn)元2569.637所得稅萬(wàn)元856.548增值稅萬(wàn)元895.069稅金及附加萬(wàn)元107.4010納稅總額萬(wàn)元1859.0011盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元12519.00產(chǎn)值12回收期年7.0113內(nèi)部收益率11.20%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元119.73所得稅后公司簡(jiǎn)介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、法定代表人：賀xx3、注冊(cè)資本：860萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2014-4-187

28、、營(yíng)業(yè)期限：2014-4-18至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡(jiǎn)介公司堅(jiān)持誠(chéng)信為本、鑄就品牌，優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念，秉承以人為本，始終堅(jiān)持 “服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經(jīng)營(yíng)理念，遵循“以客戶需求為中心，堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略，提高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場(chǎng)高品質(zhì)的需求。公司滿懷信心，發(fā)揚(yáng)“正直、誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報(bào)社會(huì)” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì)量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析（一）政策風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目符合

29、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。項(xiàng)目實(shí)施后，可以向市場(chǎng)提供需要的相關(guān)系列產(chǎn)品，同時(shí)穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，增加就業(yè)崗位，保障社會(huì)和諧，符合國(guó)家發(fā)展和諧社會(huì)的要求。根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研分析，該系列產(chǎn)品市場(chǎng)空間大，需求旺盛，競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，同時(shí)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理，產(chǎn)品靈活，因此政策風(fēng)險(xiǎn)很小。（二）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目選址地勢(shì)平坦，市政設(shè)施配套齊全，交通便捷，是建設(shè)該項(xiàng)目的理想地段。周邊無(wú)任何文物古跡，礦產(chǎn)資源以煙煤為主，是非生態(tài)脆弱區(qū)。因此，分析該項(xiàng)目社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)小。（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)因素在項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)長(zhǎng)期存在，影響頻率高，交叉作用多見(jiàn)，原因較為復(fù)雜。主要有合同風(fēng)險(xiǎn)（如合同履約與變更問(wèn)題，爭(zhēng)議與索賠，合同的條款確定等）、建設(shè)成本風(fēng)險(xiǎn)（包括涉及

30、到項(xiàng)目的建設(shè)成本的融資問(wèn)題、財(cái)務(wù)問(wèn)題、利率與匯率波動(dòng)、通貨膨脹和物價(jià)波動(dòng)問(wèn)題等）、項(xiàng)目的竣工風(fēng)險(xiǎn)（主要是指項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃和竣工時(shí)間的不確定性）、稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)（指項(xiàng)目在建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期內(nèi)負(fù)擔(dān)的稅賦和稅率、稅種變化的不確定性）。而對(duì)于以上各種風(fēng)險(xiǎn)，除非不可抗力的原因造成外，大部分風(fēng)險(xiǎn)是人為可控的，如合同風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目竣工風(fēng)險(xiǎn)等通常在執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)嚴(yán)格的程序化控制，其風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的。本節(jié)不做分析。其他風(fēng)險(xiǎn)分析如下：1、稅收風(fēng)險(xiǎn)：目前及未來(lái)幾年，由于國(guó)家采用的是刺激消費(fèi)，造福民生的宏觀政策，稅收應(yīng)是越來(lái)越寬松的，因此，本項(xiàng)目不存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。2、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和物價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：目前世界金融危機(jī)已

31、波及全球，原材料、產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)會(huì)產(chǎn)生一定的影響。這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本項(xiàng)目 而言，是可以接受的。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：就項(xiàng)目財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)報(bào)告可以看出，本項(xiàng)目的靜態(tài)與動(dòng)態(tài)盈利能力超過(guò)了行業(yè)的基本標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果是良好的。（四）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目涉及的生產(chǎn)技術(shù)為本公司既有技術(shù)，生產(chǎn)工藝、檢測(cè)技術(shù)成熟，原材料有穩(wěn)定供應(yīng)渠道，生產(chǎn)操作條件溫和、易控，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。本項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較小。（五）管理風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目由于管理原因而產(chǎn)生的安全、質(zhì)量、責(zé)任事故影響惡劣，且后果損失巨大，其中多數(shù)因管理組織方式的建立、管理制度的制定不健全或是因疏于對(duì)人員的管理教育而產(chǎn)生道德行為風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策（一）政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策目前，國(guó)內(nèi)有良好

32、的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，但還需要把握機(jī)會(huì)，抓住國(guó)家目前鼓勵(lì)符合產(chǎn)業(yè)政策項(xiàng)目建設(shè)的機(jī)會(huì)，讓項(xiàng)目盡快進(jìn)入實(shí)施階段。（二）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策加強(qiáng)與當(dāng)?shù)馗骷?jí)政府部門(mén)的溝通，以期獲得更好的支持和幫助，為項(xiàng)目的順利實(shí)施提供保障。（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策密切關(guān)注國(guó)際金融和政治環(huán)境對(duì)本項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)的影響，依據(jù)實(shí)際情況調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略。另外，企業(yè)內(nèi)部要不斷地進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)和管理創(chuàng)新，節(jié)能減排，使項(xiàng)目產(chǎn)品成本降至最低限度。同時(shí)，與下游客戶建立良好的合作關(guān)系，形成穩(wěn)固的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)。（四）管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策選聘優(yōu)秀的管理人才，并施以職業(yè)道德、修養(yǎng)、能力等綜合方面的教育；同時(shí)制定合理高效適用的管理程序和制度，杜絕由于管理制度和措施的不到位、不完善造成的

33、風(fēng)險(xiǎn)。特別是在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中應(yīng)選擇具有較好業(yè)績(jī)和口碑的設(shè)計(jì)工程公司、監(jiān)理公司、施工單位，確保項(xiàng)目按時(shí)按質(zhì)完成建設(shè)，及時(shí)投運(yùn)。SWOT分析（一）優(yōu)勢(shì)分析（S）1、公司具有技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新能力突出公司在研發(fā)方面投入較高，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。公司產(chǎn)品在行業(yè)中的始終保持良好的技術(shù)與質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)。此外，公司目前主要生產(chǎn)線為使用自有技術(shù)開(kāi)發(fā)而成。2、公司擁有技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品應(yīng)用與市場(chǎng)開(kāi)拓并進(jìn)的核心團(tuán)隊(duì)公司的核心團(tuán)隊(duì)由多名具備行業(yè)多年研發(fā)、經(jīng)營(yíng)管理與市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)的資深人士組成，與公司利益捆綁一致。公司穩(wěn)定的核心團(tuán)隊(duì)促使公司形成了高效務(wù)實(shí)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化和穩(wěn)定的干部隊(duì)伍，為

34、公司保持持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新和不斷擴(kuò)張?zhí)峁┝吮匾娜肆Y源保障。3、公司具有優(yōu)質(zhì)的行業(yè)頭部客戶群體公司憑借出色的技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，樹(shù)立了良好的品牌形象，獲得了較高的客戶認(rèn)可度。公司通過(guò)與優(yōu)質(zhì)客戶保持穩(wěn)定的合作關(guān)系，對(duì)于行業(yè)的核心需求、產(chǎn)品變化趨勢(shì)、最新技術(shù)要求的理解更為深刻，有利于研發(fā)生產(chǎn)更符合市場(chǎng)需求產(chǎn)品，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。4、公司在行業(yè)中占據(jù)較為有利的競(jìng)爭(zhēng)地位公司經(jīng)過(guò)多年深耕，已在技術(shù)、品牌、運(yùn)營(yíng)效率等多方面形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；同時(shí)隨著行業(yè)的深度整合，行業(yè)集中度提升，下游客戶為保障其自身原材料供應(yīng)的安全與穩(wěn)定，在現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)格局下對(duì)于公司產(chǎn)品的需求亦不斷提升。公司較為有利的競(jìng)爭(zhēng)地位是長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)

35、展的有力支撐。（二）劣勢(shì)分析（W）1、資本實(shí)力相對(duì)不足近年來(lái)，隨著公司訂單迅速增加，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，各類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)逐步打開(kāi)，公司對(duì)流動(dòng)資金需求增大；隨著產(chǎn)品技術(shù)水平的提升，公司對(duì)先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及研發(fā)項(xiàng)目的投資需求也持續(xù)增加。公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大對(duì)公司的資本實(shí)力提出了更高的要求。公司急需改變以往主要靠自有資金的發(fā)展模式，轉(zhuǎn)向利用多種融資方式相結(jié)合模式，以求增強(qiáng)資本實(shí)力，更進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大產(chǎn)能、自主創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展。2、規(guī)模效益不明顯歷經(jīng)多年發(fā)展，行業(yè)整合不斷加速。公司已在同行業(yè)企業(yè)中占據(jù)了較為優(yōu)勢(shì)的市場(chǎng)地位。但與行業(yè)的龍頭廠商相比，公司的規(guī)模效益仍存在提升空間。因此，公司擬通過(guò)加大優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目投資，擴(kuò)大

36、產(chǎn)能規(guī)模，促進(jìn)公司向規(guī)模經(jīng)濟(jì)化方向進(jìn)一步發(fā)展。（三）機(jī)會(huì)分析（O）1、符合我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃近年來(lái)，我國(guó)為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，先后出臺(tái)了多項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃或產(chǎn)業(yè)政策支持行業(yè)發(fā)展。政策的出臺(tái)鼓勵(lì)行業(yè)開(kāi)展新材料、新工藝、新產(chǎn)品的研發(fā)，促進(jìn)行業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，有利于本行業(yè)健康快速發(fā)展。2、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊廣闊的終端消費(fèi)市場(chǎng)及逐步升級(jí)的消費(fèi)需求都將促進(jìn)行業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)。3、公司具備成熟的生產(chǎn)技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)公司經(jīng)過(guò)多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進(jìn)的染整設(shè)備，形成了門(mén)類(lèi)齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務(wù)。公司通過(guò)自主培養(yǎng)和外部引進(jìn)等

37、方式，建立了一支團(tuán)結(jié)進(jìn)取的核心管理團(tuán)隊(duì)，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構(gòu)。公司管理團(tuán)隊(duì)對(duì)行業(yè)的品牌建設(shè)、營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時(shí)根據(jù)客戶需求和市場(chǎng)變化對(duì)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。4、建設(shè)條件良好本項(xiàng)目主要基于公司現(xiàn)有研發(fā)條件與基礎(chǔ)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，通過(guò)對(duì)研發(fā)測(cè)試環(huán)境的提升改造，形成集科研、開(kāi)發(fā)、檢測(cè)試驗(yàn)、新產(chǎn)品測(cè)試于一體的研發(fā)中心，項(xiàng)目各項(xiàng)建設(shè)條件已落實(shí)，工程技術(shù)方案切實(shí)可行，本項(xiàng)目的實(shí)施有利于全面提高公司的技術(shù)研發(fā)能力，具備實(shí)施的可行性。（四）威脅分析（T）1、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)本行業(yè)下游客戶對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量與穩(wěn)定性要求較高，因此對(duì)于行業(yè)新進(jìn)入者存在一定技術(shù)、品牌