審計習題練習

1、第一章一、單項選擇題：1、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的本質(zhì)特征是審計監(jiān)督的（ B ）。P6A、公正性 B 、獨立性 C 、科學性 D 、權(quán)威性2、審計產(chǎn)生的客觀基礎是（B ）。 P4A、經(jīng)濟監(jiān)督 B、受托經(jīng)濟責任關系 C、生產(chǎn)力水平的提高 D社會經(jīng)濟管理方式3、在受托經(jīng)濟責任關系中，審計監(jiān)督的對象是（ B ）。A、財產(chǎn)所有權(quán) B、經(jīng)營管理權(quán) C 、會計資料D、會計資料及其他經(jīng)濟資料4、將審計分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計，是按（ A ）不同所作的分類。A、審計主體B、審計客體C、審計目的和內(nèi)容D、審計內(nèi)容5、將審計分為財政財務審計和經(jīng)濟效益審計，是按（ C ）不同所作的分類。A、審計主體B、

2、審計客體C、審計目的和內(nèi)容D、審計內(nèi)容二、多項選擇題：1、審計與經(jīng)濟管理活動、非經(jīng)濟監(jiān)督活動以及其他專業(yè)性經(jīng)濟監(jiān)督活動相比，主要具 有以下特征（ABCD ）。A、獨立性 B 、權(quán)威性 C 、公正性 D 、客觀性2、審計獨立性的內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下幾個方面（ ABCD ）。A、組織上的獨立性B 、審計人員的獨立性C、審計工作的獨立性D 、經(jīng)費上的獨立性3、審計的職能包括（ BCD ）。、經(jīng)濟鑒證D 、經(jīng)濟評價 TOC o 1-5 h z A、經(jīng)濟管理B 、經(jīng)濟監(jiān)督C4、審計的作用包括（AC ）。、監(jiān)督作用、評價作用）。、揭露經(jīng)濟生活中的各種不正之風D 、向領導反映內(nèi)部控制存在的問題A、制約作用（維

3、護作用）BC、促進作用（建設性作用）D5、下列各項中體現(xiàn)審計促進作用的是（CDA、打擊各種經(jīng)濟犯罪BC、提出改進經(jīng)濟管理和提高經(jīng)濟效益的措施并提出有效的建議6 、國家審計的總目標是對財政財務收支的（ ABD ）進行審查和評價。A、真實性 B 、合法性 C 、合理性D 、效益性7、內(nèi)部審計的總目標是監(jiān)督財政財務收支的（ ABD ）。A、真實 B 、合法 C 、合理D、效益8、按照不同的審計主體所實施的審計，審計可分為（ ABC外部審計A、國家審計B 、內(nèi)部審計C 、社會審計D9、按照審計目的和內(nèi)容的不同，審計可分為（AB ）。A、財政財務審計B 、經(jīng)濟效益審計C、外部審計D 、內(nèi)部審計第二章1、

4、下列各項中屬于注冊會計師審計業(yè)務（注冊會計師法定業(yè)務）的是（A、設計財務會計制度B 、擔任會計顧問C、代理記賬和納稅申報D 、驗證企業(yè)資本并出具驗資報告2、下列各項中沒有違反注冊會計職業(yè)道德要求的是（ D ）A、注冊會計師以個人名義承接業(yè)務B、會計師事務所向幫助取得委托業(yè)務的個人支付介紹費C、會計師事務所同意其他單位借用本所名義承接業(yè)務D、會計師事務所在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”3、下列有關職業(yè)道德規(guī)范的說法中不正確的是（B ）。A、會計師事務所應當制定政策和程序，以合理保證會計師事務所及其人員，包括聘用 的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立

5、性日會計師事務所應當每兩年至少 1次向所有獨立性受約束的人員獲取其遵守獨立性政 策和程序的書面確認函C會計師事務所在執(zhí)行鑒證業(yè)務時應當遵守獨立性要求D會計師事務所一旦獲知違反獨立性政策和程序的情況，應當立即將相關信息告知有 關項目合伙人和會計師事務所的其他適當人員，如認為必要，還應當立即告知會計師事務所雇用的專家和關聯(lián)會計師事務所的人員，以便他們采取適當?shù)男袆?、下列關于職業(yè)道德的提法中，正確的是 （B ）。A會計師事務所收費報價的高與低，一定不會對專業(yè)勝任能力和應有的關注產(chǎn)生 不利影響R注冊會計師在營銷專業(yè)服務時，不應比較貶低其他會計師事務所G會計師事務所的高級管理人員可以擔任被審計單位的獨

6、立董事口注冊會計師至少應口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的客戶信息保密 第二章1、成立有限責任公司會計師事務必須符合的條件有（ AC ）。A、注冊資本不少于 30萬元 B、注冊資本不少于 50萬元C、至少有5名注冊會計師D 、至少有3名注冊會計師2、下列屬于注冊會計師審計業(yè)務（或法定業(yè)務）的有（ ABD ）。A、審查企業(yè)會計報表并出具審計報告B 、驗證企業(yè)資本并出具驗資報告C、設計財務會計制度D、資產(chǎn)評估3、注冊會計師職業(yè)道德的基本要求有（ ABCD ）。A、獨立 B 、客觀 C 、公正 D 、廉潔4、會計師事務所在承接業(yè)務中有下列做法，其中錯誤的有（ ABCD ）。A、為擴展業(yè)務，規(guī)定向幫助取

7、得業(yè)務的其他單位、個人，按取得收入的2%t付業(yè)務介紹費B、由于業(yè)務繁忙，將一項審計業(yè)務委托給其他會計師事務所，但仍以本所的名義承 接和執(zhí)行。C、某注冊會計師將其注冊會計師執(zhí)照借給其他會計師事務所尚未取得注冊會計師資 格的人員D某會計師事務所在當?shù)仉娨暸_滾動播放“本事務所信譽至上，能力一流”職業(yè)道德案例：1、ABC會計師事務所 A、B C D四位注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中分別存在下列行為，請逐項 分析是否違反注冊會計師職業(yè)道德：A注冊會計師在對甲公司審計過程中恰逢中秋佳節(jié)，甲公司按本公司員工待遇贈 送給A注冊會計師購物券一張，價值1000元；B注冊會計師負責對乙公司 2009年會計報表進行審計，B注

8、冊會計師持有乙公司 股票約20000元，ABC會計師事務所合伙人認為股票金額較小，加之事務所人手緊張，沒有 同意B注冊會計師的回避要求；C注冊會計師在對丙公司審計過程中，有一些職工反映丙公司某倉庫存貨存在霉歡迎下載爛變質(zhì)問題，隨訊問存貨主管有無此事，但倉庫主管矢口否認， 便對該部分存貨作出無明顯問題的結(jié)論；D注冊會計師擔任丁公司常年會計顧問，事務所合伙人認為丁注冊會計師對該公司財務情況較熟悉，隨指派丁注冊會計師擔任對D公司會計報表審計項目組組長。答：(1)違反CPA職業(yè)道德廉潔要求。根據(jù) CPA職業(yè)職業(yè)道德準則要求， CPA的行為應 當清正廉明，不得利用自己的身份、 地位及執(zhí)業(yè)優(yōu)勢為自己或其所

9、在事務所謀取利益，包括不得以任何形式接受饋贈和得到其他好處。事務所違反職業(yè)道德獨立性要求。CPA必須保持獨立性，在委托單位有任何經(jīng)濟利益均要回避。B持有被審計單位股票，無論多少，均應視為存在利害關系，事務所不得以 金額小或人手少為由而不采取回避措施。違反CPA只業(yè)道德客觀要求。CPA在執(zhí)業(yè)過程中應以客觀的態(tài)度進行調(diào)查取證， 以事實為依據(jù)，避免主觀臆斷，也不能被委托單位的意見所左右。本例中，CPA僅簡單詢問了事，未取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。(4)事務所違反職業(yè)道德獨立性要求。CPA在執(zhí)業(yè)中應保持形式和實質(zhì)上的獨立性，擔任被審計單位常年會計顧問或代理會計的均要回避，因為沒有人能獨立地評價自己的工作

10、。情況熟悉當然不能成為不回避的理由。2、ABC會計師事務所在業(yè)務承接過程中有下列具體做法或規(guī)定，請逐項分析是否存在不妥 之處，如有不妥之處，說明理由：(1) ABC會計師事務所成立之初在當?shù)貓蠹埓虺觥氨臼聞账抛u至上，能力一流”的 廣告；(2)為擴展業(yè)務，規(guī)定向幫助取得業(yè)務的其他單位、個人，按取得收入的2%t付業(yè)務介紹費或傭金；(3) ABC會計師事務所搬遷時在電視臺滾動播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號”；(4)由于業(yè)務繁忙，將某項審計業(yè)務委托給其他會計師事務所，但仍以ABC所的名義承接和執(zhí)行。答：(1)存在不妥之處。根據(jù) CPA只業(yè)道德要求，事務所不得作涉及業(yè)務能力的宣傳廣 告，廣告中

11、的“能力一流”屬于禁止之列。(2)存在不妥之處。事務所不得以任何名義向幫助取得委托業(yè)務的其他單位和個人支 付介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等。(3)無不妥之處。(此廣告內(nèi)容只涉及事務所地址搬遷，無其他不實之詞)(4)存在不妥之處。CP窗口所在的事務所不得允許其他單位和個人借用本人或本所的 名義承接、執(zhí)行業(yè)務，禁止出租CPA執(zhí)照。第四章1、以下各項作為確定重要性的基準不恰當?shù)氖? C )A .資產(chǎn)總額B.收入總額C.營業(yè)外收入總額D.稅前利潤2、在某一審計項目中，可接受的審計風險為6 % ,審計人員經(jīng)過評估，重大錯報風險為48 %。則審計人員可接受的檢查風險為( C )。A. 6 % B. 10%

12、C. 12.5 % D. 48 %3、在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項 交易存在重大錯報，這種風險是(B )。A.抽樣風險 B.檢查風險 C.非抽樣風險 D.重大錯報風險4、如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，注冊會計師可以發(fā)表(B )的審計報告。A.保留意見歡迎下載B.無保留意見C.無保留意見加強調(diào)事項段D.保留意見加強調(diào)事項段5、下列（ ABCD ）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。A.復雜的聯(lián)營或合資B.在高度波動的市場開展業(yè)務C.存在未決訴訟D.重大的關聯(lián)方交易6、在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ ABD ）。A.重要性取決于

13、在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務報表產(chǎn)生重大影響7、下列表述中錯誤的是（ BCD ）。A.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低B.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高C.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低D.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高8、重要性的判斷應從什么方面加以考慮（BC ）。A.數(shù)量B.金額C.性質(zhì)D.專業(yè)判斷9、初步判斷重要性水平時，

14、注冊會計師應綜合考慮（ AB ）。A.被審計單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務性質(zhì)B.被審計單位內(nèi)部控制是否健全C.注冊會計師以往的審計經(jīng)驗D.收集審計證據(jù)的成本效益原則10、審計計劃一般包括 （ AB ）。A.總體審計策略B.具體審計計劃C.一般審計計劃D.詳細審計計劃第五章1、現(xiàn)代審計與（ C ）存在著密切聯(lián)系。A、內(nèi)部審計B、內(nèi)容稽核C、內(nèi)部控制D、內(nèi)部管理2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時入賬，尤其是現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務更應如此，并做到日清月結(jié)，防止現(xiàn)金挪用應屬于（ C ）。A、會計記賬控制B、實物保管控制C、財產(chǎn)安全控制D、職務分離控制3、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（ C ）。A.為了進行風險

15、評估程序B.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險D.控制檢查風險4、了解被審計單位及其環(huán)境一般在（ D ）階段進行。A.在承接客戶或續(xù)約時B.在進行審計計劃時C.在進行期中審計時歡迎下載D.貫穿于整個審計過程的始終5、為了獲取有關控制風險的證據(jù)，注冊會計師通常選擇的程序是（ C ）。A.分析程序B.函證C.檢查D.計算1、內(nèi)部控制五要素的框架主要包括（ABCD ）。P71A、控制環(huán)境B、被審計單位的風險評估過程C、控制活動D、與財務報告相關的信息系統(tǒng)2、用以記錄調(diào)查了解到的內(nèi)部控制情況的常用方法主要有（ABD ）。A、文字說明法B、流程圖法C、邏輯分析法D、調(diào)查表法3、

16、在識別評估重大錯報風險時，注冊會計師需要考慮做到以下幾點（ABCD ）。A、在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中都要進行風險識別，并考慮各類交易、賬戶 余額、列報與披露等各個方面B、將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系C、考慮識別的風險是否重大D、考慮識別的風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性4、內(nèi)部控制的局限性的表現(xiàn)有（ ABC ）。A、因誤解政策而造成人為錯誤B、成本效果限制C、合伙舞弊D、制度修訂滯后5、下列（ABCD ）事項表明被審計單位存在重大錯報風險。A.在高度波動的市場開展業(yè)務B.被審計單位的供應鏈發(fā)生變化C.被審計單位從基礎設施行業(yè)轉(zhuǎn)做風險投資行業(yè)D.經(jīng)常與控股股東發(fā)

17、生交易6、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，可為下列審計事項的確定提供基礎的有（ABCD ）。A.確定重要性水平B.識別需要特別考慮的領域C.設計和實施進一步審計程序D.確定在實施分析程序時所使用的預期值第三章初步業(yè)務活動初步業(yè)務活動程序索引號執(zhí)行人1.如果首次接受業(yè)務委托，實施卜列程序：（1）與委托人面談，討論下列事項：審計的目標審計報告的用途管理層對財務報表的責任歡迎下載5審計范圍執(zhí)行審計工作的安排，包括出具審計報告的時間要求審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式管理層提供必要的工作條件和協(xié)助注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需要的其他信息與審計涉及的客戶內(nèi)部審計人員和

18、其他員工工作上的協(xié)調(diào)(必要時)審計收費，包括收費的計算基礎和收費安排初步了解客戶及其環(huán)境，進行 初步業(yè)務風險評估并予以記錄征得客戶書向同意后，與 前任注冊會計師溝通2.如果是連續(xù)審計，實施卜列程序：(1) 了解審計的目標，審計報告的用途，審計范圍和時間安排等 是否發(fā)生變化查閱以前年度審計工作底稿，重點關注非標準審計報告、管 理建議書和重大事項概要等(3)初步了解客戶及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，進行初步業(yè)務風險 評估并予以記錄(4)考慮是否需要修改業(yè)務約定條款，是否需要提醒客戶注意現(xiàn) 有的業(yè)務約定條款3.評價是否具備執(zhí)行該項審計業(yè)務所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力4.完成業(yè)務承接/保持評價表5.簽訂審計業(yè)務約定書(適用于首次接受業(yè)務委托，以及連續(xù)審 計中修改長期審計業(yè)務約定書條款的情況)歡迎下載1、注冊會計師在與管理層就審計業(yè)務約定條款達成一致意見，簽訂“審計業(yè)務 約定書”前需要在下列（BC