增值稅原理測(cè)試題

1、增值稅原理基本信息：矩陣文本題 *姓名：_部門：_1-10題 為判斷題 分值各1分 共計(jì)10分。1. 增值稅是在法國(guó)最先創(chuàng)立并施行的。 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)2. 在我國(guó)流轉(zhuǎn)稅屬于增值稅。 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)3. 增值稅是由消費(fèi)者承擔(dān)，所以消費(fèi)者購(gòu)入商品支付的價(jià)款中含有增值稅，所以增值稅實(shí)行的是價(jià)內(nèi)稅。 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)4. 我國(guó)目前采用的增值稅計(jì)算方法是購(gòu)進(jìn)扣稅法。 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)5. 采用增值稅簡(jiǎn)易征收的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣公司的應(yīng)納稅額。 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)6. 我國(guó)的增值稅在2009年以前實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)7. 我國(guó)目前增值稅簡(jiǎn)易征

2、收的稅率是5%與3%、1%、0.5%。 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)8. 一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)是連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)800萬(wàn)元。 判斷題對(duì)錯(cuò)(正確答案)9. 一般納稅人可以申請(qǐng)換為小規(guī)模納稅人。 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)10. 增值稅目前的最新稅率有13%、9%、6%（分行業(yè)） 判斷題對(duì)(正確答案)錯(cuò)11. （11-22題 共計(jì)12題 為 單選題 分值 為每題 1.5分）增值稅的名稱最早是由（）提出來(lái)的。 單選題A.亞當(dāng)斯B.薩繆爾森C.西蒙士(正確答案)D.以上都不正確12. 我國(guó)于（）年開(kāi)始增值稅試點(diǎn)。 單選題A.1982B.1979(正確答案)C.1980D.197813. 下列稅種中，哪一個(gè)不屬于

3、貨物和勞務(wù)稅（）。 單選題A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.資源稅(正確答案)D.消費(fèi)稅14. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為( )。 單選題A.36個(gè)月(正確答案)B.12個(gè)月C.18個(gè)月D.24個(gè)月15. 我國(guó)當(dāng)前的增值稅屬于下列哪一類型（)。 單選題A.消費(fèi)型增值稅(正確答案)B.收入型增值稅C.生產(chǎn)性增值稅D.混合型16. 增值稅法中所提提到的貨物包括（ ） 單選題A不動(dòng)產(chǎn)B.有形動(dòng)產(chǎn)C.無(wú)型資產(chǎn)(正確答案)D.有型資產(chǎn)17. 實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的計(jì)稅方法是（）。 單選題A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法(正確答案)C.一般計(jì)算法

4、D.特殊計(jì)算法18. 下列屬于增值稅課稅對(duì)象的是（）。 單選題A.增值額(正確答案)B.銷售額C.所得額D.營(yíng)業(yè)額19. 我國(guó)采用的增值稅計(jì)算方法為（） 單選題A.直接計(jì)算法B.特殊計(jì)算法C.購(gòu)進(jìn)扣稅法(正確答案)D.間接計(jì)稅法20. 增值稅納稅人分為一般與小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為（ ） 單選題A.50萬(wàn)B.80萬(wàn)C.500萬(wàn)(正確答案)D.800萬(wàn)21. 將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是。 單選題A、用于修建展廳(正確答案)B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品C、無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利22. 從理論上說(shuō)，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指（ ） 單選題A.v+m(正確答案)B

5、.vC.mD.c+v+m23. （23-37題 共計(jì)15題 屬多選題 ，每題3分 共計(jì)45分）稅收按稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)可以分類為（ ）A.直接稅(正確答案)B.附加稅C.間接稅(正確答案)D.進(jìn)項(xiàng)稅E.銷項(xiàng)稅24. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。A.被執(zhí)法機(jī)關(guān)依法銷毀、拆除(正確答案)B.用于個(gè)人消費(fèi)(正確答案)C.用于集體福利(正確答案)D.用于對(duì)外投資25. 下列銷售應(yīng)征增值稅的有（）A、大型機(jī)械設(shè)備(正確答案)B.電力(正確答案)C.風(fēng)力(正確答案)D.熱力(正確答案)E.房屋(正確答案)26. 按增值額的內(nèi)容、

6、扣除項(xiàng)目不同，增值稅可分類為：（）A生產(chǎn)型(正確答案)B.收入型(正確答案)C.消費(fèi)型(正確答案)D.抵扣型27. 以下哪些項(xiàng)目適應(yīng)13%的增值稅稅率（）A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃(正確答案)B.進(jìn)口貨物(正確答案)C.勞務(wù)(正確答案)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)28. 以下哪些項(xiàng)目適應(yīng)9%的增值稅稅率（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)(正確答案)B.交通運(yùn)輸(正確答案)C.郵政(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)E.建筑(正確答案)29. 以下哪些是增值稅的征收范圍（ ）A. 貨物生產(chǎn)(正確答案)B.批發(fā)與零售(正確答案)C.進(jìn)口(正確答案)D.加工修理修配(正確答案)E.銷售無(wú)形資產(chǎn)(正確答案)30. 增值稅的特征有哪

7、些（ ）A.不重復(fù)征稅(正確答案)B.最終消費(fèi)者是稅款的承擔(dān)者，有利于穩(wěn)定財(cái)政收入。(正確答案)C.稅基廣闊，具有征收的普遍性與連續(xù)性(正確答案)D.實(shí)現(xiàn)徹底的出口退稅(正確答案)E.便于稅務(wù)管理(正確答案)31. 我國(guó)現(xiàn)行屬于流轉(zhuǎn)稅課稅的稅種有（ ）A.增值稅(正確答案)B.消費(fèi)稅(正確答案)C.關(guān)稅(正確答案)D.車輛購(gòu)置稅(正確答案)32. 增值稅的主要要素 （ ）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率(正確答案)D.稅收優(yōu)惠(正確答案)33. 稅種按管理權(quán)限的不同分類（ ）A.中央(正確答案)B.地方(正確答案)C.中央+地方(正確答案)D.省市及建設(shè)兵團(tuán)34. 屬于中央與地方共享的稅種有哪些

8、（ ）A. 增值稅(正確答案)B.資源稅(正確答案)C.城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)D.印花稅(正確答案)E.企業(yè)所得稅(正確答案)35. 一般納稅人在一個(gè)納稅年度可以采用的計(jì)稅方法有 （ ）A.一般計(jì)稅方法(正確答案)B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(正確答案)C.一般計(jì)稅方法+簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(正確答案)D.直接法36. 下列進(jìn)項(xiàng)稅額哪些不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）A.從銷售方取得增值稅發(fā)票上注明的增值稅額(正確答案)B.從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.個(gè)人取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票(正確答案)D.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品所取得增值稅專用發(fā)票E.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)用征收法開(kāi)出的增值稅發(fā)票(正確答

9、案)37. 增值稅的稅收優(yōu)惠都有哪些（ ）A.免稅(正確答案)B.減稅(正確答案)C.出口退稅(正確答案)D.即征即退(正確答案)E.先征后返(正確答案)38. （38-42題 屬案例單選題 ，共計(jì)27分）某餐飲企業(yè)2019年11月的銷項(xiàng)稅額為31萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。（自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。） 分值 5分 單選題A.19B.17.2(正確答案)C.18.7D.21答案解析：當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額1215%1.8（萬(wàn)元）抵減前的應(yīng)納稅

10、額311219（萬(wàn)元）39. 某個(gè)體商店系小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)貨8 000元，銷貨9 360元，則其本月應(yīng)納增值稅額為( )元。 分值 5分 單選題A.446B.233C.273(正確答案)D.40.8答案解析：抵減后實(shí)際繳納增值稅191.817.2（萬(wàn)元）40. 振庭公司屬一般納稅人，其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是皇家公館二期。屬于舊項(xiàng)目（建筑工程施工許可證注明的合同開(kāi)工日期在 2016年4月30日以前。）采用簡(jiǎn)易征收方法計(jì)稅。征收率5%。2020年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：、本月5號(hào)取得總包單位的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（價(jià)稅合計(jì)109萬(wàn)元，稅率9%）與我們公司結(jié)算工程尾款。、本月10號(hào)，振庭公司銷售一間商鋪與個(gè)人業(yè)主，合同總價(jià)300萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅普通發(fā)票與業(yè)主。、20號(hào)左右振庭公司收到宏發(fā)公司租賃辦公室租金6萬(wàn)元整，我司給對(duì)方開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題：一、10月份，振庭公司的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（ ） 萬(wàn)元。分值 5分 單選題A.109/(1+9%)B.109/(1+9%)*5%C.109/(1+9%)*9%D.0(正確答案)41. 接上題 二、10月份，振庭公司銷售商鋪要承擔(dān)的增值稅額是多少 （ ）萬(wàn)元 分值6分 單選題A.300*5%B.300*9%C.300/