項目目標(biāo)成本作業(yè)指引KWG-WI-ZJ-03

1、項目目標(biāo)成本管理作業(yè)指引編號：KWG-WI-ZJ-03版號：A/0頁碼：第 PAGE 8 頁 共 NUMPAGES 8頁項目目標(biāo)標(biāo)成本管理理作業(yè)指指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄錄日 期期修訂狀態(tài)態(tài)修改內(nèi)容容修改人審核人批準(zhǔn)人1、流程程圖2、指引引概況目的指導(dǎo)項目目開發(fā)成成本控制制，明確確成本控控制目標(biāo)標(biāo)，降低低經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險。適用范圍圍非集團(tuán)單單列項目目對目標(biāo)標(biāo)成本的的制訂、責(zé)任分分解、動動態(tài)管理理工作。集團(tuán)單單列項目目的成本本管理模模式可參參照使用用。定義1、目標(biāo)標(biāo)成本：是公司司基于市市場狀況況，結(jié)合合公司經(jīng)經(jīng)營計劃劃，根據(jù)據(jù)預(yù)期售售價和目目標(biāo)利潤潤進(jìn)行預(yù)預(yù)先確定定的，經(jīng)經(jīng)過努力力所要實實

2、現(xiàn)的成成本指標(biāo)標(biāo)。應(yīng)體體現(xiàn)公司司“以經(jīng)濟(jì)濟(jì)合理性性最大的的成本提提升產(chǎn)品品的競爭爭力，并并形成行行業(yè)成本本優(yōu)勢”的成本本管理宗宗旨。2、目標(biāo)標(biāo)成本版版本：目目標(biāo)成本本按開發(fā)發(fā)進(jìn)度的的不同階階段始終終處于動動態(tài)調(diào)整整之中，原則上上，每一一個版本本的制訂訂都是在在上一版版本的指指導(dǎo)下進(jìn)進(jìn)行的。通常，目標(biāo)成成本主要要分為兩兩個版本本：第一版，方案設(shè)設(shè)計階段段目標(biāo)成成本（也也稱項目目初步目目標(biāo)成本本），采采用會計計科目形形式，編編制范圍圍為項目目整體；第二版，根據(jù)施施工圖預(yù)預(yù)算修訂訂初步目目標(biāo)成本本形成正正式目標(biāo)標(biāo)成本，是在主主體工程程施工圖圖預(yù)算確確定后，對第一一版目標(biāo)標(biāo)成本的的修訂。3、動態(tài)態(tài)成本

3、：指當(dāng)前前工程項項目中即即時的成成本。動態(tài)成本本=未結(jié)結(jié)算合同同 + 已結(jié)算算合同 + 非非合同性性成本 + 待待發(fā)生成成本已結(jié)算成成本=結(jié)算金金額變變更簽證證結(jié)算算調(diào)整指引主導(dǎo)導(dǎo)與參與與部門集團(tuán)運營營管理部部、城市市造價采采購部；集團(tuán)戰(zhàn)戰(zhàn)略及品品牌營銷銷部、財財務(wù)資金金部；城城市運營營管理部部、營銷銷策劃部部、開發(fā)發(fā)部、設(shè)設(shè)計部、人力資資源部、財務(wù)部部部門指引中承承擔(dān)的職職責(zé)集團(tuán)運營營管理部部負(fù)責(zé)新片片區(qū)新項項目可研研階段成本估估算編編制負(fù)責(zé)審核核城市公司司上報的的項目目目標(biāo)成本本及責(zé)任任成本負(fù)責(zé)監(jiān)控控城市公司司工程目目標(biāo)成本本的動態(tài)態(tài)管理，提出工工程成本本管理建建議參與城市市公司目目標(biāo)成本

4、本超出22%或超超過3000萬的的審核城市造價價采購部部負(fù)責(zé)原片片區(qū)新項項目可研研階段成本估估算編編制在設(shè)計階階段負(fù)責(zé)責(zé)向相關(guān)關(guān)部門收收集項目目營銷費費用、管管理費用用、項目目前期費費用，達(dá)達(dá)成共識識并形成成初步步目標(biāo)成成本，限額額成本指指標(biāo)、正式式目標(biāo)成成本負(fù)責(zé)項目目實施過過程中的的工程成成本動態(tài)態(tài)控制管管理，并并交城市市運營管管理部審審核，定定期向集集團(tuán)經(jīng)營營管理部、城市財財務(wù)部、項目負(fù)負(fù)責(zé)人備備案審核在城城市公司司目標(biāo)成成本控制制權(quán)限內(nèi)內(nèi)的支出出，并對對超出目目標(biāo)成本本范圍的的支出啟啟動預(yù)警警程序部門指引中承承擔(dān)的職責(zé)城市財務(wù)務(wù)部1、負(fù)責(zé)責(zé)原片區(qū)區(qū)新項目目拓展階階段的拓展經(jīng)經(jīng)濟(jì)測算算編制

5、制；2、負(fù)責(zé)責(zé)設(shè)計階階段向城城市造價價采購部提提供財財務(wù)費用用測算表表；3、負(fù)責(zé)責(zé)在工程程成本動動態(tài)控制制管理目目標(biāo)成本本備案。集團(tuán)財務(wù)務(wù)資金部部1、負(fù)責(zé)責(zé)新片區(qū)區(qū)新項目目拓展階階段的拓展展經(jīng)濟(jì)測測算編編制；2、負(fù)責(zé)責(zé)在拓展展階段審審核城市市財務(wù)部部編制的的項目目經(jīng)濟(jì)測測算。城市開發(fā)發(fā)部1、負(fù)責(zé)責(zé)向城市市造價采采購部提提供項目目土地價價款、政政府規(guī)費費、項目目前期準(zhǔn)準(zhǔn)備費等等。城市設(shè)計計部1、提供供各階段段設(shè)計圖圖紙；2、負(fù)責(zé)責(zé)向城市市造價部部提供設(shè)設(shè)計相關(guān)關(guān)費用測測算。區(qū)域公司司領(lǐng)導(dǎo)1、城市市總經(jīng)理理負(fù)責(zé)審審核各階階段目標(biāo)標(biāo)成本及及其調(diào)整整審核；2、分管管副總負(fù)負(fù)責(zé)審批批項目總總成本動動態(tài)分

6、析析報告；3、片區(qū)區(qū)總經(jīng)理理負(fù)責(zé)目目標(biāo)成本本超過11%（或或1500萬）時時的審核核。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)1、集團(tuán)團(tuán)分管副副總裁負(fù)負(fù)責(zé)審核核各階段段項目目標(biāo)標(biāo)成本及及目標(biāo)成成本超過過2%（或3300萬萬）時的的調(diào)整；2、總裁裁負(fù)責(zé)各各階段項項目目標(biāo)標(biāo)成本的的審批及及目標(biāo)成成本超過過2%（或3300萬萬）時調(diào)調(diào)整的審審批。3、工作作程序3.1目目標(biāo)成本本建立3.1.1施工工圖設(shè)計計完成后后，城市市造價采采購部負(fù)負(fù)責(zé)完成成施工圖圖預(yù)算。3.1.2城市市開發(fā)部部負(fù)責(zé)對對項目前前期費用用、各類類稅費進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算提交城城市造價價采購部部。3.1.3城市市財務(wù)部部負(fù)責(zé)管管理費用用、財務(wù)務(wù)費用測測算提交交城市造造價采

7、購購部。3.1.4城市市營銷策策劃部負(fù)負(fù)責(zé)營銷銷費用測測算，并并將結(jié)果果提交城城市造價價采購部部。3.1.5城市市造價采采購部負(fù)負(fù)責(zé)匯總總各類項項目成本本，形成成項目正正式目目標(biāo)成本本，并并填報目標(biāo)成成本審批批表，連同目標(biāo)成成本一一并提交交，按權(quán)權(quán)責(zé)進(jìn)行行審批。3.1.6目目標(biāo)成本本經(jīng)分分管副總總、城市市總經(jīng)理理、片區(qū)區(qū)總經(jīng)理理審核后后、報集集團(tuán)運營營管理部部審核，分管副副總裁審審批后落落實到各各部門及及項目部部執(zhí)行3.1.7城市市造價采采購部會會同工程程部依據(jù)據(jù)目標(biāo)標(biāo)成本提出項目總總包及主主要分包包工程承承包方式式及成本本控制目目標(biāo)建議議、項目主主要材料料（設(shè)備備）采購購方式及及成本控控制目

8、標(biāo)標(biāo)建議。3.2目標(biāo)成成本控制制指導(dǎo)書書分解解責(zé)任目目標(biāo)成本本下發(fā)執(zhí)執(zhí)行。3.2.1城市市造價采采購部組組織依據(jù)據(jù)目標(biāo)標(biāo)成本控控制指導(dǎo)導(dǎo)書進(jìn)進(jìn)行成本本責(zé)任分分解，完完善目標(biāo)標(biāo)責(zé)任體體系（參參見責(zé)責(zé)任成本本作業(yè)指指引）。相關(guān)關(guān)成本責(zé)責(zé)任由城城市人力力資源管管理部門門組織簽簽入績效效合同。 3.2.2目標(biāo)標(biāo)責(zé)任體體系經(jīng)分分管副總總、城市市總經(jīng)理理、片區(qū)區(qū)總經(jīng)理理審核后后、報集集團(tuán)運營營管理部部審核，分管副副總裁審審批后落落實到各各部門及及項目部部執(zhí)行。3.3項項目成本本全過程程動態(tài)監(jiān)監(jiān)控（參參見成成本動態(tài)態(tài)監(jiān)控作作業(yè)指引引）3.3.1各部部門根據(jù)據(jù)目標(biāo)成成本責(zé)任任要求進(jìn)進(jìn)行成本本動態(tài)管管理，并并收

9、集成成本數(shù)據(jù)據(jù)定期反反饋城市市造價采采購部。3.3.2城市市造價采采購部對對各階段段的總成成本進(jìn)行行控制，項目所所有資金金結(jié)算支支付均經(jīng)經(jīng)過城市市財務(wù)部部的審核核。3.3.3城市市設(shè)計部部控制設(shè)設(shè)計變更更，并及及時反饋饋城市造造價采購購部測算算預(yù)算增增加情況況。3.3.4城市市項目部部負(fù)責(zé)對對現(xiàn)場簽簽證進(jìn)行行控制，并將預(yù)預(yù)算增加加的情況況反饋城城市造價價采購部部。3.3.5城市市造價采采購部負(fù)負(fù)責(zé)采購購成本價價的控制制，嚴(yán)格格按照限限價要求求組織采采購，對對招標(biāo)合合同價進(jìn)進(jìn)行控制制，并及及時反饋饋預(yù)算增增加的情情況。3.3.6城市市造價采采購部對對設(shè)計變變更、現(xiàn)現(xiàn)場簽證證、部分分營銷費費用進(jìn)行

10、行成本預(yù)預(yù)算控制制，定期期編制成成本動態(tài)態(tài)報表反反饋城市市財務(wù)部部、集團(tuán)團(tuán)運營管管理部（參見工程成成本變動動匯總表表）。3.3.7城市市財務(wù)部部負(fù)責(zé)對對營銷費費用、管管理費用用、財務(wù)務(wù)費用進(jìn)進(jìn)行計劃劃和支付付控制。營銷費費用的過過程監(jiān)控控由城市市公司營營銷分管管副總控控制。管管理費用用的過程程控制由由城市人人力資源源部控制制。3.3.8城市市造價部部負(fù)責(zé)匯匯總上述述各項成成本數(shù)據(jù)據(jù)的匯總總分析和和全程動動態(tài)監(jiān)控控，定期期編制項項目成本本動態(tài)報報表，為為公司決決策提出出數(shù)據(jù)支支持。同同時項目目成本報報表定期期上報集集團(tuán)運營營管理部部。3.4項項目成本本動態(tài)分分析3.4.1城市市造價采采購部根根據(jù)

11、各環(huán)環(huán)節(jié)的成成本反饋饋信息對對照項目目目標(biāo)成成本分析析提出成成本預(yù)警警或進(jìn)行行目標(biāo)成成本調(diào)整整，并按按月（季季）編報報“綜合成成本分析析報告”，報城市市分管副副總審批批，城市市運營管管理部、項目負(fù)負(fù)責(zé)人、城市總總經(jīng)理、集團(tuán)運運營管理理部備案案。3.4.2如超超出目標(biāo)標(biāo)成本預(yù)預(yù)警界限限，由城城市造價價采購部部向責(zé)任任部門發(fā)發(fā)出成本本預(yù)警。3.4.3城市市造價采采購部負(fù)負(fù)責(zé)及時時將有關(guān)關(guān)審批意意見反饋饋相關(guān)部部門執(zhí)行行。3.5目目標(biāo)成本本調(diào)整3.5.1城市市造價采采購部負(fù)負(fù)責(zé)對于于超過目目標(biāo)成本本的各類類項目判判斷是否否有補充充預(yù)算（設(shè)計變變更、現(xiàn)現(xiàn)場工程程簽證），如果果有補充充預(yù)算則則在目標(biāo)標(biāo)成本控控制指導(dǎo)導(dǎo)書中調(diào)調(diào)整目標(biāo)標(biāo)成本。3.5.2目標(biāo)標(biāo)成本調(diào)調(diào)整由責(zé)責(zé)任部門門申請、報城市市造價采采購部初初審匯總總，經(jīng)城城市運營營管理部部審核后后，報相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。1%以以內(nèi)（含含）或小小于1550萬（含）的的目標(biāo)成成本變動動由城市市總經(jīng)理理審批后后執(zhí)行，2%以以內(nèi)（含含）或小小于3000萬（含）的的目標(biāo)成成本變動動由片區(qū)區(qū)總經(jīng)理理審批后后執(zhí)行；超出22%或大大于3000萬需需報集團(tuán)團(tuán)運營管管理部審審核，分分管副總總裁審核核，總裁裁批準(zhǔn)后后執(zhí)行。3.5.3對于于未辦理理手續(xù)的的成本增增加又未未在工程程量清單單中列出出的其他他發(fā)生項項目成本本在項目目竣工結(jié)結(jié)算中不不予考