農村合作銀行財務費用管理暫行手冊

1、酒泉肅州農村合作銀行財務費用治理暫行方法第一章 總 則第一條 為了切實加強酒泉肅州農村合作銀行（以下簡稱本行）財務費用治理，嚴肅財經紀律，規(guī)范財務費用開支行為，依照金融企業(yè)會計制度甘肅省農村信用社財務治理暫行方法等有關制度規(guī)定，結合本行實際制定本方法。第二條 本方法所稱的財務費用是指本行在業(yè)務經營活動中發(fā)生的各類財務性費用。第三條 財務費用開支堅持“一級核算、分級治理、監(jiān)督制約、量入為出、厲行節(jié)約”的原則。財務費用治理審批權限第四條 財務費用開支必須做到打算操縱，統(tǒng)一治理，嚴格審批，實行比例治理、限額治理、專項報批三種形式。第五條 總行設立財務治理委員會，負責全行的財務治理和重大財務費用的審批

2、，分管財務副行長和會計財務部在授權范圍內履行財務治理和審核職責。第六條 支行成立財務治理小組，成員由行長、副行長、主管會計、職員代表等組成，負責對支行的財務治理和財務費用審議、審批。第七條 財務費用審批權限。除工資性支出外，支行費用支出單筆金額超過600元的（不含業(yè)務招待費），由支行財務治理小組審查后，一律上報總行審批；支行上報費用單筆額度在2000元（含2000元）以下的，經財務會計部初審后，由分管副行長審批；單筆費用在2000元以上的，經財務會計部、分管副行長初審后，報行長審批；單筆費用在5000元以上的，經財務會計部、行長初審后，報本行財務治理委員會審批。財務費用的列支第八條 比例治理的

3、費用（一）業(yè)務宣傳費。按營業(yè)收入（扣除金融機構往來利息收入）的5計提，由總行統(tǒng)一使用。（二）廣告費。全年操縱在營業(yè)收入的2%范圍內，由總行統(tǒng)一使用。（三）業(yè)務招待費。支行按利息收入的2.6以內掌握使用，其余由總行統(tǒng)一使用。（四）公雜費。指購置營業(yè)辦公用品、訂閱公用書報等費用，由支行按權限列支，全年不得超過支行利息收入的0.4%。（五）職工福利費、工會經費：職工福利費按職工工資總額（含臨時工工資）的14%計提；工會經費按職工工資總額（同上）的2%計提，由總行統(tǒng)一計提后按規(guī)定使用。（六）職工教育經費。按營業(yè)收入的1.1%計提，由總行統(tǒng)一計提后按規(guī)定使用。（七）養(yǎng)老保險金、差不多醫(yī)療保險、失業(yè)保險金

4、和住房公積金，由總行財務會計部計算繳納，總行按規(guī)定據(jù)實列支。（八）專項獎金：按總行的規(guī)定要求由支行列支。第九條 限額治理的費用（一）電子設備運轉費。業(yè)務用計算機及配套設備，計算機、打印印使用的耗材，由總行集中采購統(tǒng)一配發(fā)。（二）鈔幣運送費1、運鈔車油料費、養(yǎng)路費、牌照費、審驗費、過路費等由支行憑票據(jù)實列支；運鈔車保險費由總行統(tǒng)一投保，統(tǒng)一列支。2、運鈔車油料費，距市區(qū)30公里以內的支行，全年每輛車用油不得超過3噸，超過30公里的支行，全年每輛車用油不得超過4噸，價格不得超過同期的市場價格。3、摩托車油料費，外勤人員下鄉(xiāng)摩托車油料費，每人每年操縱在1000元以內，支行憑發(fā)票據(jù)實列支。（三）取暖及

5、降溫費。依照各支行營業(yè)網點取暖鍋爐噸位大小的實際一次性核定用煤量，即：2噸以上鍋爐每個取暖期用煤不超過50噸，1.5噸以上鍋爐用煤不超過40噸，1噸以上鍋爐用煤不超過30噸，1噸以下鍋爐用煤不超過15噸，采納爐子取暖的，每個爐子用煤不超過2噸。用煤價格按同期市場價格計算，取暖費按以上標準由各支行憑發(fā)票據(jù)實列支，由供熱部門集中供曖的網點，憑供熱部門的發(fā)票據(jù)實列支。（四）郵電費。指辦理各項業(yè)務支付的郵費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。 1、綜合業(yè)務網絡線路租用費由總行統(tǒng)一繳納，統(tǒng)一列支。2、辦公電話費。各支行、各部門要嚴格操縱電話費，原則上一個營業(yè)網點只能安裝一部

6、電話，電話費按標準列支,支行每月操縱在200元以內，分理處每月操縱在100元以內，機關部門每月操縱在150元以內，超出部分由個人負擔。3、移動電話費。董事長、行長、監(jiān)事長、副行長每月話費不超過200元；部門經理、副經理、支行行長、副行長每月話費不超過100元，憑發(fā)票在標準內報銷。（五）差旅費。職員因公出差乘車、住宿及補助等費用按下列標準執(zhí)行，并經總行會計部門審查后由支行據(jù)實列支。除此之外統(tǒng)一按總行的規(guī)定要求列支。1、乘車費。工作人員出差乘車費用憑票據(jù)實報銷，在火車內乘車時刻超過6小時以上的或連續(xù)乘車時刻超過12小時的可購硬席臥鋪票，工作人員出差一般不得乘坐飛機，專門情況確需乘坐飛機的，需經領導

7、批準。2、住宿費。工作人員出差住省內、外賓館或飯店者，實行住宿費包干、超額自理的方法。省外每人每天標準為：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省250元，其他省市200元；省內蘭州合行領導班子成員每人每天標準為100元，其他人每人每天標準為80元；其他縣、市、區(qū)為50元；單人出差的，可住1個標準間（按2人包干標準計算）。出差無正式住宿發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。3、伙食補助費。工作人員出差的伙食補助費按出差自然天數(shù)不分路途和住勤，實行定額包干。外省出差的伙食補助費，每人每天標準為：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省100元（按在上述省市的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙食補助費，

8、在途期間按其他地區(qū)標準計發(fā)伙食補助費），其他省市80元；省內蘭州40元，其他各市（州）30元。4、交通補助費。工作人員到外省出差期間，每人每天發(fā)市內交通費60元，包干使用；蘭州出差，每人每天發(fā)市內交通費30元，包干使用；出差人員乘坐往返機場的專線客車費在市內交通費包干的范圍之外憑發(fā)票據(jù)實報銷。5、工作人員外出參加會議，會議統(tǒng)一安排食宿的，單位不再報銷住宿費、伙食補助費。會議不統(tǒng)一安排食宿的，會議期間的住宿費、伙食補助費按規(guī)定標準報銷。（六）水電費。由支行憑專用發(fā)票據(jù)實列支。（七）安全防衛(wèi)費。監(jiān)控設施和安全防衛(wèi)器械等由總行統(tǒng)一購置配發(fā)；職員夜間值班守庫費依照實際值班天數(shù)，按每人每晚10元標準計發(fā)

9、,由支行按月列支。第十條 專項報批的費用（一）印刷費。各種業(yè)務用賬簿、憑證、報表和刻制圖章，由總行統(tǒng)配、統(tǒng)購，支行不得自行購買或購置。（二）低值易耗品。凡單價超過200元，使用年限超過一年的物品列支本賬戶，并納入“低值易耗品”表外科目治理；計算機、打印機、終端、印鑒鑒不儀、點（驗）鈔機、捆鈔機、電子利率屏、鐵皮柜等由總行統(tǒng)一購置配發(fā)；支行購置低值易耗品超過權限的上報總行審批后列支。（三）修理費。指修理固定資產和低值易耗品的費用。1、房屋的裝修由總行按統(tǒng)一標準實施裝修，房屋等建筑物的零星修理費用由支行列支，超過權限的上報總行審批后列支。2、車輛修理費由支行列支，超過權限的上報總行審批后列支。3、

10、電子設備等其他固定資產及低值易耗品的修理由總行統(tǒng)一治理，修理費用由各支行憑發(fā)票據(jù)實列支。（四）訴訟費。支行因起訴或應訴而發(fā)生的各項費用列支本賬戶，不論金額大小一律上報總行審批后列支。（五）會議費。支行召開各種會議，必須寫清會議事由，并注明參會人員，費用一律上報總行審批后列支。（六）綠化費。不論金額大小一律上報總行審批后列支。（七）租賃費。租用固定資產先向總行報告，租賃費支出必須有租賃費專用發(fā)票、租賃合同，由總行審批后據(jù)實列支。第十一條 其他費用（一）勞動愛護費。除工資性支出由支行按規(guī)定據(jù)實列支外，其他統(tǒng)一按總行的規(guī)定要求列支。（二）職工工資。由總行人事部門按規(guī)定進行核定，各支行據(jù)實列支。（三）

11、臨時工工資。支行聘用的炊事員、鍋爐工等臨時工，各支行應依照其工作量的大小確定其勞務費，由支行據(jù)實列支（四）公證費、咨詢費、審計費等，由總行統(tǒng)一列支。.（五）稅金。房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅由總行統(tǒng)一繳納據(jù)實列支。第十二條 其他營業(yè)外支出。固定資產盤虧和報損，對外捐贈、贊助、滯納金、違約金、罰款損失、結算賠款等費用列支本賬戶，各支行要從嚴操縱費用列支范圍，超過權限的上報總行審批后列支。第四章 費用的檢查與監(jiān)督第十三條 財務費用按照成本和收入配比的原則由總行和支行分級進行操縱，以比例或限額治理操縱的費用，與支行行長的績效工資掛鉤，超比例或超額度使用的，按同等金額扣除支行行長的績效工資，并將費用支出納入各支行經營治理目標責任書考核。第十四條 財務費用報銷人對所報銷費用的真實性、單據(jù)的合法性負責，費用票據(jù)必須由經辦人簽字，經支行行長審批簽字后列支；支行的費用開支列為稽核審計部門序時稽核的重要內容