商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引

1、55/55商業(yè)銀行內(nèi)部操縱指引第一章 總則 第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部操縱，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)中華人民共和國中國人民銀行法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。 第二條 內(nèi)部操縱是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中操縱、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。 第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部操縱的目標(biāo)： （一） 確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行； （二）確保商業(yè)銀行進(jìn)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)； （三）確保風(fēng)險(xiǎn)治理體系的有效性； （四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他治理信

2、息的及時(shí)、真實(shí)和完整。 第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括： （一）內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。 （二）內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為動(dòng)身點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營治理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 （三）內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部操縱約束的權(quán)力，內(nèi)部操縱存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。 （四）內(nèi)部操縱的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部操縱的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)治理層報(bào)告的渠道。

3、第五條 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部操縱的目標(biāo)。 第二章 內(nèi)部操縱的差不多要求 第六條 內(nèi)部操縱應(yīng)當(dāng)包括以下要素： （一）內(nèi)部操縱環(huán)境； （二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與評(píng)估； （三）內(nèi)部操縱措施； （四）信息交流與反饋； （五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。 第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部操縱的有效性提供必要的前提條件。 第八條 商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)治理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部操縱所承擔(dān)的責(zé)任。 董事會(huì)負(fù)責(zé)審批商業(yè)銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定商業(yè)銀行能夠同意的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和

4、程序，任命高級(jí)治理層，對(duì)內(nèi)部操縱的有效性進(jìn)行監(jiān)督；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部操縱的有效性定期與治理層進(jìn)行討論，及時(shí)審查治理層、審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部操縱評(píng)估報(bào)告，督促治理層落實(shí)整改措施。 高級(jí)治理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)不、計(jì)量和治理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部操縱，采取措施糾正內(nèi)部操縱存在的問題。 監(jiān)事會(huì)在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行遵守法律規(guī)定的情況以及董事會(huì)、治理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，要求董事會(huì)、治理層糾正損害銀行利益的行為。 第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)

5、精神和內(nèi)部操縱文化，從而制造全體職員均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)治理職能的專門部門，制定并實(shí)施識(shí)不、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和治理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)治理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流淌性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。 第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，幸免因治理層的變更而阻礙其連續(xù)性和穩(wěn)定性。 第十三條 商業(yè)銀行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有

6、關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。 第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部操縱的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部操縱的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回憶和檢討，并依照國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。 第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。 涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。 第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照不同的工作崗位及其性質(zhì)，給予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)講明和清晰的報(bào)告關(guān)系。 關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪

7、換和強(qiáng)制休假制度。 第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營治理水平、風(fēng)險(xiǎn)治理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)進(jìn)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人治理和法人授權(quán)。 授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。 第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的治理和操縱。 下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。 第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)操縱度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情

8、況進(jìn)行監(jiān)控。 第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。 第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個(gè)重要部位、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等發(fā)生供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況時(shí)，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時(shí)、有效，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全和完整。 第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一治理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保每筆業(yè)務(wù)的合法和有效，維護(hù)銀行的合法權(quán)益。 第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和治理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，

9、做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。 第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營治理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和治理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營治理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國人民銀行報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。 第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)治理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的職員，各個(gè)部門和職員的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。 第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)覺內(nèi)部操縱存在的問題，并迅速予以糾正。 第二十七條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)

10、有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和治理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。 第二十八條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，實(shí)行全行系統(tǒng)的垂直治理。 下級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門同意，總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。 第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素養(yǎng)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)刻。 內(nèi)部審計(jì)力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)任務(wù)托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部操縱報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)覺的內(nèi)部操縱的問題，均

11、應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。 第三章 授信的內(nèi)部操縱 第三十一條 商業(yè)銀行授信內(nèi)部操縱的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信治理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。 第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)治理部門，對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一治理，幸免信用失控。 第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。 第三十四條 商業(yè)銀

12、行應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機(jī)制，包括設(shè)立審貸委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。行長不得擔(dān)任審貸委員會(huì)的成員。 審貸委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。 被審貸委員會(huì)兩次否決的貸款申請(qǐng)半年內(nèi)不得提交審貸委員會(huì)審議。 第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直治理體制，下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)服從上級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)治理部門的治理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)授信風(fēng)險(xiǎn)治理政策和制度。 第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)治理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限。 第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同種類、

13、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)逐步采納量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。 第三十八條 商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，不得有意繞開審查、審批人。 第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中，通過實(shí)行授信組合治理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測(cè)和操縱授信組合風(fēng)險(xiǎn)，確?？傮w授信風(fēng)險(xiǎn)操縱在合理的范圍內(nèi)。 第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子治理，確定總體授信額度。 第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估

14、的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不、監(jiān)測(cè)以及制定差不化的授信政策提供基礎(chǔ)。 第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)集團(tuán)客戶實(shí)行統(tǒng)一授信治理，將同一集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的授信納入統(tǒng)一的授信額度內(nèi)，核定集團(tuán)總的授信額度，防止借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的失控。 第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作要求： （一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論； （二）貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做

15、到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策； （三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)覺的問題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。 第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的治理方法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后治理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。 第四十五條 商業(yè)銀行在批準(zhǔn)各類授信時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐筆載明辦理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)條件，經(jīng)辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務(wù)。 第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標(biāo)準(zhǔn)，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預(yù)貸款

16、和人情貸款。 第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照信貸原則審查對(duì)關(guān)系人的授信，確保對(duì)關(guān)系人的授信條件不得優(yōu)于其他借款人同類授信的條件。 在對(duì)關(guān)系人的授信調(diào)查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。 第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。 第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請(qǐng)材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟(jì)合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動(dòng)。 第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的緣

17、故，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。 第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。 第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任： （一）調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任； （二）審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見負(fù)責(zé)； （三）貸后治理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任； （四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)； （五）高級(jí)治理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定

18、對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。 第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的授信治理信息系統(tǒng)，對(duì)授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。 第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶治理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、償債能力等信息，對(duì)客戶進(jìn)行分類治理，對(duì)已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實(shí)施授信禁入。 第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱 第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱的重點(diǎn)是：對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和治理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)

19、操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不不足導(dǎo)致的重大損失。 第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。 第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營治理水平，核定各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。 對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查，對(duì)異常資金交易和資金變動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。 未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級(jí)機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易。 第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善資金營運(yùn)的內(nèi)部操縱，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金，登記臺(tái)賬。 第六十

20、條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照授信原則和資金交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況，確定交易對(duì)手、投資對(duì)象的授信額度和期限，并依照交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保所有交易操縱在授信額度范圍之內(nèi)。 第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定同意交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計(jì)最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計(jì)最大交易損失限額和交易止損點(diǎn)。 高級(jí)治理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，依照本行的風(fēng)險(xiǎn)承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。 第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和操縱系統(tǒng)，制定符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)操縱政策、措施和定量指標(biāo)

21、，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)治理模型，對(duì)資金交易的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià)，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)操縱在規(guī)定的范圍內(nèi)。 第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和治理能力，就交易品種、交易金額和止損點(diǎn)等對(duì)資金交易員進(jìn)行授權(quán)。 資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格。 第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值和浮動(dòng)盈虧情況，對(duì)資金交易產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、頭寸市值變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。 第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)和市值的內(nèi)部報(bào)告制度。 資金交易員應(yīng)當(dāng)向高級(jí)治理層如實(shí)匯報(bào)金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)沖策略等交易細(xì)節(jié)。 第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮到極端的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)

22、、市場(chǎng)流淌性降低以及要緊交易對(duì)手倒閉等問題，確定市場(chǎng)出現(xiàn)大幅異常波動(dòng)和可能出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。 第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，對(duì)資金交易員實(shí)施有效治理。資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項(xiàng)交易限額和止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密。 第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制。 中臺(tái)監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對(duì)前臺(tái)交易的授權(quán)交易限額、交易對(duì)手的授信額度和交易價(jià)格等，對(duì)超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。 后臺(tái)結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算和付款，并依照資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時(shí)

23、刻內(nèi)向交易對(duì)手逐筆確認(rèn)交易事實(shí)。 第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獵取必要的履約保證，明確在市場(chǎng)變化情況下客戶違約的處理方法和措施。 第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)通過高級(jí)治理層授權(quán)批準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)操縱制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。 第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任： （一）前臺(tái)資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對(duì)未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé)； （二）中臺(tái)監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)資金交易員越權(quán)交易報(bào)告的

24、責(zé)任，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé)； （三）后臺(tái)結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對(duì)結(jié)算的操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)； （四）高級(jí)治理層應(yīng)當(dāng)對(duì)資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五章 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱 第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱的重點(diǎn)是：對(duì)基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶治理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗鈔票、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。 第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶治理的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核存款人身份和賬戶資料的真實(shí)性、完整性和合法性，對(duì)賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進(jìn)行檢

25、查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動(dòng)。 第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格治理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對(duì)簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼绮荒芰Γ⒗糜?jì)算機(jī)技術(shù)，加大預(yù)留簽章治理的科技含量，防止詐騙活動(dòng)。 第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)存款賬戶實(shí)施有效治理，與除儲(chǔ)蓄存款以外的其他存款的所有人定期進(jìn)行對(duì)賬，并確保對(duì)賬的適時(shí)有效。 第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)覺異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤和分析。 對(duì)異?，F(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應(yīng)當(dāng)采取設(shè)置標(biāo)識(shí)等監(jiān)控措施，必要時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。 第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定

26、對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備，確保存款等交易信息的真實(shí)、完整。 第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每日營業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效治理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對(duì)發(fā)覺的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。 第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和治理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。 第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛

27、等柜臺(tái)業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。 柜臺(tái)人員的名章、操作密碼、身份識(shí)不卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。 第八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和治理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫，正確、及時(shí)處理損益。 第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。 第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性，提高對(duì)可疑交易的鑒不能力，如發(fā)覺可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，防止犯罪分子進(jìn)行洗鈔票活動(dòng)。 第八十四條 商業(yè)銀行

28、應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度，逐步推行離崗審計(jì)制度。 對(duì)要害部門和重點(diǎn)崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)施有效治理，對(duì)非營業(yè)時(shí)刻進(jìn)入營業(yè)場(chǎng)所、電腦延長開機(jī)時(shí)刻等應(yīng)當(dāng)辦理審批、登記手續(xù)。 第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱 第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱的重點(diǎn)是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按托付人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。 第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律規(guī)定的要求，對(duì)持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)托付人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時(shí)刻和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 第

29、八十七條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的審批、操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部治理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。 第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對(duì)等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。 第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和治理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入托付人與其他人的交易糾紛。 第九十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入，堅(jiān)持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。 第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當(dāng)按

30、照實(shí)名制規(guī)定開立賬戶。 對(duì)借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的治理制度和操作規(guī)程。 第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應(yīng)當(dāng)在全行統(tǒng)一的授信治理原則下，建立客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)申請(qǐng)人相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確定客戶的信用額度，并嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行審批。 第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實(shí)時(shí)監(jiān)督、超額操縱和異常交易止付等功能。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期與貸記卡持卡人對(duì)賬，嚴(yán)格治理透支款項(xiàng)，切實(shí)防范惡意透支等風(fēng)險(xiǎn)。 第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防

31、止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)。 第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全內(nèi)部治理機(jī)制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放治理，確保交接手續(xù)的嚴(yán)密。 第九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行卡特約商戶實(shí)施有效治理，規(guī)范相關(guān)的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對(duì)特約商戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或操作過失應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的應(yīng)急和防范措施。 第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金治理人，雙方的治理人員不得相互兼職。 第九十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以老實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。 第九十九條 商

32、業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。 第一百條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對(duì)不同基金獨(dú)立設(shè)賬，分戶治理，獨(dú)立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨(dú)立。 第一百零一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動(dòng)，并定期與基金治理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)。 第一百零二條 商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持老實(shí)信用原則，確?？蛻魧?duì)象、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對(duì)提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。 第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)

33、當(dāng)在場(chǎng)地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)。 對(duì)進(jìn)入保管場(chǎng)地和開啟保管箱，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險(xiǎn)物品，防止利用商業(yè)銀行場(chǎng)地保管非法物品。 第七章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部操縱 第一百零四條 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一治理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。 第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂并實(shí)施本行的會(huì)計(jì)規(guī)范和治理制度。 下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的會(huì)

34、計(jì)規(guī)范和治理制度，確保統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)范和治理制度在本行得到實(shí)施。 第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本行的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，或者按照職權(quán)予以糾正。 第一百零七條 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。 第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級(jí)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡

35、超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。 第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬的六相符。 凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。 第一百一十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格治理，建立會(huì)計(jì)人員檔案。 會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。 第一百一十一條 商業(yè)銀行下級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門同意。 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。 第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)

36、交換、出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，逐步推行離崗（任）審計(jì)制度。 第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。 第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案治理，嚴(yán)格執(zhí)行

37、會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。 第八章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部操縱 第一百一十七條 商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部操縱的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、治理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。 第一百一十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員、治理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)安全治理人員，明確計(jì)算機(jī)安全治理人員的職責(zé)。 第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程

38、實(shí)施有效治理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。 技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。 第一百二十條 商業(yè)銀行購買計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，在使用前進(jìn)行試用性安全測(cè)試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù)。 第一百二十一條 商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。 計(jì)算機(jī)機(jī)房和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。 第一百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)治理系統(tǒng)，有效地治理網(wǎng)絡(luò)的安全、故

39、障、性能、配置等，并對(duì)接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全治理。 第一百二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶治理和密碼（口令）治理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的操縱。 職員之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，職員離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和密碼信息。 第一百二十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序，并對(duì)接入后的操作進(jìn)行安全操縱。 輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)通過批準(zhǔn)并建立日志。 第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全操縱措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全。 第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備