2022審計年度工作計劃

1、2022 審計年度工作計劃一、指導思想_年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立科學的審 計理念，堅持圍繞中心、突出重點、求真務實的工作方針，即圍繞增 強集團公司經(jīng)濟效益這個中心，重點對集團公司的熱點和難點問題以 及帶有普遍性和傾向性的問題進行專項審計，同時還要及時對重大經(jīng) 濟事項進行專項審計調查，求真務實即是審計工作要合理地分析評價 事項，辯證地做出評價結論。努力構建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應的 審計監(jiān)督模式和審計服務體系，著力提升審計服務質量，切實履行審 計監(jiān)督職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。二、工作目標緊緊圍繞著_年經(jīng)濟工作目標，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認 真履行公司賦予監(jiān)察審計部

2、門的各項職責，全面的監(jiān)督財務收支的真 實、合法、效益性，突出重點領域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī) 監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān) 督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善 公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。(一)進一步建立健全內(nèi)部審計制度，建立并完善內(nèi)部審計工 作手冊。加強審計制度的建設，通過審計制度的建立和完善，明確預防機 制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學化、制度化和規(guī) 范化。(二)加強審計人員培訓，進一步提升審計工作質量，力爭審計 報告優(yōu)秀率(由上級評價_分以上為優(yōu)秀)達_%以上。加強審計隊伍綜合素質能力建設，滿足內(nèi)審工作要求

3、的適應程 度、提高內(nèi)審業(yè)務質量。(三)參照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指 引，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部 控制環(huán)境、經(jīng)營風險、控制活動等進行評估和測試。(_年_月_ 日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān) 會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī) 范(財會_號，以下簡稱基本規(guī)范)。五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引(財會 _l 號， 以下簡稱配套指引)，自_年_月_ 日起首先在境內(nèi)外同時上 市的公司施行，自_年_月_ 日起擴大到在_證券交易所、 _證 券交易所主板上市的公司施行，在此基

4、礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型 企業(yè)提前執(zhí)行。中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設與實施，一是加強和規(guī)范企業(yè) 內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進行 修改、完善和提升;構建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。 二是有助于全面提 升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。)(四)以財務收支審計為基礎，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟 責任和經(jīng)濟效益審計一次。財務收支審計是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律的有 效措施，是開展各項審計業(yè)務的基礎。定期對所屬公司資產(chǎn)、負債、 權益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行 情況進行的監(jiān)督和

5、評價，是建立領導干部監(jiān)督約束機制，促進各級領 導干部的增強大局意識、責任意識、績效意識的重要手段。(五)建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的 跟蹤，審計意見落實率達_%以上。建立審計結果落實反饋制度。對下發(fā)整改通知責令限期整改的單 位，及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減 少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管 理、規(guī)避風險的目的。三、工作措施(計劃)(一)制訂并完善內(nèi)部審計工作手冊，計劃于_年_月完 成。(二)計劃安排對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行二次(每個人一次)脫產(chǎn) 審計業(yè)務培訓(為期一周)，計劃于_年 6_月完成。繼續(xù)_參 加國際內(nèi)審師資格

6、考試，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素 質，適應新形勢、新任務的需要。(三)深入學習并理解企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部 控制配套指引內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng) 的評價。計劃于_年_月完成。(四)結合預算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部) _年上半年的經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益情況進行審計(必要時延伸至以前年度)。計劃 于_年_月完成。(五)建立審計結果落實反饋制度，計劃于_年_月完成。同 時，加強對審計意見落實情況的跟蹤。(六)結合效能監(jiān)察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出 性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預防作用。(七)開展重要領域、重點活動項目的專項審計。(八)

7、開展各項常規(guī)性審計工作 。主要審計內(nèi)容包括。財務收 支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性 ;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計 ;經(jīng)營管 理人員經(jīng)濟責任審計;檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情 況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查等。(九)對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購、投遞費采 購管理、辦公用品、設備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監(jiān) 察。四、重要事項(一)制訂并完善內(nèi)部審計工作手冊(二)深入學習并理解企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部 控制配套指引內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng) 的評價。(三)結合預算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部) _年上半年的 經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益

8、情況進行審計。五、主要資源_審計室將保持現(xiàn)有_架構及人員配置不變，通過提高工 作效率和工作質量，來保證各項目標任務的完成。六、費用預算(略)審計年度工作計劃篇二一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：1、今后_年公司審計工作的總體目標是。由傳統(tǒng)的財務收支審 計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。2、_年審計工作重點是 。以內(nèi)控制度審計為基礎，以經(jīng)營業(yè)績 審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi) 部審計在防范風險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審 計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。二、 _年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：1、完善審計內(nèi)控制度，促進集團內(nèi)控管

9、理健全與完善首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審 計業(yè)務類型，準備建立集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法、集團 公司預算執(zhí)行情況審計辦法、集團公司合同管理審計辦法三項 內(nèi)審制度。內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計 信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調、 _、 制約、檢查的控制系統(tǒng)， _年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基 礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有 效，可依賴程度如何 ;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提 下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活 動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理

10、中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定 審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出 審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常 運行。通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支 的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目 突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管 理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范 性文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的 每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，

11、通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯 防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉 變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關 鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效 益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是。經(jīng)營業(yè)績審 計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也 就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況 以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中 審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：通過對下屬企業(yè)_年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報

12、告，提交集團 公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對_年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管 理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理 措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。結合經(jīng)營開展經(jīng)營專 項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行收入合同審計集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并 入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入 預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審 計。在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入 業(yè)績考核，并在 erp 中實行預算控制，因此，對

13、下屬企業(yè)的主營業(yè)務 成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè) 各項成本費用支出的真實、合法性。工程項目的竣工結算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均 聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程 招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。三、依照審后要追究、審后要整改、審后要運用的原則，建立審 計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期 _開 展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪， 監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重 復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范

14、未然、強化管理、規(guī)避風險的目 的。2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工 作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核 脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步 提高審計工作質量。1、_年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度 工作目標未能全部落實， _年，需要領導支持與相關部門配合，按崗 位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審 計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營 管 理 作 用 。2022 審計年度工作計劃 4 篇一、 指導思想_年內(nèi)部審計工

15、作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立科學的審計理念， 堅持“圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，即圍繞增強集團公司經(jīng) 濟效益這個中心，重點對集團公司的熱點和難點問題以及帶有普遍性和傾向性 的問題進行專項審計，同時還要及時對重大經(jīng)濟事項進行專項審計調查，求真 務實即是審計工作要合理地分析評價事項，辯證地做出評價結論。努力構建與 集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應的審計監(jiān)督模式和審計服務體系，著力提升審計服務 質量，切實履行審計監(jiān)督職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。二、 工作目標緊緊圍繞著_年經(jīng)濟工作目標，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認真履行公 司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責，全面的監(jiān)督財務收支的真實、合法、效

16、益 性，突出重點領域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更 加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度 的層面揭示問題，提出建議，改善公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。(一) 進一步建立健全內(nèi)部審計制度，建立并完善內(nèi)部審計工作手冊。加強審計制度的建設，通過審計制度的建立和完善，明確預防機制、監(jiān)督 機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學化、制度化和規(guī)范化。(二) 加強審計人員培訓，進一步提升審計工作質量，力爭審計報告優(yōu)秀率 (由上級評價_分以上為優(yōu)秀)達_%以上。加強審計隊伍綜合素質能力建設，滿足內(nèi)審工作要求的適應程度、提高內(nèi) 審業(yè)務質量。(三) 參照企業(yè)內(nèi)

17、部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，對本 企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán) 境、經(jīng)營風險、控制活動等進行評估和測試。(_年_月_ 日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部 委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 (財會_號， 以下簡稱基本規(guī)范 )。_年_月_ 日，五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 (財會 _1l 號，以下簡稱配套指引 )，自_年_月_ 日起首先在境內(nèi)外同時 上市的公司施行，自_年_月_ 日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交 易所主板上市的公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)

18、業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前 執(zhí)行。中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設與實施，一是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制 的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進行修改、完善和提升;構建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險 防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 )(四) 以財務收支審計為基礎，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效 益審計一次。財務收支審計是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律的有效措施， 是開展各項審計業(yè)務的基礎。定期對所屬公司資產(chǎn)、負債、權益和損益的真實 性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是 建立領導干部監(jiān)

19、督約束機制，促進各級領導干部的增強大局意識、責任意識、 績效意識的重要手段。(五) 建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計 意見落實率達_%以上。建立審計結果落實反饋制度。對下發(fā)整改通知責令限期整改的單位， 及時 進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不 重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。三、 工作措施(計劃)(一) 制訂并完善內(nèi)部審計工作手冊，計劃于_年_月完成。(二) 計劃安排對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行二次(每個人一次)脫產(chǎn)審計業(yè)務培訓 (為期一周)，計劃于_年 6_月完成。繼續(xù)組織參加國際內(nèi)審師資格考試， 不斷豐富

20、業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。(三) 深入學習并理解企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指 引內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。計劃于_年 _月完成。(四) 結合預算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部)_年上半年的經(jīng)濟責任和 經(jīng)濟效益情況進行 審計(必要時延伸至以前年度)。計劃于_年_月完成。(五) 建立審計結果落實反饋制度，計劃于_年_月完成。同時，加強對 審計意見落實情況的跟蹤。(六) 結合效能監(jiān)察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同 事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預防作用。(七) 開展重要領域、重點活動項目的專項審計。(八) 開展

21、各項常規(guī)性審計工作。主要審計內(nèi)容包括：財務收支、經(jīng)濟往來 的真實性、合法性;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟效益審計;經(jīng)營管理人員經(jīng)濟責任審計;檢 查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題 開展專項審計調查等。(九) 對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購、投遞費采購管理、辦 公用品、設備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監(jiān)察。四、 重要事項(一) 制訂并完善內(nèi)部審計工作手冊(二) 深入學習并理解企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指 引內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。(三) 結合預算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部)_年上半年的經(jīng)濟責任和 經(jīng)濟效 益情況

22、進行審計。五、 主要資源_審計室將保持現(xiàn)有組織架構及人員配置不變，通過提高工作效率和工作質量，來保證各項目標任務的完成。六、 費用預算(略)審計年度工作計劃一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：1、今后_年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)?經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。2、_年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中 心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風 險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服 務職能。二、 _年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：1、完善審計內(nèi)控制度 ,促進集團內(nèi)控管理健

23、全與完善 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類 型，準備建立集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法、集團公司預算執(zhí)行情況 審計辦法、集團公司合同管理審計辦法三項內(nèi)審制度。 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真 實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調、組織、制約、檢查的 控制系統(tǒng)， _年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進 行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi) 控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行， 是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄

24、弱 環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性 的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運 行。 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制 度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標 準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務 等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使 之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結合經(jīng)濟責任審計。內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度 經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過

25、經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題 并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績 提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè) 加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要 與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng) 營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。集團 公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中 經(jīng)營績效的評價。 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：通過對下屬企業(yè)_年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，

26、提交集團公司考核 小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對_年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在 問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年 度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。 結合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫 徹與執(zhí)行收入合同審計集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核 算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入 金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。在各項成本費用支出進行跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考 核，并在 ERP 中實行預算控制，因此，對下屬

27、企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范 圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真 實、合法性。工程項目的竣工結算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣工結算均聘請具有 資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、 竣工驗收、付款進行審計。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結 果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果 運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計 意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到 查違糾偏、防范

28、未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。審計年度工作計劃2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加強合作與工作溝 通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計 工作質量。1、_年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標 未能全部落實， _年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人 員，充實審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依 據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效

29、益的事 例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員 工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持 內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴 求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等， 不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。(一)進一步深化財政審計工作財政審計是國家審計機關的基本職責和永恒主題，做為政府的職能部門， 我們要充分發(fā)揮審計職能作用。當前的財政審計目標是

30、以財政收支的真實性、 合法性為基礎，以支出審計為重點，審計財政資金支出和使用的效果、效率， 進一步完善財政權力的監(jiān)督制約機制，促進各部門依法履行職責，規(guī)范預算管 理，提高財政資金使用效益，不斷完善公共財政體制的建立。加強對財政預算 執(zhí)行的監(jiān)督，擴大審計覆蓋面，堅持本級財政預算審計與延伸審計相結合，凡是有財政收入上繳任務和使用財政資金的單位都要納入審計范 圍，確保財政審計的深度與廣度。要加強部門預算、政府采購、“收支兩條 線”、政府非稅收入、轉移支付等財政改革措施執(zhí)行情況的審計。要通過不斷 深化財政審計，特別是對地稅、土地、農(nóng)電等幾個有較大財政上繳任務的單位 和對部分使用財政資金數(shù)額較大單位的跟

31、蹤、延伸審計，更進一步查找和發(fā)現(xiàn) 問題，強化審計執(zhí)法威力，加大對重大違紀違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度， 注重審計執(zhí)法效果，加強跟蹤監(jiān)督，促進整改和糾正，加強部門協(xié)作并引入各 種監(jiān)督力量和手段，加強審計情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策 提供服務。(二)加強政府投資建設項目審計隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家財政對公共領域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模 日益擴大，政府投資建設項目的經(jīng)濟性、效率性和效益性成為全社會普遍關注 的問題。政府投資建設項目的審計對規(guī)范建設資金使用，加強建設項目管理，促進整頓建設筑市場秩序，提高投資效益起到了積極作用。我們積極探索政府 投資項目審計的新路子，不斷完善以國家審計機

32、關為主，社會審計，內(nèi)部審計 參與的工作格局，發(fā)揮國家審計的職能優(yōu)勢，社會審計的專業(yè)優(yōu)勢和內(nèi)部審計 的知情優(yōu)勢，加大審計力量，提高工作效率，重點審計工程招投標程序、工程量 不實和高估冒算工程造價等問題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限 度的為國家和地方政府節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣 醫(yī)院門診大樓等_個投資審計項目。(三)穩(wěn)步推進經(jīng)濟責任審計經(jīng)濟責任審計工作對于加強干部監(jiān)督管理，從源頭上預防和治理腐敗，促 進黨風廉政建設，保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展，具有十分重要的作用。 _年我局將堅 持以科學發(fā)展觀為指導，創(chuàng)新思路， 改進方法，積極推進經(jīng)濟責任審計工作向 更高層次、更高水平度

33、發(fā)展。堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風 險”的原則，要把對經(jīng)濟決策權、政策執(zhí)行權、經(jīng)濟管理權、資金分配權的監(jiān) 督，放在經(jīng)濟責任審計的突出位置。要通過對被審計責任人在任期內(nèi)單位的財 政財務收支、固定資產(chǎn)增減、債權債務的增減以及重大經(jīng)濟活動的審計分析， 重點分清被審計領導應負有的主管責任和直接責任。努力推進經(jīng)濟責任審計結果的利用，更加科學地評價領導干部的經(jīng)濟責 任。不斷豐富和完善經(jīng)濟責任審計的形式，繼續(xù)開展任中和離任審計，探索開 展任前審計，將三種審計形式有機結合。要通過穩(wěn)步推進經(jīng)濟責任審計，加強對權力的制約和監(jiān)督，促進領導干部廉潔自律，更好地促進社會和諧發(fā)展。今 年我們將根據(jù)縣任期經(jīng)濟責任領導小組的計劃和縣委組織部門的委托對套海 鎮(zhèn)、司法局、發(fā)改局、交通局等_個單位的主要領導進行經(jīng)濟責任審計。審計年度工作計劃一、完成主要工作_年共完成審計