審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

1、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。2009年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已由售固定資產(chǎn)在以前年度 少計(jì)提的折舊 4588.86萬元，導(dǎo)致多計(jì) 2009年成本4588.86 萬元。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。2009年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷內(nèi)部往來24988.42萬元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各 24988.42萬元。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。2009年，三峽集團(tuán)購(gòu)建于 20世紀(jì)90年代、目前作 為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí) 未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。審計(jì)指由

2、上述問題后，三峽集團(tuán)對(duì)上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn) 進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬 目。所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價(jià)值確認(rèn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致 2009年少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資 718.79 萬元。審計(jì)指由上述問題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。2007年，三峽集團(tuán)為職工購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房墊款 22540.33萬元，因部分房屋未售由，截至 2009年底尚有 7001.33萬元墊款未收回。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門進(jìn)行清 理，盡快收回墊支款項(xiàng)。2007年至2009年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管 理費(fèi)用86.28萬元。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住

3、宅物業(yè)管理費(fèi)用。（二）對(duì)外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問題。. 2006年至2009年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的 情況下，投入10.68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng) 前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝 通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中 一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。2008年至2009年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲 城二甲醍項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核 準(zhǔn)。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目 控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。2007年至2009年，三峽集團(tuán)超生國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 多支付招

4、標(biāo)代理費(fèi)1670.92萬元。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)制定了招標(biāo)代理取費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn)，要求自2011年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。2007年至2009年，三峽集團(tuán)合同金額為 3.58億元 的7項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開招標(biāo)；部 分項(xiàng)目存在評(píng)標(biāo)過程不夠規(guī)范、通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托 給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問題。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管 理，制定了三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法（試行），對(duì)關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。（三）內(nèi)部管理存在的問題。. 2009年，三峽集團(tuán)在整體上市過程中，資金安排不 當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金

5、投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整 體財(cái)務(wù)費(fèi)用1.21億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用 支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問公司等問題。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)已采取建立“資金日?qǐng)?bào)管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選 聘管理辦法。. 2004年至2009年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。審計(jì)指出上述問題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款15550萬元，并計(jì)劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。.三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告 領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費(fèi)情況，正在制

6、定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消 費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行年度預(yù)算管理。.至2009年底，三峽集團(tuán)及其所屬 24個(gè)單位在22家 銀行的94個(gè)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶 231個(gè)，資金存放比較 分散。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了 清理，已撤銷銀行賬戶 69個(gè)，其余賬戶正在清理之中。.三峽集團(tuán)管理層次較多，2009年管理層級(jí)達(dá)到5級(jí)。3級(jí)以下子公司24家，占33.33%,不利于實(shí)施有效控制。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了清理 整頓，已清理3級(jí)以下企業(yè)12戶。.三峽集團(tuán)在對(duì)外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完 善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問 題。審計(jì)指由上述問題后，三峽

7、集團(tuán)制定了投資管理辦法 實(shí)施細(xì)則等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投 資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。止匕外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的 問題：2007年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的 成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性 質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。2008年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款 431.55萬元；所屬中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成 本價(jià)向職工由售北京地區(qū)的 4套商品房；所屬長(zhǎng)江三峽投資 發(fā)展有限公司在合并重組過程中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果審核不嚴(yán)， 導(dǎo)致虛增評(píng)估凈資產(chǎn) 425萬

8、元。審計(jì)指由上述問題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并 補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款， 履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)， 并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī) 定。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。1.2007年至2009年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等， 造成多計(jì)資產(chǎn)3.62億元、多計(jì)利潤(rùn)1.14億元。審計(jì)指由上述問題后，上述企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目 和報(bào)表2. 2000年至2010年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫(kù) 區(qū)征地及移民補(bǔ)償費(fèi)中，列支發(fā)展改革委批復(fù)項(xiàng)目概算之外 的費(fèi)用2.73億元。審計(jì)指由上述問題

9、后，大唐集團(tuán)已責(zé)成龍灘水電開發(fā)有 限公司編制調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報(bào)批。（二）經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)管理存在的問題。2008年至2009年，大唐集團(tuán)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn) ，開 工建設(shè)福建大唐寧德發(fā)電廠等 11個(gè)項(xiàng)目，涉及金額 304.39 億元。審計(jì)指由上述問題后，11個(gè)項(xiàng)目目前已全部報(bào)經(jīng)發(fā)展改 革委核準(zhǔn)。（三）內(nèi)部管理存在的問題。.大唐集團(tuán)同時(shí)設(shè)有資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司，資金 管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集 團(tuán)平均值低13.75個(gè)百分點(diǎn)，影響資金使用效率。審計(jì)指由上述問題后，大唐集團(tuán)將資金結(jié)算中心并入了 財(cái)務(wù)公司，實(shí)行資金的統(tǒng)一結(jié)算與調(diào)度。. 2008年至2009年，大唐集團(tuán) 82

10、個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的 946 份合同中，有345份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總 金額103.27億元。審計(jì)指由上述問題后，大唐集團(tuán)修訂了工程招標(biāo)管理 辦法，并對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域存在問題進(jìn)行了全面清理規(guī)范。（四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問題。2004年至2009年，大唐集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率均在70%以上，2009年達(dá)到了 87.79%,部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持 續(xù)減弱，面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指由上述問題后，大唐集團(tuán)制定了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類 管理辦法，積極改善財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資不抵債企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控， 采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤活資產(chǎn)及關(guān)停 并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)大唐集團(tuán)以前年度存在的問題

11、：2007年，大唐集團(tuán)所屬企業(yè)違反與德國(guó)魯奇公司的合同約定，自 行采購(gòu)設(shè)備金額6462.79萬元，造成直接經(jīng)濟(jì)損失 2171.55 萬元；在克旗電廠項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，違 規(guī)向哈爾濱汽輪機(jī)廠有限公司訂購(gòu)設(shè)備并支付預(yù)付款2.18億元；2008年，未完成資產(chǎn)評(píng)估即收購(gòu)青海真興電力有限公 司股權(quán)，涉及金額 6.2億元。審計(jì)指由上述問題后，大唐集團(tuán)已與上述設(shè)備生產(chǎn)廠家 終止項(xiàng)目合作，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰， 要求今后嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)大唐集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)管理辦法。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。1.2009年，所屬中國(guó)建筑第七工程局有限公司等3

12、家企業(yè)合并報(bào)表核算不準(zhǔn)確，多計(jì)資產(chǎn)1.54億元、多計(jì)負(fù)債0.6 億元，以及未將實(shí)際控制的企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。. 2006年至2009年，所屬中國(guó)建筑第二工程局有限公 司等4家企業(yè)因收支確認(rèn)不完整、壞賬計(jì)提不規(guī)范等原因， 造成少計(jì)利潤(rùn)1.12億元。審計(jì)指由上述兩個(gè)問題后，中建總公司已組織相關(guān)企業(yè) 調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并將有關(guān)企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。.所屬中國(guó)建筑第五工程局有限公司等2家企業(yè)存在違規(guī)由借賬戶、利用個(gè)人賬戶存儲(chǔ)單位資金以及拆借資金等 問題。審計(jì)指由上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)企業(yè)調(diào)整 了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，制定了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理規(guī) 定的通知等制度，對(duì)不規(guī)范賬戶進(jìn)行了清理，并制

13、定了收 回對(duì)外拆借資金計(jì)劃。.中建總公司少繳企業(yè)所得稅 2.52億元，所屬中國(guó)建 筑第四工程局有限公司等 3家單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。審計(jì)指由上述問題后，中建總公司已與稅務(wù)部門進(jìn)行溝 通，將在2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，并 組織有關(guān)單位核查，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和 標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳員工個(gè)人所得稅。. 2010年，所屬唐山市建瑞房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在累計(jì) 虧損情況下向股東預(yù)分配利潤(rùn)1900萬元。審計(jì)指由上述問題后，中建總公司已督促有關(guān)單位召開股東大會(huì)，協(xié)商退回預(yù)分配的利潤(rùn)（二）內(nèi)部管理存在的問題。.中建總公司管理層級(jí)較多，且設(shè)立多家離岸公司，對(duì) 合資合作企業(yè)、部分海外工程

14、項(xiàng)目等管控力度不夠，經(jīng)營(yíng)過 程中存在直接經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)的利潤(rùn)占比較大等風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指由上述問題后，中建總公司已采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，壓縮管理層級(jí)，對(duì)沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的16家離岸公司進(jìn)行了清理和關(guān)閉；逐步加強(qiáng)對(duì)合資合作企業(yè)和海外投資項(xiàng)目 的管控力度，并調(diào)整公司經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、推進(jìn)資金集中管理等措 施，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。.所屬中國(guó)建筑第二工程局有限公司擅自對(duì)外擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任2308.26萬元。對(duì)此，中國(guó)建筑第二工程局有限 公司已起訴反擔(dān)保單位并勝訴。審計(jì)指由上述問題后，該公司已申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。.所屬中國(guó)建筑第二工程局有限公司等3家企業(yè)在650個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目中存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包、由借資質(zhì)、墊資施 工等問題。審計(jì)指

15、由上述問題后，中建總公司組織有關(guān)單位進(jìn)行了 認(rèn)真核查，要求在今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化 項(xiàng)目的授權(quán)審批程序，杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包，并對(duì)相關(guān)責(zé)任 人進(jìn)行了免職處理。.所屬2家企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃， 未按規(guī)定向國(guó)資委備案。審計(jì)指由上述問題后，中建總公司已向國(guó)資委匯報(bào)有關(guān) 備案事宜。.所屬中建三局東方裝飾公司等2家單位在會(huì)計(jì)資料管理中存在檔案保管時(shí)間短、部分發(fā)票與真實(shí)業(yè)務(wù)不符、部 分資料遺失和毀損等不規(guī)范問題。審計(jì)指由上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)單位清理 了現(xiàn)有檔案，修訂了財(cái)會(huì)檔案管理制度，還對(duì)不規(guī)范發(fā)票進(jìn) 行了清理。止匕外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中建總公司以前年度存在的問題：2008年，中建總公司

16、以銀行貸款和自有資金17.07億元對(duì)深圳中海投增資，完成驗(yàn)資后又將資金抽回。審計(jì)指由上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于2011年上半年補(bǔ)足注冊(cè)資本金。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。2005年至2008年，中鋁公司本部及所屬中鋁國(guó)際工 程有限責(zé)任公司等 3家企業(yè)因多計(jì)投資收益等原因，造成多 計(jì)利潤(rùn)3853.09萬元。審計(jì)指由上述問題后，中鋁公司已修訂中鋁公司會(huì)計(jì) 核算辦法，并組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了賬目。2006年至2010年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再生鋁業(yè)有限公司等4家企業(yè)挪用銀行貸款30.40億元用于工程項(xiàng)目建設(shè)，并長(zhǎng)期滯留國(guó)債專項(xiàng)資金4168萬元

17、。審計(jì)指由上述問題后，中鋁公司已制定了還款計(jì)劃，逐 步歸還銀行貸款，目前歸還 4.5億元；已將上述滯留的國(guó)債 資金下?lián)艿巾?xiàng)目執(zhí)行單位，明確了撥款流程，并及時(shí)檢查其 他財(cái)政資金的使用情況。2006年至2009年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到 位、職務(wù)消費(fèi)和期貨保值管理制度不夠完善，導(dǎo)致未通過工 資總額列支職工保健費(fèi) 6232.01萬元、少申報(bào)職務(wù)消費(fèi)574.27 萬元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務(wù)。審計(jì)指由上述問題后，中鋁公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，已 將保健費(fèi)納入工資總額管理，修改完善了中鋁公司職務(wù)消 費(fèi)管理暫行辦法和期貨管理方面的制度，并要求所屬單位 進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格監(jiān)督檢查。（二）中

18、鋁公司自建和收購(gòu)的 10個(gè)電解鋁、氧化鋁等 項(xiàng)目，未經(jīng)國(guó)家核準(zhǔn)或未通過國(guó)家環(huán)保驗(yàn)收，截至 2008年 底項(xiàng)目累計(jì)投資92.81億元。止匕外，中鋁公司并購(gòu)重組云南銅業(yè)（集團(tuán)）有限公司等11個(gè)項(xiàng)目，因多種因素影響，截至2009年底尚未實(shí)現(xiàn)預(yù)期盈利目標(biāo)。審計(jì)指由上述問題后，中鋁公司已向國(guó)家發(fā)展改革委就 項(xiàng)目建設(shè)情況作了匯報(bào)，目前正在補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過環(huán)保驗(yàn)收的項(xiàng)目，已報(bào)請(qǐng)國(guó)家環(huán)保部受理并擬于近期進(jìn)行 驗(yàn)收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購(gòu)活動(dòng)的有關(guān)制度，加強(qiáng) 投資和收購(gòu)活動(dòng)的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。（三）內(nèi)部管理存在的問題。.所屬貴陽(yáng)鋁鎂設(shè)計(jì)研究院等5家企業(yè)的240名人員違規(guī)持有與本人所在

19、單位有依托、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)股權(quán)2393.98 萬元。審計(jì)指由上述問題后，截至2010年12月，已清退部分人員的股權(quán)1400.20萬元，其余股份清退工作將于近期完成。.所屬云南金沙礦業(yè)股份有限公司等4家企業(yè)通過無償劃撥國(guó)有土地使用權(quán)等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng) 方等關(guān)聯(lián)方讓利，涉及金額1.23億元。審計(jì)指由上述問題后，中鋁公司已組織相關(guān)企業(yè)辦理礦 權(quán)評(píng)估、變更和土地轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)；及時(shí)確認(rèn)了合作經(jīng)營(yíng) 方的承包利潤(rùn)，并已采取法律手段解決承包經(jīng)營(yíng)結(jié)果的清算 問題。.所屬貴州鋁廠等11家企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中， 存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購(gòu)、發(fā)包和分包以及與無建設(shè)工程設(shè)計(jì) 執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計(jì)合同等

20、問題，涉及金額27.94億元。審計(jì)指由上述問題后，中鋁公司已制定下發(fā)中國(guó)鋁業(yè) 建設(shè)項(xiàng)目管理辦法等制度，著手建設(shè)電子商務(wù)采購(gòu)平臺(tái)，并抽調(diào)專人組成巡視組進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)物資采 購(gòu)、工程項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)計(jì)合同等方面的管理。.所屬貴州鋁廠等2家企業(yè)存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓土地和未經(jīng) 批準(zhǔn)使用農(nóng)用土地等問題，涉及金額1403.02萬元。審計(jì)指由上述問題后，中鋁公司已責(zé)成相關(guān)所屬企業(yè)進(jìn) 行整改。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒?guó)土部門土地利用總體 規(guī)劃修編完成后再報(bào)批外，其他用地均已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。止匕外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中鋁公司所屬單位以前年度存在的問 題：2005年，所屬中鋁洛陽(yáng)銅業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳契稅 603.29萬元；

21、2005年11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)由 借資金2億元；2006年8月，所屬中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公 司以借款桂賬方式抽走中鋁國(guó)際技術(shù)發(fā)展有限公司注冊(cè)資 本金6000萬元。審計(jì)指由上述問題后，中鋁洛陽(yáng)銅業(yè)有限公司已與當(dāng)?shù)?稅務(wù)部門溝通，近期補(bǔ)繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款 單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回由借資金；中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任 公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關(guān)賬務(wù)處 理。 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。2009年，中國(guó)海油對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分，造 成合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)利潤(rùn) 5.27億元。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬 目。2

22、009年，中國(guó)海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任 公司（以下簡(jiǎn)稱中海煉化）等 6家企業(yè)存在未及時(shí)將長(zhǎng)期桂 賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接 列支工資性支由等問題，造成少計(jì)利潤(rùn)1.91億元。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已 調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。2009年，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑 等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，造成少繳增值 稅1.54億元。審計(jì)指由上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì) 賬目，補(bǔ)繳了 1.07億元稅款，少繳的增值稅款已計(jì)提并將在 稅務(wù)部門2010年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。至2009年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司

23、（以下簡(jiǎn)稱中海氣電）將 2007年與其他單位合資成立公司 的前期投資5800萬元桂往來款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。審計(jì)指由上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬 目。2009年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下， 支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱海油工程）南海 FPSO項(xiàng)目費(fèi)用3.82億元。審計(jì)指由上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補(bǔ)充了結(jié)算依（二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問題。1 . 2006年至2009年，所屬中海氣電等 3家企業(yè)投資72.24億元建設(shè)的7個(gè)項(xiàng)目中，有5個(gè)項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革 委核準(zhǔn)即開工，有2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書未獲得國(guó)家海 洋局核準(zhǔn)即開工。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油積極與有關(guān)

24、部門溝通， 履行相關(guān)審批手續(xù)。目前，5個(gè)項(xiàng)目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)， 2個(gè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告已獲得國(guó)家海洋局核準(zhǔn)。2.至2009年底，中國(guó)海油及所屬中海煉化、中海油氣 開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油 產(chǎn)業(yè)化等5個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。截至 2010年6月，項(xiàng)目累計(jì)投資 9.43億元。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油通過調(diào)整、完善后期計(jì) 劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。目前，有 2個(gè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，1個(gè)項(xiàng)目已按程序清理關(guān)閉，2個(gè) 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況好轉(zhuǎn)。（三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問題。. 2004年至2009年，所屬海油工程、中海煉化惠州分 公司等存在部

25、分物資采購(gòu)事項(xiàng)未實(shí)行公開招標(biāo)、通過中間環(huán) 節(jié)采購(gòu)人為增加采購(gòu)成本以及承接的部分工程項(xiàng)目在未簽 訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額240.21億元，且未及時(shí)收取賠償款和違約金0.35億元審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油組織人員對(duì)所屬二級(jí)單 位物資采購(gòu)情況進(jìn)行了全面檢查，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人 予以通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了項(xiàng)目考核管理辦法、工程項(xiàng)目分包管理辦法等項(xiàng)目管理制度。目前，已追回0.17億元賠償款和違約金，其余款項(xiàng)正在追繳中。. 2009年，中國(guó)海油及所屬中海煉化惠州分公司等 3 家企業(yè)有2.19億元的工程項(xiàng)目未獲批準(zhǔn)即開工建設(shè)， 部分工 程項(xiàng)目還存在未公開招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問題

26、。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油對(duì)未批復(fù)的項(xiàng)目按照規(guī) 定程序和要求進(jìn)行了批復(fù)，同時(shí)要求下屬企業(yè)認(rèn)真查找制度 建設(shè)和執(zhí)行過程的薄弱環(huán)節(jié)，組織人員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理制度和運(yùn) 作流程進(jìn)行了全面清理和整治。（四）內(nèi)部管理存在的問題。. 2004年至2009年，中國(guó)海油未將所屬 12家企業(yè)員 工工資6.49億元納入總公司工資總額管理。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油已將12家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。. 2008年至2009年，所屬企業(yè)未嚴(yán)格遵守國(guó)家銷售政 策，向不具備經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)銷售8.86億元的產(chǎn)品。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自2011年1月起停止向不具備經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)

27、產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)。.至2009年底，中海煉化收購(gòu)的加油站中有161座的相關(guān)經(jīng)營(yíng)證照不全。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油高度重視，對(duì)符合消防 安全許可和環(huán)保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的加油站，正在辦理相關(guān)證照；對(duì) 不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站，已進(jìn)行停業(yè)整頓；對(duì) 土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓 緊辦理。. 2009年至2010年6月，中國(guó)海油收到國(guó)家科技重大 專項(xiàng)課題撥款3775萬元，課題時(shí)間為 2008年1月至2010 年12月。截至審計(jì)時(shí)，累計(jì)撥由 53.03萬元，僅占收到資金 的 1.40%。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油已于2010年7月按進(jìn)度已將經(jīng)費(fèi)撥付課題承擔(dān)單位，同時(shí)

28、下發(fā)了關(guān)于開展國(guó)家 重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況自查工作的通知，要求各單位進(jìn)行自查，并將針對(duì)重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況開展內(nèi)部審計(jì)。（五）信息系統(tǒng)管理存在的問題。中國(guó)海油本部及部分所屬企業(yè)信息系統(tǒng)使用中存在用 戶閑置、核心采購(gòu)管理流程使用率不高、主數(shù)據(jù)質(zhì)量存在缺 陷、部分關(guān)鍵應(yīng)用控制未到位、與其他管理系統(tǒng)集成共享程 度低和數(shù)據(jù)不一致等問題。審計(jì)指由上述問題后，中國(guó)海油積極采取措施，對(duì)用戶登錄使用情況進(jìn)行了分析和優(yōu)化，由臺(tái)了 SAP系統(tǒng)剛性控 制功能操作規(guī)范等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通 過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共 享。止匕外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)以前年度存在的問題：所屬 企業(yè)20

29、03年以前征用的830.78畝土地長(zhǎng)期閑置；2003年至 2008年，未經(jīng)海南省人民政府批準(zhǔn)征用土地547.99畝。審計(jì)指由上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已對(duì)閑置土地進(jìn)行 開發(fā)，正在補(bǔ)辦土地征用的各項(xiàng)手續(xù)。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要 問題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。1.2009年，中化集團(tuán)本部及部分所屬企業(yè)因合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍不完整、抵銷不充分，導(dǎo)致少計(jì)資產(chǎn) 12.33億元，少 計(jì)負(fù)債14.14億元，多計(jì)凈利潤(rùn) 1992.04萬元。審計(jì)指由上述問題后，中化集團(tuán)本部及所屬相關(guān)企業(yè)已 調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并向國(guó)資委申請(qǐng)調(diào)整合并報(bào)表范圍。2003年至2009年，所屬中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托有限 公司等

30、4家企業(yè)存在少計(jì)資產(chǎn)處置、信托收入，多計(jì)補(bǔ)貼收 入、管理費(fèi)用等問題，致使中化集團(tuán)多計(jì)收入 1148.43萬元, 多計(jì)成本4396.8萬元，其中多計(jì) 2009年利潤(rùn)2725.12萬元。審計(jì)指由上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬2007年至2009年，所屬中化國(guó)際（控股）股份有限 公司（以下簡(jiǎn)稱中化國(guó)際）下屬山西中化寰達(dá)實(shí)業(yè)有限責(zé)任 公司（以下簡(jiǎn)稱寰達(dá)公司）以虛列成本費(fèi)用等方式套取資金 147.95萬元，用于發(fā)放獎(jiǎng)金等。審計(jì)指由上述問題后， 寰達(dá)公司已收回141.45萬元并調(diào) 整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，其余6.5萬元因相關(guān)人員離職無法追回。2009年，中化集團(tuán)未按規(guī)定將收到的中央國(guó)有資本經(jīng) 營(yíng)預(yù)算專項(xiàng)

31、撥款2788萬元用于增加國(guó)家資本金。審計(jì)指由上述問題后，中化集團(tuán)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬 目，增加了國(guó)家資本金。（二）項(xiàng)目投資管理存在的問題。.所屬中化國(guó)際等3家企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)論證不充分的 情況下，投資了太倉(cāng)興國(guó)實(shí)業(yè)有限公司等企業(yè)的5個(gè)項(xiàng)目，截至2009年底投資累計(jì)虧損美元 1700萬元、人民幣5.59億 元。審計(jì)指由上述問題后，中化國(guó)際修訂了投資管理規(guī) 程，加強(qiáng)了投資項(xiàng)目前期論證和投資項(xiàng)目管理流程，對(duì)與 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致的投資項(xiàng)目進(jìn)行了清理，其中太倉(cāng)興國(guó) 實(shí)業(yè)有限公司加強(qiáng)了技術(shù)攻關(guān)和降本減耗，2010年度已實(shí)現(xiàn)減萬O.所屬中化塑料有限公司收購(gòu)盈創(chuàng)再生資源有限公司股權(quán)等3項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策，存在未按國(guó)家規(guī)定履行審批程序、收購(gòu)金額超概算及未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等問題，涉及美元1.41億 元、人民幣 4450萬元。審計(jì)指由上述問題后，中化集團(tuán)已向發(fā)展改革委補(bǔ)辦了 審批手續(xù)；中化塑料有限公司制定了投資問責(zé)管理辦法、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了 內(nèi)部管理。.至2009年底，中化集團(tuán)投資開發(fā)的 6個(gè)海外油