2022年保薦人考試真題

1、2011年保薦人考試真題(接近完整版) 1. 下列可以在交易所上市交易的：ABCA記賬式國(guó)債B封閉式基金C可轉(zhuǎn)換債券D短期融資券2. 分部報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)：ABDA資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)的10%；B利潤(rùn)占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的10%；C虧損占所有分部利潤(rùn)之和或所有分部虧損之和絕對(duì)值的較高者的10%；D營(yíng)業(yè)收入占所有分部營(yíng)業(yè)收入的10%。解析：C錯(cuò)誤，應(yīng)該是虧損絕對(duì)值的占比。3. 產(chǎn)品成本核算方法的選擇：BCA造船采用品種法；B新手機(jī)研制采用分批法；C制藥生產(chǎn)企業(yè)，每一道半成品既可以對(duì)外銷售也可以用于繼續(xù)生產(chǎn)，采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法；D報(bào)紙印刷采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法4. 可轉(zhuǎn)債面值1000，轉(zhuǎn)

2、股價(jià)40，現(xiàn)價(jià)45，可轉(zhuǎn)債市場(chǎng)價(jià)1100.下列說法正確的是：BDA轉(zhuǎn)換貼水率2.27%B轉(zhuǎn)換平價(jià)44C轉(zhuǎn)換升水率2.22%D轉(zhuǎn)換價(jià)值1125解析：轉(zhuǎn)換比率=1000/40=25平價(jià)=1100/25=44轉(zhuǎn)換價(jià)值=25*45=1125貼水率=25/1125=2.22%5. B是A的子公司，C是A的分公司：?jiǎn)朆C獨(dú)立民事訴訟權(quán)，和獨(dú)立民事責(zé)任。以下說法正確的是：ABCAB公司有獨(dú)立民事訴訟權(quán)BB公司可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任CC公司有獨(dú)立民事訴訟權(quán)DC公司可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任解析：子公司兩個(gè)都有，分公司是訴訟主體但不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任6. 判斷題：2011年6月，甲公司存貨盤虧100萬，可出讓金融資產(chǎn)公

3、允價(jià)值變動(dòng)利潤(rùn)120萬，向股東分配現(xiàn)金股利70萬，股東投入資本430萬，不考慮其他因素，甲當(dāng)月直接計(jì)所有者權(quán)益的利得和損失金額為480萬。解析：錯(cuò)。只有可出讓金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)利潤(rùn)120萬元屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，即其他綜合收益。7. 新巴塞爾協(xié)議三大支柱：BCDA國(guó)際監(jiān)管B最低資本充足率C市場(chǎng)監(jiān)管D強(qiáng)制信息披露8. 某人持有上市公司10%，其持股50%的公司（聯(lián)營(yíng)企業(yè)）持有上市公司20%，上市公司發(fā)了5000萬現(xiàn)金股利。假設(shè)該聯(lián)營(yíng)企業(yè)除了提取法定公積金外其余未分配利潤(rùn)全部分派股利，上市公司和聯(lián)營(yíng)企業(yè)企業(yè)所得稅率均為25%。則該人實(shí)際能分到多少現(xiàn)金：A850萬元；B855萬元；C

4、760萬元；D810萬元。解析：聯(lián)營(yíng)企業(yè)提前的法定公積金=5000*20%*10%=100萬元應(yīng)繳個(gè)人所得稅=5000*10%*(20%*1/2)+5000*20%*(1-10%)*50%*20%=140萬元?jiǎng)t實(shí)際分到的現(xiàn)金=5000*10%+5000*20%*(1-10%)*50%-140=810萬元9. 判斷：基金銷售產(chǎn)品時(shí)，宣傳頁里面不能記載基金的以往業(yè)績(jī)。答案：錯(cuò)，可以。10. 要承擔(dān)刑事責(zé)任的是：A發(fā)布虛假財(cái)務(wù)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)；B收購(gòu)人不吭聲讓投資者損失慘重C內(nèi)幕交易D記不清了11. 合同法-無效合同：以下屬于無效合同的有：ABCDA損害國(guó)家利益的合同；B以欺騙、脅迫等手段簽署的合

5、同；C損害第三方利益的合同；D損害公共利益的合同12. A公司和B公司簽訂建筑勞務(wù)合同，B公司為A公司提供勞務(wù)，未約定糾紛主管法院。合同發(fā)生糾紛時(shí)具有管轄權(quán)的法院有：BDA原告所在地有管轄權(quán)的法院B被告所在地有管轄權(quán)的法院C合同簽署地有管轄權(quán)的法院D合同履行地有管轄權(quán)的法院解析：民訴法第二十四條：因合同糾紛提起的訴訟，未約定管轄法院的，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。其余具有管轄權(quán)的法院可以通過合同約定。13. 關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)A林木類資產(chǎn)擇伐補(bǔ)植費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B林木類資產(chǎn)擇伐補(bǔ)植費(fèi)用應(yīng)予以資本化C減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回D每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行減值測(cè)試解析：講解2010(二)林木類生物資

6、產(chǎn)補(bǔ)植：在林木類生物資產(chǎn)的生長(zhǎng)過程中，為了使其更好地生長(zhǎng)，往往需要進(jìn)行擇伐、間伐或撫育更新性質(zhì)采伐(這并不影響林木郁閉狀態(tài))，且采伐后進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)植。該后續(xù)支出，應(yīng)資本化。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值測(cè)試至少應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行，跟固定資產(chǎn)有區(qū)別。14. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)說法正確的有：A購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票設(shè)備價(jià)格為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價(jià)值為500000元（錯(cuò)，運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，因未提及是否取得符合抵扣條件的運(yùn)輸發(fā)票，不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除）B固定資產(chǎn)折舊方法變更屬于會(huì)計(jì)政策變更（錯(cuò)，應(yīng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更）C日常修理費(fèi)用可以

7、資本化（錯(cuò)，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益）D固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則資本化支出為50萬元（錯(cuò)，大修理支出應(yīng)當(dāng)扣除20萬元原有設(shè)備價(jià)值后予以資本化，即30萬元）15. 關(guān)于專利權(quán)：某單位技術(shù)人員張某，因工作任務(wù)完成了專利C；銷售人員李某在業(yè)余時(shí)間利用單位的技術(shù)資源和物質(zhì)條件，完成了專利D。以下說法正確的有：A：該單位是C的專利申請(qǐng)權(quán)人；B：張某是C的專利申請(qǐng)權(quán)人；C：李某是D的專利申請(qǐng)權(quán)人；D：該單位擁有D的專利權(quán)；解析：職務(wù)相關(guān)的專利與非專業(yè)人員業(yè)余時(shí)間使用公司物質(zhì)條件的專利都是公司所有；共有權(quán)下的專利可以許可他人但要分錢。16. 請(qǐng)問下列關(guān)于無形資產(chǎn)說法正確的

8、有：A某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷；B使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷（錯(cuò)，會(huì)計(jì)上不攤銷，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行減值測(cè)試；稅法上按不低于10年攤銷）C商譽(yù)按10年攤銷（錯(cuò)，會(huì)計(jì)上不攤銷，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行減值測(cè)試；稅法上不確認(rèn)商譽(yù)，在實(shí)際處置時(shí)確認(rèn)相關(guān)損益）17. 某公司2010年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達(dá)到預(yù)定用途之前發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用120萬元，開發(fā)階段工資支出為100萬元，研發(fā)支出為140萬元。2010年11月公司將該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷。請(qǐng)問當(dāng)年該公司應(yīng)計(jì)入損益的金額為：解析：128萬元。120+240

9、/(5*12)*2=12818. 某公司2010年6月收到1200萬元與購(gòu)買專用設(shè)備有關(guān)的政府補(bǔ)助，2010年7月購(gòu)買并完成安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，該設(shè)備折舊年限為5年。請(qǐng)問下列說法正確的有：解析：2010年8月份確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入20萬元；2010年7月計(jì)入遞延收益為1200萬元。19. 某公司向客戶銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)。安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬，安裝簡(jiǎn)單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000。截止年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90%。請(qǐng)問該公司應(yīng)確認(rèn)的收入為：A/BA確認(rèn)銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元；B確認(rèn)銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元；C確認(rèn)銷售收入4

10、50萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元；D確認(rèn)銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元；關(guān)于勞務(wù)收入確認(rèn)存在爭(zhēng)議：解析1：確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入為4500元（5000*90%）。簡(jiǎn)單易行，是指收入可以在勞務(wù)安裝未完成就可以確認(rèn)；而勞務(wù)收入，沒有發(fā)生的不能提前確認(rèn)，符合條件的，還是要用完工百分比法來計(jì)算。所以應(yīng)是銷售收入可以全額，而安裝勞務(wù)是按4500。解析2：只應(yīng)該確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入，因?yàn)榘惭b勞務(wù)簡(jiǎn)單易行，所以不存在百分比的問題，勞務(wù)收入確認(rèn)5000元。20. 以下屬于該公司關(guān)聯(lián)方的人員有：A公司董事長(zhǎng)兒子的岳母；B公司董事會(huì)秘書的16歲女兒；其余選項(xiàng)記不清了21. 某公司于200

11、9年上交所公開發(fā)行上市，聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)為A投行；2010年發(fā)行了可轉(zhuǎn)債，聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)為B投行。則B投行對(duì)于該公司持續(xù)督導(dǎo)日期應(yīng)到2011年12月31日止。答案：錯(cuò)。尚有爭(zhēng)議。22. 關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有：BCA如保薦代表人獨(dú)立走訪存在困難，可以和其他中介機(jī)構(gòu)一起共同核查，并出具聯(lián)合核查意見；B對(duì)于發(fā)行人重要子公司屬于污染行業(yè)的，保代應(yīng)親自到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，不應(yīng)僅以主管環(huán)保部門的環(huán)保核查意見為依據(jù)；C關(guān)于訴訟事項(xiàng)，保代應(yīng)親自到法院、仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查；D關(guān)于銀行存款和貨幣資金收支情況，保代應(yīng)抽查憑證資料并發(fā)函向銀行函證。解析：保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)核查事

12、項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立核查。保薦機(jī)構(gòu)可以采取走訪、訪談、查閱有關(guān)材料等方式進(jìn)行核查，如果獨(dú)立走訪存在困難的，可以在發(fā)行人或其他中介機(jī)構(gòu)的配合下進(jìn)行核查。應(yīng)該獨(dú)立出具核查報(bào)告。23. 關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換：A公司將專利技術(shù)無形資與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2800萬，另支付200萬元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬，賬面價(jià)值2000萬。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是：ACAA公司應(yīng)確認(rèn)處置資產(chǎn)收益1000萬元；BA公司應(yīng)確認(rèn)處置資產(chǎn)收益800萬元；CB公司應(yīng)確認(rèn)處置資產(chǎn)收益1000萬元DB公司應(yīng)確認(rèn)處置資產(chǎn)收益1200萬元解析：處置資產(chǎn)收益應(yīng)以換出

13、資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額來計(jì)量。24. 股改中未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)為股本時(shí)的稅務(wù)處理：ACA公司股份制改制整體變更時(shí)凈資產(chǎn)1億元，其中2000萬元盈余公積,4000萬元未分配利潤(rùn)。兩股東甲公司和自然人李某,分別持股20%和10%。A股份制改制時(shí)未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)股本，公司按規(guī)定計(jì)提了自然人股東李某應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。李某應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并在以后股份轉(zhuǎn)讓、處置時(shí)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；B在上述情形下，李某應(yīng)將轉(zhuǎn)增的股本計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額繳納個(gè)人所得稅；C甲公司不用繳企業(yè)所得稅；D甲公司應(yīng)繳企業(yè)所得稅；.解析：法人股東不用繳企業(yè)所得稅，屬于免稅收入。股改中的個(gè)人所得稅在實(shí)際操作中是可以緩交甚至免

14、繳，但按規(guī)定是必須當(dāng)期繳納的，該問題存在爭(zhēng)議。25. 2010年12月初，A公司賣給B公司1000萬的產(chǎn)品，預(yù)售了部分貨款，貨物已經(jīng)發(fā)出，發(fā)票已開。2010年12月25日，B收到貨物發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，與A公司討論退貨，但沒有達(dá)成共識(shí)。A公司于2010年12月份確認(rèn)了1000萬的銷售收入。其余選項(xiàng)記不清了。答案：該選項(xiàng)錯(cuò)誤。26. 關(guān)于控股股東和關(guān)聯(lián)自然人增持股份的時(shí)間限制：A上交所的控股股東在年報(bào)披露前30內(nèi)購(gòu)入0.2%股份是否合規(guī)。B控股股東在業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)前12天增持公司股份其余選項(xiàng)記不清了。解析：上海交易所控股股東行為指引，定期報(bào)告前10日不得增持股份。A選項(xiàng)錯(cuò)誤。27. 關(guān)于公允價(jià)值計(jì)量的條件：

15、A投資性房地產(chǎn)與生產(chǎn)性生物資產(chǎn)以公允價(jià)值模式計(jì)量的前提是公允價(jià)值可以持續(xù)可靠地取得；其余選項(xiàng)記不清了。28. 或有負(fù)債的披露：A公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債性質(zhì)、原因和金額等。其余選項(xiàng)記不清了。29. 債務(wù)人與債權(quán)人銀行協(xié)商，將應(yīng)于2007年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5。如債務(wù)人2008年和2009年凈利潤(rùn)超過2000萬，則利率按8。2008年債務(wù)人預(yù)計(jì)2008年和2009年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為？解析：2000萬元凈利潤(rùn)很可能實(shí)現(xiàn)表明該項(xiàng)未來導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)已經(jīng)達(dá)到了可以確

16、認(rèn)的條件，因此應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為：800*（8%-5%）*2=48萬元。30. 以下減值準(zhǔn)備可以在當(dāng)期轉(zhuǎn)回的有：ACEA存貨B商譽(yù)C持有至到期投資D長(zhǎng)期股權(quán)投資E可供出售債務(wù)工具解析：可供出售債務(wù)工具和持有至到期投資雖然屬于非流動(dòng)性資產(chǎn)，但資產(chǎn)減值允許在當(dāng)期轉(zhuǎn)回，屬于特例。注意可供出售權(quán)益工具資產(chǎn)減值在當(dāng)期不可以轉(zhuǎn)回。31. 下列項(xiàng)目需要環(huán)保核查的是：ABCDA某公司生產(chǎn)瓶裝水B某公司重要子公司生產(chǎn)中成藥C某公司從事有色金屬延壓加工D某公司從事垃圾發(fā)電解析：生產(chǎn)瓶裝水比照釀造行業(yè)處理。上市公司環(huán)保核查目錄凡是喝的全包括了。另外參考環(huán)辦函【2008】373號(hào)。32. 甲上市公司07年7月1日借款

17、6000萬（2年期，年息5%）建廠房，10月1日開工，支付部分款項(xiàng)，08年1月15日至4月30日停工，08年12月31日達(dá)到使用狀態(tài)，08年1月15日至4月30日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，然后再?gòu)?fù)工，08年12月31日達(dá)到使用狀態(tài)。專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有：A2009年資本化利息金額為0；B資本化利息支出應(yīng)自2007年10月1日開始；其余選項(xiàng)記不清了。解析：季節(jié)性停工屬于正常情況，資本化支出不應(yīng)中斷。資產(chǎn)支出自2007年10月1日發(fā)生。專門借款閑置資金利息收入應(yīng)當(dāng)予以扣減。33. 以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有：A某公司應(yīng)收賬款因債務(wù)人經(jīng)營(yíng)不好已經(jīng)計(jì)提部分壞賬準(zhǔn)備，201

18、0年12月31日該公司遭遇嚴(yán)重災(zāi)害損失，預(yù)計(jì)90%款項(xiàng)無法收回。該公司于2011年3月20日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前得知該事項(xiàng)；B資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之前，某公司發(fā)生訴訟并經(jīng)法院判決；C某公司在2010年12月31日之前對(duì)外提供擔(dān)保，因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之前要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任。但甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。D某上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出之前，董事會(huì)通過了利潤(rùn)分配預(yù)案解析：A和C屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，B和D屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。34. 關(guān)于期后事項(xiàng)，下

19、列說法正確的有：A某上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知該公司在資產(chǎn)負(fù)債表日尚有重大事項(xiàng)未進(jìn)行適當(dāng)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與管理層協(xié)商并考慮是否需修改財(cái)務(wù)報(bào)告；B某上市公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之間，行業(yè)法規(guī)發(fā)生重大變化，將對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)予以關(guān)注，并考慮是否需提請(qǐng)?jiān)摴拘薷呢?cái)務(wù)報(bào)告并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告；其余選項(xiàng)記不清了。解析：A、B均正確。35. 某公司本年每股收益2元，股利支付率為50%，無風(fēng)險(xiǎn)收益率4%，風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)率5%，Beta值1.2。問5%永續(xù)增長(zhǎng)率下的股價(jià)，以及0增長(zhǎng)率下的股價(jià)。解析：該公司股票必要收益率=4%+1.2*5%=10%增長(zhǎng)

20、率為5%時(shí)，股票內(nèi)在價(jià)值=2*50%*(1+5%)/(10%-5%)=21元；增長(zhǎng)率為0時(shí)，股票內(nèi)在價(jià)值=2*50%*(1+0%)/(10%-0%)=10元；36. A公司和B公司共有某專利權(quán)，A公司對(duì)外授權(quán)使用該專利權(quán)，但具體使用方式未作約定，則收取的許可費(fèi)應(yīng)與B公司平分。判斷對(duì)錯(cuò)。答案：正確。37. 關(guān)于董事委托出席董事會(huì)會(huì)議的問題：A兩個(gè)獨(dú)董同時(shí)委托一個(gè)董事；B獨(dú)董不能同時(shí)接受兩個(gè)以上董事的委托；其余選項(xiàng)記不清了。解析：獨(dú)董只能委托獨(dú)董；另外根據(jù)創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作指引：一名董事不得在一次董事會(huì)會(huì)議上接受超過兩名以上（不含兩名）董事的委托代為出席會(huì)議。38. 某中外合資企業(yè)為擬發(fā)行上市公司，外

21、資股東75%，內(nèi)資股東25%。2010年9月30日股份制改制，2011年3月申報(bào)發(fā)行材料。申報(bào)前擬對(duì)10名高管進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，以下實(shí)施方案正確的有：ACA股改前由高管團(tuán)隊(duì)成立公司，受讓中外合資企業(yè)外資股東股份；B股改后由高管團(tuán)隊(duì)成立公司，受讓股份公司外資股東股份；C股改后外商投資股份公司對(duì)高管定向增發(fā)；D股改前10名股東直接受讓外資股東股份解析：中外合資企業(yè)在有限公司階段不能有自然人股東，但是股份公司階段可以。參見向日葵的案例。向日葵的案例并不是特例，商務(wù)部的文在文中明確對(duì)此類都適用。股改后1年內(nèi)發(fā)起人不得轉(zhuǎn)讓股份，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。39. 哪些情況必須股東大會(huì)特別決議：A非公開發(fā)行股票；B股權(quán)激勵(lì)

22、；C一年內(nèi)占總資產(chǎn)30%的資產(chǎn)購(gòu)買出售；d、回購(gòu)股份；解析：C屬于公司法中明文規(guī)定，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)特別決議的事項(xiàng)。40. 獨(dú)立董事任職資格A某人兒子持有上市公司0.9%股份，但屬于前10大自然人股東；B某人所在咨詢機(jī)構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)C某人弟弟持有該公司2%的股份；其余選項(xiàng)記不清了。解析：法律認(rèn)定弟弟不屬于直系親屬，C可以擔(dān)任獨(dú)立董事。41. 關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司特別處理和暫停上市的情形：A連續(xù)兩年凈資產(chǎn)為負(fù)；B連續(xù)兩年凈利潤(rùn)為負(fù)；C過期未發(fā)布年報(bào)或中報(bào)；D重大違法行為；E被出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。42. 以下關(guān)于買賣窗口期說法正確的有：ABA某人持有上市公司5%股

23、份，買入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣出，買賣股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員收歸公司所有B對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在6個(gè)月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出的，應(yīng)由董事會(huì)追繳相關(guān)人員股票買賣收益。如董事會(huì)不作為，股東有權(quán)向法院提起訴訟。其余選項(xiàng)記不清了。43. 某投資機(jī)構(gòu)持有某股票風(fēng)險(xiǎn)組合500萬元，貝塔值為1.5；為平衡該風(fēng)險(xiǎn)組合在現(xiàn)貨市場(chǎng)上的可分散風(fēng)險(xiǎn)，該投資機(jī)構(gòu)在股指期貨市場(chǎng)上建倉(cāng)，假設(shè)建倉(cāng)時(shí)滬深300指數(shù)股指期貨合約為2500點(diǎn)，則需要賣出10張股指期貨合約。判斷對(duì)錯(cuò)。解析：滬深300股指期貨合約乘數(shù)為300元/點(diǎn)，則2500點(diǎn)時(shí)每張期貨合約價(jià)值為75萬元，10張期貨合約價(jià)值為750

24、萬元，股指期貨為市場(chǎng)組合，貝塔值為1；剛好可以平衡該股票風(fēng)險(xiǎn)組合的可分散風(fēng)險(xiǎn)。（500*1.5=750萬元）44. 非同一控制下合并，購(gòu)買日商譽(yù)的確認(rèn)，后續(xù)不喪失控制權(quán)情況下處置部分權(quán)益A公司于2006年1月1日花1000萬買了公允價(jià)值是2000萬的B公司100的股權(quán)，B公司2006年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬元（公允價(jià)值基礎(chǔ)）。2007年上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬。2007年7月1日對(duì)外轉(zhuǎn)讓20的股權(quán)，取得1000萬元價(jià)款，出售時(shí)B公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為2400萬元。選項(xiàng)涉及購(gòu)買當(dāng)時(shí)確認(rèn)多少損益，出售后剩余股權(quán)賬面價(jià)值為多少。解析：非同一控制下取得股權(quán)形成合并的，商譽(yù)=購(gòu)買價(jià)款/支付對(duì)價(jià)公允價(jià)值-

25、可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，貸方差額作為營(yíng)業(yè)外收入，則購(gòu)買日應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為1000萬元。45. 某中小板公司，股東有董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)的兒子，國(guó)有創(chuàng)投公司，高管。首發(fā)發(fā)行了1500萬股，總股本6000萬股，公開發(fā)行部分占總股本25%。董事長(zhǎng)及其兒子合計(jì)持有公司60%股份，其他董事、監(jiān)事和高管持有200萬股，獨(dú)立董事持有50萬股，創(chuàng)投公司持有100萬股。2011年5月公開發(fā)行上市后即跌破發(fā)行價(jià)，2011年6月控股股東董事長(zhǎng)擬增持股份。請(qǐng)問該控股股東可以購(gòu)入多少股份：B/CA200萬股B0萬股C100萬股D50萬股解析：大股東在限售期內(nèi)，增持股票是否會(huì)導(dǎo)致股權(quán)分布不符合上市規(guī)則。按照上市規(guī)則對(duì)

26、于社會(huì)公眾的定義，是指除了以下股東之外的上市公司其他股東：1持有上市公司10%以上股份的股東及其一致行動(dòng)人；2上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及關(guān)聯(lián)人關(guān)鍵點(diǎn)：創(chuàng)投機(jī)構(gòu)持有的在公開發(fā)行前取得的100萬股份是否屬于社會(huì)公眾股？另外此時(shí)除了社會(huì)公眾股外，其他股票都是禁止轉(zhuǎn)讓的。46. 中期財(cái)務(wù)報(bào)表題：2010年三季報(bào)報(bào)應(yīng)該包括以下哪些報(bào)表A2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2010年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表B2009年19月的利潤(rùn)表和2010年19月的利潤(rùn)表C2009年79月的利潤(rùn)表和2010年79月的利潤(rùn)表D2009年19月的現(xiàn)金流量表和2010年19月的現(xiàn)金流量表E2009年79月的現(xiàn)金流量表

27、和2010年79月的現(xiàn)金流量表解析：選ABCD?，F(xiàn)金流量表應(yīng)披露年初至本中期末的現(xiàn)金流量表及上年可比期間報(bào)表，而不是本中期期初至本中期期末的報(bào)表。47. 以下應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的項(xiàng)目有：A持有至到期投資公允價(jià)值變動(dòng)B現(xiàn)金分紅C股東投資時(shí)形成的股本溢價(jià)D成本模式計(jì)量下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量，并且轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值；解析：D48. 關(guān)于股權(quán)激勵(lì)激勵(lì)對(duì)象：A董事會(huì)秘書最近三年受到證券交易所的譴責(zé)；其余選項(xiàng)記不清了。解析：受到證券交易所譴責(zé)的對(duì)象三年內(nèi)都不得成為激勵(lì)對(duì)象，這個(gè)口徑很嚴(yán)，不是12個(gè)月。49. 同一控制下扣非和基本EPS計(jì)算：A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股合并同一

28、控制下的B公司，A公司2010年總股本為1億股，凈利潤(rùn)0.6億元，B公司2010年凈利潤(rùn)0.2億元。選的是基本每股收益0.4元/股，扣非后0.6元/股。解析：同一控制下合并，計(jì)算扣非基本EPS時(shí)，合并日之前的被合并方實(shí)現(xiàn)的凈損益按非經(jīng)常性損益處理；同時(shí)對(duì)于合并日之前的被合并方股份權(quán)數(shù)視為0，即不計(jì)入基本EPS分母。50. 關(guān)于董監(jiān)高人員重大變化：以下情形中董監(jiān)高人員變化構(gòu)成發(fā)行障礙的有（均在申報(bào)期內(nèi)）：ACA公司2008年公司為一人有限公司，無董事會(huì)，設(shè)1名執(zhí)行董事。2008年底改制為股份公司，原執(zhí)行董事任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，另3名部門經(jīng)理升任董事，4名部門副經(jīng)理升任高級(jí)管理人員，另外聘請(qǐng)了3名獨(dú)

29、立董事。B擬發(fā)行人董事長(zhǎng)原兼任總經(jīng)理，申報(bào)期內(nèi)總經(jīng)理到位后又在申報(bào)前辭職，董事長(zhǎng)繼續(xù)兼任總經(jīng)理；C董事會(huì)成員7名，其中2名留任包括董事長(zhǎng)，更換的5名中的4名為原經(jīng)理層成員；原經(jīng)理層成員5名，1名留任，其余4位為卸任董事；D7名董事，其中3名獨(dú)董到期更換，1名股東董事更換，5名監(jiān)事全部更換；高管留任。51. 以下IPO中同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有：A制藥企業(yè)，發(fā)行人是治療惡性腫瘤，控股股東治療腦血管；B發(fā)行人的原材料自制，占成本30%，看到市場(chǎng)好，控股股東也投資生產(chǎn)這個(gè)原材料，但向第三方銷售；C雙方協(xié)議，發(fā)行人國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，控股股東國(guó)外市場(chǎng)；D發(fā)行人生產(chǎn)電池，實(shí)際控制人生產(chǎn)一種新工藝的電池，客戶和

30、生產(chǎn)工藝都不同。E發(fā)行人擁有銅的探礦權(quán)，控股股東擁有10個(gè)鐵礦探礦權(quán)，并考慮對(duì)外出售礦山。解析：同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)，不應(yīng)從細(xì)分行業(yè)角度來考慮，而應(yīng)從行業(yè)相關(guān)性和相似性來判斷。A、C和D均構(gòu)成障礙。B構(gòu)成障礙?？毓晒蓶|與擬上市公司從事相同業(yè)務(wù)。52. 公司債發(fā)行規(guī)模判斷考點(diǎn)包括最近三年平均可分配利潤(rùn)不低于債券1年的利息；子公司發(fā)行的債券余額應(yīng)按持股比例計(jì)入累計(jì)債券余額。53. 以下可以申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)的情形有：A原來的控股股東甲把股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給乙，乙成為控股股東，持股比例為28%。乙無需向證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約收購(gòu)的申請(qǐng)；B地方國(guó)資委控股的國(guó)有企業(yè)持有上市公司60%的股權(quán)，由于產(chǎn)業(yè)整合將其中40%

31、無償劃撥給央企，可以不發(fā)出要約收購(gòu)；C某地方國(guó)資控制的國(guó)有企業(yè)甲將其持有的上市公司56%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給另一地方國(guó)資控制的國(guó)有企業(yè)，兩個(gè)國(guó)資企業(yè)分屬不同省份國(guó)資委控制，無需履行要約收購(gòu)；D因上市公司減資導(dǎo)致某股東的股權(quán)比例由不足30%變成31%，無需履行要約收購(gòu)；E持股30%以上的企業(yè)在同一控制下企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓無需履行要約收購(gòu)。解析：乙通過協(xié)議收購(gòu)取得控股權(quán)，雖然持股比例不到30%，但實(shí)質(zhì)上已構(gòu)成了上市公司收購(gòu)，因此應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提出豁免要約收購(gòu)的申請(qǐng)。BDE可以申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)。C不屬于豁免要約收購(gòu)的范疇。54. 關(guān)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行條件：題目列表提供信息：前三年歸屬于母公司的所有者權(quán)益（均不超過15億

32、），三年凈資產(chǎn)收益率（扣非前6.9%、4.3%、8.2%，扣非后7.4%，3.3%、7.5%，（具體不記得了，反正是如按最低的三年凈資產(chǎn)收益率平均不高于6%），三年的歸屬于母公司的凈利潤(rùn)8000萬以上。另外，短期融資券5000萬，利率8%，公司債4000萬，利息4.2%?，F(xiàn)擬發(fā)行可轉(zhuǎn)債4億元，利率為1.5%。2008現(xiàn)金分紅元；2009現(xiàn)金分紅元，股票股利元；2010年現(xiàn)金分紅方案尚未實(shí)施。并以下說法正確的有：A符合三年ROE平均不低于6%的條件；B符合三年現(xiàn)金分紅累計(jì)不少于年均可分配利潤(rùn)的30%的條件；C符合平均可分配利潤(rùn)不少于一年債券利息的條件；D滿足無需提供擔(dān)保的凈資產(chǎn)要求。解析：201

33、0年利潤(rùn)分配尚未實(shí)施完畢，不計(jì)入現(xiàn)金分紅。55. 關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的條件：考點(diǎn)包括最近三個(gè)年度的研發(fā)費(fèi)用比例及境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用比例；最近一年內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入比例；大專以上科技人員比例和研發(fā)人員比例56. 關(guān)于中止發(fā)行的情形：A配股認(rèn)購(gòu)不足70%的，中止發(fā)行，能不能在核準(zhǔn)有效期內(nèi)擇機(jī)再發(fā)行B中小板發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商對(duì)網(wǎng)下詢價(jià)的報(bào)價(jià)不滿意，能否中止發(fā)行其余選項(xiàng)記不清了。57. 違規(guī)對(duì)外擔(dān)保解除考點(diǎn)：交易所已經(jīng)追究責(zé)任人并披露；法院判決擔(dān)保無效58. 關(guān)于實(shí)際控制人變化：申報(bào)期內(nèi)以下構(gòu)成發(fā)行障礙的情形包括：CA甲是董事長(zhǎng)，持有公司70%的股權(quán)，其配偶乙是公司的總經(jīng)理，甲將其40%股權(quán)轉(zhuǎn)

34、讓給乙，控制權(quán)沒有發(fā)生變更；B兄弟兩各持公司35%的股權(quán)，雙方簽署協(xié)議，各自獨(dú)立，其他股東與此二位兄弟也獨(dú)立，認(rèn)定公司無實(shí)際控制人；C董事長(zhǎng)持有60%的股權(quán)，總經(jīng)理沒有股權(quán)；董事長(zhǎng)將20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給經(jīng)理，二人簽了一致行動(dòng)協(xié)議；其他選項(xiàng)記不清了。解析：C選項(xiàng)尚存在爭(zhēng)議。觀點(diǎn)1：股份轉(zhuǎn)給配偶和轉(zhuǎn)給總經(jīng)理是有區(qū)別的，前者屬于家族成員不會(huì)導(dǎo)致實(shí)際控制人變化，后者由控制變成共同控制了；似乎目前在實(shí)務(wù)中證監(jiān)會(huì)不鼓勵(lì)簽署一致行動(dòng)協(xié)議來認(rèn)定實(shí)際控制人未發(fā)生變化。觀點(diǎn)2：簽署一致行動(dòng)協(xié)議后認(rèn)定實(shí)際控制人沒有發(fā)生變化。59. 關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告A2011年6月發(fā)行新股，前次募集資金的鑒證報(bào)告可以以20

35、10年12月31日為截止期。其余選項(xiàng)記不清了。解析：鑒證報(bào)告可以晚于審計(jì)報(bào)告截止期，但不是必須。60. 關(guān)于上市公司公開發(fā)行和非公開發(fā)行證券的審計(jì)意見解析：公開發(fā)行證券，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不得有保留意見、否定意見或無法表示意見，如出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)應(yīng)在申報(bào)前消除或?qū)Πl(fā)行人不構(gòu)成重大不利影響；非公開發(fā)行最近1年1期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以有保留意見、否定意見或無法表示意見，但相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)在申報(bào)前消除或涉及重大資產(chǎn)重組的除外。61. 關(guān)于發(fā)行機(jī)制：給出相關(guān)信息和背景然后選擇A網(wǎng)上申購(gòu)不足可以往網(wǎng)下回?fù)蹷詢價(jià)機(jī)構(gòu)沒有超過20家；C詢價(jià)對(duì)象沒有超過50家；D主承銷商自主推薦的機(jī)構(gòu)

36、投資者未參與網(wǎng)上發(fā)行和網(wǎng)下配售；E同一基金公司管理的基金3個(gè)網(wǎng)下申購(gòu)，4個(gè)網(wǎng)上申購(gòu)。解析：關(guān)鍵點(diǎn)主承銷商推薦的機(jī)構(gòu)投資者未參與網(wǎng)上發(fā)行和網(wǎng)下配售是否合規(guī)。62. 非經(jīng)常性損益：A生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國(guó)家凍肉儲(chǔ)備補(bǔ)貼B計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C計(jì)算機(jī)軟件行業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的退稅優(yōu)惠其余選項(xiàng)記不清了。解析：屬于經(jīng)常性的政府補(bǔ)貼和退稅優(yōu)惠應(yīng)計(jì)入經(jīng)常性損益。63. 公司法司法解釋三在出資方面與IPO結(jié)合A代持人在實(shí)際控制人不知的情況下將股權(quán)賣掉，實(shí)際持有人是否可以追回；B出資人出資不實(shí)；其他選項(xiàng)記不清了。64. 關(guān)于董監(jiān)高人員的任職資格A謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)

37、照，尚在營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起3年內(nèi)；B公司技術(shù)副總經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；其他選項(xiàng)記不清了。解析：謝某對(duì)于營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起不得擔(dān)任董監(jiān)高人員。18歲以下為限制民事行為能力人；但對(duì)于16歲以上以自己勞務(wù)收入為生活來源的，應(yīng)認(rèn)定為具有完全民事行為能力?？键c(diǎn)大概包括公司法中5種不得擔(dān)任董監(jiān)高人員的情形以及上市公司不得擔(dān)任董監(jiān)高人員的特別情形。65. 越權(quán)審批的地方稅收優(yōu)惠及其處理：企業(yè)所得稅地方優(yōu)惠，國(guó)家不認(rèn)，還補(bǔ)交滯納金，稅收優(yōu)惠應(yīng)該作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯重述，滯納金計(jì)入當(dāng)期損益；66. 某上市公司無法償還銀行

38、債務(wù)，銀行向法院申請(qǐng)?jiān)摴酒飘a(chǎn)清算。法院指定某律師擔(dān)任破產(chǎn)管理人。有利益相關(guān)方擬提出破產(chǎn)重整方案。破產(chǎn)重整誰可以提出：A銀行B該上市公司C持股5%的股東D該律師E持股10%的股東解析：債權(quán)人、債務(wù)人、出資10%以上的股東可以提出破產(chǎn)重組方案，管理人（即律師）也可以，有兜底條款。但由債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，不得再提出破產(chǎn)重整方案。67. 關(guān)于債券久期：A債券組合的久期是單個(gè)久期的加權(quán)平均數(shù)，權(quán)數(shù)為債券的比重；B久期對(duì)到期收益率的影響隨著期限延長(zhǎng)而遞增；C久期與息票利率成反相關(guān)關(guān)系；D久期反映在利率較小變動(dòng)下久期與利率的直線變動(dòng)關(guān)系。68. 關(guān)于債券價(jià)值：A市場(chǎng)利率低于票面利率時(shí)，增加債券期限可以增

39、加債券價(jià)值；B市場(chǎng)利率不變的情況下，債券價(jià)值隨著時(shí)間逐步向票面價(jià)格趨近；其余選項(xiàng)記不清了。69. 有限公司、股份公司、國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)的區(qū)別A監(jiān)事會(huì)成員都可以由職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生其他選項(xiàng)記不清了。70. 有限責(zé)任公司和股份公司合并，凈資產(chǎn)、股份的處理?？键c(diǎn)：有限責(zé)任公司和股份有限公司合并時(shí)，合并后公司性質(zhì)為股份有限公司，計(jì)算每股收益時(shí)，將原有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)按找股份有限公司每股凈資產(chǎn)折合為股本。71. 判斷題：有外匯投機(jī)者，如預(yù)測(cè)美元對(duì)日本的匯率下降，他將賣出日元期匯。解析：錯(cuò)誤。預(yù)測(cè)日元升值，應(yīng)該買入日元期匯。原則：看空則賣出，看多應(yīng)買入。72. 中小板發(fā)行人，三年盈利3300萬，未交

40、社保500萬，大股東承諾如主管政府機(jī)關(guān)要求時(shí)代發(fā)行人補(bǔ)繳。是否構(gòu)成發(fā)行障礙？解析：根據(jù)發(fā)行審核實(shí)務(wù)，扣除可能補(bǔ)繳的社保費(fèi)用后，最近三年盈利為2800萬元。不滿足主板和中小板的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成發(fā)行障礙。73. 以下措施有助于緩解中國(guó)當(dāng)前通貨膨脹壓力的貨幣政策手段包括：BDEA發(fā)行地方債投資基礎(chǔ)建設(shè)B人民幣匯率波動(dòng)幅度放寬，大幅升值C提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)D在公開市場(chǎng)賣出國(guó)債E央行提高基準(zhǔn)利率解析：發(fā)行地方債投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)屬于擴(kuò)張財(cái)政政策，且無助于抑制通貨膨脹；人民幣升值后，進(jìn)口產(chǎn)品服務(wù)價(jià)格相對(duì)便宜，可以降低通貨膨脹壓力；提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)可以增加人民可支配收入，有助緩解通脹壓力，但應(yīng)該屬于收入政

41、策范疇（有爭(zhēng)議）。在市場(chǎng)公開賣出國(guó)債可以回籠流動(dòng)性過剩的現(xiàn)金，可以緩解通脹壓力。央行提高基準(zhǔn)利率，實(shí)行緊縮貨幣政策，有助于抑制通貨膨脹。74. 由于基礎(chǔ)貨幣包括流通中的貨幣和存款，所以貨幣乘數(shù)大于存款乘數(shù)。解析：存款乘數(shù)大于貨幣乘數(shù)。存款乘數(shù)=1/法定存款準(zhǔn)備金率，屬于理想狀態(tài)下的貨幣放大系數(shù)，但是貨幣乘數(shù)考慮了現(xiàn)金漏損率等調(diào)整因素。經(jīng)過調(diào)整后，貨幣乘數(shù)應(yīng)小于存款乘數(shù)。75. 關(guān)于補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅及滯納金等A外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)未滿10年，為發(fā)行上市由外商投資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)，因此補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。補(bǔ)繳稅金計(jì)入當(dāng)期損益。其余選項(xiàng)記不清了。根據(jù)保薦通訊2010，補(bǔ)繳稅金應(yīng)計(jì)

42、入當(dāng)期損益。根據(jù)上市會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問答第四期，公司交的罰金和滯納金進(jìn)當(dāng)期損益，大股東交罰金和滯納金的進(jìn)資本公積。76. T+1交收的產(chǎn)品：ACDAA股BB股C債券D基金E權(quán)證解析：B股交收制度為T+3日，權(quán)證交收制度為T+0日。77. 以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計(jì)的說法正確的有：A某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時(shí)對(duì)該公司董事會(huì)編制的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)；B某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告審計(jì)服務(wù)，可以分別進(jìn)行，也可以整合進(jìn)行；C內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實(shí)施。其余選項(xiàng)記不清了。解析：A錯(cuò)

43、誤，不可以同時(shí)為上市公司提供咨詢和審計(jì)服務(wù)；B正確，兩種審計(jì)可以整合進(jìn)行也可以分別進(jìn)行，但報(bào)告需要分別出具；C錯(cuò)誤，不包括中小板。78. 上海甲公司委托A公司、B公司和C公司組成的投標(biāo)聯(lián)合體完成項(xiàng)目，其中A公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)，B公司是廣東的一家建筑施工公司，C公司提供設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝。A公司在上海完成設(shè)計(jì)，B公司在廣東從另一家供應(yīng)商采購(gòu)建材在上海完成施工，C公司生產(chǎn)并在上海安裝設(shè)備。請(qǐng)問A公司、B公司和C公司的收入是繳增值稅還是營(yíng)業(yè)稅以及納稅地點(diǎn)。解析：A公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，稅率為5%，納稅地點(diǎn)在A公司住所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；B公司提供施工勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，同時(shí)兼營(yíng)增值稅

44、應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)分別核算建材和施工的營(yíng)業(yè)額，并繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，納稅地點(diǎn)在建筑工程服務(wù)所在地上海；C公司屬于增值稅納稅人，該業(yè)務(wù)屬于混合銷售行為，按規(guī)定繳納增值稅，應(yīng)在C公司生產(chǎn)銷售設(shè)備所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。79. 前次募集資金使用情況報(bào)告：2009年先發(fā)H股，2010年6月又發(fā)A股，9月發(fā)公司債，問前次募集資金報(bào)告的出具時(shí)點(diǎn)。80. 以下情形中最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表需審計(jì)的有：BDEA擬發(fā)行公司債券B擬公開增發(fā)股票C擬中期現(xiàn)金分紅D擬中期公積金轉(zhuǎn)股本E擬分配股票股利解析：A發(fā)行公司債券最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表不要求審計(jì)；公開增發(fā)股票需要；擬進(jìn)行中期利潤(rùn)分配一般需要審計(jì)，但全部是現(xiàn)金分紅除外；公積金轉(zhuǎn)增股本

45、和分配股票股利需要審計(jì)。81. 商標(biāo)侵權(quán)：判斷：2011年3月A公司已注冊(cè)了“樂樂”商標(biāo)用于生產(chǎn)酸奶，2011年4月同地區(qū)另一企業(yè)B公司使用“樂樂”商號(hào)生產(chǎn)牛奶，侵犯了A公司的商標(biāo)權(quán)。解析1：不構(gòu)成侵犯商標(biāo)權(quán)，構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。解析2：根據(jù)司法解釋，將與他人注冊(cè)商標(biāo)相同或者相似的文字作為企業(yè)的字號(hào)在相同或者類似商品上突出使用的，容易使公眾產(chǎn)生誤認(rèn)得，作為侵犯商標(biāo)權(quán)。存在爭(zhēng)議。82. 從2010年起，境內(nèi)部分試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以審計(jì)H股公司，以下說法正確的有：BCDA推薦期為5年；B試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)在為止12家；C試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于每年向證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部報(bào)送H股上市公司審計(jì)報(bào)告復(fù)印件供檢查；D境

46、內(nèi)試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在香港設(shè)有分所，或者屬于國(guó)際會(huì)計(jì)公司的中國(guó)成員所。解析：A錯(cuò)誤，推薦期為1年；B正確；C待定；D正確。83. 關(guān)于審計(jì)函證：ABCDA函證應(yīng)以被審計(jì)單位的名義進(jìn)行；B若被函證方以傳真的方式回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)直接接收，并要求被詢證方及時(shí)寄回詢證函原件；C除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或函證很可能無效，否則應(yīng)進(jìn)行函證；D函證一般應(yīng)采取積極式函證。解析：除非特殊情況，應(yīng)收賬款的回函必須收回，對(duì)于傳真件應(yīng)該拿到原件，直接寄給審計(jì)師；銀行函證應(yīng)采用積極式函證；函證應(yīng)以企業(yè)名義發(fā)送；對(duì)于應(yīng)收賬款，除非能夠有確鑿證據(jù)表明不重要或者函證方式無效，否則必須函證。84.

47、關(guān)于合同法-租賃合同，以下說法正確的有：ABEA房東賣房前需租客同意；B租賃一年需簽訂書面合同，否則視為無固定期限合同；C在租賃期間，房東將房子賣給了第三人，買賣合同無效；D租賃合同期限為1年，期滿后未簽合同繼續(xù)租賃，合同有效期順延一年；E未經(jīng)出租人同意，不得轉(zhuǎn)租解析：房東賣房前應(yīng)征求租戶同意，因租戶有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，但在租賃期間房東將房產(chǎn)賣給第三人后，買賣合同并不因此無效；租賃期滿后未簽合同續(xù)租的，視為無固定期限合同。85. 涉及募投項(xiàng)目變更的題-深中小板的上市公司A變更募投項(xiàng)目由控股子公司實(shí)施，股東大會(huì)通過B變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)，董事會(huì)通過其他選項(xiàng)記不清了解析：A和B是正確的。86. 募投項(xiàng)目

48、剩余資金補(bǔ)充流動(dòng)資金和募投閑置資金臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的問題：A上市公司一次或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過人民幣1000萬元或募集資金凈額的10%的，上市公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；B上市公司有一個(gè)募投項(xiàng)目，該項(xiàng)目結(jié)余資金50萬，補(bǔ)充流動(dòng)資金，需股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；C擬上市公司計(jì)劃募集資金2億元，實(shí)際募集2.6億元，承銷費(fèi)2000萬元。公司股票上市后六個(gè)月內(nèi)董事會(huì)應(yīng)通過超募資金的用途；D擬上市公司使用超募資金歸還銀行貸款，但有一個(gè)獨(dú)立董事不同意。解析：創(chuàng)業(yè)板1年內(nèi)使用募集資金超過1000萬或募集資金凈額的10%，需要通知保薦機(jī)構(gòu)，考題是超募資金的10%，所以該選項(xiàng)是錯(cuò)的；創(chuàng)業(yè)板超募資

49、金補(bǔ)充流動(dòng)資金，如有一個(gè)獨(dú)立董事不同意，就不能實(shí)施；資金到帳后6個(gè)月必須制定超募資金使用計(jì)劃，不是上市后6個(gè)月；根據(jù)中小板規(guī)范指引，結(jié)余10%以內(nèi)的需要董事會(huì)、保薦人審核，但低于50萬或1%的，免于上述程序；創(chuàng)業(yè)板超募資金的使用，經(jīng)過董事會(huì)審議后實(shí)施。87. 關(guān)于銀行高管持股比例：某銀行高管持有銀行股份37萬股，其妻子持有3萬股份；銀行公開發(fā)行前3.6億股，高管去世后其股份轉(zhuǎn)由其妻子繼承，本次銀行公開發(fā)行5000萬股。問是否合法合規(guī)？解析：高管配偶持40萬股，不超過千分之一，是正確的。88. 下列屬于擔(dān)保物權(quán)的是：ABCDA權(quán)利質(zhì)權(quán)B最高額抵押C留置權(quán)D動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押E土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)89. 關(guān)于上市

50、公司對(duì)外擔(dān)保，以下說法正確的有：A公司擬為小股東提供擔(dān)保，股東大會(huì)表決中相關(guān)股東未回避；其余選項(xiàng)記不清了。90. 關(guān)于上交所股東大會(huì)需提供網(wǎng)絡(luò)投票的事項(xiàng)有：A發(fā)行股票B股權(quán)激勵(lì)C股東以資產(chǎn)抵債D重大重組E改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所91. 關(guān)于股權(quán)出資，下列說法正確的有：題干：A股份有限公司，三個(gè)股東甲、乙、丙，1000萬元資產(chǎn)資本，分期出資，第二期出資在2011年8月。A首期出資400萬元；B首期貨幣出資200萬元，其后用非貨幣出資；C2011年4月丙以所持A公司股份對(duì)外出資；D2011年7月可以發(fā)行股票募集資金；92. 關(guān)于非公開發(fā)行定價(jià)基準(zhǔn)日：題干：A日第一次董事會(huì)通過了非公開發(fā)行議案，準(zhǔn)備向控股股

51、東購(gòu)買子公司；B日因增加了1個(gè)募投項(xiàng)目，又召開了第二次董事會(huì)，并確定了發(fā)行額為3億股；C日股東大會(huì)通過，D日取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文。定價(jià)基準(zhǔn)日應(yīng)為：A日B日C日D日解析：非公開發(fā)行定價(jià)基準(zhǔn)日可以為董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日或發(fā)行期首日；發(fā)行期首日應(yīng)為發(fā)送認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書的次日。但由于本次非公開發(fā)行涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，故定價(jià)基準(zhǔn)日只能選擇第二次董事會(huì)決議公告日。93. 以下可以計(jì)入職工薪酬的范圍包括：ABCDA職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；B職工福利費(fèi)；C非貨幣性福利；D因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償解析：參考CPA會(huì)計(jì)教材內(nèi)容。94. 關(guān)于QFII：ABA境外政府機(jī)構(gòu)控制的投資公司可以申請(qǐng)成

52、為QFII；B合格投資者應(yīng)委托境內(nèi)證券公司進(jìn)行投資，但可以委托境外商業(yè)銀行作為托管人托管資產(chǎn)；C可以投資實(shí)業(yè)；D持有一家上市公司的股票達(dá)到15%。解析：A應(yīng)該是的，新加坡淡馬錫控股是中行和建行的戰(zhàn)略投資者；B正確。95. 以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有：BCA已宣告破產(chǎn)在進(jìn)行清算的子公司；B境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制；CA公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)政策由A公司決定，剩余利潤(rùn)歸A公司享有；DA公司和B公司是C公司股東，A公司占60%股份，B公司占40%股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營(yíng)管理，每年拿固定收益200萬元。解析：資金調(diào)度受

53、到限制不影響控制權(quán)，只要該子公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策仍由母公司控制就應(yīng)納入合并范圍；C選項(xiàng)中A公司通過投資安排構(gòu)成了實(shí)質(zhì)性控制，應(yīng)納入合并范圍。96. 關(guān)于增值稅免征或即征即退的范圍：A農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品；B軟件企業(yè)隨同軟件銷售收取的培訓(xùn)費(fèi)；C農(nóng)資部門批發(fā)農(nóng)藥；D印刷企業(yè)接受委托印刷出版物解析：A屬于免稅范圍；B納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策；C稅率為13%。97. 上市公司年報(bào)審計(jì)中重要子公司、重要聯(lián)營(yíng)公司、合營(yíng)公司的審計(jì)工作是否可以由不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。解析：重要子公司一般應(yīng)由

54、同一家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，但重要聯(lián)營(yíng)公司和合營(yíng)公司不一定。98. 關(guān)于融資融券：ADA融資融券期限不超過6個(gè)月；B融券品種可以自由選擇；C低于維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)立即強(qiáng)制平倉(cāng)；D融資利率不得低于中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期金融機(jī)構(gòu)貸款基準(zhǔn)利率解析：融券品種有限制，目前不得包括高風(fēng)險(xiǎn)的股票；低于維持擔(dān)保比例時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)通知客戶，不能立即強(qiáng)制平倉(cāng)。99. 以下屬于證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)投資范圍的有：ABCDEA交易所上市的股票B交易所上市的公司債券C企業(yè)債D國(guó)債E開放式基金解析：清單里的柜臺(tái)交易是指，不在集中市場(chǎng)交易的，通過金融機(jī)構(gòu)柜臺(tái)進(jìn)行申購(gòu)、贖回、買賣的這類產(chǎn)品。比如開放式基金、券商集合理財(cái)產(chǎn)品等在商

55、業(yè)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)代銷的產(chǎn)品，以及將來可能代銷的其他金融產(chǎn)品。100. 關(guān)于遞延所得稅：利潤(rùn)總額為2600萬元，行政罰款為200萬元。固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25%。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年。請(qǐng)問當(dāng)期和遞延所得稅費(fèi)用分別為多少。解析：行政罰款屬于永久性差異，稅法上不得扣除；固定資產(chǎn)當(dāng)年折舊額為2000*2/10=400萬元，稅法折舊為2000/10=200萬元?？傻譁p時(shí)間性差異為200萬元，則遞延所得稅費(fèi)用為50萬元（200*25%）。當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=2600+200+

56、（400-200）=3000萬元，應(yīng)繳所得稅=3000*25%=750萬元，當(dāng)期所得稅=750-50=700萬元。101. 無差異曲線比較：不相交；陡峭的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；最佳選擇點(diǎn)?？键c(diǎn)：無差異曲線、有效邊界、最佳選擇點(diǎn)以及資本市場(chǎng)線。102. 關(guān)于計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬元/件，變現(xiàn)銷售費(fèi)用約為0.1萬元/件，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件。計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。解析：?jiǎn)渭a(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為1-0.1-0.1=0.8萬元，與存貨成本相同，因此無合同約定部分無需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)于有合同約定

57、部分，跌價(jià)準(zhǔn)備=500-600*(0.8+0.1+0.1)=100萬元。103. 關(guān)于建造合同：合同價(jià)款為900萬元，簽約時(shí)預(yù)計(jì)合同成本為810萬元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來確定。第一年發(fā)生成本270萬元，預(yù)計(jì)總成本為810萬元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本240萬元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬元。根據(jù)給出數(shù)據(jù)計(jì)算各年的合同毛利和應(yīng)確認(rèn)的收入。解析：第一年應(yīng)確認(rèn)收入=270/810*900=300萬元，合同毛利=300-270=30萬元；第二年應(yīng)確認(rèn)收入=720/960*900-300=375萬元，合同毛利=300+375-720-30=

58、-75萬元；第三年應(yīng)確認(rèn)收入=900-300-375=225萬元，合同毛利=45萬元。最后該項(xiàng)目收入與成本相當(dāng)，沒有盈利。104. 關(guān)于市場(chǎng)禁入處罰措施：證監(jiān)會(huì)對(duì)某上市公司高管給予市場(chǎng)禁入的處分，則該高管不得擔(dān)任以下職務(wù)：ABCA某上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)；B為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；C投行人員；D非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)；E上市公司控股股東解析：是否能擔(dān)任上市公司控股股東存在爭(zhēng)議。105. 關(guān)于上市公司分紅：A上交所上市公司母公司盈利800萬元，合并報(bào)表盈利1200萬元，當(dāng)年分1000萬元；B中小板公司母公司虧損200萬元，合并報(bào)表盈利1000萬元，當(dāng)年分800萬元；C上市公司合并報(bào)表凈

59、利潤(rùn)為1000萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為1200萬元，當(dāng)年分紅1200萬元；其他選項(xiàng)記不清了。解析：分紅也要考慮合并報(bào)表，取孰低。交易所還是證監(jiān)會(huì)的文寫的？106. 關(guān)于審計(jì)意見對(duì)上市公司分紅的影響：A保留意見，但對(duì)利潤(rùn)沒有影響；B否定意見，對(duì)對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生影響，會(huì)計(jì)師估計(jì)了該事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)影響數(shù)的，在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)扣除上述審計(jì)意見的影響；C無法表示意見，制定利潤(rùn)分配計(jì)劃；D、否定意見，利潤(rùn)1000萬元，影響-300萬元，制定分配計(jì)劃700萬元，待否定意見影響事項(xiàng)消失后再分。解析：根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理第十條：如保留意見或否

60、定意見涉及事項(xiàng)對(duì)上市公司利潤(rùn)產(chǎn)生影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師估計(jì)了該事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)影響數(shù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)扣除上述審計(jì)意見的影響數(shù)，待該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)及其對(duì)利潤(rùn)的影響消除后再行分配；如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，上市公司當(dāng)年不得進(jìn)行利潤(rùn)分配。107. 判斷題：A公司與B公司進(jìn)行資產(chǎn)交換。A公司用公允價(jià)值為1000萬元持有至到期的國(guó)債外加200萬元補(bǔ)價(jià)交換乙公司公允價(jià)值為1200萬元的土地使用權(quán)。是否構(gòu)成非貨幣性交換。解析：持有至到期金融資產(chǎn)未來回收金額固定或可確定，屬于貨幣性資產(chǎn)，該項(xiàng)交易不屬于非貨幣性交換。108. 2008年購(gòu)買債券準(zhǔn)備持有到期，后來臨時(shí)資金緊張，出售50