燃氣公司固定資產(chǎn)管理標(biāo)準

1、燃氣公司固定資產(chǎn)管理標(biāo)準目的為加強固定資產(chǎn)管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，更好的保管和利用固定資產(chǎn)， 實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值和增值，特制定本標(biāo)準。范圍本標(biāo)準規(guī)定了各部門固定資產(chǎn)管理的職責(zé)、資產(chǎn)的購置驗收、核算、調(diào)撥與轉(zhuǎn)移、報廢 處置、閑置資產(chǎn)管理、租賃及出售資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)抽查、臺賬管理、考 核及處罰等內(nèi)容。術(shù)語及定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準。固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、 出租或經(jīng)營管理而持有的， 使用壽命超過一年且單位價值在 1000 元以上的房屋建筑物、機器、辦公、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等。固定資產(chǎn)分類和折舊年限按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度和

2、中天燃氣行業(yè)分冊相關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 我公司具體執(zhí)行如下表：固定資產(chǎn)分類折舊年限固定資產(chǎn)分類折舊年限生產(chǎn)廠房30其他設(shè)備10建筑物及其附屬物30主干管（管網(wǎng)）30機器設(shè)備10儲氣罐10電氣設(shè)備10儲備站氣柜25電動工具設(shè)備10運輸設(shè)備8空氣壓縮機設(shè)備10文化辦公設(shè)備5調(diào)壓設(shè)備10電子計算機及其外圍設(shè)備5各類別固定資產(chǎn)所含明細資產(chǎn)如下表 ：類別名稱分類明細類別名稱分類明細生產(chǎn)廠房生產(chǎn)用房其他設(shè)備檢漏儀、報警器、計量器具等其它生產(chǎn)設(shè)備等建筑物及其附屬物辦公樓、道路、圍墻、水 池、網(wǎng)架、設(shè)備棚、倉庫 等主干管燃氣管網(wǎng)機器設(shè)備球閥、焊機、施工機器、加氣機等儲氣罐電氣設(shè)備發(fā)電機、配電柜、電梯等儲備站氣柜電動工

3、具設(shè)備電錘、套絲機等運輸設(shè)備車輛空氣壓縮機設(shè)備壓縮機、變壓器等文化辦公設(shè)備空調(diào)、電視、音響、照相機、 攝像器材、辦公家具等調(diào)壓設(shè)備調(diào)壓器、調(diào)壓站等電子計算機及其外圍設(shè) 備計算機、投影儀及其外圍設(shè)備、抄表機等資產(chǎn)主管部門工程管理部、安全部、總工室、行政事務(wù)部、信息管理部、 物資供應(yīng)部等資產(chǎn)管理部門，職責(zé)為了更好的保管和利用固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)歸口管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保 養(yǎng)，按固定資產(chǎn)的類別確定資產(chǎn)主管部門分工如下 :工程管理部負責(zé)主干管（管網(wǎng)）資產(chǎn)的管理。安全部負責(zé)槽車、機器設(shè)備、電氣設(shè)備、電動工具設(shè)備、空氣壓縮機設(shè)備、調(diào)壓設(shè)備 及其他設(shè)備類等固定資產(chǎn)的管理。總工室負責(zé)其他設(shè)備中的計量

4、、檢測設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理。行政事務(wù)部負責(zé)生產(chǎn)廠房、建筑物及其附屬物、運輸設(shè)備（包含槽車牽引裝置） 、文 化辦公設(shè)備類中空調(diào)、電視及辦公家具等固定資產(chǎn)的管理。信息管理部負責(zé)電子計算機及其外圍設(shè)備、文化辦公設(shè)備類中照相機、攝像機、智能 裝訂機、精密空調(diào)等固定資產(chǎn)的管理。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動（購置、報廢、盤盈、盤 虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。物資供應(yīng)部負責(zé)報廢固定資產(chǎn)的實物處置工作。資產(chǎn)主管部門的職責(zé)負責(zé)制定歸口資產(chǎn)管理細則與考核機制。負責(zé)年度固定資產(chǎn)購置及設(shè)備更新計劃的編制。負責(zé)審核固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、租賃、報廢等事項。負責(zé)電子資產(chǎn)卡片的建立、資產(chǎn)領(lǐng)

5、用單及資產(chǎn)標(biāo)簽的打印和電子資產(chǎn)臺帳的管理。負責(zé)固定資產(chǎn)的實物監(jiān)管，定期抽查各使用部門資產(chǎn)管理工作。負責(zé)歸口固定資產(chǎn)的年度清查工作，編制資產(chǎn)清查報告。使用部門職責(zé)負責(zé)本部門的固定資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)的驗收、保管、日常維護及維修。各部門應(yīng)設(shè)專職或兼職的資產(chǎn)管理員，名單及聯(lián)系方式須上報資產(chǎn)主管部門，如有變 更應(yīng)及時通知并辦理交接手續(xù)，交接單留存資產(chǎn)主管部門。及時更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子臺帳，并保證資產(chǎn)標(biāo)簽的完整。每季度開展本部門固定資產(chǎn)自查，配合公司組織的年度資產(chǎn)清查及抽查，填寫資產(chǎn)清 查表，上報資產(chǎn)主管部門審核備案，做到帳、標(biāo)簽、實物相符。管理內(nèi)容與要求固定資產(chǎn)的購置與驗收采購類固定資產(chǎn)原則

6、上由各資產(chǎn)主管部門統(tǒng)一購置、驗收，特殊情況經(jīng)資產(chǎn)主管部門 批準后可由需求部門自行采購， 領(lǐng)用時資產(chǎn)主管部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立 資產(chǎn)卡片 、 打印資產(chǎn)領(lǐng)用單及固定資產(chǎn)標(biāo)簽 ，使用部門及資產(chǎn)主管部門在資產(chǎn)領(lǐng)用單上簽 字確認。采購部門攜資產(chǎn)發(fā)票、審批單、 資產(chǎn)卡片 、資產(chǎn)領(lǐng)用單等到財務(wù)部辦理入賬 手續(xù)。使用部門根據(jù)資產(chǎn)卡片完善資產(chǎn)電子臺賬，維護使用人、存放地點等相關(guān)信息， 并在固定資產(chǎn)的顯著位置張貼資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)型號、資產(chǎn)編碼。新建、改擴建在建工程形成的固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)竣工驗收后一個月內(nèi)，資產(chǎn)主管部門 編制資產(chǎn)轉(zhuǎn)固明細表，提交在建工程轉(zhuǎn)固報告審批流程，資產(chǎn)主管部門按照資產(chǎn)的分類

7、在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立 資產(chǎn)卡片 ，財務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 使用部門根據(jù) 資產(chǎn)卡片 完善資產(chǎn)電子臺賬，在固定資產(chǎn)（管網(wǎng)除外）的顯著位置張貼標(biāo)簽。固定資產(chǎn)的核算固定資產(chǎn)的計價按照會計政策及準則執(zhí)行。固定資產(chǎn)的折舊年限原則上按 3.2 條執(zhí)行，若會計政策變更，確需更改固定資產(chǎn)使用 年限的，由財務(wù)部門統(tǒng)一變更。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（下稱直線法） , 凈殘值率按 5計算。當(dāng)月增加的 固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。 直線法的折舊額按下列公式計 算：a） 新購置的固定資產(chǎn)年折舊額 =原值 *（1-5%）/ 預(yù)計可使用年限；b） 由于資產(chǎn)評估或使用年限變更需調(diào)整折舊額， 固定

8、資產(chǎn)年折舊額 =（固定資產(chǎn)凈值 - 凈殘值） / 剩余可使用年限。固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移由資產(chǎn)主管部門統(tǒng)一管理， 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)主 管部門批準，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。各部門固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移時，由調(diào)出部門提出申請，部門間調(diào)撥由資產(chǎn)主管部門 在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單 ；部門內(nèi)部調(diào)撥（客戶服務(wù)部、車用氣、調(diào)，提交度中心、管網(wǎng)運行部等） ，由調(diào)出部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單 資產(chǎn)主管部門審核后辦理正式移交手續(xù)。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單須經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng) 辦人簽字確認后， 憑轉(zhuǎn)移單辦理實物資產(chǎn)的交接。 資產(chǎn)主管部門在資產(chǎn)調(diào)撥

9、當(dāng)月將 固定資 產(chǎn)轉(zhuǎn)移單報財務(wù)部進行賬目調(diào)整。各部門人員離職、 辭職及調(diào)動時不得帶走原使用資產(chǎn)， 須按人力資源部的 崗位變 動工作交接表 辦理資產(chǎn)交接手續(xù)， 并經(jīng)資產(chǎn)主管部門簽字， 各部門資產(chǎn)管理員當(dāng)月應(yīng)及時 登記臺賬記錄，變更使用人。固定資產(chǎn)的報廢與處置擬報廢資產(chǎn)由使用部門在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中申請 “資產(chǎn)退出” ，填寫資產(chǎn)退出單 ， 提供報廢證據(jù)，由資產(chǎn)主管部門進行審核和技術(shù)鑒定。資產(chǎn)主管部門通過 OA提交固定資產(chǎn)報廢 報告審批流程， 按照授權(quán)制度進行審批。報廢資產(chǎn)實物處置前暫時由資產(chǎn)使用部門存放管理， 處置時按照報廢資產(chǎn)清單移交處 置，移交與接收雙方簽字確認處置資產(chǎn)明細無誤。固定資產(chǎn)報廢處

10、置審批完成后交由物資供應(yīng)部集中處置，每半年集中清理一次，按規(guī) 定程序完成報廢資產(chǎn)實物的清理， 7 月前完成資產(chǎn)處置并將相關(guān)資料報送財務(wù)部，財務(wù)部8月底前完成賬務(wù)處理。5.5 各部門閑置資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門保管，將閑置資產(chǎn)臺賬報資產(chǎn)主管部門，資產(chǎn)主管部門 及時協(xié)調(diào)閑置資產(chǎn)的再利用。固定資產(chǎn)的租賃出租固定資產(chǎn)由資產(chǎn)主管部門列明出租清單，經(jīng)區(qū)域公司分管副總審核后，資產(chǎn)主管 部門簽訂租賃合同。 租出的固定資產(chǎn)使用情況由資產(chǎn)主管部門負責(zé)監(jiān)督， 并按租賃合同及時 收取租金繳存公司賬戶并通知財務(wù)部開具同等金額的發(fā)票辦理入賬手續(xù)。 合同期滿后， 資產(chǎn) 主管部門負責(zé)收回租出的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)價值達

11、到或超過 100 萬元對外出售的， 應(yīng)參照 國有產(chǎn)權(quán)管理辦法 審批流 程審批完成后進場交易。 涉及燃氣集團內(nèi)部的固定資產(chǎn)出售， 確需在國有全資、 國有控股企 業(yè)之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)參照國有產(chǎn)權(quán)管理辦法審批流程進行審批。除此之外的固定資 產(chǎn)出售由資產(chǎn)主管部門提出申請并按照公司授權(quán)管理制度進行審批后進行出售。固定資產(chǎn)價值指賬面原值 /凈值/評估值。其中，房屋及建筑物、 在建工程、土地使用權(quán)、 知識產(chǎn)權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資產(chǎn)適用評估值；大型機組及成套設(shè)備、機動車等資產(chǎn)適用賬面凈值； 債權(quán)等資產(chǎn)適用賬面原值本息之和。未經(jīng)資產(chǎn)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處置。固定資產(chǎn)的清查及抽查按照燃氣行業(yè)分

12、冊 規(guī)定， 公司各固定資產(chǎn)主管部門每年開展一次歸口固定資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)實物進行盤點，出具固定資產(chǎn)清查報告，反映公司固定資產(chǎn)真實狀況。財務(wù) 部作為固定資產(chǎn)核算部門， 配合提供固定資產(chǎn)清查財務(wù)數(shù)據(jù)的同時， 每年根據(jù)各固定資產(chǎn)主 管部門清查結(jié)果開展一次固定資產(chǎn)抽查。固定資產(chǎn)清查及抽查程序每年下半年，各固定資產(chǎn)主管部門下發(fā)“固定資產(chǎn)清查通知” ，明確清查職責(zé)、時 間安排、工作步驟及工作要求。固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)“固定資產(chǎn)清查通知”先行進行自查，填報固定資產(chǎn)清查 表，經(jīng)清查人、使用人和部門負責(zé)人簽字確認后上報資產(chǎn)主管部門。各固定資產(chǎn)主管部門審核資產(chǎn)使用部門上報的固定資產(chǎn)清查表 ，并對各部門固 定資產(chǎn)

13、進行清查，出具歸口管理的固定資產(chǎn)清查報告 ，提交本單位負責(zé)人及區(qū)域公司分 管副總審批，同時抄送區(qū)域公司財務(wù)負責(zé)人。每年上半年，財務(wù)部根據(jù)各固定資產(chǎn)主管部門前一年的固定資產(chǎn)清查結(jié)果，開展對 資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)抽查，出具固定資產(chǎn)抽查報告 ，提交管理層審閱。固定資產(chǎn)清查及抽查中如出現(xiàn)資產(chǎn)盤虧、毀損、盤盈等情況，由資產(chǎn)主管部門督促 使用部門查找原因，并根據(jù)公司授權(quán)管理制度提交OA報告審批。固定資產(chǎn)盤虧責(zé)任部門應(yīng)出具盤虧資產(chǎn)情況說明，并及時上報資產(chǎn)主管部門，經(jīng)資 產(chǎn)主管部門審核認定責(zé)任后出具處理意見。固定資產(chǎn)的臺帳管理資產(chǎn)主管部門和使用部門須建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的電子臺帳，并與賬、卡、物保 持一致。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子臺帳內(nèi)容包括資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)型號、數(shù) 量、啟用日期、使用部門、使用地點、使用人（責(zé)任人） 、資產(chǎn)使用狀況、備注等信息。固定資產(chǎn)發(fā)生購置、調(diào)撥、報廢、封存、盤盈、盤虧、使用人變更等情況時，在各項 手續(xù)辦理完畢 3 日內(nèi)更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子臺帳內(nèi)容?？己伺c處罰固定資產(chǎn)管理的考核按照各部門業(yè)績合同中與固定資產(chǎn)管理相關(guān)的考核細則執(zhí)行。處罰措施資產(chǎn)使用部門如出現(xiàn)因管理不善或其他原因造成的賬實不符、盤虧等問題，由責(zé)任部 門按照盤虧資產(chǎn)凈值全額進行賠償， 賠償金額從責(zé)任部門當(dāng)月績效工資中扣除， 并處盤虧資 產(chǎn)凈值 10%的罰金。如后期責(zé)任部門找回實物或提供切