2022年工程審計的工作總結

1、第PAGE28頁共NUMPAGES28頁2022年工程審計的工作總結_年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，_年是_業(yè)務部人力最為鼎盛的時候，在領導的帶領下大家同心同德，較圓滿的完成了預期任務?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結，并從中找出不足，明確今后工作方向。一、主要工作截止目前：共計完成了審字報告_個、房資審字報告_個、審專報告_個和_個所得稅匯算清繳報告。二、工作心得_年是質量年，_年末所里啟用了新的審計底稿，經過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經歷了從不熟練到適應的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審

2、計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用e_cel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據企業(yè)的實際情況調整編制方式;2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒有實施，導致審計風險加大。新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設置上彌補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的e_cel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。

3、經過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質量年”的宗旨，審計質量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。根據領導的部署，_年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經驗，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行;2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據按部就班的完成。3.清晰劃分權限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務部延續(xù)了_年度優(yōu)秀部門的工作作風，又一次完成了任務。三、工作不足1.提高工作效率由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務初期沒有進行級別限定，導致前期幾乎每個

4、公司都進行了大量的調查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領導及時發(fā)現(xiàn)問題，調整審計策略，重新劃分需要進行詳細風險評估的級別。并且經過一段時間的經驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。2.加強企業(yè)個體的深入了解隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結論如何定位準確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結論如何表達、業(yè)務完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不斷學習和總結的。其次，如果不對企業(yè)生產流程有清晰的了解，對企業(yè)財務軟件中存貨、生產流程的設置有清晰的認識，那么對

5、于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。3.加強自我學習隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工作能力。著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”;比作風，促為企服務“零距離”;比業(yè)務，促辦理事項“零差錯”;比質量，促服務結果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工

6、作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。2022年工程審計的工作總結（二）一、實訓的時間、目的、意義等_年_月_日星期一，再找敏老師和張鳳麗老師的指導下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習審計的基本流程和技術方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論與審計實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作能力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力。審計實訓不僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論與審計

7、實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作能力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力;而且通過互相學習、互相督促、團結合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實訓過程中經過分組分工，明確自己的責任義務，有利于培養(yǎng)同學們團隊意識，對以后的學習工作意義重大。我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依賴理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。通過實訓我們可以發(fā)現(xiàn)自己存在的問題，可以自己多查閱相關資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了

8、個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于通過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，通過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。通過實訓了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。二、實訓的過程及內容_月_日實訓開始。第一天的實訓審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質性測試之前，我查看了控制測試的結果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內部控制基本有效，完全可以進行下一步的實質性測試。在第一天的實訓課上，老師分配了實訓內容并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組_個人。以組為單位，實

9、訓結束時上交一份審計結果。我們暫時需要審計的主要內容是貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、實收資本。_月_日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓內容作了基本分工：組內_個人又分成四小組，每小組_個人，分別審計上述主要內容;設定主任會計師、部門經理、項目經理(在每小組的小組長任項目經理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個內容。由于內容比較少，我們并沒有進行工作細分，而是_個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的

10、QQ群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題馬上得到解決。_月_日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務。由于完成任務的效率高，提前結束老師布置的內容，因此老師又另外補加了幾項。_月_日，實訓結束。三、收獲與體會、存在的問題1、收獲與體會1)自主學習。實訓期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學習而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必須自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自己去查閱相關資料而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學會一些東西。2)積極的態(tài)度。在實訓期間的確是有點枯燥無味，因為每天

11、面對的都是同一門課程，一堆數(shù)據這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學習的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結果做到最好。3)團隊精神。在這次的審計實訓，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有通過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己最大的能力去幫助同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。4)理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只

12、有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。2、存在的問題除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經存盤的數(shù)據無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學，發(fā)現(xiàn)也有類似的情況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。經過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：1、比如自己不夠細心和沒有耐心，經常會因為

13、資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩;2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎知識進行檢驗的最好結果。我非常感謝學校能夠提供我們這次寶貴的實訓機會，還要感謝實訓過程中趙敏老師和張鳳麗老師對我的指導以及同學們的關心和幫助。通過這次實訓，不僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結合起來，開闊了我們的視野，增加

14、了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了基礎，更加增進了老師同學們之間的感情，為以后的學習工作積累了豐富的與其他人團結合作的經驗。2022年工程審計的工作總結（三）工程項目的重要監(jiān)控點-施工現(xiàn)場工程項目審計的的最大問題-工程簽證工程簽證的最大風險-隱蔽工程對一個工程項目進行審計時，在審計中發(fā)現(xiàn)的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規(guī)定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續(xù)及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達_%(_億)還多，有些單項項目簽證比原預算多_

15、%。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發(fā)現(xiàn)的問題，作出暫停付款的措施。在_時發(fā)現(xiàn)，由于沒有對項目實行事中監(jiān)督，即是對施工現(xiàn)場監(jiān)管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業(yè)主與承包商就需要調整或補充的事項，在協(xié)商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。總之，在進行工程項目審計時應重注意發(fā)下問題：1、注意招投標是否合規(guī)。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，_只要從源頭開始規(guī)范，才

16、能有利于公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：_工程項目招投標程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。_有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、_單位。_附屬工程、零星工程是否經過招投標。_中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業(yè)因自身資質較低或無資質，采取_或使用其他單位資質投標的情況。2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準確；分項工程預算定額

17、選套是否合規(guī)，選用是否恰當。3、注意簽證手續(xù)是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意2合同價格的合理性，材料與質量

18、是否與合同約定相一致，并將_合同設備清單及財務結算_相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應_合同內容是否包括_費、調試費及附件、配件等。6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進行_，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，_套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的_工作外，還要_對應該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及

19、換算方法是否合理、正確。7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業(yè)資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數(shù)等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù)，并結合實際情況加以_，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，_有無擴大取費基數(shù)的問題。如在審計時常有發(fā)現(xiàn)亂用費用標準的情況。附件一：工程量計算審核十大要點31、計算口徑是否與規(guī)定項目一致；2、是

20、否按工程量計算規(guī)則計算；3、是否按圖紙計算；4、是否列出計算式；5、計算是否準確；6、計量單位是否一致；7、計算順序是否正確；8、是否分層分段計算；9、是否統(tǒng)籌計算；10、是否自我檢查復核。附件二、工程決算審核依據1、工程竣工報告和工程驗收單；2、工程施工合同和有關規(guī)定；3、經審批和審核的工程預算；4、經審批的補充修正預算；5、預算外費用現(xiàn)場簽證；6、材料設備和其他各項費用的調整依據；7、有關定額費用調整的補充項目；8、有關簽證資料；9、工程結算書及相關資料；10、建設工程計劃書和有關文件；11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；412、施工圖與竣工圖；13、國家和地方主管部門頒發(fā)的有關

21、建設工程竣工決算的文件；14、項目法人財務資料；52022年工程審計的工作總結（四）工程竣工結算審計是一個動態(tài)的過程，是合理確定工程造價的必要程序和重要手段，是對竣工結算資料的真實性、合法性和完整性進行全面、系統(tǒng)的_和復核。一、工程審計現(xiàn)狀隨著我國對建筑行業(yè)規(guī)范的完善，政府對于管理的重視程度也不斷加深。而工程審計具有很強的技術性，經濟性，政策性和階段性，由于涉及經濟單位多，其審計難度大，周期長。目前開展的政府投資項目審計大多是以工程決算以后的工程造價審計為主，對建設過程中已經造成的損失浪費，只能是“秋后算賬”。對建設過程中的隱蔽工程后期只有一紙資料，沒有任何更加直觀的影像資料，給后期的審計工作

22、帶來不便。二、工程結算審計的方法(一)、制定審計方案審計實施方案包括如下內容。被審單位名稱、審計范圍和方式，審計的依據、內容和實施時間等。該審計實施方案經審計部門有關業(yè)務負責人審定批準后實施。(二)、要求被審單位提供以下資料：1.工程施工合同、補充合同或施工協(xié)議書；2.工程施工圖紙；3.設計變更圖紙、設計變更單；4.施工_設計；5.隱蔽工程記錄；6.施工過程中雙方簽證資料；7.地質勘探報告；8.工程預決(結)算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；9.招、投標文件。(三)、熟悉資料1.對送審資料進行，并詳細了解。建設工程施工合同主要有兩種形式，即總價固定合同和可調整價合同，總價固定合同的

23、合同價中對難免發(fā)生的設計變更，地質條件變化，自然災害，物價波動，重大政策變化等因素已作了適當?shù)念A計，留有一定數(shù)額作后備，作為不可預見費，風險包干費，在招標文件中已詳細列項，充分預計，因而合同價一般偏高。調整合同價形式，在合同條件內明確規(guī)定應調整的內容，范圍，依據和方法，較為靈活。2.熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計工程量的重要依據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。3.了解結算包括的范圍。根據合同及結算編制說明，了解結算包括的工程內容。(四)、審計重點及方法1、_簽證手續(xù)是否齊全。_簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人

24、代筆等多種形式。_簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。2、_工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。3、_設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應_合同內容是否包括_費、調試費及附件、配件等。4、_定額套用的標準。_是否與合同相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計

25、，通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進行_，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，_套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的_工作外，還要_對應該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。5、_結算取費的標準。進行審計時應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù)，并結合實際情況加以_，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，_有無擴大取費基數(shù)的問題。2022年工程審計的工作總結（五）工程項目的重要監(jiān)控點-施工現(xiàn)場工程項目審計的的最大問題-工程簽證工程簽證的最大風險-隱蔽

26、工程前段時間對一個工程項目進行審計，在審計中發(fā)現(xiàn)的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設備采購不按規(guī)定時間到貨、設備質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續(xù)及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項目，工程簽證就達_%(_億)還多，有些單項項目簽證比原預算多_%。工地解釋原因是施工地地質復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發(fā)現(xiàn)的問題，作出暫停付款的措施。我們在_時發(fā)現(xiàn)，由于沒有對項目實行事中監(jiān)督，即是對施工現(xiàn)場監(jiān)管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。

27、所謂工程簽證，就是在建設工程項目實施過程中，業(yè)主與承包商就需要調整或補充的事項，在協(xié)商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性?？傊?，在進行工程項目審計時應重注意發(fā)下問題：1、注意招投標是否合規(guī)。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規(guī)范，才能有利于公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：_工程項目招投標程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。_有無應實行招投標的項目而未招投標，有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、_單

28、位。_附屬工程、零星工程是否經過招投標。_中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業(yè)因自身資質較低或無資質，采取_或使用其他單位資質投標的情況。2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有權限有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當。3、注意簽證手續(xù)是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。4.注意工

29、程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。5、注意設備價格、質材的檢查。在對設備或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，并將_合同設備清單及財務結算_相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應_合同內容是否包括_費、調試費及附件、配件等。6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適

30、應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進行_，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，_套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的_工作外，還要_對應該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業(yè)資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、

31、施工條件，機械選用的型號、臺數(shù)等；最后應仔細研究費用定額及相關取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù)，并結合實際情況加以_，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，_有無擴大取費基數(shù)的問題。如在審計時常有發(fā)現(xiàn)亂用費用標準的情況。附件一：工程量計算審核十大要點1、計算口徑是否與規(guī)定項目一致；2、是否按工程量計算規(guī)則計算；3、是否按圖紙計算；4、是否列出計算式；5、計算是否準確；6、計量單位是否一致；7、計算順序是否正確；8、是否分層分段計算；9、是否統(tǒng)籌計算；10、是否自我檢查復核。附件二、工程決算審核依據1、工程竣工報告和工程驗收單；2、工程施工合同和有關規(guī)

32、定；3、經審批和審核的工程預算；4、經審批的補充修正預算；5、預算外費用現(xiàn)場簽證；6、材料設備和其他各項費用的調整依據；7、有關定額費用調整的補充項目；8、有關簽證資料；9、工程結算書及相關資料；10、建設工程計劃書和有關文件；11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；12、施工圖與竣工圖；13、國家和地方主管部門頒發(fā)的有關建設工程竣工決算的文件；14、項目法人財務資料；15、其他與竣工決算相關的資料工程質量審計的經驗與思路工程項目質量主要包含了功能和使用價值質量、工程實體質量。是國家現(xiàn)行的有關法律、法規(guī)及工程合同中對工程的安全、適用、經濟、美觀等特性的綜合要求，是按照項目建設程序，經過工

33、程建設系統(tǒng)各個階段而逐步形成的。一、工程質量審計的必要性工程質量審計就是通過對項目的事前、事中、事后，全過程、全方位的工程質量控制進行審計，實現(xiàn)提高工程質量，降低工程造價，規(guī)范建筑市場的目標1.從當前建筑市場的實際情況看，由于建設任務開展重、規(guī)模較大，但建設人才普遍緊缺，再加上建設工程的管理體制不健全、法制不完善，施工單位串標、轉包、_等時有發(fā)生，監(jiān)理人員在崗不在位、在位不在崗、在位在崗的又不司其職，形成施工單位、監(jiān)理單位管理水平低和整體素質不平衡，從而導致建設項目工期拖延、質量隱患、問題較多2.建設工程質量控制的法律、法規(guī)、法令及建設程序基本形成，但對建設質量進行全面的、全過程的監(jiān)督和評價還

34、沒有形成氣候，嚴格按照國家現(xiàn)行的有關政策、法規(guī)管理，適時進行質量審計，以獲得更好的建設質量和效益，使建設項目各方面達到預期的目的，避免造成巨大不必要損失3.從工程實體質量來看，工程項目質量包含工序質量、分項工程質量、分部工程質量、單位工程質量。從工程建設的可行性研究、投資決策、勘察設計、建筑施工、竣工驗收直至使用維修階段，任何一個環(huán)節(jié)第1頁共7頁出了問題，都會給工程質量留下隱患，影響工程項目功能和使用價值質量，甚至可能會釀成嚴重的工程質量事故。4.工程質量審計可以監(jiān)督相關單位遵守財經紀律，揭露_舞弊和損失浪費現(xiàn)象，并提出合理化建議二、工程質量審計主要經驗工程項目質量是工程建設三大控制目標之一。

35、當前，工程項目質量控制主要集中在項目建設實施階段，主要重視對工程實體質量形成的控制，國家已頒布實施了大量的工程建設標準、法規(guī)、規(guī)范等，實行了監(jiān)理制、招標投標制、項目經理負責制、質量監(jiān)督制、檢測制、質量保修制等項制度，對工程實體質量的形成進行控制。這使得我國工程建設領域較為嚴重的質量現(xiàn)狀正在得到逐漸的改善，工程實體質量正在不斷提高。(一)對投資決策階段對功能及使用價值的質量審計投資決策階段的質量控制，主要體現(xiàn)在對項目功能和使用價值質量的控制，不少工程建設項目自決策開始就存在質量定位不準，質量目標難以滿足建設單位需要。我們主要從工程可研報告入手，主要對實施前后，從使用功能、建設規(guī)模上進行前后對比，

36、比如我們審計的阿壩州茂縣中小學災后恢復重建工程情況看，根據統(tǒng)計數(shù)據，災后恢復重建規(guī)模普遍偏大，設計的中小學學生規(guī)模為_人，而震前茂縣中小學學生總人數(shù)僅為_人，設計學生人數(shù)是震前學生人數(shù)的_%。其次，一些學校設計規(guī)模比實際在校生規(guī)模超出較多，且設計規(guī)模在區(qū)域布臵上差異大，存在明顯不合理。(二)勘察設計階段的質量控制審計第2頁共7頁沒有高質量的設計，就沒有高質量的工程，精心設計是工程質量的重要保障。因此，設計階段是影響工程項目質量_決定性環(huán)節(jié)。設計在技術上是否可行、工藝是否先進、經濟是否合理、設備是否配套、結構是否安全可靠等，均將決定工程項目建成后的功能和使用價值，以及工程實體的質量。這一方面審計

37、我們主要從工程設計變更入手，結合施工單位索賠資料，可從中找出變更的真正原因。如我們審計的向家壩水電站骨料拌和系統(tǒng)等建(構)筑物布臵在右岸的馬延坡上，由于勘察設計工作不到位，選址未經過有效的比選論證，后期由于建(構)筑物施工時對坡體的攏動，導致馬延坡滑坡，增加工程投資_億元；如_市眾興水庫泄洪涵洞啟閉機梁因設計失誤造成質量缺陷，增加費用_萬元。(三)施工階段工程質量審計這一階段直接影響工程項目最終質量，尤其是影響工程項目實體質量。主要從下列渠道入手：一是從工程的投標報價初步判斷；二是合同工期及工程延期情況進行必要分析；三是檢查工程施工轉分包現(xiàn)象；四施工單位的竣工驗收資料檢查，五是從監(jiān)理單位的過程

38、控制資料。1.合理的工程造價是工程質量的保證?，F(xiàn)實的建設市場中，施工企業(yè)多，建設項目也不少，但總存在供需不平衡、供需內部不平衡的狀態(tài)，且工程項目涉及的公共事業(yè)、社會民生等工程量大、任務重。建設單位往往是從部門利益出發(fā)、或工程因某種需要特殊性，建設單位除對工程質量和工期有著嚴格的要求外，又對工程盲目壓價，甚至要求承包商墊資施工，招標、投標過程成了讓利壓價的數(shù)字游戲，很多施工企業(yè)為了尋求生存，占有市場，不惜壓低價格中標，但最終結果是偷工減料、以次充好，從而危及工程施工質量。第3頁共7頁2.合理的工期是工程質量的保證。由于國家宏觀調控等措施，公路、鐵路、水利基礎設施建設力度加大，特別是我們審計涉及的

39、_災后恢復重建項目，面廣量大，比如審計的阿壩州中小學災后恢復重建項目，由于要趕在學生暑期開學，抽查的_所學校合同工期平均_天/所，導致施工單位為了趕工期，在工程的裝飾裝修上存在很多質量問題。3.檢查分析不合理的轉分包現(xiàn)象。有些施工企業(yè)由于施工管理人員不足，采用違規(guī)轉包或外借資質，從中收取管理費，導致工程管理不規(guī)范；更有施工企業(yè)由于采用低價中標，為規(guī)避風險，采取肢解分包的手段來降低成本，甚至分包給一些資質等級較低甚至無證無牌的包工頭，導致質量無人管，偷工減料、質量隱患重重。這一現(xiàn)象要結合財務結算、對施工企業(yè)延伸審計等手段進行。4.施工單位竣工驗收資料的檢查。從施工單位的竣工驗收資料入手，主要從工

40、程項目施工階段，根據設計文件和圖紙的要求，通過檢查施工形成的工程實體這一全過程的程序、方法、質量控制資料等。首先要_施工單位的資質等級、資信能力及營業(yè)執(zhí)照，_投標和實際管理人員組成等進行核查。我們審計的如_市中小學災后恢復重項目中，有一個施工單位是臨時聘用的資料員，在進行混凝土試塊檢測時，偽造假檢測報告達_份、阿壩州中小學災后恢復重建工程由于施工單位送檢的混凝土試件經檢測數(shù)值偏低，擅自篡改數(shù)值等。此外，目前由于建筑人才緊缺，人才流失、流動性大，普遍存在施工資料后期編制的較多。第4頁共7頁其次，檢查施工單位的試件留臵及檢測情況，這是檢查結構實體是否合格的過程控制一個必要環(huán)節(jié)，主要是檢查試件留臵是

41、否合規(guī)，我們抽查的阿壩州的_所學校，混凝土試塊留臵過程中，均存在只有標養(yǎng)或只有同養(yǎng)試塊，缺失了這方面的過程控制手段。5.檢查監(jiān)理單位過程控制資料情況。(1)從材料、設備的進場驗收報審入手。對主要材料、半成品、成品、建筑構配件、器具和設備的進場驗收，對照產品出廠合格證和訂貨合同逐項進行檢查，檢查應有書面記錄和專人簽字，未經檢驗或檢驗達不到規(guī)定要求的，是否已進入現(xiàn)場，并形成實體。我們審計的公路、鐵路及中小學災后恢復重建工程中，材料報驗不規(guī)范這一問題比較普遍。(2)從監(jiān)理工程師通知單、監(jiān)理日記、旁站記錄入手。目前建筑行業(yè)監(jiān)理人員比較缺乏，遠不能滿足建筑市場需求，造成項目現(xiàn)場實際人員大多數(shù)是臨時“鐘點

42、工”，人員業(yè)務水平、素質普遍不能滿足質量控制及管理要求。我們審計的_中小學災后恢復重建等工程，部分監(jiān)理工程師通知單無回復，監(jiān)理日記、旁站記錄為無證人員簽的字，還有代簽現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)旁站記錄多數(shù)不全，特別是土方回填、屋面防水等部分沒有旁站記錄。(3)從監(jiān)理人員對結構混凝土試塊的評定上，判斷工程主體結構是否存在質量控制不到位。由于監(jiān)理人員業(yè)務素質和職業(yè)道德等方面的原因，我們審計的_崇州及阿壩州茂縣中小學災后恢復重建工程有計_批混凝土試塊抗壓強度評定應為不合格，而監(jiān)理單位評定為合格。(四)對政府監(jiān)督機構的質量控制_。第5頁共7頁政府監(jiān)督機構的質量控制主要體現(xiàn)在工程質量監(jiān)督檢查，由于目前的市場行情，相

43、對于大規(guī)模的建設開發(fā)，質監(jiān)人員遠遠不足，從而造成監(jiān)督管理不到位，或只流于形式。我們延伸抽查審計的_市崇州市質量監(jiān)督站，對其施工過程中的質量監(jiān)督質量記錄進行檢查發(fā)現(xiàn)，由于災后重建工作任務重，災后重建過程中每年要完成將近_多萬平方米的質監(jiān)任務，而有資質的監(jiān)督人員卻只有_人，質監(jiān)力量不足，因而存在必檢項目和環(huán)節(jié)沒有檢查、對已發(fā)現(xiàn)質量問題整改不到位。存在質量問題整改記錄和資料不完整不真實。(五)從完善檢測機構試驗檢測工作，提高工程質量的措施及途徑進行_。審計發(fā)現(xiàn)，不但施工單位技術人員缺乏，連專業(yè)的檢測機構人員都存在不足，審計抽查的阿壩州茂縣建筑工程質量檢測所，共有人員_人(包括外聘_人)，僅從事混凝土

44、及砂漿試件、鋼筋原材料及鋼筋連接、砌體材料等基本檢測業(yè)務，從震前年檢測量_萬平方米(建筑面積)，到_年在檢測人員未增加的情況下，增至_多萬平方米，工作量增加了_余倍，技術力量明顯不足。檢查發(fā)現(xiàn)其檔案管理不規(guī)范、軟硬件設施不全，與災后重建工程項目的檢測要求明顯不配套。(六)注重竣工驗收階段的質量控制。工程項目竣工驗收階段，就是對項目施工階段的質量進行試車運轉、檢查評定，考核質量目標是否符合設計階段的質量要求。這一階段是工程項目由建設轉入使用或投產的標志，是對工程質量進行檢驗的必要環(huán)節(jié)，是保證合同任務全面完成、提高工程質量水平的最后把關。審計的切入點主要通過驗收后遺留問題的整改情況、工程是否未竣工

45、驗收第6頁共7頁或竣工驗收不合格而工程已交付使用的不規(guī)范行為，通過層層驗收把關，確保工程建設質量的全面落實。三、主要工作思路1、及時收集到能反映工程質量及管理本質特征的原始資料，并根據這些資料進行匯總，了解工程項目的總體概況。2、通過現(xiàn)場踏勘及現(xiàn)場調查了解工程可能存在的質量問題，并分析該質量問題產生的可能原因，進而有針對性的_相關資料以求發(fā)現(xiàn)問題。3、以收集的施工資料、監(jiān)理資料及質監(jiān)資料為突破口從人員配備、資料的完整性、真實性和有效性來_施工單位、監(jiān)理單位及質監(jiān)單位是否履行了各自的職責，從而評定工程項目的質量及管理情況。4、采取程序性復核、現(xiàn)場觀測、實質性檢測等審計方法，重點對各項目的分部(項

46、)工程驗收、工程交工驗收、材料進場報驗、混凝土等主要材料檢(試)驗、基礎、主體結構、裝飾裝修等工程內容實施質量檢查，反映工程質量缺陷或質量隱患問題。5、將已計算出的和已收集的數(shù)據加以比對和分析，將已收集的各種信息和掌握的各種情況加以總結，有針對性的選出需延伸的單位進行延伸審計。6、通過延伸審計及走訪調查，并結合工程實施及現(xiàn)場管理情況，重點_違法轉包、分包及資質_等違法違規(guī)行為。第7頁共7頁第五篇：工程審計實_結報告實習實踐總結實踐是大學生活的第二課堂，是知識常新和發(fā)展的源泉，是檢驗真理的試金石，也是大學生鍛煉成長的有效途徑。一個人的知識和能力只有在實踐中才能發(fā)揮作用，才能得到豐富、完善和發(fā)展。大學生成長，就要勤于實踐，將所學的理論知識與實踐相結合一起，在實踐中繼續(xù)學習，不斷總結，逐步完善，有所創(chuàng)新，并在實踐中提高自己由知識、能力、智慧等因素融合成的綜合素質和能力，為自己事業(yè)的成功打下良好的基礎彈指一揮間，充實的_活即將畫上句號.在此我要深深感謝所有曾給予我關心和支持的人們。這次實習讓我感觸最深的就是一定要有知識，要有技術，否則會很苦，雖然說現(xiàn)在說這些可能已經晚了。在短短的實習時間里，我也開始從一個大學生慢慢的轉變到一個社_需的工作人員。在剛進公司的時候，我感到工作所帶給我的壓力是那么巨大，工作環(huán)境是那么沉悶。在遇到問題時，不能不加以思考就去問別人，因為那樣是學不到東西