房地產(chǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序

1、編號(hào)：BT-CW-109版 本 號(hào)A財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序修改次第00頁(yè)次/總頁(yè)數(shù) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序受控狀態(tài)：_受控_發(fā)放編號(hào)：_生效日期：_2018-04-02_版本/修改次第更改頁(yè)次/章節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期1目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),同時(shí)為加強(qiáng)對(duì)下屬子公司經(jīng)營(yíng)的全面監(jiān)控、指導(dǎo)和激勵(lì),通過(guò)對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來(lái)評(píng)價(jià)各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不足,特指定本預(yù)算管理制度。2適用范圍集團(tuán)總公司及下屬各控股子公司。集團(tuán)公司實(shí)行三級(jí)預(yù)算管理體系，即各公司編制預(yù)算，財(cái)務(wù)中心審核預(yù)算，董事局（股東會(huì)）批準(zhǔn)預(yù)算。自下而上逐級(jí)編制預(yù)算，自上而下逐級(jí)收集、審核、通過(guò)預(yù)算。預(yù)

2、算一經(jīng)通過(guò)，嚴(yán)格執(zhí)行。3定義4職責(zé)4.14.24.3下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬,總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）對(duì)本公司全年預(yù)算負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門. 財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司預(yù)算執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見(jiàn),并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控. 集團(tuán)董事局負(fù)責(zé)集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)的確定（包含分配各下屬公司的年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)目標(biāo)）, 并對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審批和下達(dá)。5程序5.15.1.15.1.25.1.35.1.45.1.55.1.65.25.2.15.2.25.35.3.15.3.25.3.3預(yù)算編制原則: 按照財(cái)務(wù)年度為周期

3、進(jìn)行預(yù)算管理; 預(yù)算明細(xì)必須與工作年度計(jì)劃分解合拍; 利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng); 費(fèi)用率的增長(zhǎng)小于利潤(rùn)率的增長(zhǎng)；費(fèi)用率低于往年預(yù)算、核算和監(jiān)督全面同步協(xié)調(diào)。預(yù)算編制內(nèi)容：按時(shí)間分年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分（1）費(fèi)用預(yù)算（2）項(xiàng)目用資金預(yù)算（3）成本預(yù)算（4）收入利潤(rùn)預(yù)算（5）現(xiàn)金流量預(yù)算（6）其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。預(yù)算編制方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司項(xiàng)目特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來(lái)重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)6記錄銷售收入預(yù)算總表（BT-CW-321）、稅金預(yù)算表（BT-CW-322）、年度費(fèi)用預(yù)算總表（BT-CW-323）、月度費(fèi)用預(yù)算表（BT-CW-324）、資金需求預(yù)算表（BT-CW-325）、工程款明細(xì)表（BT-CW-326）、項(xiàng)目