“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作背景

1、“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作再部署 財(cái) 務(wù) 處 2017年6月5日“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作背景“小金庫”的概念和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要內(nèi)容設(shè)置“小金庫”的常見手法 學(xué)校集中排查的主要內(nèi)容和工作方法 “小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作背景“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”是“首長工程”，教育工委、教育廳連續(xù)出臺(tái)系列文件推動(dòng)：2016年12月12日省教育廳、審計(jì)廳召開財(cái)務(wù)和審計(jì)監(jiān)督培訓(xùn)會(huì)，對(duì)“小金庫”專項(xiàng)整治進(jìn)行動(dòng)員。4月11日皖教工委201747號(hào)：全省教育系統(tǒng)開展“四個(gè)專項(xiàng)治理”實(shí)施方案4月28日皖教工委函2017155號(hào)：省屬高校3起“小金庫”問題的處理通報(bào)5月3日皖教秘財(cái)2017118號(hào)：“小金

2、庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作指南5月19日皖教秘財(cái)2017135號(hào)：關(guān)于完善“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作機(jī)制的通知鼓勵(lì)自查自糾：自查自糾從輕或免于處分，被查被糾從嚴(yán)，頂風(fēng)違紀(jì)從重。目的是讓各單位放下包袱，問題在單位內(nèi)部解決，對(duì)過去的問題畫個(gè)句號(hào)。以此為分界線，今后再發(fā)現(xiàn)“小金庫”，視為頂風(fēng)違紀(jì)，從嚴(yán)從重處理?，F(xiàn)在仍然處于自查自糾階段，務(wù)必認(rèn)真自查自糾。省教育工委、教育廳對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作抓得緊，決心大，要求嚴(yán)，希望通過“回頭看”將教育系統(tǒng)的“小金庫”問題徹底解決?！靶〗饚臁睂ｍ?xiàng)治理“回頭看”工作背景學(xué)校高度重視“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作，常委會(huì)專門研究工作方案。4月21

3、日學(xué)校召開各部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，對(duì)“四個(gè)專項(xiàng)治理”進(jìn)行部署、動(dòng)員。4月27日學(xué)校印發(fā)了安徽師范大學(xué)“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作方案（師發(fā)201715號(hào)）?！靶〗饚臁睂ｍ?xiàng)治理“回頭看”工作前兩個(gè)階段-自查自糾階段（4月20日-5月10日）、公示承諾階段（5月10日-20日）已結(jié)束，結(jié)果已經(jīng)在校園網(wǎng)上進(jìn)行公示。自查上報(bào)結(jié)果，除個(gè)別單位有廢報(bào)刊雜志處置收入外，均為“零”報(bào)告。按照教育廳要求，凡自查結(jié)果為“”的單位，教育廳將重點(diǎn)檢查。如果各單位都認(rèn)真自查了，結(jié)果確實(shí)為“”，我們不怕教育廳重點(diǎn)檢查。但從以往審計(jì)結(jié)果看，“”報(bào)告不是那么讓人放心-這也是今天再動(dòng)員、再部署的原因。“小金庫”的概念和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一

4、、 “小金庫”的定義：違反國家法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。二、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：認(rèn)定一項(xiàng)資金或資產(chǎn)是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。符合規(guī)定的“單位賬簿”是指本單位財(cái)務(wù)部門依法設(shè)定的會(huì)計(jì)賬簿。1.主體正確。各單位要分別核算自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。簡單地說，把本單位的收支放在其他單位的賬簿上核算，就叫“小金庫”。2.賬簿合法。本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在本單位財(cái)務(wù)部門依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿中核算。如果僅列入本單位的臺(tái)賬、備查賬而沒有列入本單位的會(huì)計(jì)賬簿中，即為“小金庫”。3.內(nèi)容真實(shí)。真實(shí)、完整地列入賬簿，如實(shí)核算、

5、反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如在合法賬簿中反映沒有實(shí)際發(fā)生的支出，或合法賬簿中反映的支出大于實(shí)際發(fā)生的支出，即為虛列支出套取現(xiàn)金設(shè)置“小金庫”。判斷一項(xiàng)資金、資產(chǎn)是否“小金庫”的核心，就看資金是否列入符合規(guī)定的賬簿。提醒我們：只要把疑似“小金庫”資金列入規(guī)定賬簿財(cái)務(wù)處或二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核算，就不按“小金庫”處理，只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)范處理。 隱匿、截留收入設(shè)立“小金庫”虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”設(shè)立“小金庫”的常見手法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 其他方式設(shè)立“小金庫” 隱匿、截留收入設(shè)立“小金庫”1.收款不開票，收入不入賬。利用自制票據(jù)，或利用一些人索取票據(jù)意識(shí)不強(qiáng)，或以各種借口不開票據(jù)，收入不入賬

6、直接存入保險(xiǎn)柜或個(gè)人銀行卡，將其隱藏形成“小金庫”資金；2.賬外設(shè)賬，賬外開支。將收入在賬外單獨(dú)設(shè)立的賬戶上直接列支，或存放在下屬單位（含關(guān)聯(lián)單位）直接列支，或列入下屬單位（含關(guān)聯(lián)單位）往來賬目，在本單位賬面上沒有反映；3.坐收坐支。坐支、截留培訓(xùn)費(fèi)、考試費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、稅務(wù)部門返還的“三代”手續(xù)費(fèi)等；4.隱匿截留經(jīng)營性收入。隱匿經(jīng)營收入（如銷售收入、勞務(wù)收入、傭金等）、投資收益等；5.隱匿截留資產(chǎn)收益。隱匿資產(chǎn)出租出借收入或無形資產(chǎn)使用費(fèi)收入，如出讓場地、廣告位收入，電信基站收入，閑置資產(chǎn)出租出借收入，進(jìn)場許可收費(fèi)，冠名收費(fèi)等。有的直接在承租方消費(fèi)，以支抵收，收支均不在賬面反映；有的以物抵收，而

7、收和“物”的價(jià)值均不在賬面反映；6.其他形式隱匿、截留收入設(shè)立“小金庫”，如捐贈(zèng)收入、商業(yè)活動(dòng)中的各種回扣等。虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”1.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等名義套取資金。主要有兩種形式：一是完全虛假的業(yè)務(wù)；二是業(yè)務(wù)真實(shí)，但金額虛假；2.以假發(fā)票、假票據(jù)、假合同等套取資金；3.以虛列研究與開發(fā)費(fèi)用、資料費(fèi)、包車費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等套取資金；4.虛列產(chǎn)品成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本，或虛列工資福利、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本，設(shè)立“小金庫”；5.虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”1.上下級(jí)之間或關(guān)聯(lián)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金；2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、捐贈(zèng)資產(chǎn)、

8、對(duì)外投資、下屬單位清算遺留資產(chǎn)未納入賬簿核算；3.以壞賬核銷、虛假盤虧、報(bào)廢等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；5. 下屬單位收支未設(shè)賬核算； 6.其他方式。 其他方式設(shè)立“小金庫”1.私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿核算、私設(shè)銀行賬戶；2.代收代支資金（教材費(fèi)、校服園服、伙食費(fèi)等）、押金、保證金等保存在個(gè)人銀行卡上并在其中列支，不列入財(cái)務(wù)代管、核算；3.將收入、收費(fèi)保留在單位或存入個(gè)人銀行卡，在收入、收費(fèi)中直接開支，再將坐收坐支后的結(jié)余繳存單位賬簿；4.利用收、繳時(shí)間差，將收入、收費(fèi)直接存入個(gè)人銀行卡，購買理財(cái)產(chǎn)品或其他有價(jià)證券，用理財(cái)或證券滋息形成“小金庫”；5.其他方式。 學(xué)校集中排查的主要內(nèi)容

9、和工作方法一、依據(jù)：省教育廳印發(fā)的“小金庫”專項(xiàng)治理“回頭看”工作指南。二、成立檢查組。按照指南要求，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)相關(guān)人員組成檢查組。職責(zé)是弄清相關(guān)事項(xiàng)并如實(shí)反映，不給出是否“小金庫”的認(rèn)定，不提處理意見。三、檢查步驟（針對(duì)設(shè)置“小金庫”的手法有針對(duì)性地檢查）梳理出兩個(gè)清單。一是2016年以來的收入項(xiàng)目的負(fù)面清單；二是列出支出項(xiàng)目負(fù)面清單，重點(diǎn)是2016年以來會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出項(xiàng)目列示出來。對(duì)照兩個(gè)清單逐項(xiàng)自查，覆蓋面100%，不能遺漏。延伸檢查。對(duì)清單進(jìn)行篩選、梳理，存疑收支項(xiàng)目延伸到相關(guān)單位檢查。有虛列支出嫌疑的，延伸到收款單位檢查；有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)嫌疑的，延伸到關(guān)聯(lián)單位檢查，等等；教育廳也會(huì)轉(zhuǎn)一些項(xiàng)目要求學(xué)校檢查組檢查。四、2016年以前遺留的未入賬資金，也要一并清理、入賬，不留隱患。五、時(shí)間安排。自查從今天起到6月30日，約20天左右的時(shí)間。特別提示各單位、各部門要認(rèn)真自查，同時(shí)配合檢查組檢查。無論什么情況，都要向檢查組如實(shí)反映，檢查組一定會(huì)保證信息安全，一定會(huì)協(xié)助單位作恰當(dāng)處理。請大家務(wù)必放下包袱。凡在單位或個(gè)人存放的資金，未來得及辦理入賬