XXXX高級(jí)財(cái)務(wù)過(guò)程性考核

1、階段測(cè)評(píng)評(píng)一1.單選選題1.122.0高高級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的的內(nèi)容中中特殊經(jīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期期的特殊殊會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)是（D）a現(xiàn)代租租賃經(jīng)營(yíng)營(yíng)的會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制業(yè)務(wù)務(wù)c期貨交交易和經(jīng)經(jīng)營(yíng)的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)d通貨貨膨脹會(huì)會(huì)計(jì)信息息披露的的業(yè)務(wù)1.222.0高高級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的的內(nèi)容中中各類企企業(yè)都有有可能發(fā)發(fā)生的特特殊會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)是是（D）a現(xiàn)代租租賃經(jīng)營(yíng)營(yíng)的會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)c期貨交交易和經(jīng)經(jīng)營(yíng)的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)d衍生生金融工工具的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)1.322.0企企業(yè)對(duì)境境外經(jīng)營(yíng)營(yíng)的子公公司外幣幣資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表折折算時(shí)，在在不考慮慮其他因因素的情情況下，下下列各項(xiàng)項(xiàng)中，應(yīng)

2、應(yīng)采用交交易發(fā)生生時(shí)即期期匯率折折算的是是（C）a存貨bb固定資資產(chǎn)c實(shí)實(shí)收資本本d未分分配利潤(rùn)潤(rùn)1.422.0當(dāng)當(dāng)企業(yè)應(yīng)應(yīng)經(jīng)營(yíng)需需要變更更記賬本本位幣時(shí)時(shí)，應(yīng)采采用（CC）的即即期匯率率將所有有項(xiàng)目折折算為變變更后的的記賬本本位幣的的金額。a當(dāng)月11日b當(dāng)當(dāng)季1日日c變更更當(dāng)日dd當(dāng)月平平均1.522.0在在兩項(xiàng)交交易觀點(diǎn)點(diǎn)下，以以下說(shuō)法法不正確確的是（C）a外幣業(yè)業(yè)務(wù)也按按記賬本本位幣反反映銷售售收入，取取決于交交易日的的匯率b交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為已實(shí)實(shí)現(xiàn)的損損益，列列入當(dāng)期期損益表表c年終不不確認(rèn)未未實(shí)現(xiàn)的的匯兌損損益d交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為未實(shí)實(shí)現(xiàn)的遞遞延損益

3、益，列入入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表1.622.0根根據(jù)外幣幣定義，在在我國(guó)以以下不屬屬于外幣幣的是（C）a美元bb日元cc人民幣幣d歐元元1.722.0根根據(jù)我國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則規(guī)定定，外幣幣交易發(fā)發(fā)生時(shí)按按（A）匯率率折算為為記賬本本位幣進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)記錄。a交易日日即期匯匯率b當(dāng)當(dāng)月1日日匯率cc1年后后遠(yuǎn)期匯匯率d自自由選擇擇匯率1.822.0現(xiàn)現(xiàn)代會(huì)計(jì)計(jì)的重要要特征之之一是企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)形成了了兩個(gè)重重要分支支（A）a財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)和管管理會(huì)計(jì)計(jì)b社會(huì)會(huì)責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)和綠綠色環(huán)保保會(huì)計(jì)c人力資資源會(huì)計(jì)計(jì)和國(guó)民民經(jīng)濟(jì)會(huì)會(huì)計(jì)d外外幣會(huì)計(jì)計(jì)和所得得稅會(huì)計(jì)計(jì)1.922.0導(dǎo)導(dǎo)致當(dāng)期期會(huì)計(jì)收收益與應(yīng)應(yīng)納稅所所得不同同產(chǎn)生永

4、永久性差差異的情情況是（D）a逾期一一年尚未未退回的的包裝物物押金，稅稅法規(guī)定定應(yīng)計(jì)入入當(dāng)期應(yīng)應(yīng)納稅所所得b加速折折舊使會(huì)會(huì)計(jì)收益益與應(yīng)稅稅收益產(chǎn)產(chǎn)生的差差異c企業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資采用權(quán)權(quán)益法核核算時(shí)使使會(huì)計(jì)利利潤(rùn)與應(yīng)應(yīng)稅所得得產(chǎn)生的的差異d企業(yè)發(fā)發(fā)生的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的罰款款支出1.1002.00以下可可以確認(rèn)認(rèn)為遞延延所得稅稅負(fù)債的的有（CC）a預(yù)收賬賬款產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可稅稅前彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損損產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異c內(nèi)部研研發(fā)無(wú)形形資產(chǎn)形形成的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異d籌建期期間產(chǎn)生生的籌建建費(fèi)用所所產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異1.1112.00資產(chǎn)的的計(jì)稅基基礎(chǔ)，通通常為（C）a資產(chǎn)的的賬

5、面價(jià)價(jià)值b資資產(chǎn)的取取得成本本c未來(lái)來(lái)可稅前前列支的的金額dd變現(xiàn)價(jià)價(jià)值1.1222.00根據(jù)我我國(guó)外匯匯管理規(guī)規(guī)定，以以下屬于于外匯的的是（DD）a房屋bb用外幣幣購(gòu)買的的汽車cc從國(guó)外外購(gòu)進(jìn)的的存貨dd可用于于國(guó)際支支付的特特殊債券券1.133為核算算和監(jiān)督督外幣交交易業(yè)務(wù)務(wù)，一般般應(yīng)相應(yīng)應(yīng)設(shè)置各各種外幣幣賬戶，包包括（CC）a存貨bb待攤費(fèi)費(fèi)用c應(yīng)應(yīng)收賬款款d應(yīng)繳繳稅費(fèi)1.1442.00在單一一交易觀觀點(diǎn)下，以以下說(shuō)法法不正確確的是（D）a企業(yè)將將發(fā)生的的外幣購(gòu)購(gòu)貨和以以后的賬賬款結(jié)算算分別視視為一筆筆交易的的兩個(gè)階階段b外幣業(yè)業(yè)務(wù)按記記賬本位位幣反映映的購(gòu)貨貨成本取取決于它它們結(jié)算算日

6、的匯匯率c年終不不確認(rèn)未未實(shí)現(xiàn)的的匯兌損損益d月月末確認(rèn)認(rèn)匯兌損損益1.1552.00對(duì)外幣幣資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中采用市市價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)的存貨貨折算時(shí)時(shí)，必須須按照歷歷史匯率率折算的的報(bào)表折折算方法法是（DD）a現(xiàn)行匯匯率法bb時(shí)態(tài)法法c流動(dòng)動(dòng)性與非非流動(dòng)性性項(xiàng)目法法d貨幣幣與非貨貨幣項(xiàng)目目法1.1662.00在高級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算的內(nèi)容容中，屬屬于各類類企業(yè)可可能會(huì)發(fā)發(fā)生的特特殊會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)是是（A）a外幣交交易和折折算會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb期貨交交易會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)cc企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)d房地產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)1.1772.00某企業(yè)業(yè)采用人人民幣作作為記賬賬本位幣幣，下列列項(xiàng)目中中，不屬屬于該企企業(yè)外幣幣業(yè)

7、務(wù)的的是（AA）a與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以人民幣幣計(jì)價(jià)結(jié)結(jié)算的購(gòu)購(gòu)貨業(yè)務(wù)務(wù)b與國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)的銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)c企業(yè)從從銀行買買入外幣幣與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)結(jié)算算的購(gòu)貨貨業(yè)務(wù)d與中國(guó)國(guó)銀行之之間發(fā)生生的美元元與人民民幣的兌兌換業(yè)務(wù)務(wù)1.1882.00某企業(yè)業(yè)購(gòu)入交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)款110萬(wàn)元元，期末末該項(xiàng)資資產(chǎn)的公公允價(jià)值值為122萬(wàn)元，則則其產(chǎn)生生的差異異為（BB）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異22萬(wàn)元bb應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異22萬(wàn)元c應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異112萬(wàn)元元d可抵抵扣暫時(shí)時(shí)性差異異12萬(wàn)萬(wàn)元1.1992.00某中國(guó)國(guó)企業(yè)以以美元作作為記賬賬本位幣幣，以下下屬

8、于外外幣業(yè)務(wù)務(wù)的是（C）a以美元元購(gòu)入原原材料bb從銀行行借入美美元借款款c銷售售商品收收到人民民幣款項(xiàng)項(xiàng)d以美元元向股東東分配利利潤(rùn)1.2002.00我國(guó)外外幣資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債報(bào)報(bào)表中的的折算差差額，應(yīng)應(yīng)作為（B）中的項(xiàng)目單獨(dú)列示。a長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債b所所有者權(quán)權(quán)益c損損益表dd會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注1.2112.00導(dǎo)致當(dāng)當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)收益與與應(yīng)納稅稅所得不不同產(chǎn)生生暫時(shí)性性差異的的情況是是（B）a企業(yè)的的計(jì)稅工工資和實(shí)實(shí)際發(fā)放放工資的的差異bb由于稅稅法和會(huì)會(huì)計(jì)的折折舊方法法不同產(chǎn)產(chǎn)生的差差異c超標(biāo)列列支的廣廣告費(fèi)dd企業(yè)發(fā)發(fā)生的非非公益性性贊助支支出1.222某企業(yè)業(yè)在銷售售當(dāng)期預(yù)預(yù)提產(chǎn)品品保修費(fèi)費(fèi)用100

9、0萬(wàn)元元，確認(rèn)認(rèn)為預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債和和銷售費(fèi)費(fèi)用，則則產(chǎn)生（A）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元b應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異1000萬(wàn)元元c可抵扣扣暫時(shí)性性差異00萬(wàn)元dd應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異00萬(wàn)元1.2332.00某企業(yè)業(yè)當(dāng)年虧虧損2000萬(wàn)元元，預(yù)計(jì)計(jì)未來(lái)55年利潤(rùn)潤(rùn)總額為為1500萬(wàn)元，所所得稅率率為255%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（DD）a遞延所所得稅資資產(chǎn)500萬(wàn)元bb遞延所所得稅負(fù)負(fù)債500萬(wàn)元c遞延所所得稅負(fù)負(fù)債377.5萬(wàn)萬(wàn)元d遞遞延所得得稅資產(chǎn)產(chǎn)37.5萬(wàn)元元1.2442.00在以外外幣計(jì)價(jià)價(jià)的購(gòu)銷銷業(yè)務(wù)中中，因收收回或償償付外幣幣債券債債務(wù)而產(chǎn)產(chǎn)生的匯匯兌損益益是（AA）a交易匯匯兌損

10、益益b兌換換匯兌損損益c調(diào)調(diào)整外幣幣匯兌損損益d外外幣折算算匯兌損損益1.2552.00按我國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定，外外幣財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表折折算為人人民幣報(bào)報(bào)表時(shí)，所所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)動(dòng)表中的的“未分配配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)當(dāng)（CC）a按平均均匯率折折算b按按歷史匯匯率折算算c根據(jù)折折算后所所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)動(dòng)表中的的其他項(xiàng)項(xiàng)目的數(shù)數(shù)額計(jì)算算確定dd按即期期匯率折折算1.2662.00以下可可以確認(rèn)認(rèn)為遞延延所得稅稅資產(chǎn)的的有（DD）a投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可供出出售金融融資產(chǎn)公公允價(jià)值值上升產(chǎn)產(chǎn)生的暫暫時(shí)性差差異c使用壽壽命不確確定的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差

11、異dd稅款抵抵減產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異1.2772.00某項(xiàng)存存貨的成成本為550萬(wàn)元元，期末末計(jì)提了了15萬(wàn)萬(wàn)元的存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備，則則（D）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異335萬(wàn)元元b應(yīng)納納稅暫時(shí)時(shí)性差異異35萬(wàn)萬(wàn)元c應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異155萬(wàn)元d可抵扣扣暫時(shí)性性差異115萬(wàn)元元1.2882.00下列項(xiàng)項(xiàng)目中，能能夠形成成可抵扣扣暫時(shí)性性差異的的有（AA）a存貨的的賬面價(jià)價(jià)值為335萬(wàn)元元，計(jì)稅稅基礎(chǔ)為為50萬(wàn)萬(wàn)元b固定資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值大于其其計(jì)稅基基礎(chǔ)c負(fù)負(fù)債的賬賬面價(jià)值值小于其其計(jì)稅基基礎(chǔ)d某項(xiàng)交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值3440萬(wàn)，計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)3300萬(wàn)1.2992.00外匯買買賣

12、成交交后第二二個(gè)工作作日應(yīng)交交割的外外匯匯率率叫做（C）a銀行掛掛牌匯率率b外匯匯市場(chǎng)匯匯率c即即期匯率率d遠(yuǎn)期期匯率1.3002.00某企業(yè)業(yè)上年遞遞延所得得稅資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面余額為為50萬(wàn)萬(wàn)元，稅稅率255%，今今年產(chǎn)生生可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元，今今年稅率率為200%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（AA）a遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方發(fā)生額額10萬(wàn)萬(wàn)b遞延延所得稅稅負(fù)債借借方發(fā)生生額200萬(wàn)c遞延所所得稅資資產(chǎn)貸方方發(fā)生額額30萬(wàn)萬(wàn)d遞延延所得稅稅負(fù)債貸貸方發(fā)生生額300萬(wàn)2.多選選題2.144.0非非貨幣性性項(xiàng)目，是是指貨幣幣性項(xiàng)目目以外的的項(xiàng)目，主主要有（CD）a銀行存存款b應(yīng)應(yīng)收賬款款c長(zhǎng)期

13、期股權(quán)投投資d固固定資產(chǎn)產(chǎn)e實(shí)收收資本2.244.0外外幣報(bào)表表折算的的主要方方法有（ACDE）a現(xiàn)行匯匯率法bb應(yīng)付稅稅款法cc時(shí)態(tài)法法d流動(dòng)動(dòng)性與非非流動(dòng)性性項(xiàng)目法法e貨幣幣性與非非貨幣性性項(xiàng)目法法2.344.0屬屬于高級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)范疇疇的各個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)分分支是（ABDE）a企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)b通貨貨膨脹會(huì)會(huì)計(jì)c合合資企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)dd外幣會(huì)會(huì)計(jì)e清清算會(huì)計(jì)計(jì)2.444.0匯匯率的標(biāo)標(biāo)價(jià)是匯匯率以國(guó)國(guó)外貨幣幣來(lái)表示示本國(guó)貨貨幣的價(jià)價(jià)格，或或以本國(guó)國(guó)貨幣來(lái)來(lái)表示外外國(guó)貨幣幣的價(jià)格格。匯率率的標(biāo)價(jià)價(jià)方法包包括（AAB）a直接標(biāo)標(biāo)價(jià)法bb間接標(biāo)標(biāo)價(jià)法cc即期匯匯率d遠(yuǎn)遠(yuǎn)期匯率率e外匯匯市場(chǎng)匯匯率2.54

14、4.0財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)理論的的基本結(jié)結(jié)構(gòu)主要要由以下下會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)觀念念構(gòu)成（ABDE）a會(huì)計(jì)目目標(biāo)b會(huì)會(huì)計(jì)假設(shè)設(shè)c會(huì)計(jì)計(jì)程序dd會(huì)計(jì)概概念e會(huì)會(huì)計(jì)原則則2.644.0某某企業(yè)在在銷售當(dāng)當(dāng)期預(yù)提提產(chǎn)品保保修費(fèi)用用1000萬(wàn)元，確確認(rèn)為預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債債和銷售售費(fèi)用，若若當(dāng)期所所得稅率率為255%，則則產(chǎn)生（AC）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元b應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異1000萬(wàn)元元c遞延所所得稅資資產(chǎn)255萬(wàn)元dd遞延所所得稅負(fù)負(fù)債255萬(wàn)元eeB和CC2.744.0下下列項(xiàng)目目中，能能夠形成成應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異的的有（BBCDEE）a存貨的的賬面價(jià)價(jià)值為225萬(wàn)元元，計(jì)稅稅基礎(chǔ)為為40萬(wàn)萬(wàn)元b固定

15、資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值30萬(wàn)萬(wàn)，其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)20萬(wàn)萬(wàn)c負(fù)債債的賬面面價(jià)值小小于其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)d某項(xiàng)交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值3440萬(wàn)，計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)3300萬(wàn)e投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值40000萬(wàn)萬(wàn)，計(jì)稅稅基礎(chǔ)338000萬(wàn)2.844.0本本期稅前前會(huì)計(jì)利利潤(rùn)和應(yīng)應(yīng)納稅所所得額產(chǎn)產(chǎn)生暫時(shí)時(shí)性差異異主要有有（ABBCD）a企業(yè)取取得的某某項(xiàng)收益益在會(huì)計(jì)計(jì)上已于于本期確確認(rèn)，而而稅法上上規(guī)定需需等以后后期間確確認(rèn)應(yīng)稅稅所得b企業(yè)取取得的某某項(xiàng)收益益按稅法法規(guī)定應(yīng)應(yīng)在本期期申報(bào)，計(jì)計(jì)入應(yīng)稅稅所得，而而會(huì)計(jì)上上規(guī)定需需等以后后期間確確認(rèn)c企業(yè)發(fā)發(fā)生的某某項(xiàng)費(fèi)用用或損失失在會(huì)計(jì)計(jì)上已于于本期確確認(rèn)

16、，而而稅法上上規(guī)定應(yīng)應(yīng)在以后后期間從從應(yīng)稅所所得中扣扣減d企業(yè)發(fā)發(fā)生的某某項(xiàng)費(fèi)用用或損失失，按稅稅法規(guī)定定于本期期計(jì)稅時(shí)時(shí)扣除，而而在會(huì)計(jì)計(jì)上可于于以后期期間確認(rèn)認(rèn)e超標(biāo)列列支的業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)2.944.0某某企業(yè)上上年遞延延所得稅稅資產(chǎn)的的賬面余余額為2200萬(wàn)萬(wàn)元，稅稅率255%，今今年產(chǎn)生生應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元，今今年稅率率為200%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（BBCE）a遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方發(fā)生額額10萬(wàn)萬(wàn)b遞延延所得稅稅負(fù)債借借方發(fā)生生額200萬(wàn)c遞延所所得稅資資產(chǎn)貸方方發(fā)生額額40萬(wàn)萬(wàn)d遞延延所得稅稅負(fù)債貸貸方發(fā)生生額200萬(wàn)e遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方余額1160萬(wàn)萬(wàn)2.1

17、004.00外幣業(yè)業(yè)務(wù)的主主要內(nèi)容容包括（BE）a外幣借借貸業(yè)務(wù)務(wù)b外幣幣交易業(yè)業(yè)務(wù)c投投入外幣幣資本業(yè)業(yè)務(wù)d外外幣兌換換業(yè)務(wù)ee外幣報(bào)報(bào)表折算算業(yè)務(wù)階段測(cè)評(píng)評(píng)一1.單選選題1.122.0采采用“兩筆業(yè)業(yè)務(wù)觀點(diǎn)點(diǎn)”，對(duì)于于外幣業(yè)業(yè)務(wù)所引引起的外外幣債權(quán)權(quán)債務(wù)結(jié)結(jié)算前所所發(fā)生的的外幣折折算差額額，作為為（C）處理理。a調(diào)整銷銷售收入入b調(diào)整整采購(gòu)成成本c匯匯兌損益益d營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入1.222.0以以下可以以確認(rèn)為為遞延所所得稅資資產(chǎn)的有有（D）a投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可供出出售金融融資產(chǎn)公公允價(jià)值值上升產(chǎn)產(chǎn)生的暫暫時(shí)性差差異c使用壽壽命不確確定的無(wú)無(wú)形

18、資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異dd稅款抵抵減產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異1.322.0應(yīng)應(yīng)稅所得得是按照照（D）計(jì)算算出來(lái)的的應(yīng)納稅稅所得額額。a會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則b經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)c利潤(rùn)潤(rùn)表d稅稅法規(guī)定定1.422.0高高級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的的內(nèi)容中中特殊經(jīng)經(jīng)營(yíng)行業(yè)業(yè)的特殊殊會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)是（C）a企業(yè)所所得稅會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)b企業(yè)業(yè)合并會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)c期貨貨交易和和經(jīng)營(yíng)的的會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)d通貨膨膨脹會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)1.522.0某某項(xiàng)固定定資產(chǎn)賬賬面原值值1000萬(wàn)元，折折舊100年，無(wú)無(wú)殘值，會(huì)會(huì)計(jì)按直直線法計(jì)計(jì)提折舊舊，稅法法按雙倍倍余額遞遞減法計(jì)計(jì)提折舊舊，第一一年年末末可收回回金額為為85萬(wàn)萬(wàn)元，則則第一年年的差異異為（DD）a

19、可抵扣扣暫時(shí)性性差異110萬(wàn)元元b應(yīng)納納稅暫時(shí)時(shí)性差異異10萬(wàn)萬(wàn)元c可抵扣扣暫時(shí)性性差異55萬(wàn)元dd應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異55萬(wàn)元1.622.0現(xiàn)現(xiàn)代會(huì)計(jì)計(jì)的重要要特征之之一是企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)形成了了兩個(gè)重重要分支支（A）a財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)和管管理會(huì)計(jì)計(jì)b社會(huì)會(huì)責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)和綠綠色環(huán)保保會(huì)計(jì)c人力資資源會(huì)計(jì)計(jì)和國(guó)民民經(jīng)濟(jì)會(huì)會(huì)計(jì)d外外幣會(huì)計(jì)計(jì)和所得得稅會(huì)計(jì)計(jì)1.722.0某某項(xiàng)存貨貨的成本本為500萬(wàn)元，期期末計(jì)提提了155萬(wàn)元的的存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備，則（D）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異335萬(wàn)元元b應(yīng)納納稅暫時(shí)時(shí)性差異異35萬(wàn)萬(wàn)元c應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異155萬(wàn)元d可抵扣扣暫時(shí)性性差異115萬(wàn)元元1.822.0某某

20、企業(yè)在在銷售當(dāng)當(dāng)期預(yù)提提產(chǎn)品保保修費(fèi)用用1000萬(wàn)元，確確認(rèn)為預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債債和銷售售費(fèi)用，則則產(chǎn)生（A）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元b應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異1000萬(wàn)元元c可抵扣扣暫時(shí)性性差異00萬(wàn)元dd應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異00萬(wàn)元1.9根根據(jù)我國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則規(guī)定定，外幣幣交易發(fā)發(fā)生時(shí)按按（A）匯率率折算為為記賬本本位幣進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)記錄。a交易日日即期匯匯率b當(dāng)當(dāng)月1日日匯率cc1年后后遠(yuǎn)期匯匯率d自自由選擇擇匯率1.1002.00某國(guó)有有企業(yè)全全年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)凈利潤(rùn)潤(rùn)10萬(wàn)萬(wàn)元，各各項(xiàng)稅收收的滯納納金和罰罰款為11萬(wàn)元， 環(huán)保部部門罰款款5萬(wàn)元元，該企企業(yè)適用用的所得得稅稅率率為255%，則

21、則在應(yīng)付付稅款法法下的所所得稅費(fèi)費(fèi)用為（A）a1b22.255c2.5d11.2551.1112.00我國(guó)外外幣交易易會(huì)計(jì)的的核算原原則不包包括（BB）a外幣賬賬戶采用用復(fù)幣記記賬b外外幣賬戶戶采用單單幣記賬賬c采用即即期匯率率與即期期近似匯匯率折算算記賬本本位幣金金額d對(duì)所有有外幣賬賬戶的余余額要按按月末匯匯率進(jìn)行行調(diào)整1.1222.00高級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的內(nèi)容容中特殊殊經(jīng)濟(jì)時(shí)時(shí)期的特特殊會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)是是（D）a現(xiàn)代租租賃經(jīng)營(yíng)營(yíng)的會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制業(yè)務(wù)務(wù)c期貨交交易和經(jīng)經(jīng)營(yíng)的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)d通貨貨膨脹會(huì)會(huì)計(jì)信息息披露的的業(yè)務(wù)1.1332.00以一定定單位的的外幣為為標(biāo)準(zhǔn)折折合

22、成一一定數(shù)額額的本國(guó)國(guó)貨幣的的外匯標(biāo)標(biāo)價(jià)方法法稱為（C）a平均標(biāo)標(biāo)價(jià)法bb中間標(biāo)標(biāo)價(jià)法cc直接標(biāo)標(biāo)價(jià)法dd間接標(biāo)標(biāo)價(jià)法1.1442.00以下可可以確認(rèn)認(rèn)為遞延延所得稅稅負(fù)債的的有（CC）a預(yù)收賬賬款產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可稅稅前彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損損產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異c內(nèi)部研研發(fā)無(wú)形形資產(chǎn)形形成的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異d籌建期期間產(chǎn)生生的籌建建費(fèi)用所所產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異1.1552.00某企業(yè)業(yè)上年遞遞延所得得稅資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面余額為為50萬(wàn)萬(wàn)元，稅稅率255%，今今年產(chǎn)生生可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元，今今年稅率率為200%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（AA）a遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方發(fā)生額

23、額10萬(wàn)萬(wàn)b遞延延所得稅稅負(fù)債借借方發(fā)生生額200萬(wàn)c遞延所所得稅資資產(chǎn)貸方方發(fā)生額額30萬(wàn)萬(wàn)d遞延延所得稅稅負(fù)債貸貸方發(fā)生生額300萬(wàn)1.1662.00當(dāng)企業(yè)業(yè)應(yīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)需要變變更記賬賬本位幣幣時(shí)，應(yīng)應(yīng)采用（C）的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣的金額。a當(dāng)月11日b當(dāng)當(dāng)季1日日c變更更當(dāng)日dd當(dāng)月平平均1.1772.00根據(jù)外外幣定義義，在我我國(guó)以下下不屬于于外幣的的是（CC）a美元bb日元cc人民幣幣d歐元元1.1882.00為核算算和監(jiān)督督外幣交交易業(yè)務(wù)務(wù)，一般般應(yīng)相應(yīng)應(yīng)設(shè)置各各種外幣幣賬戶，包包括（CC）a存貨bb待攤費(fèi)費(fèi)用c應(yīng)應(yīng)收賬款款d應(yīng)繳繳稅費(fèi)1.1992.00某企業(yè)業(yè)

24、采用人人民幣作作為記賬賬本位幣幣，下列列項(xiàng)目中中，不屬屬于該企企業(yè)外幣幣業(yè)務(wù)的的是（AA）a與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以人民幣幣計(jì)價(jià)結(jié)結(jié)算的購(gòu)購(gòu)貨業(yè)務(wù)務(wù)b與國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)的銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)c企業(yè)從從銀行買買入外幣幣與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)結(jié)算算的購(gòu)貨貨業(yè)務(wù)d與中國(guó)國(guó)銀行之之間發(fā)生生的美元元與人民民幣的兌兌換業(yè)務(wù)務(wù)1.2002.00某中國(guó)國(guó)企業(yè)以以美元作作為記賬賬本位幣幣，以下下屬于外外幣業(yè)務(wù)務(wù)的是（C）a以美元元購(gòu)入原原材料bb從銀行行借入美美元借款款c銷售售商品收收到人民民幣款項(xiàng)項(xiàng)d以美元元向股東東分配利利潤(rùn)1.2112.00在兩項(xiàng)項(xiàng)交易觀觀點(diǎn)下，以以下說(shuō)法法不正確確的是

25、（C）a外幣業(yè)業(yè)務(wù)也按按記賬本本位幣反反映銷售售收入，取取決于交交易日的的匯率b交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為已實(shí)實(shí)現(xiàn)的損損益，列列入當(dāng)期期損益表表c年終不不確認(rèn)未未實(shí)現(xiàn)的的匯兌損損益d交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為未實(shí)實(shí)現(xiàn)的遞遞延損益益，列入入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表1.2222.00導(dǎo)致當(dāng)當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)收益與與應(yīng)納稅稅所得不不同產(chǎn)生生暫時(shí)性性差異的的情況是是（B）a企業(yè)的的計(jì)稅工工資和實(shí)實(shí)際發(fā)放放工資的的差異bb由于稅稅法和會(huì)會(huì)計(jì)的折折舊方法法不同產(chǎn)產(chǎn)生的差差異c超標(biāo)列列支的廣廣告費(fèi)dd企業(yè)發(fā)發(fā)生的非非公益性性贊助支支出1.2332.00外匯包包括外幣幣，它必必須具備備的條件件不包括括（D）a外幣

26、表表示的國(guó)國(guó)外資產(chǎn)產(chǎn)b在國(guó)國(guó)外能夠夠得到償償付的債債權(quán)c可以兌兌換成其其它支付付手段的的外幣資資產(chǎn)d屬屬于特殊殊債券1.2442.00某企業(yè)業(yè)當(dāng)年虧虧損2000萬(wàn)元元，預(yù)計(jì)計(jì)未來(lái)55年利潤(rùn)潤(rùn)總額為為1500萬(wàn)元，所所得稅率率為255%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（DD）a遞延所所得稅資資產(chǎn)500萬(wàn)元bb遞延所所得稅負(fù)負(fù)債500萬(wàn)元cc遞延所所得稅負(fù)負(fù)債377.5萬(wàn)萬(wàn)元d遞延所所得稅資資產(chǎn)377.5萬(wàn)萬(wàn)元1.2552.00外匯買買賣成交交后第二二個(gè)工作作日應(yīng)交交割的外外匯匯率率叫做（C）a銀行掛掛牌匯率率b外匯匯市場(chǎng)匯匯率c即即期匯率率d遠(yuǎn)期期匯率1.2662.00某公司司年初遞遞延所得得稅負(fù)債債帳戶貸貸方

27、余額額為45500元元，本年年度發(fā)生生應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異的的所得稅稅影響金金額為4400元元，可抵抵減暫時(shí)時(shí)性差異異的所得得稅影響響金額為為8000元，該該公司年年末遞延延所得稅稅負(fù)債帳帳戶貸方方余額應(yīng)應(yīng)該是（C）a67000元bb49000元cc41000元 dd23000元1.2772.00高級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)在會(huì)計(jì)計(jì)假設(shè)方方面發(fā)生生了一些些變化，以以下屬于于會(huì)計(jì)主主體變化化的情況況是（CC）a企業(yè)清清算會(huì)計(jì)計(jì)b通貨貨膨脹會(huì)會(huì)計(jì)c企企業(yè)合并并d股份份有限公公司臨時(shí)時(shí)報(bào)告1.2882.00在單一一交易觀觀點(diǎn)下，以以下說(shuō)法法不正確確的是（D）a企業(yè)將將發(fā)生的的外幣購(gòu)購(gòu)貨和以以后的賬賬款結(jié)算算分別

28、視視為一筆筆交易的的兩個(gè)階階段b外幣業(yè)業(yè)務(wù)按記記賬本位位幣反映映的購(gòu)貨貨成本取取決于它它們結(jié)算算日的匯匯率c年終不不確認(rèn)未未實(shí)現(xiàn)的的匯兌損損益d月月末確認(rèn)認(rèn)匯兌損損益1.2992.00在現(xiàn)行行匯率法法下，對(duì)對(duì)子公司司會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中的的（B）項(xiàng)目目采用歷歷史匯率率進(jìn)行折折算。a固定資資產(chǎn)b實(shí)實(shí)收資本本c長(zhǎng)期期負(fù)債dd流動(dòng)資資產(chǎn)1.3002.00導(dǎo)致當(dāng)當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)收益與與應(yīng)納稅稅所得不不同產(chǎn)生生永久性性差異的的情況是是（D）a逾期一一年尚未未退回的的包裝物物押金，稅稅法規(guī)定定應(yīng)計(jì)入入當(dāng)期應(yīng)應(yīng)納稅所所得b加速折折舊使會(huì)會(huì)計(jì)收益益與應(yīng)稅稅收益產(chǎn)產(chǎn)生的差差異c企業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資采用權(quán)權(quán)益法核核算時(shí)使使會(huì)計(jì)利利

29、潤(rùn)與應(yīng)應(yīng)稅所得得產(chǎn)生的的差異d企業(yè)發(fā)發(fā)生的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的罰款款支出2.多選選題2.144.0為為核算和和監(jiān)督外外幣交易易業(yè)務(wù)，一一般應(yīng)相相應(yīng)設(shè)置置各種外外幣賬戶戶，包括括（ABBC）a銀行存存貨b應(yīng)應(yīng)收賬款款c應(yīng)收收票據(jù)dd固定資資產(chǎn)e實(shí)實(shí)收資本本2.244.0外外幣業(yè)務(wù)務(wù)的主要要內(nèi)容包包括（BBE）a外幣借借貸業(yè)務(wù)務(wù)b外幣幣交易業(yè)業(yè)務(wù)c投投入外幣幣資本業(yè)業(yè)務(wù)d外外幣兌換換業(yè)務(wù)ee外幣報(bào)報(bào)表折算算業(yè)務(wù)2.344.0以以下能夠夠產(chǎn)生可可抵扣暫暫時(shí)性差差異的情情況有（BC）a資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)b資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值小于計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)c負(fù)債的的賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)d負(fù)負(fù)債的賬賬面

30、價(jià)值值小于計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)e權(quán)益的的賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)2.444.0某某企業(yè)上上年遞延延所得稅稅資產(chǎn)的的賬面余余額為2200萬(wàn)萬(wàn)元，稅稅率255%，今今年產(chǎn)生生應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元，今今年稅率率為200%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（BBCE）a遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方發(fā)生額額10萬(wàn)萬(wàn)b遞延延所得稅稅負(fù)債借借方發(fā)生生額200萬(wàn)c遞延所所得稅資資產(chǎn)貸方方發(fā)生額額40萬(wàn)萬(wàn)d遞延延所得稅稅負(fù)債貸貸方發(fā)生生額200萬(wàn)e遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方余額1160萬(wàn)萬(wàn)2.544.0下下列項(xiàng)目目中，能能夠形成成應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異的的有（BBCDEE）a存貨的的賬面價(jià)價(jià)值為225萬(wàn)元元，計(jì)稅稅基礎(chǔ)為為40萬(wàn)

31、萬(wàn)元b固定資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值30萬(wàn)萬(wàn)，其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)20萬(wàn)萬(wàn)c負(fù)債的的賬面價(jià)價(jià)值小于于其計(jì)稅稅基礎(chǔ)d某項(xiàng)交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值3440萬(wàn)，計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)3300萬(wàn)e投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值40000萬(wàn)萬(wàn)，計(jì)稅稅基礎(chǔ)338000萬(wàn)2.644.0外外幣報(bào)表表折算的的主要方方法有（ACDE）a現(xiàn)行匯匯率法bb應(yīng)付稅稅款法cc時(shí)態(tài)法法d流動(dòng)動(dòng)性與非非流動(dòng)性性項(xiàng)目法法e貨幣性性與非貨貨幣性項(xiàng)項(xiàng)目法。2.744.0某某企業(yè)在在銷售當(dāng)當(dāng)期預(yù)提提產(chǎn)品保保修費(fèi)用用1000萬(wàn)元，確確認(rèn)為預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債債和銷售售費(fèi)用，若若當(dāng)期所所得稅率率為255%，則則產(chǎn)生（AC）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元b應(yīng)應(yīng)納

32、稅暫暫時(shí)性差差異1000萬(wàn)元元c遞延所所得稅資資產(chǎn)255萬(wàn)元dd遞延所所得稅負(fù)負(fù)債255萬(wàn)元eeB和CC2.844.0在在所得稅稅會(huì)計(jì)中中，稅法法和會(huì)計(jì)計(jì)的主要要差別是是（ABBE）a目標(biāo)不不同b依依據(jù)不同同c核算算對(duì)象不不同d賬賬務(wù)處理理方法不不同e核核算基礎(chǔ)礎(chǔ)不同2.944.0財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)理論的的基本結(jié)結(jié)構(gòu)主要要由以下下會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)觀念念構(gòu)成（ABDE）a會(huì)計(jì)目目標(biāo)b會(huì)會(huì)計(jì)假設(shè)設(shè)c會(huì)計(jì)計(jì)程序dd會(huì)計(jì)概概念e會(huì)會(huì)計(jì)原則則2.1004.00以下可可以確認(rèn)認(rèn)為遞延延所得稅稅資產(chǎn)的的有（AABDEE）a預(yù)收賬賬款產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可稅稅前彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損損產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異c內(nèi)部研研發(fā)無(wú)形形資產(chǎn)

33、形形成的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異d籌建期期間產(chǎn)生生的籌建建費(fèi)用所所產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異ee存貨計(jì)計(jì)提減值值產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異階段測(cè)評(píng)評(píng)一1.單選選題1.122.0對(duì)對(duì)外幣資資產(chǎn)負(fù)債債表中采采用市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)的的存貨折折算時(shí)，必必須按照照歷史匯匯率折算算的報(bào)表表折算方方法是（D）a現(xiàn)行匯匯率法bb時(shí)態(tài)法法c流動(dòng)動(dòng)性與非非流動(dòng)性性項(xiàng)目法法d貨幣幣與非貨貨幣項(xiàng)目目法1.222.0根根據(jù)我國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則規(guī)定定，外幣幣交易發(fā)發(fā)生時(shí)按按（A）匯率率折算為為記賬本本位幣進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)記錄。a交易日日即期匯匯率b當(dāng)當(dāng)月1日日匯率cc1年后后遠(yuǎn)期匯匯率d自自由選擇擇匯率1.3某某項(xiàng)存貨貨的成本本為500萬(wàn)元

34、，期期末計(jì)提提了155萬(wàn)元的的存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備，則（D）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異335萬(wàn)元元b應(yīng)納納稅暫時(shí)時(shí)性差異異35萬(wàn)萬(wàn)元c應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異155萬(wàn)元d可抵扣扣暫時(shí)性性差異115萬(wàn)元元1.422.0以以下可以以確認(rèn)為為遞延所所得稅資資產(chǎn)的有有（D）a投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可供出出售金融融資產(chǎn)公公允價(jià)值值上升產(chǎn)產(chǎn)生的暫暫時(shí)性差差異c使用壽壽命不確確定的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異dd稅款抵抵減產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異1.522.0我我國(guó)外幣幣交易會(huì)會(huì)計(jì)的核核算原則則不包括括（B）a外幣賬賬戶采用用復(fù)幣記記賬b外外幣賬戶戶采用單單幣記賬賬c采用

35、即即期匯率率與即期期近似匯匯率折算算記賬本本位幣金金額d對(duì)所有有外幣賬賬戶的余余額要按按月末匯匯率進(jìn)行行調(diào)整1.622.0某某企業(yè)收收到客戶戶的預(yù)付付款2000萬(wàn)元元，按稅稅法規(guī)定定應(yīng)計(jì)入入取得當(dāng)當(dāng)期的納納稅所得得額中，如如當(dāng)期的的所得稅稅率為225%，則則（A）a遞延所所得稅資資產(chǎn)500萬(wàn)元bb遞延所所得稅負(fù)負(fù)債500萬(wàn)元c遞延所所得稅負(fù)負(fù)債2000萬(wàn)元元d遞延延所得稅稅資產(chǎn)2200萬(wàn)萬(wàn)元1.722.0在在高級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)核算的的內(nèi)容中中，屬于于各類企企業(yè)可能能會(huì)發(fā)生生的特殊殊會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)是（A）a外幣交交易和折折算會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb期貨交交易會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)cc企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)d房地產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)會(huì)計(jì)

36、業(yè)務(wù)務(wù)1.822.0導(dǎo)導(dǎo)致當(dāng)期期會(huì)計(jì)收收益與應(yīng)應(yīng)納稅所所得不同同產(chǎn)生暫暫時(shí)性差差異的情情況是（B）a企業(yè)的的計(jì)稅工工資和實(shí)實(shí)際發(fā)放放工資的的差異bb由于稅稅法和會(huì)會(huì)計(jì)的折折舊方法法不同產(chǎn)產(chǎn)生的差差異c超標(biāo)列列支的廣廣告費(fèi)dd企業(yè)發(fā)發(fā)生的非非公益性性贊助支支出1.922.0下下列項(xiàng)目目中，能能夠形成成可抵扣扣暫時(shí)性性差異的的有（AA）a存貨的的賬面價(jià)價(jià)值為335萬(wàn)元元，計(jì)稅稅基礎(chǔ)為為50萬(wàn)萬(wàn)元b固固定資產(chǎn)產(chǎn)的賬面面價(jià)值大大于其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)c負(fù)債的的賬面價(jià)價(jià)值小于于其計(jì)稅稅基礎(chǔ)dd某項(xiàng)交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值3440萬(wàn)，計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)3300萬(wàn)1.1002.00外匯買買賣成交交后第二二個(gè)工作作

37、日應(yīng)交交割的外外匯匯率率叫做（C）a銀行掛掛牌匯率率b外匯匯市場(chǎng)匯匯率c即即期匯率率d遠(yuǎn)期期匯率1.1112.00某企業(yè)業(yè)采用人人民幣作作為記賬賬本位幣幣，下列列項(xiàng)目中中，不屬屬于該企企業(yè)外幣幣業(yè)務(wù)的的是（AA）a與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以人民幣幣計(jì)價(jià)結(jié)結(jié)算的購(gòu)購(gòu)貨業(yè)務(wù)務(wù)b與國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)的銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)c企業(yè)從從銀行買買入外幣幣與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)結(jié)算算的購(gòu)貨貨業(yè)務(wù)d與中國(guó)國(guó)銀行之之間發(fā)生生的美元元與人民民幣的兌兌換業(yè)務(wù)務(wù)1.1222.00外匯包包括外幣幣，它必必須具備備的條件件不包括括（D）a外幣表表示的國(guó)國(guó)外資產(chǎn)產(chǎn)b在國(guó)國(guó)外能夠夠得到償償付的債債權(quán)c可以兌兌換

38、成其其它支付付手段的的外幣資資產(chǎn)d屬屬于特殊殊債券1.1332.00現(xiàn)代會(huì)會(huì)計(jì)的重重要特征征之一是是企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)形成成了兩個(gè)個(gè)重要分分支（AA）a財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)和管管理會(huì)計(jì)計(jì)b社會(huì)會(huì)責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)和綠綠色環(huán)保保會(huì)計(jì)c人力資資源會(huì)計(jì)計(jì)和國(guó)民民經(jīng)濟(jì)會(huì)會(huì)計(jì)d外外幣會(huì)計(jì)計(jì)和所得得稅會(huì)計(jì)計(jì)1.144我國(guó)外外幣資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債報(bào)報(bào)表中的的折算差差額，應(yīng)應(yīng)作為（B）中的項(xiàng)目單獨(dú)列示。a長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債b所所有者權(quán)權(quán)益c損損益表dd會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注1.1552.00以一定定單位的的外幣為為標(biāo)準(zhǔn)折折合成一一定數(shù)額額的本國(guó)國(guó)貨幣的的外匯標(biāo)標(biāo)價(jià)方法法稱為（C）a平均標(biāo)標(biāo)價(jià)法bb中間標(biāo)標(biāo)價(jià)法cc直接標(biāo)標(biāo)價(jià)法dd間接標(biāo)標(biāo)價(jià)法1.166為核算

39、算和監(jiān)督督外幣交交易業(yè)務(wù)務(wù)，一般般應(yīng)相應(yīng)應(yīng)設(shè)置各各種外幣幣賬戶，包包括（CC）a存貨bb待攤費(fèi)費(fèi)用c應(yīng)應(yīng)收賬款款d應(yīng)繳繳稅費(fèi)1.1772.00根據(jù)外外幣定義義，在我我國(guó)以下下不屬于于外幣的的是（CC）a美元bb日元cc人民幣幣d歐元元1.188將稅前前會(huì)計(jì)利利潤(rùn)與應(yīng)應(yīng)稅所得得之間差差異影響響納稅的的金額，直直接記入入本期損損益的方方法是（D）a利潤(rùn)表表為基礎(chǔ)礎(chǔ)的納稅稅影響會(huì)會(huì)計(jì)法bb資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表遞遞延法cc資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表債債務(wù)法d應(yīng)付稅稅款法1.1992.00某項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面原原值1000萬(wàn)元元，折舊舊10年年，無(wú)殘殘值，會(huì)會(huì)計(jì)按直直線法計(jì)計(jì)提折舊舊，稅法法按雙倍倍余額遞遞減法計(jì)計(jì)提折舊舊，

40、第一一年年末末可收回回金額為為85萬(wàn)萬(wàn)元，則則第一年年的差異異為（DD）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異110萬(wàn)元元b應(yīng)納納稅暫時(shí)時(shí)性差異異10萬(wàn)萬(wàn)元c可可抵扣暫暫時(shí)性差差異5萬(wàn)萬(wàn)元d應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異55萬(wàn)元1.2002.00企業(yè)對(duì)對(duì)境外經(jīng)經(jīng)營(yíng)的子子公司外外幣資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表折算時(shí)時(shí)，在不不考慮其其他因素素的情況況下，下下列各項(xiàng)項(xiàng)中，應(yīng)應(yīng)采用交交易發(fā)生生時(shí)即期期匯率折折算的是是（C）a存貨bb固定資資產(chǎn)c實(shí)實(shí)收資本本d未分分配利潤(rùn)潤(rùn)1.2112.00資產(chǎn)的的計(jì)稅基基礎(chǔ)，通通常為（C）a資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值b資資產(chǎn)的取取得成本本c未來(lái)來(lái)可稅前前列支的的金額dd變現(xiàn)價(jià)價(jià)值1.2222.00在時(shí)態(tài)態(tài)法下，對(duì)對(duì)

41、于存貨貨項(xiàng)目采采用市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)，應(yīng)按按照（AA）匯率率進(jìn)行折折算。a現(xiàn)行匯匯率b歷歷史匯率率c期初初匯率dd平均匯匯率1.2332.00高級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的內(nèi)容容中特殊殊經(jīng)濟(jì)時(shí)時(shí)期的特特殊會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)是是（D）a現(xiàn)代租租賃經(jīng)營(yíng)營(yíng)的會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制業(yè)務(wù)務(wù)c期貨貨交易和和經(jīng)營(yíng)的的會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)d通貨膨膨脹會(huì)計(jì)計(jì)信息披披露的業(yè)業(yè)務(wù)1.2442.00導(dǎo)致當(dāng)當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)收益與與應(yīng)納稅稅所得不不同產(chǎn)生生永久性性差異的的情況是是（D）a逾期一一年尚未未退回的的包裝物物押金，稅稅法規(guī)定定應(yīng)計(jì)入入當(dāng)期應(yīng)應(yīng)納稅所所得b加速折折舊使會(huì)會(huì)計(jì)收益益與應(yīng)稅稅收益產(chǎn)產(chǎn)生的差差異c企業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資采用權(quán)權(quán)益法

42、核核算時(shí)使使會(huì)計(jì)利利潤(rùn)與應(yīng)應(yīng)稅所得得產(chǎn)生的的差異d企業(yè)發(fā)發(fā)生的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的罰款款支出1.2552.00在所得得稅會(huì)計(jì)計(jì)的核算算中，稅稅法的核核算基礎(chǔ)礎(chǔ)主要是是（C）a權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制bb收付實(shí)實(shí)現(xiàn)制cc收付實(shí)實(shí)現(xiàn)制和和權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制混混合dAA或B1.2662.00在兩項(xiàng)項(xiàng)交易觀觀點(diǎn)下，以以下說(shuō)法法不正確確的是（C）a外幣業(yè)業(yè)務(wù)也按按記賬本本位幣反反映銷售售收入，取取決于交交易日的的匯率b交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為已實(shí)實(shí)現(xiàn)的損損益，列列入當(dāng)期期損益表表c年終不不確認(rèn)未未實(shí)現(xiàn)的的匯兌損損益d交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為未實(shí)實(shí)現(xiàn)的遞遞延損益益，列入入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表1.2772.00某中國(guó)國(guó)

43、企業(yè)以以美元作作為記賬賬本位幣幣，以下下屬于外外幣業(yè)務(wù)務(wù)的是（C）a以美元元購(gòu)入原原材料bb從銀行行借入美美元借款款c銷售售商品收收到人民民幣款項(xiàng)項(xiàng)d以美元元向股東東分配利利潤(rùn)1.2882.00某企業(yè)業(yè)當(dāng)年虧虧損2000萬(wàn)元元，預(yù)計(jì)計(jì)未來(lái)55年利潤(rùn)潤(rùn)總額為為1500萬(wàn)元，所所得稅率率為255%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（DD）a遞延所所得稅資資產(chǎn)500萬(wàn)元bb遞延所所得稅負(fù)負(fù)債500萬(wàn)元c遞延所所得稅負(fù)負(fù)債377.5萬(wàn)萬(wàn)元d遞遞延所得得稅資產(chǎn)產(chǎn)37.5萬(wàn)元元1.2992.00根據(jù)我我國(guó)外匯匯管理規(guī)規(guī)定，以以下屬于于外匯的的是（DD）a房屋bb用外幣幣購(gòu)買的的汽車cc從國(guó)外外購(gòu)進(jìn)的的存貨dd可用于于國(guó)際支

44、支付的特特殊債券券1.3002.00當(dāng)企業(yè)業(yè)應(yīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)需要變變更記賬賬本位幣幣時(shí)，應(yīng)應(yīng)采用（C）的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣的金額。a當(dāng)月11日b當(dāng)當(dāng)季1日日c變更更當(dāng)日dd當(dāng)月平平均2.多選選題2.1企企業(yè)進(jìn)行行外幣交交易，應(yīng)應(yīng)在初始始確認(rèn)時(shí)時(shí)采用（AD）匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。a即期匯匯率b遠(yuǎn)遠(yuǎn)期匯率率c外匯匯市場(chǎng)匯匯率d即期匯匯率的近近似匯率率e外匯匯市場(chǎng)匯匯率2.244.0外外幣業(yè)務(wù)務(wù)的主要要內(nèi)容包包括（BBE）a外幣借借貸業(yè)務(wù)務(wù)b外幣幣交易業(yè)業(yè)務(wù)c投投入外幣幣資本業(yè)業(yè)務(wù)d外外幣兌換換業(yè)務(wù)e外幣報(bào)報(bào)表折算算業(yè)務(wù)2.344.0某某企業(yè)上上年遞延延所得稅稅資產(chǎn)的的

45、賬面余余額為2200萬(wàn)萬(wàn)元，稅稅率255%，今今年產(chǎn)生生應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元，今今年稅率率為200%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（BBCE）a遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方發(fā)生額額10萬(wàn)萬(wàn)b遞延延所得稅稅負(fù)債借借方發(fā)生生額200萬(wàn)c遞延所所得稅資資產(chǎn)貸方方發(fā)生額額40萬(wàn)萬(wàn)d遞延延所得稅稅負(fù)債貸貸方發(fā)生生額200萬(wàn)e遞延所所得稅資資產(chǎn)借方方余額1160萬(wàn)萬(wàn)2.444.0財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)理論的的基本結(jié)結(jié)構(gòu)主要要由以下下會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)觀念念構(gòu)成（ABDE）a會(huì)計(jì)目目標(biāo)b會(huì)會(huì)計(jì)假設(shè)設(shè)c會(huì)計(jì)計(jì)程序dd會(huì)計(jì)概概念e會(huì)會(huì)計(jì)原則則2.544.0屬屬于高級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)范疇疇的各個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)分分支是（ABDE）a企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)

46、b通貨貨膨脹會(huì)會(huì)計(jì)c合合資企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)dd外幣會(huì)會(huì)計(jì)e清清算會(huì)計(jì)計(jì)2.644.0某某企業(yè)在在銷售當(dāng)當(dāng)期預(yù)提提產(chǎn)品保保修費(fèi)用用1000萬(wàn)元，確確認(rèn)為預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債債和銷售售費(fèi)用，若若當(dāng)期所所得稅率率為255%，則則產(chǎn)生（AC）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元b應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異1000萬(wàn)元元c遞延所所得稅資資產(chǎn)255萬(wàn)元dd遞延所所得稅負(fù)負(fù)債255萬(wàn)元eeB和CC2.744.0下下列項(xiàng)目目中，能能夠形成成應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異的的有（BBCDEE）a存貨的的賬面價(jià)價(jià)值為225萬(wàn)元元，計(jì)稅稅基礎(chǔ)為為40萬(wàn)萬(wàn)元b固定資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值30萬(wàn)萬(wàn)，其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)20萬(wàn)萬(wàn)c負(fù)債的的賬面價(jià)價(jià)值小于于其計(jì)稅

47、稅基礎(chǔ)d某項(xiàng)交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值3440萬(wàn)，計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)3300萬(wàn)e投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值40000萬(wàn)萬(wàn)，計(jì)稅稅基礎(chǔ)338000萬(wàn)2.844.0以以下可以以確認(rèn)為為遞延所所得稅資資產(chǎn)的有有（ABBDE）a預(yù)收賬賬款產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可稅稅前彌補(bǔ)補(bǔ)的虧損損產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異c內(nèi)部研研發(fā)無(wú)形形資產(chǎn)形形成的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異d籌建期期間產(chǎn)生生的籌建建費(fèi)用所所產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異ee存貨計(jì)計(jì)提減值值產(chǎn)生的的暫時(shí)性性差異2.944.0匯匯率的標(biāo)標(biāo)價(jià)是匯匯率以國(guó)國(guó)外貨幣幣來(lái)表示示本國(guó)貨貨幣的價(jià)價(jià)格，或或以本國(guó)國(guó)貨幣來(lái)來(lái)表示外外國(guó)貨幣幣的價(jià)格格。匯率率的標(biāo)價(jià)價(jià)方法包包括（

48、AAB）a直接標(biāo)標(biāo)價(jià)法bb間接標(biāo)標(biāo)價(jià)法cc即期匯匯率d遠(yuǎn)遠(yuǎn)期匯率率e外匯匯市場(chǎng)匯匯率2.1004.00本期稅稅前會(huì)計(jì)計(jì)利潤(rùn)和和應(yīng)納稅稅所得額額產(chǎn)生暫暫時(shí)性差差異主要要有（AABCDD）a企業(yè)取取得的某某項(xiàng)收益益在會(huì)計(jì)計(jì)上已于于本期確確認(rèn)，而而稅法上上規(guī)定需需等以后后期間確確認(rèn)應(yīng)稅稅所得b企業(yè)取取得的某某項(xiàng)收益益按稅法法規(guī)定應(yīng)應(yīng)在本期期申報(bào)，計(jì)計(jì)入應(yīng)稅稅所得，而而會(huì)計(jì)上上規(guī)定需需等以后后期間確確認(rèn)c企業(yè)發(fā)發(fā)生的某某項(xiàng)費(fèi)用用或損失失在會(huì)計(jì)計(jì)上已于于本期確確認(rèn)，而而稅法上上規(guī)定應(yīng)應(yīng)在以后后期間從從應(yīng)稅所所得中扣扣減d企業(yè)發(fā)發(fā)生的某某項(xiàng)費(fèi)用用或損失失，按稅稅法規(guī)定定于本期期計(jì)稅時(shí)時(shí)扣除，而而在會(huì)計(jì)計(jì)上

49、可于于以后期期間確認(rèn)認(rèn)e超標(biāo)列列支的業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)階段測(cè)評(píng)評(píng)一1.單選選題1.122.0在在以外幣幣計(jì)價(jià)的的購(gòu)銷業(yè)業(yè)務(wù)中，因因收回或或償付外外幣債券券債務(wù)而而產(chǎn)生的的匯兌損損益是（A）a交易匯匯兌損益益b兌換換匯兌損損益c調(diào)調(diào)整外幣幣匯兌損損益d外外幣折算算匯兌損損益1.222.0外外匯買賣賣成交后后第二個(gè)個(gè)工作日日應(yīng)交割割的外匯匯匯率叫叫做（CC）a銀行掛掛牌匯率率b外匯匯市場(chǎng)匯匯率c即即期匯率率d遠(yuǎn)期期匯率1.322.0某某公司年年初遞延延所得稅稅負(fù)債帳帳戶貸方方余額為為45000元，本本年度發(fā)發(fā)生應(yīng)納納稅暫時(shí)時(shí)性差異異的所得得稅影響響金額為為4000元，可可抵減暫暫時(shí)性差差異的所所得稅影

50、影響金額額為8000元，該該公司年年末遞延延所得稅稅負(fù)債帳帳戶貸方方余額應(yīng)應(yīng)該是（C）a67000元bb49000元cc41000元dd23000元1.422.0下下列項(xiàng)目目中，能能夠形成成可抵扣扣暫時(shí)性性差異的的有（AA）a存貨的的賬面價(jià)價(jià)值為335萬(wàn)元元，計(jì)稅稅基礎(chǔ)為為50萬(wàn)萬(wàn)元b固定資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值大于其其計(jì)稅基基礎(chǔ)c負(fù)負(fù)債的賬賬面價(jià)值值小于其其計(jì)稅基基礎(chǔ)d某項(xiàng)交交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值3440萬(wàn)，計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)3300萬(wàn)1.522.0為為核算和和監(jiān)督外外幣交易易業(yè)務(wù)，一一般應(yīng)相相應(yīng)設(shè)置置各種外外幣賬戶戶，包括括（C）a存貨bb待攤費(fèi)費(fèi)用c應(yīng)應(yīng)收賬款款d應(yīng)繳繳稅費(fèi)1.622.0在在

51、兩項(xiàng)交交易觀點(diǎn)點(diǎn)下，以以下說(shuō)法法不正確確的是（C）a外幣業(yè)業(yè)務(wù)也按按記賬本本位幣反反映銷售售收入，取取決于交交易日的的匯率b交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為已實(shí)實(shí)現(xiàn)的損損益，列列入當(dāng)期期損益表表c年終不不確認(rèn)未未實(shí)現(xiàn)的的匯兌損損益d交易結(jié)結(jié)算前匯匯兌損益益可以作作為未實(shí)實(shí)現(xiàn)的遞遞延損益益，列入入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表1.722.0應(yīng)應(yīng)稅所得得是按照照（D）計(jì)算算出來(lái)的的應(yīng)納稅稅所得額額。a會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則b經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)c利潤(rùn)潤(rùn)表d稅稅法規(guī)定定1.822.0在在單一交交易觀點(diǎn)點(diǎn)下，以以下說(shuō)法法不正確確的是（D）a企業(yè)將將發(fā)生的的外幣購(gòu)購(gòu)貨和以以后的賬賬款結(jié)算算分別視視為一筆筆交易的的兩個(gè)階階段b外幣業(yè)業(yè)務(wù)按記

52、記賬本位位幣反映映的購(gòu)貨貨成本取取決于它它們結(jié)算算日的匯匯率c年終不不確認(rèn)未未實(shí)現(xiàn)的的匯兌損損益d月月末確認(rèn)認(rèn)匯兌損損益1.922.0我我國(guó)外幣幣資產(chǎn)負(fù)負(fù)債報(bào)表表中的折折算差額額，應(yīng)作作為（BB）中的的項(xiàng)目單單獨(dú)列示示。a長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債b所所有者權(quán)權(quán)益c損損益表dd會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注1.1002.00以一定定單位的的外幣為為標(biāo)準(zhǔn)折折合成一一定數(shù)額額的本國(guó)國(guó)貨幣的的外匯標(biāo)標(biāo)價(jià)方法法稱為（C）a平均標(biāo)標(biāo)價(jià)法bb中間標(biāo)標(biāo)價(jià)法cc直接標(biāo)標(biāo)價(jià)法dd間接標(biāo)標(biāo)價(jià)法1.1112.00資產(chǎn)的的計(jì)稅基基礎(chǔ)，通通常為（C）a資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值b資資產(chǎn)的取取得成本本c未來(lái)來(lái)可稅前前列支的的金額dd變現(xiàn)價(jià)價(jià)值1.1222.0

53、0某企業(yè)業(yè)當(dāng)年虧虧損2000萬(wàn)元元，預(yù)計(jì)計(jì)未來(lái)55年利潤(rùn)潤(rùn)總額為為1500萬(wàn)元，所所得稅率率為255%，則則當(dāng)年確確認(rèn)（DD）a遞延所所得稅資資產(chǎn)500萬(wàn)元bb遞延所所得稅負(fù)負(fù)債500萬(wàn)元cc遞延所所得稅負(fù)負(fù)債377.5萬(wàn)萬(wàn)元d遞延所所得稅資資產(chǎn)377.5萬(wàn)萬(wàn)元1.1332.00根據(jù)我我國(guó)外匯匯管理規(guī)規(guī)定，以以下屬于于外匯的的是（DD）a房屋bb用外幣幣購(gòu)買的的汽車cc從國(guó)外外購(gòu)進(jìn)的的存貨dd可用于于國(guó)際支支付的特特殊債券券1.1442.00采用“兩筆業(yè)業(yè)務(wù)觀點(diǎn)點(diǎn)”，對(duì)于于外幣業(yè)業(yè)務(wù)所引引起的外外幣債權(quán)權(quán)債務(wù)結(jié)結(jié)算前所所發(fā)生的的外幣折折算差額額，作為為（C）處理理。a調(diào)整銷銷售收入入b調(diào)整整采

54、購(gòu)成成本c匯匯兌損益益d營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入1.1552.00現(xiàn)代會(huì)會(huì)計(jì)的重重要特征征之一是是企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)形成成了兩個(gè)個(gè)重要分分支（AA）a財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)和管管理會(huì)計(jì)計(jì)b社會(huì)會(huì)責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)和綠綠色環(huán)保保會(huì)計(jì)c人力資資源會(huì)計(jì)計(jì)和國(guó)民民經(jīng)濟(jì)會(huì)會(huì)計(jì)d外外幣會(huì)計(jì)計(jì)和所得得稅會(huì)計(jì)計(jì)1.1662.00外匯包包括外幣幣，它必必須具備備的條件件不包括括（D）a外幣表表示的國(guó)國(guó)外資產(chǎn)產(chǎn)b在國(guó)國(guó)外能夠夠得到償償付的債債權(quán)c可可以兌換換成其它它支付手手段的外外幣資產(chǎn)產(chǎn)d屬于特特殊債券券1.1772.00在時(shí)態(tài)態(tài)法下，對(duì)對(duì)于存貨貨項(xiàng)目采采用市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)時(shí)時(shí)，應(yīng)按按照（AA）匯率率進(jìn)行折折算。a現(xiàn)行匯匯率b歷歷史匯率率c期初初匯率dd

55、平均匯匯率1.1882.00高級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的內(nèi)容容中特殊殊經(jīng)濟(jì)時(shí)時(shí)期的特特殊會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)是是（D）a現(xiàn)代租租賃經(jīng)營(yíng)營(yíng)的會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制業(yè)務(wù)務(wù)c期貨交交易和經(jīng)經(jīng)營(yíng)的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)d通貨貨膨脹會(huì)會(huì)計(jì)信息息披露的的業(yè)務(wù)1.1992.00按我國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定，外外幣財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表折折算為人人民幣報(bào)報(bào)表時(shí)，所所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)動(dòng)表中的的“未分配配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)當(dāng)（CC）a按平均均匯率折折算b按按歷史匯匯率折算算c根據(jù)折折算后所所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)動(dòng)表中的的其他項(xiàng)項(xiàng)目的數(shù)數(shù)額計(jì)算算確定dd按即期期匯率折折算1.2002.00某國(guó)有有企業(yè)全全年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)凈利潤(rùn)潤(rùn)10萬(wàn)萬(wàn)元，各各項(xiàng)稅收收的滯納納

56、金和罰罰款為11萬(wàn)元， 環(huán)保部部門罰款款5萬(wàn)元元，該企企業(yè)適用用的所得得稅稅率率為255%，則則在應(yīng)付付稅款法法下的所所得稅費(fèi)費(fèi)用為（A）a1b22.255c2.5d11.2551.2112.00當(dāng)企業(yè)業(yè)應(yīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)需要變變更記賬賬本位幣幣時(shí)，應(yīng)應(yīng)采用（C）的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣的金額。a當(dāng)月11日b當(dāng)當(dāng)季1日日c變更更當(dāng)日dd當(dāng)月平平均1.2222.00以下可可以確認(rèn)認(rèn)為遞延延所得稅稅資產(chǎn)的的有（DD）a投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異b可供出出售金融融資產(chǎn)公公允價(jià)值值上升產(chǎn)產(chǎn)生的暫暫時(shí)性差差異c使用壽壽命不確確定的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的暫時(shí)性

57、性差異dd稅款抵抵減產(chǎn)生生的暫時(shí)時(shí)性差異異1.2332.00某項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面原原值1000萬(wàn)元元，折舊舊10年年，無(wú)殘殘值，會(huì)會(huì)計(jì)按直直線法計(jì)計(jì)提折舊舊，稅法法按雙倍倍余額遞遞減法計(jì)計(jì)提折舊舊，第一一年年末末可收回回金額為為85萬(wàn)萬(wàn)元，則則第一年年的差異異為（DD）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異110萬(wàn)元元b應(yīng)納納稅暫時(shí)時(shí)性差異異10萬(wàn)萬(wàn)元c可抵扣扣暫時(shí)性性差異55萬(wàn)元dd應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異55萬(wàn)元1.2442.00導(dǎo)致當(dāng)當(dāng)期會(huì)計(jì)計(jì)收益與與應(yīng)納稅稅所得不不同產(chǎn)生生永久性性差異的的情況是是（D）a逾期一一年尚未未退回的的包裝物物押金，稅稅法規(guī)定定應(yīng)計(jì)入入當(dāng)期應(yīng)應(yīng)納稅所所得b加速折折舊使會(huì)會(huì)計(jì)收益益

58、與應(yīng)稅稅收益產(chǎn)產(chǎn)生的差差異c企業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資采用權(quán)權(quán)益法核核算時(shí)使使會(huì)計(jì)利利潤(rùn)與應(yīng)應(yīng)稅所得得產(chǎn)生的的差異d企業(yè)發(fā)發(fā)生的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的罰款款支出1.2552.00高級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)在會(huì)計(jì)計(jì)假設(shè)方方面發(fā)生生了一些些變化，以以下屬于于會(huì)計(jì)主主體變化化的情況況是（CC）a企業(yè)清清算會(huì)計(jì)計(jì)b通貨貨膨脹會(huì)會(huì)計(jì)c企企業(yè)合并并d股份份有限公公司臨時(shí)時(shí)報(bào)告1.2662.00高級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的內(nèi)容容中各類類企業(yè)都都有可能能發(fā)生的的特殊會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)是（D）a現(xiàn)代租租賃經(jīng)營(yíng)營(yíng)的會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)c期貨交交易和經(jīng)經(jīng)營(yíng)的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)d衍生生金融工工具的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)1.2772.00對(duì)外幣幣資

59、產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中采用市市價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)的存貨貨折算時(shí)時(shí)，必須須按照歷歷史匯率率折算的的報(bào)表折折算方法法是（DD）a現(xiàn)行匯匯率法bb時(shí)態(tài)法法c流動(dòng)動(dòng)性與非非流動(dòng)性性項(xiàng)目法法d貨幣幣與非貨貨幣項(xiàng)目目法1.2882.00某企業(yè)業(yè)采用人人民幣作作為記賬賬本位幣幣，下列列項(xiàng)目中中，不屬屬于該企企業(yè)外幣幣業(yè)務(wù)的的是（AA）a與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以人民幣幣計(jì)價(jià)結(jié)結(jié)算的購(gòu)購(gòu)貨業(yè)務(wù)務(wù)b與國(guó)內(nèi)內(nèi)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)的銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)c企業(yè)從從銀行買買入外幣幣與外國(guó)國(guó)企業(yè)發(fā)發(fā)生的以以美元計(jì)計(jì)價(jià)結(jié)算算的購(gòu)貨貨業(yè)務(wù)d與中國(guó)國(guó)銀行之之間發(fā)生生的美元元與人民民幣的兌兌換業(yè)務(wù)務(wù)1.299某企業(yè)業(yè)在銷售售當(dāng)期預(yù)預(yù)提產(chǎn)品品保修費(fèi)費(fèi)用

60、1000萬(wàn)元元確認(rèn)為為預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債和銷銷售費(fèi)用用，則產(chǎn)產(chǎn)生（AA）a可抵扣扣暫時(shí)性性差異1100萬(wàn)萬(wàn)元b應(yīng)應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差差異1000萬(wàn)元元c可抵扣扣暫時(shí)性性差異00萬(wàn)元dd應(yīng)納稅稅暫時(shí)性性差異00萬(wàn)元1.3002.00在高級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算的內(nèi)容容中，屬屬于各類類企業(yè)可可能會(huì)發(fā)發(fā)生的特特殊會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)是是（A）a外幣交交易和折折算會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)bb期貨交交易會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)cc企業(yè)合合并會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)dd房地產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)2.多選選題2.144.0以以下能夠夠產(chǎn)生可可抵扣暫暫時(shí)性差差異的情情況有（BC）a資產(chǎn)的的賬面價(jià)價(jià)值大于于計(jì)稅基基礎(chǔ)b資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值小于計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)c負(fù)債的的賬面價(jià)價(jià)值大于于