基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)7銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法

1、07銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法對(duì)賬對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行的核對(duì)工作。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。對(duì)賬的內(nèi)容賬證核對(duì) 賬簿記錄vs會(huì)計(jì)憑證 核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。賬賬核對(duì) 總分類賬簿之間；明細(xì)分類賬之間 總分類賬vs明細(xì)分類賬；總分類賬vs日記賬對(duì)賬的內(nèi)容賬實(shí)核對(duì) 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 vs 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù) 銀行存款日記賬 vs 銀行對(duì)賬單 財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬 vs

2、 財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù) 債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬 vs 對(duì)方單位的賬面記錄銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 導(dǎo)致二者之間產(chǎn)生差異的原因：企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤；未達(dá)賬項(xiàng)。 未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已收到結(jié)算憑證并登記入賬，而另一方尚未收到結(jié)算憑證而尚未登記入賬的款項(xiàng)。具體有四種情況： 企業(yè)已收，銀行未收的款項(xiàng)； 企業(yè)已付，銀行未付的款項(xiàng) 銀行已收，企業(yè)未收的款項(xiàng)； 銀行已付，企業(yè)未付的款項(xiàng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2019年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行企業(yè)注意：會(huì)