基礎(chǔ)會計實驗4模擬企業(yè)業(yè)務(wù)處理21-30

1、04模擬企業(yè)業(yè)務(wù)處理（業(yè)務(wù)21-30）（21）12月15日，銷售無菌枕。小貼士： 電子銀行承兌匯票是在出票人(即承兌申請人)以數(shù)據(jù)電文形式向開戶銀行提出申請，經(jīng)承兌銀行審批并同意承兌后，保證承兌申請人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。電子銀行承兌匯票是紙質(zhì)銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展，電子銀行承兌匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票沒有區(qū)別，不同之處是電子銀行承兌匯票以數(shù)據(jù)電文形式替代原有的紙質(zhì)實物票據(jù)，以電子簽名取代實體簽章，以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞，以計算機錄入代替手工書寫，實現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)、兌付等票據(jù)業(yè)務(wù)過程的完全電子化。（21）12月15日，銷售無菌枕。轉(zhuǎn)11借：

2、應(yīng)收票據(jù)北京三元食品股份有限公司 1 204 580 貸：主營業(yè)務(wù)收入無菌枕 1 066 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 138 580（22）12月16日，購買輔助材料。原始憑證22-5-5的填寫 ：（22）12月16日，購買輔助材料。付16借：原材料輔助材料熱熔粘合劑 3 000 樹脂基粘合劑 17 200 水玻璃 5 300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 315 貸：銀行存款工行 28 815（23）12月17日，購買紙板。小貼士: 1.“在途物資”會計科目：核算企業(yè)采用實際成本(進價)進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的各種物資的采購成本（包括購買價款

3、、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用），本科目應(yīng)按供應(yīng)單位和物資品種進行明細(xì)核算。 2.銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票一式三聯(lián)。第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行作為底卡進行保存；第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。（23）12月17日，購買紙板。轉(zhuǎn)12（采購，原始憑證 23-9-2，23-9-5，23-9-6，23-9-9）借：在途物資紙板 265 000 應(yīng)

4、交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 34 450 貸：應(yīng)付票據(jù)山東泉林紙業(yè)有限公司 299 450 付17（付運費，原始憑證 23-9-4，23-9-7，23-9-8）借：在途物資紙板 3 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 270 貸：銀行存款工行 3 270（24）12月18日，銷售淀粉粘合劑。收4借：銀行存款工行 99 892 貸：其他業(yè)務(wù)收入淀粉粘合劑 88 400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11 492小貼士： 稅法規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。其中，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額（1

5、+9%）9% =303（1+9%）9% =25.02（元） （25）12月19日，采購員王旭報銷差旅費。（25）12月19日，采購員王旭報銷差旅費。1、報銷差旅（原始憑證 25-5-2，25-5-3，25-5-4）轉(zhuǎn)13借：管理費用差旅費 2 455.96 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 104.04（25.02*2+54） 貸：其他應(yīng)收款王旭 2 560 2、余款退回（原始憑證 25-5-5） 收5借：庫存現(xiàn)金 440 貸：其他應(yīng)收款王旭 440 （26）12月20日，歸還短期借款利息、在建工程專項借款利息，收到銀行存款利息。 1.企業(yè)利息費用：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中進行債權(quán)性融資支付的資金占用

6、費用。包括財務(wù)費用中的利息費用，計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息（注意：本題中“長期借款”用途為“工程專用”，屬于應(yīng)計入“固定資產(chǎn)”的資本化利息；同時，因工程在建，尚未完工驗收交付使用，故應(yīng)先期計入“在建工程”，待該工程完工交付使用后，一并轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”） 2.銀行存、貸款利息采用積數(shù)計息法計算。 積數(shù)計息法就是按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息的方法。積數(shù)計息法的計息公式為:利息=累計計息積數(shù)日利率。日利率=年利率360天2022/9/13（26）12月20日，歸還短期借款利息、在建工程專項借款利息，收到銀行存款利息。1 短期借款利息（原始憑證 26-3-1）付18借：財

7、務(wù)費用利息支出 10 875 貸：銀行存款工行 10 8752 長期借款利息（前兩月已計提39583.33元，原始憑證 26-3-2）付19借：應(yīng)付利息專項借款利息 39 583.33 在建工程廠房 19 791.67 貸：銀行存款工行 59 3753 利息收入（原始憑證 26-3-3）收6借：銀行存款工行 1127.02 貸：財務(wù)費用利息收入 1127.02（27）12月21日，銷售無菌磚。原始憑證27-4-3的填寫：（27）12月21日，銷售無菌磚。收7借：銀行存款工行 1 037 340 貸：主營業(yè)務(wù)收入無菌磚 918 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷） 119 3402022/9/13（

8、28）12月22日，發(fā)放職工困難補助。 1.職工生活困難補助：是職工集體福利的一個重要組成部分。在職工生活遇到困難時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，給予的定期補助或臨時性補助。所需資金由職工福利基金中開支。 2.職工福利費：用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。（1）職工福利費的開支范圍：職工醫(yī)藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼、其他福利待遇（主要是指上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等方面的福利費開支）。（2）不屬于職工福利費的開支：退休職工的費用、被辭退職工的補償金、職工勞動保護費、職工在病假、生育假、探親假期間

9、領(lǐng)取到補助、職工的學(xué)習(xí)費、職工的伙食補助費。（28）12月22日，發(fā)放職工困難補助。付20（原始憑證28-3-1）借：庫存現(xiàn)金 26 000 貸：銀行存款工行 26 000付21（原始憑證28-3-2，28-3-3）借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費 26 000 貸：庫存現(xiàn)金 26 000（29）12月23日，行政部報銷業(yè)務(wù)招待費。小貼士： 業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。在業(yè)務(wù)招待費的范圍上，不論是財務(wù)會計制度還是新舊稅法都未給予準(zhǔn)確的界定。在稅務(wù)執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下:(1)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支；(2)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支；(3)因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；(4)因