成本核算考核制度

1、成本核算考核制度2015年成本核算考核制度要達到成本費用最小化的目的，就要對成本費用實行全過程、全員參與的規(guī)范化管理。同時輔之于管理指標的考核，以保證成本目標的實現(xiàn)。為此，特制定本制度。一、成本考核工作由公司考核委員會負責，綜合計劃部負責組織實施，在全公司范圍內(nèi)分級歸口管理，實行成本核算管理責任制，做到人人關(guān)心成本，事事核算成本，管理指標按部門專業(yè)分工，各自負責，檢查落實。二、建立各分廠結(jié)晶古龍酸、粗Vc、成品Vc、Vc酯、包膜Vc等產(chǎn)品和蒸汽、冷凍、 9 度水、環(huán)保以及工程隊、勞務處、中心化驗室等成本中心。對公司目標成本，各分廠、部門要層層分解，把成本責任落實到工段、班組、個人，每個人都有成

2、本責任，月月考核兌現(xiàn)。三、核算責任分工 :1、資財部 : 原料、輔料、包裝材料、機物料、勞保的耗用稽核盤點結(jié)算; 折舊大修的提取、財務費用的結(jié)算; 通訊費、招待費、差旅費報表。2、儲運部 : 產(chǎn)品 （ 中間體 ） 收、發(fā)、存管理及日報、月報表。3、綜合計劃部 : 產(chǎn)品產(chǎn)量的統(tǒng)計管理、效益工資及維修工時費的核算、產(chǎn)品成本審核。大修項目領(lǐng)料的確認。原輔料計劃價格及內(nèi)部結(jié)算價格的制定。4、安保部 : 消防費、安全設施費、勞保費用的控制。15、總調(diào)度室 : 公司能源消耗、維修費的分解管理。6、辦公室 : 工資、三金等各種補貼、夜班費、中餐費、辦公費的管理與報表?？剖夷芎牡姆纸夤芾?。7、質(zhì)量保證部: 檢

3、驗成本的優(yōu)化管理。逐步開展對中心化驗室的費用考核，并逐步過渡到質(zhì)量成本的核算和分解控制。8、生產(chǎn)分廠: 所轄范圍內(nèi)的原輔料、機物料、維修費、能耗、分廠費用、折舊大修、環(huán)保費用、用工成本的使用控制與核算報表。9、勞務處: 勞務費用的結(jié)算與明細報表。10、 環(huán)保分廠 : 負責收取排污費。污水處理成本的控制及環(huán)保產(chǎn)品的經(jīng)營與核算報表。具體要求見附表: 成本費用歸集、分解報表責任明細表。四、目標成本的制定:1、Vc成本：以本公司董事會的決定為準，Vc生產(chǎn)成本目標為27.98元/kg（含 稅） 以下，總收率:69.04% 。2、Vc酯及包膜Vc成本：主原料以實際投料的Vc規(guī)格及相應的實際制造成本為 測算

4、的依據(jù)，其余輔料、包裝材料、動力消耗、用工費用按平均水平測算確定。3、動力分廠、工程隊、以實績和實際發(fā)生費用核算。按當月效益額提成。4、環(huán)保運行成本指標及考核形式待定。各分廠 （ 部門 ） 成本核算指標、管理指標以承包合同為準。五、成本核算的基礎(chǔ)工作責任人:建立財產(chǎn)、物資管理制度，收、發(fā)有憑證，倉庫有記錄，出庫有控制，盤存有制度。保證賬實、賬賬相符，確保每月 25 日結(jié)賬，準時提供成本分類歸集數(shù)字。責任人: 常素芳2整頓與完善原始記錄，組織做好各級統(tǒng)計工作，要求憑證完整、數(shù)據(jù)準確、報表及時。責任人: 吳德珍配備好計量裝置和流量儀表，要求計量科學、全面; 數(shù)字準確、計費合理。所有計量裝置和流量儀

5、表，由計量部門統(tǒng)一校正、維修管理。責任人: 湯桂松4、做好計量標定工作。各類儲罐、地槽應有名稱和編號; 計量刻度規(guī)范準確，并有明顯標識。責任人: 各分廠廠長5、采購人員要及時入庫沖賬。時間要求: 本地采購三天內(nèi) , 零星采購每月 24 日前結(jié)帳 25 日前辦齊入庫; 異地采購七天內(nèi)。否則隨貨進庫，采用臨時估價入庫單，通報采購價格及運費，一單一清。6、各領(lǐng)料部門、人員，領(lǐng)料時要寫清部門及用途，領(lǐng)料部門必須寫到崗位。一式三聯(lián)。責任人: 各分廠廠長7、倉庫進貨、領(lǐng)料及時入賬，發(fā)料時要寫清實發(fā)量，第三聯(lián)由領(lǐng)料人帶回。責任人 : 倉庫保管員8、各工段崗位要建立物資消耗（ 配料 ） 臺賬及入庫物料交接臺賬

6、。責任人 : 各分廠廠長9、各成本管理責任部門都應建立相應的管理制度、業(yè)務程序，適應全面成本核算考核的要求設計，制訂、完善各類報表，落實報表責任人和報送時間。各分廠用于成本還原的各種系數(shù)要相對穩(wěn)定，并建立成本還原計算表、盤存表存檔備查。責任人 : 各部門、各分廠廠長10、以上工作，作為考核的基礎(chǔ)，各部門要認真執(zhí)行。并納入部門考核。六、承包核算兌現(xiàn)辦法1、通過公司目標成本指導下的成本分解，建立核算制度，根據(jù)指標（ 包括管理指標 ） 完成情況，超罰節(jié)獎。2、對各分廠合格產(chǎn)品（ 中間體 ） 以公司內(nèi)部結(jié)算價入庫交接，各成本中心自負盈虧。以公司自產(chǎn)產(chǎn)品 （ 中間體 ） 投料的分廠，自產(chǎn)產(chǎn)品 （ 中間體

7、 ） 單耗單獨考核。其計價以上工序當月實際成本為準。33、動力分廠實行動力產(chǎn)供效益考核。4、工程隊擬以全議價考核。5、各分廠內(nèi)部務必建立成本分解考核體系，只要能相對獨立核算，明確責任人，就可以成為成本中心。6、各分廠自行制訂內(nèi)部分配方案，經(jīng)審核備案執(zhí)行。七、部分成本項目含義:1、維修費 : 即用于修復設備、廠房的用料（ 外包時 ） 、用工費用。2、車間費用: 中餐、夜班補助、辦公費、勞保、招待費、差旅費、通訊費、環(huán)保費用。3、用工成本: 基本工資、三金等。4、折舊大修：月折舊率為8.5%（據(jù)實調(diào)整），大修提留比例為4.5%。5、財務費用：按各分廠實際占用金額計算，月息6%。（暫緩）八、相關(guān)規(guī)定

8、:, 、為便于核算及銷售成本的結(jié)算，整個核算圍繞產(chǎn)品分解，即公司總成本分解為結(jié)晶古龍酸、出口古龍酸、粗，c、，c成品、包膜用Vc、，c酯、包膜Vc成本 等，相應地各種消耗在分解時，應分別按既定成本中心分解計算成本，以分廠為單位報表 , 報表執(zhí)行含稅計劃價格 , 并報送資財部。, 、每月 , 日為全公司結(jié)帳日，也是管理指標完成情況的核定日。不得隨意更改、遇節(jié)假日不提前、不拖延。按批號結(jié)帳的工段，應適當提前結(jié)帳。詳細見實施細則。其中管理指標的考核表各部門應當于當月月底前報出。3、 能源消耗、動力產(chǎn)量按當月 25 日抄表數(shù)據(jù)為準，并按既定成本中心分列中間體、成品產(chǎn)量以當月最后一天有合格報告的入庫量為

9、準。5、大修項目由部門、分廠申報，由總調(diào)度室鑒定，經(jīng)總工審定，做出工程預算，方案報總經(jīng)理批準后，分別送資財部、綜合計劃部、項目單位實施。6、凡由本公司力量施工的項目，在實際領(lǐng)料前，用工后必須經(jīng)綜合計劃部在領(lǐng)料單上或用工結(jié)算單上加蓋大修章，以作鑒別。大修項目費用單列，不計入分廠消耗，暫不考核。大修費用使用決算后，超支部分仍需辦理手續(xù)，方能報賬。7、公司勞務處、總調(diào)度室工程隊在每月 3 日前，統(tǒng)計分解所提供勞務，報資財部及綜合計劃部，以便計入各用工單位成本。8、各部門分廠的領(lǐng)料單填寫，要適應成本核算的要求加以規(guī)范。每張領(lǐng)料單務必寫清領(lǐng)料部門。領(lǐng)料部門的最小單元是崗位，即要求分解到核算對象。而用途一

10、欄，不得填寫崗位名稱，只能填寫直接用途，以便核實及成本核算。不規(guī)范的領(lǐng)料單一律不準批準發(fā)料。9、新設備、新工藝試車發(fā)生的費用及物料損耗經(jīng)過立項、實施、總結(jié)、審定等手續(xù)方能沖減部門、分廠費用。具體管理辦法待定。10、公司建立成本分析會例會制度，即每月9 日下午 18.00 在三樓會議室召開成本分析會, 付部長以上干部參加，如改日則臨時通知。11、任何部門報表時間，不得拖延、漏報，要保證傳遞迅速、數(shù)字全面準確，否則要追究部門負責人責任。九、本制度考核委員會主任簽字后，于 2015 年 2 月 1 日起執(zhí)行。附 :1 、成本費用歸集、分解報表責任明細表2、產(chǎn)品 （ 中間體 ） 入庫結(jié)帳實施細則3、原

11、輔包裝材料、自產(chǎn)品 （ 中間體 ） 及能源計劃價格54、各分廠制造成本責任目標承包合同2005年成本費用歸集、分解責任明細表序部門 要求 責任人 報出時間 受表單位 負責分解成本項目 號細分到部門、分廠各分廠 原料、包裝材料、輔料稽核、 機物料、勞保、折舊、大修、 1 資財部細分到部門、分廠次月 3 日 各分廠及綜合計劃部 維修費、勞保、通訊費、招待費、差旅費、財務費用分解與報表、各產(chǎn)品 （ 中間體 ） 及報 2 儲運部 包括日報、月報每工作日 綜合計劃部表綜合計劃部各分廠產(chǎn)品產(chǎn)量表 當月 31 日 總調(diào)及資財部各分廠 各分廠廠長 次月 3 日 資財部及綜合計劃部 各分廠原料成本核算表及軟盤勞

12、務處 細分到部門、分廠 當月 30 日 資財部及綜合計劃部勞務費 （ 內(nèi)部 ）分解與報表工資、三金各種補貼、辦公費、 6 細分到部門、分廠辦公室 次月 3 日 各分廠及綜合計劃部夜班費、科室能耗表分解與報表各分廠部門能耗分解表、維修總調(diào)度室 細分到部門、分廠 當月 30 日 資財部及綜合計劃部費用分解與報表質(zhì)量保證部 細分到部門、分廠待定 資財部及綜合計劃部每月檢驗費用分解表 7各部門成本費用歸集考核表2004年 2 月 序部門 責任人 報出時間 報送時間 受表單位 負責分解成本項目號原料、包裝材料、輔料稽核 當月 30 日 各分廠3、 機物料、勞保、折舊、大修、維修資財部費、勞保、通訊費、招待費、差旅費、財次月 3 日 次月 3 日 各分廠及綜合計劃部務費用分解與報表儲運部 每工作日 當月 29 日 綜合計劃部各產(chǎn)品 （ 中間體 ） 及報表綜合計劃部各分廠產(chǎn)品產(chǎn)量表 當月 31 日 當月 29 日 總調(diào)及資財部4 各分廠 各分廠廠長次月 3 日 當月 29 日 資財部及綜合計劃部各分廠原