貨幣資金和資產(chǎn)管理制度定版

1、PAGE PAGE 16貨幣資金金內(nèi)部控控制制度度第一章 總 則第一條：為加強(qiáng)對(duì)對(duì)貨幣資金金的內(nèi)部部控制，保證資資金的安安全，提提高資金金的使用用效益，特制定定本制度度。第二條：本制度度所稱貨貨幣資金金是指公公司所擁擁有的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。貨貨幣資金金業(yè)務(wù)主主要包括括：1.現(xiàn)金金收支；2.銀行行存款收收支；3.其他他貨幣資資金收支支；4.現(xiàn)金金盤點(diǎn)及及銀行存存款余額額對(duì)賬調(diào)調(diào)節(jié)；5.票據(jù)據(jù)及印章章管理。第三條：本制度度所要實(shí)實(shí)現(xiàn)的控控制目標(biāo)標(biāo)包括：1.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的職職責(zé)分工工與授權(quán)權(quán)審批設(shè)設(shè)置明確確。2.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)流程程合理、完整。3.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)都經(jīng)經(jīng)過

2、適當(dāng)當(dāng)級(jí)別的的批準(zhǔn)。4.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的確確認(rèn)、計(jì)計(jì)量和報(bào)報(bào)告符合合相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的的規(guī)定。5.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄真實(shí)、完整和和準(zhǔn)確。6.保證證貨幣資資金的安安全，賬賬賬相符符，賬實(shí)實(shí)相符。第二章 崗位位職責(zé)及及授權(quán)批批準(zhǔn)第四條：貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)不相容容崗位應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互分離、制約和和監(jiān)督，同一部部門或個(gè)個(gè)人不得得辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的全過程程。貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)不相相容的崗崗位包括括1貨幣幣資金支支付的審審批與執(zhí)執(zhí)行；2貨幣幣資金的的保管與與盤點(diǎn)清清查；3.貨幣幣資金的的會(huì)計(jì)記記錄與稽稽核；4.票據(jù)據(jù)的保管管與印章章的保管管。5.出納納人員不不得兼任任稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入

3、入、支出出、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。第五條：貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的相關(guān)關(guān)崗位職職責(zé)與授授權(quán)審批批部門或崗崗位職責(zé)與權(quán)權(quán)限總裁（1）資金支支出計(jì)劃劃表的的審批；（2）對(duì)對(duì)資金金支出計(jì)計(jì)劃表以外的的支出申申請(qǐng)進(jìn)行行審批；（3）對(duì)對(duì)用款金金額在11萬元以以下的（含1萬元）資金支支付每月月進(jìn)行復(fù)復(fù)核；（4）用用款金額額在1萬元以以上的資資金支付付審請(qǐng)的的審批；（5）各各公司銀銀行賬戶戶的開立立的批準(zhǔn)準(zhǔn)；（6）銷銷戶申請(qǐng)請(qǐng)的批準(zhǔn)準(zhǔn)?？偨?jīng)理（1）資金支支出計(jì)劃劃表的的審核；（2）用用款金額額在1萬元以以下的（含1萬元）資金支支付申請(qǐng)請(qǐng)的審批批；（3）用用款金額額在1萬元以以上的資資金支付付審請(qǐng)

4、的的審核；（4）銷銷戶申請(qǐng)請(qǐng)的審核核；（5）長長期未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)或或不符事事項(xiàng)的處處理批示示。財(cái)務(wù)經(jīng)理理（1）檢檢查現(xiàn)金金及支票票按時(shí)交交存銀行行；（2）資金支支出計(jì)劃劃表的的編制；（3）資資金支付付申請(qǐng)的的審核；（4）審審核現(xiàn)金金和銀行行存款收收付憑證證，審核核無誤簽簽字；（5）對(duì)對(duì)貨幣幣資金周周報(bào)表復(fù)核并并簽字；（6）不不定期的的對(duì)庫存存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行監(jiān)盤盤；（7）銷銷戶申請(qǐng)請(qǐng)的審核核；（8）對(duì)對(duì)銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核并簽字字；（9）長長期未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)或或不符事事項(xiàng)的調(diào)調(diào)查和報(bào)報(bào)告，并并根據(jù)總總經(jīng)理的的批示進(jìn)進(jìn)行處理理；（10）審核對(duì)對(duì)賬調(diào)整整分錄及及調(diào)賬；（11）對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)人員離離崗交

5、接接的監(jiān)督督；（12）預(yù)留銀銀行印鑒鑒的個(gè)人人印章的的保管。會(huì)計(jì)（1）編編制現(xiàn)金金和銀行行存款收收付憑證證；（2）憑憑證經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核后后，點(diǎn)擊擊財(cái)務(wù)軟軟件“記賬”生成現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬；（3）保保存銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表。出納（1）銷銷售定價(jià)價(jià)的審查查；（2）付付款審批批的復(fù)核核；（3）現(xiàn)現(xiàn)金、票票據(jù)的保保管；（4）按按規(guī)定辦辦理款項(xiàng)項(xiàng)、票據(jù)據(jù)的審核核收付及及相關(guān)票票據(jù)的開開具；（5）與與開戶行行對(duì)賬并并編制貨幣資資金周報(bào)報(bào)表；（6）檢檢查會(huì)計(jì)計(jì)編制的的貨幣資資金收款款憑證，核對(duì)無無誤，點(diǎn)點(diǎn)擊“出納簽簽字”；（7）銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表的編編制；（8）編編制對(duì)賬賬調(diào)

6、整分分錄；（9）空空白票據(jù)據(jù)及預(yù)留留銀行印印鑒的公公司財(cái)務(wù)務(wù)章的保保管。第三章 貨幣幣資金的的收支控控制第六條：貨幣資資金收支支包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款及其他他貨幣資資金的收收支。嚴(yán)嚴(yán)禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的部門或或人員辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)或直直接接觸觸資金。第七條：貨幣資資金收款款貨幣資金金收款分分為銷售售資金收收款和其其他資金金收款，分別按按照以下下規(guī)定和和流程辦辦理：1.銷售售資金收收款1.1當(dāng)當(dāng)發(fā)生現(xiàn)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，銷銷售部開開具銷銷售出庫庫單。 銷銷售出庫庫單一一式三聯(lián)聯(lián)，銷售售部留存存根，客客戶持“財(cái)務(wù)記記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”前往財(cái)財(cái)務(wù)部和和倉庫辦辦理交款款及提貨貨。銷售售部開出出銷售售出

7、庫單單后應(yīng)應(yīng)立即通通知出納納向客戶戶收款。1.2出出納核對(duì)對(duì)客戶提提交的銷售出出庫單“財(cái)務(wù)記記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”，檢查查銷售是是否符合合公司的的銷售及及定價(jià)政政策，各各聯(lián)次內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)據(jù)是否否一致，是否完完整，檢檢查無誤誤后收取取款項(xiàng)，并向客客戶開具具收款收收據(jù)或銷銷售發(fā)票票。收款收據(jù)據(jù)應(yīng)載明明客戶名名稱、產(chǎn)產(chǎn)品品名名及規(guī)格格、數(shù)量量、單價(jià)價(jià)、金額額等，并并加蓋“現(xiàn)金收收訖”或“銀行收收訖”印章及及出納個(gè)個(gè)人印章章。收款款收據(jù)連連續(xù)編號(hào)號(hào)，一式式三聯(lián)，分別為為存根聯(lián)聯(lián)，客戶戶聯(lián)和財(cái)財(cái)務(wù)記賬賬聯(lián)。1.3客客戶持收收款收據(jù)據(jù)“客戶聯(lián)聯(lián)”或銷售售發(fā)票的的相應(yīng)聯(lián)聯(lián)次，以以及銷銷售出庫庫單“財(cái)務(wù)記記賬

8、聯(lián)”、“倉庫聯(lián)聯(lián)”，前往往倉庫辦辦理提貨貨手續(xù)。1.4收收回應(yīng)收收賬款時(shí)時(shí)，銷售售部應(yīng)及及時(shí)通知知財(cái)務(wù)部部辦理收收款。出出納收取取款項(xiàng)后后，向客客戶開具具收款收收據(jù)。1.5出出納將收收到的現(xiàn)現(xiàn)金（超超出庫存存現(xiàn)額的的部分）和支票票于當(dāng)日日交存銀銀行，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理每日下下班前進(jìn)進(jìn)行檢查查。2.其他他資金收收款其他資金金收款是是指銷售售資金收收款以外外的各類類款項(xiàng)的的收取，如股東東出資款款、對(duì)外外借款等等。當(dāng)發(fā)發(fā)生其它它資金收收款時(shí)，相關(guān)部部門應(yīng)根根據(jù)收款款的業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)，按照相相應(yīng)的內(nèi)內(nèi)部控制制制度辦辦理相關(guān)關(guān)審批手手續(xù)，并并向財(cái)務(wù)務(wù)部說明明相關(guān)情情況。出納審核核相關(guān)單單據(jù)、憑憑證無誤誤后辦理理收

9、款，并向交交款方開開具收款款收據(jù)。有收銀員員崗位的的企業(yè)，嚴(yán)禁坐坐支銷貨貨款。第八條:貨幣資資金付款款各公司每每月按照照批準(zhǔn)的的月度資金支支出計(jì)劃劃表辦辦理各項(xiàng)項(xiàng)資金付付款，發(fā)發(fā)生資資金支出出計(jì)劃表表以外外的支付付事項(xiàng)時(shí)時(shí)，應(yīng)采采取一事事一議的的原則，由公司司總裁審審批。貨貨幣資金金付款的的申請(qǐng)、審批和和支付應(yīng)應(yīng)按照以以下程序序進(jìn)行：1.資資金支出出計(jì)劃表表的編編制與審審批1.1各各部門于于各期末末（月末末、季度度末、年年末）向向財(cái)務(wù)部部提報(bào)下下期（下下月、下下季度、下年）資金支支出計(jì)劃劃（包括括支出事事項(xiàng)、預(yù)預(yù)計(jì)金額額、預(yù)計(jì)計(jì)用款時(shí)時(shí)間等）。1.2財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理匯總編編制各期期（月度度、季度度

10、、年度度）資資金支出出計(jì)劃表表，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審核。1.3總總經(jīng)理審審核各期期（月度度、季度度、年度度）資資金支出出計(jì)劃表表，簽簽字后上上報(bào)公司司總裁審審批。1.4公公司總裁裁審批各各期（月月度、季季度、年年度）資金支支出計(jì)劃劃表，同意后后簽批（年度資金支支出計(jì)劃劃表需需經(jīng)董事事會(huì)審議議批準(zhǔn)）。1.5簽簽批后的的資金金支出計(jì)計(jì)劃表由財(cái)務(wù)務(wù)部留存存，財(cái)務(wù)務(wù)部據(jù)此此監(jiān)督本本公司的的資金支支出情況況。2.用款款申請(qǐng)與與審批2.1各各部門按按照批準(zhǔn)準(zhǔn)的資資金支出出計(jì)劃表表用款款時(shí)，由由經(jīng)辦人人提出資資金支付付申請(qǐng)，填制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單或用用款通知知單，注明款款項(xiàng)的用用途、金金額、支支付方式式等內(nèi)容容，并附附

11、有效經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同協(xié)議、原始單單據(jù)或其其他相關(guān)關(guān)支付證明明等，用用款部門門負(fù)責(zé)人人審核簽簽字后報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核。2.2財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核各各部門提提出的資資金支付付申請(qǐng)，用款金金額在11萬元以以下的（含1萬元），由總總經(jīng)理簽簽批，總總裁每月月復(fù)核并并簽字；用款金金額在11萬元以以上的，總經(jīng)理理審核簽簽字后，報(bào)總裁裁簽批。子公司各各部門提提出的資資金支付付申請(qǐng)，由各子子公司總總經(jīng)理簽簽批，季季度結(jié)束束后由總總裁指定定人員對(duì)對(duì)該季度度所有單單據(jù)進(jìn)行行復(fù)核并并簽字。2.3當(dāng)當(dāng)發(fā)生已已批準(zhǔn)的的資金金支出計(jì)計(jì)劃表以外的的支出申申請(qǐng)時(shí)，無論金金額大小小，由公公司總裁裁簽批。3.復(fù)核核與付款款出納應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)批

12、準(zhǔn)準(zhǔn)后的費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單或用用款通知知單進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核，復(fù)核核資金支支付申請(qǐng)請(qǐng)的批準(zhǔn)準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是是否正確確，手續(xù)續(xù)及相關(guān)關(guān)單證是是否齊備備，金額額計(jì)算是是否準(zhǔn)確確，支付付方式、付款單單位是否否妥當(dāng)?shù)鹊?。?fù)核核無誤并并簽字后后，辦理理款項(xiàng)支付付，并加加蓋“現(xiàn)金付付訖”或“銀行付付訖”印章及及出納個(gè)個(gè)人印章章。對(duì)不符合合規(guī)定的的現(xiàn)金付付款，出出納員應(yīng)應(yīng)拒絕辦辦理，并并將相關(guān)關(guān)單據(jù)憑憑證交有有關(guān)人員員重新辦辦理。對(duì)對(duì)在現(xiàn)金金結(jié)算中中發(fā)現(xiàn)的的重大問問題，要要及時(shí)向向財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理匯報(bào)報(bào)。第九條:登記現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款日記賬賬出納應(yīng)根根據(jù)當(dāng)天天發(fā)生的的現(xiàn)金和和銀行存存款收付付業(yè)務(wù)，審核原原始憑證證并轉(zhuǎn)交

13、交財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)，會(huì)會(huì)計(jì)及時(shí)時(shí)按出納納提供的的單據(jù)編編制現(xiàn)金金和銀行行存款收收付憑證證，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核點(diǎn)點(diǎn)擊財(cái)務(wù)務(wù)軟件“審核”后，會(huì)會(huì)計(jì)點(diǎn)擊擊財(cái)務(wù)軟軟件“記賬”生成現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬。第十條:編制貨幣資資金周報(bào)報(bào)表出納應(yīng)根根據(jù)每周周資金的的收支及及結(jié)余情情況，編編制貨貨幣資金金周報(bào)表表，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核簽字后后，報(bào)送送總經(jīng)理理。貨貨幣資金金周報(bào)表表一式式兩份，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理一份份，財(cái)務(wù)務(wù)部留存存一份。第四章 現(xiàn)金金管理第十一條條：現(xiàn)金開開支范圍圍及開支支限額1.備用用金，通通常不超超過1萬萬元。2.出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)；3.20000元元以內(nèi)的的采購用用款及

14、零零星支出出。不屬于上上述現(xiàn)金金開支范范圍或超超過現(xiàn)金金開支限限額的業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過銀銀行辦理理轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算。第十二條條：現(xiàn)金管管理規(guī)定定1.出納納負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金收付付結(jié)算、現(xiàn)金收收付相關(guān)關(guān)原始憑憑證的審審核以及及現(xiàn)金保保管工作作，但不不得兼管管稽核工工作。2.出納納必須將將現(xiàn)金日日清月結(jié)結(jié)，及時(shí)時(shí)審核財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)編制的的貨幣資資金收付付款憑證證，并點(diǎn)點(diǎn)擊“出納簽簽字”，不得得以白條條抵頂現(xiàn)現(xiàn)金庫存存，不得得跨月處處理賬務(wù)務(wù)。3.出納納必須將將當(dāng)天收收到的現(xiàn)現(xiàn)金（超超出庫存存現(xiàn)額的的部分）和支票票及時(shí)存存入銀行行，不得得坐支現(xiàn)現(xiàn)金。4.出納納從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，必必須履行行相關(guān)程程序，不不得將簽簽發(fā)

15、的現(xiàn)現(xiàn)金支票票轉(zhuǎn)交他他人或異異地保存存。5.出納納應(yīng)認(rèn)真真鑒別收收取的現(xiàn)現(xiàn)金，防防止收取取假幣，對(duì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的假幣幣，應(yīng)予予以沒收收，上交交銀行，并開具具沒收證證明。6.現(xiàn)金金使用或或出借必必須執(zhí)行行規(guī)定的審審批程序序，嚴(yán)禁禁出納擅自自挪用、借出現(xiàn)現(xiàn)金。原則上上，除必必要的差差旅費(fèi)和和小額支支出外，不允許許向個(gè)人人借出現(xiàn)現(xiàn)金。7.財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)不定期期的對(duì)庫庫存現(xiàn)金金進(jìn)行監(jiān)監(jiān)盤，并并與現(xiàn)金金日記賬賬、總賬賬核對(duì)。對(duì)現(xiàn)金金清查中中發(fā)現(xiàn)的的長款或或短款，要認(rèn)真真核實(shí)，查清原原因，并并及時(shí)向向公司總總經(jīng)理報(bào)報(bào)告，必必要時(shí)向向公司董董事會(huì)報(bào)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后處理，不得隱隱瞞不報(bào)報(bào)或自行行處理。8.出納納因

16、故離離開工作作崗位需需短期性性替代或或工作變變動(dòng)，必必須辦理理交接手手續(xù)。出出納請(qǐng)假假一天或或一天以以上的，憑現(xiàn)金金日記賬賬清點(diǎn)庫庫存現(xiàn)金金，交接接雙方清清點(diǎn)核對(duì)對(duì)相符后后，在清清點(diǎn)核對(duì)對(duì)表上簽簽字。出出納員同同時(shí)移交交收、付付訖圖章章，接替替人在工工作時(shí)使使用自己己的名章章。財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)安排排交接人人員，并并監(jiān)督交交接雙方方的交接接工作。第五章 銀行行存款管管理第十三條條:銀行開開戶及賬賬戶管理理1.各公公司的銀銀行開戶戶及賬戶戶管理應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合合相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定。2.各公公司銀行行賬戶的的開立，由公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。3.各公公司銀行行賬戶只只能用于于各公司司規(guī)定業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍內(nèi)的銀

17、銀行結(jié)算算，不得得出租、出借，不得用用于個(gè)人人結(jié)算。4.使用用網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)的，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理和出出納員共共同完成成操作程程序，不不得有一一人完成成網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)的全過過程。4.1出出納辦理理網(wǎng)上銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)輸入入操作密密碼并輸輸入業(yè)務(wù)務(wù)信息。4.2財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理輸入授授權(quán)密碼碼，并審審核業(yè)務(wù)務(wù)信息，審核無無誤后付付款。5.各公公司嚴(yán)禁禁開設(shè)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄賬戶戶辦理結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。6.各公公司應(yīng)每每季度對(duì)對(duì)銀行賬賬戶進(jìn)行行清查、清理，非正常常使用的的賬戶要要及時(shí)進(jìn)進(jìn)行清理理銷戶。撤銷銀銀行賬戶戶時(shí)，首首先由出出納對(duì)該該賬戶發(fā)發(fā)生的所所有賬務(wù)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)清查，提交書書面銷戶戶申請(qǐng)并并注明原原由，

18、依依次經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，方方可按銀銀行規(guī)定定辦理銷銷戶手續(xù)續(xù)。第十四條條:銀行存存款管理理規(guī)定1.出納納應(yīng)按照照開戶銀銀行及賬賬號(hào)設(shè)置置銀行存存款明細(xì)細(xì)賬戶，以反映映不同開開戶銀行行和不同同存款賬賬戶銀行行存款的的收入、支出和和結(jié)存情情況。2.會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)按照照經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序，審核相相關(guān)原始始單據(jù)，編制相相關(guān)記賬賬憑證。記賬憑憑證經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核后后，由財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)點(diǎn)擊“記賬”生成銀銀行存款款日記賬賬，以準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映各銀行行存款賬賬戶當(dāng)日日的收支支及結(jié)存存情況。3.出納納應(yīng)按月月與開戶戶銀行對(duì)對(duì)賬，取取得銀行行對(duì)賬單單的相關(guān)關(guān)資料，編制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，并并

19、須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核簽簽字，簽簽字后的的銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表由由會(huì)計(jì)保保存。4.財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)認(rèn)真復(fù)復(fù)核出納納編制的的銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，對(duì)于長長期未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)或或不符事事項(xiàng)，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理應(yīng)進(jìn)行行調(diào)查和和報(bào)告，簽字后后，報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理請(qǐng)示示處理意意見，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理根據(jù)批批示意見見對(duì)長期期未達(dá)賬賬項(xiàng)或不不符事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行處處理。5.必要要時(shí)會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)編制制對(duì)賬調(diào)調(diào)整分錄錄，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核簽簽字后調(diào)調(diào)賬。6.出納納因故離離開工作作崗位需需短期性性替代或或工作變變動(dòng)，必必須辦理理交接手手續(xù)。出出納請(qǐng)假假一天或或一天以以上的，應(yīng)將銀銀行存款款日記賬賬與銀行行存款余余額核對(duì)對(duì)，交接接雙方清清點(diǎn)核

20、對(duì)對(duì)相符后后，在清清點(diǎn)核對(duì)對(duì)表上簽簽字。出出納員同同時(shí)移交交收、付付訖圖章章，接替替人在工工作時(shí)使使用自己己的名章章。財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)安排排交接人人員，并并監(jiān)督交交接雙方方的交接接工作。第十五條條:票據(jù)結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)1.支票票結(jié)算1.1支支票結(jié)算算是付款款單位簽簽發(fā)支票票，通知知開戶銀銀行從其其存款賬賬戶中支支付款項(xiàng)項(xiàng)的結(jié)算算方式，分現(xiàn)金金支票和和轉(zhuǎn)賬支支票兩種種?，F(xiàn)金金支票只只可用于于從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票只能用用于轉(zhuǎn)賬賬，不能能提取現(xiàn)現(xiàn)金。1.2各各公司收收到支票票時(shí)，出出納應(yīng)審審核支票票簽發(fā)是是否規(guī)范范，包括括簽發(fā)時(shí)時(shí)間是否否逾期，內(nèi)容填填寫是否否完整，字跡是是否清晰晰，大小小寫

21、是否否相符，用途是是否合理理，支票票簽發(fā)單單位是否否與付款款單位名名稱相符符等；對(duì)對(duì)背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票要審查查背書是是否符合合規(guī)定。審核無無誤后，應(yīng)將支支票及時(shí)時(shí)填寫送送存簿，送存銀銀行。1.3各各公司簽簽發(fā)支票票時(shí)，出出納應(yīng)按按照以下下規(guī)定簽簽發(fā)支票票：1.3.1簽發(fā)發(fā)的支票票一定要要記名；1.3.2簽發(fā)發(fā)的支票票起點(diǎn)為為1000元，付付款期限限為100天，遇遇到法定定節(jié)假要要順延，不得簽簽發(fā)遠(yuǎn)期期支票；1.3.3必須須使用碳碳素墨水水填寫，雙聯(lián)式式支票可可以復(fù)寫寫；1.3.4簽發(fā)發(fā)支票必必須由收收款人在在支票存存根上簽簽字；1.3.5不得得簽發(fā)空空頭支票票；1.3.6不得得由收款款單

22、位代代簽支票票；1.3.7使用用支票打打印機(jī)簽簽發(fā)支票票的，應(yīng)應(yīng)按照規(guī)規(guī)范的操操作程序序簽發(fā)支支票。1.4出出納應(yīng)建建立支支票領(lǐng)用用登記簿簿，按按支票編編號(hào)順序序簽發(fā)，并在登登記簿上上進(jìn)行登登記。對(duì)對(duì)發(fā)出的的支票要要及時(shí)清清查，督督促支票票領(lǐng)用人人及時(shí)交交回逾期期支票或或辦理銷銷賬；對(duì)對(duì)作廢的的支票要要與支票票存根一一起妥善善保管，不得任任意撕毀毀或丟棄棄。2.電匯匯結(jié)算1、各公公司可以以根據(jù)需需要選擇擇使用電電匯結(jié)算算方式完完成業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)算，電匯結(jié)結(jié)算不受受金額起起點(diǎn)限制制。2、各公公司匯出出款項(xiàng)，出納要要在 “電匯”憑證上上詳細(xì)填填明匯入入地點(diǎn)、匯入銀銀行、收收款單位位或收款款人名稱稱、銀行

23、行開戶賬賬號(hào)等。3、各公公司對(duì)收收到的匯匯款，要要認(rèn)真查查明款項(xiàng)項(xiàng)來源和和對(duì)應(yīng)的的業(yè)務(wù)活活動(dòng)。4、電匯匯業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)算應(yīng)及及時(shí)進(jìn)行行相關(guān)賬賬務(wù)。3.銀行行承兌匯匯票3.1銀銀行承兌兌匯票結(jié)結(jié)算是付付款人以以銀行承承兌匯票票票向收收款人結(jié)結(jié)清應(yīng)付付貨款的的一種結(jié)結(jié)算方式式。銀行行承兌匯匯票的簽簽發(fā)和接接收必須須按照銀銀行票據(jù)據(jù)法的相相關(guān)規(guī)定定辦理。3.2采采用銀行行承兌匯匯票結(jié)算算時(shí)，必必須注意意以下問問題：3.2.1銀行行承兌匯匯票的開開具必須須基于真真實(shí)的交交易，嚴(yán)嚴(yán)禁簽發(fā)發(fā)沒有真真實(shí)交易易的虛假假商業(yè)匯匯票。3.2.2采用用銀行承承兌匯票票結(jié)算，只適用用于根據(jù)據(jù)購銷合合同進(jìn)行行的商品品交易，簽

24、發(fā)、承兌和和使用銀銀行承兌兌匯票的的，必須須是在銀銀行開立立賬戶的的法人。3.2.3銀行行承兌匯匯票一律律記名，可以背背書轉(zhuǎn)讓讓和貼現(xiàn)現(xiàn)，銀行行承兌匯匯票的期期限由雙雙方商定定，但最最長不超超過六個(gè)個(gè)月，如如屬分期期付款，必須一一次簽發(fā)發(fā)多張不不同期限限的匯票票。3.2.4建立立銀行承承兌匯票票備查賬賬簿，分分別詳細(xì)細(xì)地登記記簽發(fā)或或收到的的銀行承承兌匯票票的承兌兌人、收收款人、承兌期期限等內(nèi)內(nèi)容。3.2.5對(duì)于于簽發(fā)的的銀行承承兌匯票票，要在在到期前前核查其其銀行賬賬戶存款款情況，積極籌籌措資金金，以便便到期承承兌。3.2.6對(duì)于于收到的的銀行承承兌匯票票要妥善善保管，并在到到期日及及時(shí)填寫

25、寫進(jìn)賬單單，連同同銀行承承兌匯票票和解迄迄通知一一起送交交銀行辦辦理收款款。3.2.7銀行行承兌匯匯票貼現(xiàn)現(xiàn)必須由由總經(jīng)理理審批同同意后按按銀行有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行辦辦理。第十六條條：其他貨貨幣資金金業(yè)務(wù)1.其他他貨幣資資金是指指公司除除現(xiàn)金、銀行存存款以外外的其他他各種貨貨幣資金金。根據(jù)據(jù)存放地地點(diǎn)和用用途不同同分為外外埠存款款、銀行行匯票存存款、銀銀行本票票存款、信用證證存款和和保函押押金。2.其他他貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)遵照照銀行存存款業(yè)務(wù)務(wù)的規(guī)定定辦理。第六章 票據(jù)據(jù)及印章章的控制制第十七條條：各種貨貨幣資金金結(jié)算票票據(jù)（支支票、匯匯票委托托書等）由出納納員向銀銀行購買買，并妥妥善保管管。已簽

26、簽發(fā)的支支票和空空白支票票如果遺遺失，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向開戶銀銀行掛失失。第十八條條：貨幣資資金結(jié)算算票據(jù)和和相關(guān)印印鑒不能能由一人人兼管，應(yīng)分別別兩人進(jìn)進(jìn)行管理理。貨幣幣資金結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)及預(yù)留留銀行印印鑒的公公司財(cái)務(wù)務(wù)章由出出納保管管，個(gè)人人印章由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理保管管。網(wǎng)上上銀行的的U盾（UKEEY）和密碼碼也不能能由一人人兼管，應(yīng)分別別兩人管管理，出出納保管管操作碼碼，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理掌掌握授權(quán)權(quán)碼。第十九條條：各公司司財(cái)務(wù)部部門應(yīng)建建立嚴(yán)格格的支票票領(lǐng)用、注銷手手續(xù)，領(lǐng)領(lǐng)用支票票人必須須在“支票領(lǐng)領(lǐng)用登記記簿”上簽字字。第二十條條：財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理每月月末盤點(diǎn)點(diǎn)一次承承兌匯票票的庫存存金額，查看支支票、收收

27、據(jù)當(dāng)月月已使用用的截止止編號(hào)及及其他有有關(guān)單證證，檢查查相關(guān)賬賬務(wù)處理理是否及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確和完完整。第七章 監(jiān)督督與檢查查第二十一一條：公司各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)管理機(jī)機(jī)構(gòu)及人人員，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照規(guī)定的的職權(quán)范范圍，加加強(qiáng)對(duì)貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的監(jiān)督檢檢查，監(jiān)監(jiān)督檢查查的內(nèi)容容主要包包括1.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的崗崗位分工工是否合合理，是是否存在在不相容容職務(wù)混混崗的現(xiàn)現(xiàn)象。2.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的的的業(yè)務(wù)流流程及授授權(quán)審批批是否完完整明確確。3.貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)的原原始憑證證和記賬賬憑證審審核是否否嚴(yán)格。4.貨幣幣資金的的管理是是否安全全，相關(guān)關(guān)對(duì)賬、清查措措施是否否充分、及時(shí)。第二十二二條任任何員工工對(duì)本公公

28、司違反反本制度度規(guī)定的的行為，應(yīng)及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理或總總裁、董董事會(huì)匯匯報(bào)。第八章 附 則第二十三三條：本制度度由公司司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)解解釋。第二十四四條：本制度度未盡事事宜，以以其它相相關(guān)制度度和補(bǔ)充充文件為為準(zhǔn)。第二十五五條：本制度度自發(fā)布布之日起起實(shí)施。附：貨貨幣資金金業(yè)務(wù)流流程圖、資資金支出出計(jì)劃表表、現(xiàn)金盤盤點(diǎn)表、銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表、貨貨幣資金金周報(bào)表表資金支出出計(jì)劃表表20 年年 月月(季度度、年度度)單位：元元需付款項(xiàng)項(xiàng)目(或或單位)名稱審定金額額或合同同金額累計(jì)支付付金 額對(duì)方合同同履行或或勞務(wù)提提供情況況本月計(jì)劃劃支付金金額預(yù)計(jì)該月月支付時(shí)時(shí)間用款部門門備 注注編制人： 審

29、核： 審批：現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)表單位名稱稱：盤點(diǎn)日期期：幣種：人人民幣清點(diǎn)現(xiàn)金金核對(duì)賬目目貨幣面額額張數(shù)金額日期項(xiàng)目金額100.00盤點(diǎn)日現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬數(shù)50.000加：未記記賬收入入憑證20.000減：未記記賬付出出憑證10.000加：5.000減：2.000盤點(diǎn)日現(xiàn)現(xiàn)金賬面面應(yīng)有余余額1.000實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金金-0.500長款0.200短款0.1000.0550.0220.011合計(jì)會(huì)計(jì)主管管：監(jiān)盤人：出納員：PAGE PAGE 37銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表被審計(jì)單單位：財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日日：年月日開戶銀行行：銀行賬號(hào)號(hào)：幣種：項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目目說明銀行對(duì)賬賬單余額額加：企業(yè)業(yè)已收，銀行尚尚未入賬賬合計(jì)金金

30、額其中：12減：企業(yè)業(yè)已付，銀行尚尚未入賬賬合計(jì)金金額其中：12調(diào)整后銀銀行對(duì)賬賬單余額額企業(yè)銀行行存款日日記賬余余額加：銀行行已收，企業(yè)尚尚未入賬賬合計(jì)金金額其中 12減：銀行行已付，企業(yè)尚尚未入賬賬合計(jì)金金額其中：12調(diào)整后銀銀行對(duì)賬賬單余額額經(jīng)辦會(huì)計(jì)計(jì)人員（簽字）：會(huì)計(jì)主管管（簽字字）：貨幣資金金周（日日）報(bào)表表20 年年 月第 周周編制日期期： 年 月 日日 單位：元元摘要本周收支支額本月累計(jì)計(jì)下周預(yù)計(jì)計(jì)備 注現(xiàn)金存款合計(jì)上周余額額收入收入合計(jì)計(jì)支出支出合計(jì)計(jì)本周現(xiàn)金金存款本周存款款提取本周余額額出納：財(cái)務(wù)經(jīng)理理：發(fā)票管理理辦法第一章 總 則 第一條條：為了加加強(qiáng)發(fā)票票管理和和財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)

31、督，規(guī)規(guī)范發(fā)票票的領(lǐng)用用、開具具和保管管，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國發(fā)發(fā)票管理理辦法，制定定本辦法法。 第二條條：公司對(duì)對(duì)外銷售售貨物一一律使用用由公司司統(tǒng)一印印制的大大湖水殖殖股份有有限公司司貨物銷銷售發(fā)票票（以下下簡(jiǎn)稱發(fā)發(fā)票），不得使使用其他他票據(jù)。 第三條條：各分公公司使用用發(fā)票必必須指定定專人負(fù)負(fù)責(zé)管理理，有關(guān)關(guān)人員須須按照本本辦法規(guī)規(guī)定的程程序領(lǐng)用用、開具具和保管管發(fā)票。 第四條條：公司對(duì)對(duì)外銷售售貨物按按銷售售管理辦辦法的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，實(shí)實(shí)現(xiàn)的銷銷售收入入統(tǒng)一賬賬戶管理理，發(fā)票票的管理理、檢查查由財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)實(shí)施。第二章 發(fā)票的的領(lǐng)用 第五條條：發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)一由各各分公司司指定專專人到

32、財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理相關(guān)關(guān)領(lǐng)用手手續(xù)后使使用。 第六條條：本發(fā)票票一式五五聯(lián)，各各聯(lián)次用用途如下下：第一一聯(lián)、存存根聯(lián)，第二聯(lián)聯(lián)、付款款人報(bào)銷銷憑證，第三聯(lián)聯(lián)、收款款人記帳帳憑證，第四聯(lián)聯(lián)、購貨貨人提貨貨憑證，第五聯(lián)聯(lián)、出庫庫聯(lián)。 第七條條：銷售發(fā)發(fā)票由銷銷售部門門開具，財(cái)務(wù)部部辦理貨貨款現(xiàn)金金收訖或或轉(zhuǎn)訖加加蓋收款款人私章章，倉庫庫保管員員（或基基地保管管員）憑憑有財(cái)務(wù)務(wù)部門簽簽字蓋章章的提貨貨聯(lián)準(zhǔn)予予客戶提提貨，門門衛(wèi)（或或基地管管理人員員）憑有有財(cái)務(wù)部部門簽字字蓋章和和保管員員簽章的的出庫聯(lián)聯(lián)準(zhǔn)予出出場(chǎng)。 第八條條：公司對(duì)對(duì)外銷售售貨物不不論金額額大小必必須在發(fā)發(fā)生經(jīng)營營業(yè)務(wù)確確認(rèn)營業(yè)業(yè)收入時(shí)

33、時(shí)填開發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票各聯(lián)聯(lián)次的經(jīng)經(jīng)辦人員員必須在在相應(yīng)聯(lián)聯(lián)次上簽簽字或蓋蓋章。 第九條條：倉庫保保管員（或基地地保管員員)發(fā)生生銷售業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)應(yīng)及時(shí)登登記銷售售臺(tái)帳，月末，倉庫保保管員（或基地地保管員員）、門門衛(wèi)（或或基地管管理人員員）須將將提貨聯(lián)聯(lián)、出庫庫聯(lián)交財(cái)財(cái)務(wù)部門門進(jìn)行核核查。第三章 發(fā)票的的開具和和保管 第十條條：各分公公司發(fā)票票的開具具和保管管由專人人負(fù)責(zé)，開具發(fā)發(fā)票必須須按號(hào)碼碼順序填填開，要要求填寫寫項(xiàng)齊全全，內(nèi)容容真實(shí)，字跡清清楚，全全部聯(lián)次次一次復(fù)復(fù)寫，內(nèi)內(nèi)容完全全一致，并加蓋蓋公司財(cái)財(cái)務(wù)印章章或者發(fā)發(fā)票專用用章。第十一條條：填開發(fā)發(fā)票時(shí)各各欄目內(nèi)內(nèi)容應(yīng)填填寫完整整，大小小

34、寫金額額一致，未填用用的大寫寫金額單單位應(yīng)劃劃上“ eq oac(,X)”符號(hào)封封頂，未未填用的的小寫金金額單位位應(yīng)劃上上“￥ ”符號(hào)封封頂。作作廢的發(fā)發(fā)票，應(yīng)應(yīng)整份保保存并注注明“作廢”字樣。第十二條條：開具發(fā)發(fā)票后，如發(fā)生生銷貨退退回需開開紅字發(fā)發(fā)票的，必須收收回原發(fā)發(fā)票并注注明“作廢”字樣或或取得對(duì)對(duì)方有效效證明；發(fā)生銷銷售折讓讓的，在在收回原原發(fā)票并并注明“作廢”字樣后后，重新新開具銷銷售發(fā)票票。 第十三三條：具發(fā)票票的單位位和個(gè)人人應(yīng)當(dāng)按按照稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)的的規(guī)定存存放和保保管發(fā)票票，不得得擅自損損毀。已已開具的的發(fā)票存存根聯(lián)在在下次領(lǐng)領(lǐng)用發(fā)票票時(shí)上交交財(cái)務(wù)部部進(jìn)行核核銷。第四章 紀(jì)律要

35、求 第十四四條：各分公公司有下下列行為為的應(yīng)追追究發(fā)票票管理員員和有關(guān)關(guān)責(zé)任人人的責(zé)任任，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的，由公公司給予予紀(jì)律處處分和一一定的經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰罰。1.對(duì)外外銷售不不開具發(fā)發(fā)票，隱隱瞞銷售售或開具具其他票票據(jù)的；2.將發(fā)發(fā)票擅自自轉(zhuǎn)借他他人或向向他人借借用發(fā)票票的；3.未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，跨規(guī)定定的使用用區(qū)域開開具發(fā)票票，非法法攜帶、郵寄發(fā)發(fā)票的；4.未按按規(guī)定開開具發(fā)票票，單聯(lián)聯(lián)填開或或上下聯(lián)聯(lián)金額不不一致的的；5.涂改改發(fā)票，填寫項(xiàng)項(xiàng)目不齊齊全的；6.未按按規(guī)定保保管發(fā)票票，繳銷銷發(fā)票的的；7.隱瞞瞞真實(shí)情情況，拒拒絕檢查查的。第五章 附則 第十五五條：本辦法法由財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。 第十六

36、六條：本辦法法由自公公布之日日起實(shí)施施。公司資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度、流流程、樣樣表第一章 總 則第一條：為了加加強(qiáng)對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)和一般般資產(chǎn)的的管理，確保資資產(chǎn)合理理配置和和管理安安全,提提高投資資效益，結(jié)合公公司的實(shí)實(shí)際情況況，特制制定此辦辦法。第二條：本辦法法所指固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指單單位價(jià)值值在20000元(含20000元)以上,使用期期限超過過一年的的各類有有形資產(chǎn)產(chǎn),具體分分為：房屋、建筑物物、機(jī)器器、機(jī)械械、運(yùn)輸輸工具以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備、器具、工具等等類；第三條：本辦法法所指一一般資產(chǎn)產(chǎn)是指除固固定資產(chǎn)產(chǎn)外的其其它資產(chǎn)產(chǎn)，分為為三大類類：1.辦公公用品類類2.設(shè)施施、工

37、具具或其它它類3.價(jià)值值30元元以下的的統(tǒng)稱為為雜項(xiàng)類類第四條：固定資資產(chǎn)和一一般資產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)稱為為資產(chǎn)，公司設(shè)設(shè)資產(chǎn)管管理員一一名，對(duì)對(duì)公司資資產(chǎn)實(shí)行行統(tǒng)籌管管理。第二章 管理理職責(zé)第五條：資產(chǎn)管管理員職職責(zé)主要要以“盤盤活閑置置、提高高效益”為主。主要負(fù)負(fù)責(zé)公司司所有資資產(chǎn)的申申購、入入庫、驗(yàn)驗(yàn)收、領(lǐng)領(lǐng)用、使使用、保保管、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移維護(hù)護(hù)以及報(bào)報(bào)廢、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)售等全全流程的的監(jiān)督管管理工作作。具體體如下：1負(fù)責(zé)責(zé)公司資資產(chǎn)管理理制度和和規(guī)定的的起草及及推動(dòng)、落實(shí)和和監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。 2負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)各部部門辦理理資產(chǎn)申申購、領(lǐng)領(lǐng)用、調(diào)調(diào)撥、處處置等環(huán)環(huán)節(jié)登記記變更手手續(xù)的監(jiān)監(jiān)督，并并督促公公司各部部門做好

38、好本部門門資產(chǎn)的的統(tǒng)計(jì)、保管、維護(hù)、維修工工作。3負(fù)責(zé)責(zé)督導(dǎo)各各部門對(duì)對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)帳的做成成、呈報(bào)報(bào)和更新新資產(chǎn)電電子檔案案的工作作。4組織織實(shí)施公公司年度度資產(chǎn)盤盤點(diǎn)工作作和定期期進(jìn)行資資產(chǎn)的檢檢查和核核對(duì)工作作，保證證帳物相相符。5組織織對(duì)公司司報(bào)廢資資產(chǎn)的鑒鑒定，以以及對(duì)大大型設(shè)備備損壞評(píng)評(píng)估工作作。6負(fù)責(zé)責(zé)公司財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)等相關(guān)關(guān)事宜。7資產(chǎn)產(chǎn)管理員員對(duì)違反反資產(chǎn)管管理制度度的部門門和個(gè)人人有提報(bào)報(bào)處罰權(quán)權(quán)。第六條：各部門文文員職責(zé)責(zé)如下：1新建建、更換換部門內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)的的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理卡卡，建建立好本本部門的的資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)帳。2主導(dǎo)導(dǎo)本部門門內(nèi)所有有資產(chǎn)的的申購、領(lǐng)用、保管、閑置提提報(bào)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移以

39、及及報(bào)廢等等管理工工作。3建立立部門內(nèi)內(nèi)部的雜項(xiàng)物物品登記記表，監(jiān)監(jiān)督部門門內(nèi)人員員離職時(shí)時(shí)的資產(chǎn)產(chǎn)移交工工作。4協(xié)助助公司各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)工工作。主主導(dǎo)本部部門的資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)工作。第七條：其他相相關(guān)部門門的職責(zé)責(zé)：1 財(cái)財(cái)務(wù)部職職責(zé)：資資產(chǎn)的核核算單位位為財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值核核算、投投資效益益評(píng)估、折價(jià)評(píng)評(píng)估、殘殘余價(jià)值值回收和和監(jiān)管。2行政政總務(wù)職職責(zé): 負(fù)責(zé)資資產(chǎn)的詢?cè)儍r(jià)，比比價(jià)，采采購等工工作；負(fù)責(zé)公公司廠房房建筑類類資產(chǎn)購購置、組組織評(píng)估估和預(yù)算算，對(duì)工工程的申申請(qǐng)、施施工進(jìn)行行監(jiān)督，并在工工程竣工工后組織織相關(guān)人人員進(jìn)行行驗(yàn)收工工作；負(fù)負(fù)責(zé)公用用辦公類類和福利利性資

40、產(chǎn)產(chǎn)的驗(yàn)收收、保養(yǎng)養(yǎng)、維護(hù)護(hù)、報(bào)廢廢等工作作。3倉庫庫課職責(zé)責(zé)：負(fù)責(zé)責(zé)資產(chǎn)入入庫、發(fā)發(fā)放及庫庫存資產(chǎn)產(chǎn)的保管管、維護(hù)護(hù)和提報(bào)報(bào)工作。4資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門職責(zé)責(zé)：負(fù)責(zé)責(zé)本部門門資產(chǎn)的的申請(qǐng)、領(lǐng)用、使用、保管、維護(hù)、報(bào)廢、閑置資資產(chǎn)的退退倉等監(jiān)監(jiān)督工作作。5網(wǎng)管管職責(zé)：負(fù)責(zé)資資訊類資資產(chǎn)（如如電腦、軟件）的驗(yàn)收收、維護(hù)護(hù)、報(bào)廢廢鑒定等等工作。并負(fù)責(zé)責(zé)電腦臺(tái)臺(tái)帳的建建立工作作。6. 總總經(jīng)辦職職責(zé)：負(fù)負(fù)責(zé)稽核核資產(chǎn)管管理工作作。第三章 資產(chǎn)產(chǎn)管理作作業(yè)流程程第八條：購置或或自制1資產(chǎn)產(chǎn)的購置置或自制制必須堅(jiān)堅(jiān)持“先先評(píng)估、再申請(qǐng)請(qǐng)”的原原則，嚴(yán)嚴(yán)禁先購購置或自自制再申申請(qǐng)，同同時(shí)申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)優(yōu)先先考慮利利

41、用閑置置資產(chǎn)。2需要要增添設(shè)設(shè)備時(shí)，由所需需部門咨咨詢工程程技術(shù)部部確定所所需設(shè)備備的相關(guān)關(guān)性能要要求后填填寫設(shè)設(shè)備申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告說明申申請(qǐng)的目目的及原原因，報(bào)報(bào)行政部部資產(chǎn)管管理員及及總務(wù)審審核；第九條：詢價(jià)和和比價(jià)1總務(wù)務(wù)根據(jù)公公司發(fā)展展和實(shí)際際需求進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估、審核核后呈副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理審批批。2設(shè)設(shè)備申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告審批后后由總務(wù)務(wù)尋找供供應(yīng)商進(jìn)進(jìn)行報(bào)價(jià)價(jià)、比價(jià)價(jià)、議價(jià)價(jià)，確定定購買方方案后報(bào)報(bào)副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，進(jìn)行購購買。3在沒沒有經(jīng)過過資產(chǎn)申申請(qǐng)流程程的情況況下，任任何人不不得私自自采購資資產(chǎn)。 第十條：驗(yàn)收1設(shè)備備的安裝裝與調(diào)試試由總務(wù)務(wù)聯(lián)系設(shè)設(shè)備供應(yīng)應(yīng)商完成成，設(shè)備備安

42、裝調(diào)調(diào)試后須須由供應(yīng)應(yīng)商對(duì)設(shè)設(shè)備基本本結(jié)構(gòu)、設(shè)備操操作、設(shè)設(shè)備功能能、設(shè)備備異常處處理等相相關(guān)知識(shí)識(shí)對(duì)我司司操作人人員進(jìn)行行崗位培培訓(xùn)，并并提供設(shè)設(shè)備操作作說明書書或相關(guān)關(guān)證明資資料，由由設(shè)備使使用部門門主管確確認(rèn)后方方可組織織相關(guān)部部門對(duì)此此設(shè)備進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收收。2設(shè)備備安裝試試機(jī)后11周之內(nèi)內(nèi)或約定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)由總務(wù)務(wù)組織生生產(chǎn)部、工程技技術(shù)等有有關(guān)部門門驗(yàn)收。在確認(rèn)認(rèn)設(shè)備沒沒有制造造問題，能正常常運(yùn)行后后，由總總務(wù)填寫寫設(shè)備備驗(yàn)收單單并由由副總經(jīng)經(jīng)理級(jí)以以上批準(zhǔn)準(zhǔn)后，交交資產(chǎn)管管理員和和財(cái)務(wù)登登記入賬賬。第十一條條：領(lǐng)用資產(chǎn)領(lǐng)用用按公司司現(xiàn)有倉倉庫管理理各項(xiàng)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，所有有在規(guī)定定中定義義

43、的資產(chǎn)產(chǎn)均要堅(jiān)堅(jiān)持先入入庫后發(fā)發(fā)放的原原則，倉倉管員要要嚴(yán)格把把關(guān)，違違者將依依情況嚴(yán)嚴(yán)重程度度將給予予相應(yīng)的的處罰。第十二條條：賬目管管理及及及資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移1資產(chǎn)產(chǎn)管理員員在資產(chǎn)產(chǎn)的登記記、統(tǒng)計(jì)計(jì)口徑上上必須與與財(cái)務(wù)部部保持一一致，同同時(shí)物、卡、帳帳名稱和和規(guī)格一一致。2登記記備案之之資產(chǎn)由由各部門門資產(chǎn)協(xié)協(xié)助員進(jìn)進(jìn)行編碼碼，使用用部門確確定保管管人、填填制財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理卡便便于管理理、追溯溯；3資產(chǎn)產(chǎn)管理員員依據(jù)資資產(chǎn)不同同的歸屬屬部門、不同類類型建立立資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)帳存檔，以便于于資產(chǎn)管管理、盤盤點(diǎn)；各各資產(chǎn)使使用部門門協(xié)助員員同時(shí)建建立本部部門的資產(chǎn)臺(tái)臺(tái)帳。4使用用部門必必須定時(shí)時(shí)對(duì)照資產(chǎn)臺(tái)臺(tái)帳

44、點(diǎn)點(diǎn)檢財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理卡，對(duì)于財(cái)產(chǎn)管管理卡遺失、破損、老化、字跡模模糊、殘殘缺的必必須及時(shí)時(shí)提報(bào)資資產(chǎn)管理理員更新新，對(duì)于于帳卡物物不符的的，應(yīng)及及時(shí)找原原因報(bào)資資產(chǎn)管理理員，保保證帳帳帳相符，帳實(shí)一一致。5資產(chǎn)產(chǎn)在本公公司各部部門之間間轉(zhuǎn)移的的，由轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出部門門填寫內(nèi)部聯(lián)聯(lián)絡(luò)單給資產(chǎn)產(chǎn)管理員員，作部部門資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第十三條條：保管與與維護(hù)1資產(chǎn)產(chǎn)的保管管與維護(hù)護(hù)按照“誰使用用誰保管管、誰保保管誰維維護(hù)、誰誰保管誰誰負(fù)責(zé)”的原則則；（部部門內(nèi)資資產(chǎn)的第第一責(zé)任任人一律律為部門門最高主主管）；2資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)定時(shí)時(shí)點(diǎn)檢、維護(hù)，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)損毀需需要修理理時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)報(bào)報(bào)請(qǐng)修理理并作原原因分析析，經(jīng)資資產(chǎn)管理理員

45、審核核。如發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺或者系系人為損損壞時(shí)應(yīng)應(yīng)該及時(shí)時(shí)以書面面形式知知會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)管理員員、相應(yīng)應(yīng)職能部部門到現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)查看看、確認(rèn)認(rèn)并追究究相關(guān)責(zé)責(zé)任人；3部門門內(nèi)的資資產(chǎn)管理理應(yīng)該進(jìn)進(jìn)行登記記，以便便管理和和離職交交接，各各部門可可在內(nèi)部部依生產(chǎn)產(chǎn)實(shí)際情情況按層層次建立立崗位責(zé)責(zé)任制，實(shí)行責(zé)責(zé)任到人人，各責(zé)責(zé)任人員員需要對(duì)對(duì)所分屬屬自己管管理的資資產(chǎn)負(fù)直直接責(zé)任任，部門門主管負(fù)負(fù)總責(zé)。 4所有有人員異異動(dòng)或離離職時(shí)，均應(yīng)該該辦理資資產(chǎn)移交交手續(xù)，并有書書面移交交資料，如有短短缺、人人為損毀毀者應(yīng)按按相關(guān)制制度規(guī)定定負(fù)責(zé)賠賠償。主主管級(jí)以以下的資資產(chǎn)移交交清單必必須經(jīng)部部門部門門文員簽簽字審核核，部

46、門門主管審審批。協(xié)協(xié)助員審審核不到到位的，發(fā)生損損失或遺遺失的要要承擔(dān)連連帶責(zé)任任。主管管級(jí)以上上的必須須報(bào)經(jīng)資資產(chǎn)管理理員簽字字審核和和監(jiān)督。5雜項(xiàng)項(xiàng)類資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門自行行通過部部門設(shè)置置的雜項(xiàng)物物品登記記表進(jìn)行行管理，并每月月交一份份電子檔檔給資產(chǎn)產(chǎn)管理員員和行政政文員存存檔。第十四條條：閑置處處理1 閑閑置資產(chǎn)產(chǎn)采取“誰保管管誰提報(bào)報(bào)”原則則，對(duì)于于半年以以上時(shí)間間未使用用或雖未未達(dá)到半半年但經(jīng)經(jīng)評(píng)估不不再使用用之資產(chǎn)產(chǎn)由使用用部門申申請(qǐng)，部部門主管管確認(rèn)后后進(jìn)行閑閑置提報(bào)報(bào)工作；2閑置置資產(chǎn)退退倉之前前必須有有相關(guān)技技術(shù)部門門或人員員進(jìn)行鑒鑒定，鑒鑒定為可可用資產(chǎn)產(chǎn)并確認(rèn)認(rèn)其他部部門

47、不需需要使用用的，才才進(jìn)行閑閑置退倉倉工作；3各部部門在資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)及生產(chǎn)產(chǎn)使用過過程中，對(duì)本部部門已經(jīng)經(jīng)閑置的的資產(chǎn)必必須及時(shí)時(shí)以書面面形式提提交資產(chǎn)產(chǎn)管理員員登記入入賬，資資產(chǎn)管理理員、倉倉庫、各各部門文文員分別別登記備備案。4倉庫庫課/資資產(chǎn)管理理員有義義務(wù)聯(lián)絡(luò)絡(luò)相關(guān)部部門，對(duì)對(duì)倉庫閑閑置資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)提報(bào)報(bào)總經(jīng)理理核準(zhǔn)后后進(jìn)行出出租或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)售工作作； 公公司長期期不用的的閑置資資產(chǎn)提報(bào)報(bào)給出意意見后統(tǒng)統(tǒng)一由倉倉庫存放放，保管管。以便便合理再再利用。第十五條條：盤點(diǎn)與與查核1資產(chǎn)產(chǎn)管理員員按月呈呈交資資產(chǎn)閑置置報(bào)告書書。2盤點(diǎn)點(diǎn)工作每每半年進(jìn)進(jìn)行一次次，由資資產(chǎn)管理理員組織織實(shí)施；平時(shí)由由資產(chǎn)管

48、管理員按按部門分分月抽查查。3資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)必必須提前前制定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)計(jì)劃；4資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)工工作按部部門分別別進(jìn)行；5資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)工工作必須須有下列列人員一一起參加加：資產(chǎn)產(chǎn)管理員員、部門門部門文文員，監(jiān)監(jiān)盤人。6資產(chǎn)產(chǎn)管理員員對(duì)于每每次核對(duì)對(duì)后的帳帳目的變變動(dòng)情況況完成資資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)計(jì)和總結(jié)結(jié)匯報(bào)工工作，如如有盈虧虧應(yīng)該即即時(shí)查明明原因，并呈報(bào)報(bào)相關(guān)部部門處理理。7根據(jù)據(jù)盤點(diǎn)實(shí)實(shí)際結(jié)果果經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)后，調(diào)調(diào)整固定定資產(chǎn)折折舊臺(tái)賬賬。第十六條條：資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)廢廢應(yīng)符合合下列條條件：1已超超過規(guī)定定的使用用年限，其主要要結(jié)構(gòu)和和零部件件已嚴(yán)重重磨損，效能達(dá)達(dá)不到最最低的工工藝要求求，無法法修復(fù)，或

49、無修修復(fù)改造造價(jià)值的的老舊資資產(chǎn)； 2因意意外災(zāi)害害或重大大事故而而嚴(yán)重?fù)p損壞，且且無法修修復(fù)使用用的損毀毀資產(chǎn)；3因產(chǎn)產(chǎn)品換型型、工藝藝變更而而失去使使用價(jià)值值，且不不宜改裝裝利用的的專用設(shè)設(shè)備；4嚴(yán)重重影響環(huán)環(huán)保、安安全，繼繼續(xù)使用用會(huì)污染染環(huán)境，危害健健康，或或引發(fā)人人身安全全事故，而進(jìn)行行改造又又不經(jīng)濟(jì)濟(jì)或無法法改造的的有害設(shè)設(shè)備；5按國國家能源源政策規(guī)規(guī)定應(yīng)予予淘汰的的高能耗耗設(shè)備。6以上上由使用用部門填填寫資資產(chǎn)報(bào)廢廢單，經(jīng)相關(guān)關(guān)技術(shù)部部門鑒定定再呈核核準(zhǔn)后報(bào)報(bào)廢退倉倉處理；各公司司的資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢申申請(qǐng)，必必須由公公司的資資產(chǎn)管理理員和相相關(guān)技術(shù)術(shù)人員寫寫出報(bào)告告說明。最終由由副總經(jīng)

50、經(jīng)理或總總經(jīng)理核核簽處理理意見。 第十七條條 對(duì)對(duì)資產(chǎn)管管理執(zhí)行行不徹底底、不負(fù)負(fù)責(zé)，造造成公司司資產(chǎn)損損失或不不明流失失，按公公司員員工獎(jiǎng)懲懲制度進(jìn)行處處罰或賠賠償。第四章 資產(chǎn)產(chǎn)編號(hào)原原則第十八條條 資資產(chǎn)編號(hào)號(hào)原則：公司代代碼 + 部門門代碼 + 資資產(chǎn)類別別 + 流水號(hào)號(hào)1.公司司代碼為為 R ；2.部門門代碼參參照文文件與資資料控制制程序中規(guī)定定的部門門代碼；3.資產(chǎn)產(chǎn)類別： A機(jī)機(jī)械設(shè)備備或輔助助設(shè)備類類B電電子設(shè)備備類 C運(yùn)運(yùn)輸類 D辦辦公用品品類E設(shè)設(shè)施、工工具或其其它類F雜雜項(xiàng)類4例如如：注塑塑部注塑塑機(jī)資產(chǎn)產(chǎn)編號(hào)為為：R-ZS-A-0001 相關(guān)關(guān)附件： 1資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)帳 2設(shè)

51、備備申請(qǐng)報(bào)報(bào)告3 設(shè)備驗(yàn)驗(yàn)收單 4財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理卡卡 5雜項(xiàng)物物品登記記表 6資產(chǎn)產(chǎn)閑置報(bào)報(bào)告書 7資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢單單固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)帳帳資產(chǎn)編號(hào)號(hào)名稱品牌/規(guī)規(guī)格/型型號(hào)/配配置使用部門門責(zé)任人備注公司固定定資產(chǎn)購購置申請(qǐng)請(qǐng)表申請(qǐng)部門門申請(qǐng)時(shí)間間固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)號(hào)單位數(shù)量預(yù)計(jì)單價(jià)價(jià)預(yù)計(jì)總價(jià)價(jià)總計(jì)申請(qǐng)部門門負(fù)責(zé)人意意見:年 月月 日日行政部負(fù)負(fù)責(zé)人意意見：年 月月 日日財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人意意見: 年 月月 日日總經(jīng)理意意見:公司固定定資產(chǎn)入入庫驗(yàn)收收單年 月 日固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)號(hào)單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)采購人員員驗(yàn)收人員員公司固定定資產(chǎn)使使用保管管登記表表部門： 物品品存放地地：固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)號(hào)

52、數(shù)量編號(hào)原值領(lǐng)用人、時(shí)間使用保管管人使用人變變更備注固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢申申請(qǐng)表申請(qǐng)部門門經(jīng)辦人申請(qǐng)時(shí)間間固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)號(hào)單位數(shù)量購置原值值殘值報(bào)廢原因因總計(jì)申請(qǐng)部門門負(fù)責(zé)人意意見 年 月 日行政部負(fù)負(fù)責(zé)人意意見 年 月 日財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人意意見 年 月 日日總經(jīng)理意意見 年 月 日備注固定資產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用責(zé)責(zé)任狀序號(hào)資產(chǎn)名稱稱單位數(shù)量領(lǐng)用日期期領(lǐng)用人固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)責(zé)任人使用人存放地點(diǎn)資產(chǎn)現(xiàn)狀與賬面是是否相符符備注資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)人： 主管管資產(chǎn)負(fù)負(fù)責(zé)人： 填填表人：年 月月 日填表說明明：資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)狀分分為在用用、閑置置、需維維修、待待報(bào)廢四四項(xiàng)內(nèi)容容。 資產(chǎn)盤盤點(diǎn)

53、人為為行政部部、財(cái)務(wù)務(wù)部人員員共同組組成。資產(chǎn)模塊塊實(shí)施過過程:1.咨詢?cè)冐?cái)務(wù)部部門和工工程部門門，固定定資產(chǎn)采采購、建建造、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、存存放、提提取折舊舊等基本本情況。2.檢查查固定資資產(chǎn)卡片片和固定定資產(chǎn)明明細(xì)帳，查閱固固定資產(chǎn)產(chǎn)入帳憑憑證。3.查詢?cè)冾A(yù)付帳帳款和在在建工程程科目明明細(xì)帳及及附件，核實(shí)固固定資產(chǎn)產(chǎn)建造進(jìn)進(jìn)度，并并與其描描述進(jìn)行行印證。（未實(shí)實(shí)地進(jìn)行行考察，需在以以后工作作中補(bǔ)充充）4.查閱閱與固定定資產(chǎn)類類似屬性性的長期期待攤費(fèi)費(fèi)用、無無形資產(chǎn)產(chǎn)科目明明細(xì)帳，及會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和原始憑憑證包括括合同。5.考慮慮固定資資產(chǎn)及類類似屬性性的長期期待攤費(fèi)費(fèi)用、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等明細(xì)細(xì)科目設(shè)

54、設(shè)置、入入帳、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、折折舊或攤攤銷的準(zhǔn)準(zhǔn)確性和和合理性性，是否否符合會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則。6.對(duì)以以上過程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題，進(jìn)行行記錄、復(fù)印、拍照等等，形成成工作底底稿。達(dá)到的效效果：1.規(guī)范范公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的相關(guān)關(guān)管理行行為。2.規(guī)范范公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的準(zhǔn)確性性。3.確保保公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)得到保保值、增增值和合合理使用用，避免免資產(chǎn)流流失。資產(chǎn)減值值的內(nèi)部部控制制制度第一章 總則則 第一條條:為了加加強(qiáng)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理，保保證會(huì)計(jì)計(jì)核算的的真實(shí)性性，根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度，結(jié)合公公司的實(shí)實(shí)際情況況，特制制定本制制度。第二條:資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備包括短短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備、壞壞賬準(zhǔn)備備、存貨貨

55、跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備、長長期投資資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備、固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備、在在建工程程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備、無無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備和委委托貸款款減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。第三條:各分、子公司司定期或或者至少少于每年年年終，要對(duì)各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行全全面檢查查，并根根據(jù)謹(jǐn)慎慎性原則則的要求求，合理理地預(yù)計(jì)計(jì)各項(xiàng)資資產(chǎn)可能能發(fā)生的的損失，對(duì)可能能發(fā)生的的各項(xiàng)資資產(chǎn)損失失計(jì)提資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。但不得得計(jì)提秘秘密準(zhǔn)備備。如有有確鑿證證據(jù)表明明不恰當(dāng)當(dāng)?shù)剡\(yùn)用用了謹(jǐn)慎慎性原則則計(jì)提秘秘密準(zhǔn)備備的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為重大會(huì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)予以更更正，并并在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注中說說明事項(xiàng)項(xiàng)的性質(zhì)質(zhì)、調(diào)整整金額，以及對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果的影響響。第二章 短期

56、期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備備第四條:各分、子公司司在期末末要對(duì)各各項(xiàng)短期期投資進(jìn)進(jìn)行全面面檢查。短期投投資按成成本與市市價(jià)孰低低計(jì)量，市價(jià)低低于成本本的部分分，按投投資總體體計(jì)提短短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備。第五條:計(jì)提的的跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備時(shí)，借記“投資收收益計(jì)提的的短期投投資跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備”科目，貸記“短期投投資跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備” 科目目；如已已計(jì)提跌跌價(jià)準(zhǔn)備備的短期期投資的的市價(jià)以以后又恢恢復(fù)的，在已計(jì)計(jì)提的跌跌價(jià)準(zhǔn)備備的范圍圍內(nèi)按原原會(huì)計(jì)分分錄轉(zhuǎn)回回；如出出售或收收回短期期投資，同時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)計(jì)提的跌跌價(jià)準(zhǔn)備備。第三章 壞賬賬準(zhǔn)備第六條:各分、子公司司在期末末要分析析各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的可收收回性，并預(yù)計(jì)計(jì)可能產(chǎn)產(chǎn)生的壞

57、壞賬損失失，對(duì)預(yù)預(yù)計(jì)可能能發(fā)生的的壞賬損損失，計(jì)計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備。第七條:壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備按賬賬齡分析析法計(jì)提提，并采采用備抵抵法進(jìn)行行核算。計(jì)提的的比例如如下：賬 齡比 例 2年以以內(nèi)（含含2年）5% 22年以上上10%第八條:壞賬的的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為1.因債債務(wù)人破破產(chǎn)，依依照法律律程序以以其破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清清償后，仍然無無法收回回的應(yīng)收收款項(xiàng)；2.因債債務(wù)人死死亡，依依照法律律程序以以其遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后，仍然然不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)；3.因債債務(wù)人逾逾期三年年未履行行償債義義務(wù)，且且有充分分的證據(jù)據(jù)表明無無法收回回，經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)列為為壞賬的的應(yīng)收款款項(xiàng)。已確實(shí)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷的壞壞賬，并并不意味味著放棄棄追索

58、權(quán)權(quán)，一旦旦重新收收回，應(yīng)應(yīng)及時(shí)入入賬。下列各種種情況不不能全額額計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備：1.當(dāng)年年發(fā)生的的應(yīng)收款款項(xiàng)；2.計(jì)劃劃對(duì)應(yīng)收收款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行重組組；3.與關(guān)關(guān)聯(lián)方發(fā)發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)；4.其他他已逾期期，但無無確鑿證證據(jù)表明明不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。第九條：預(yù)付賬賬款如有有確鑿證證據(jù)表明明其不符符合預(yù)付付賬款性性質(zhì)，或或者因供供貨單位位破產(chǎn)、撤銷等等原因已已無望再再收到所所購貨物物的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將原原計(jì)入預(yù)預(yù)付賬款款的金額額轉(zhuǎn)入其其他應(yīng)收收款，并并按規(guī)定定計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備；未到到期應(yīng)收收票據(jù)，如有確確鑿證據(jù)據(jù)證明不不能夠收收回或收收回的可可能性不不大時(shí)，應(yīng)將其其賬面余余額轉(zhuǎn)入入應(yīng)收賬賬款，并并

59、計(jì)提相相應(yīng)的壞壞賬準(zhǔn)備備。第十條：提取壞壞賬準(zhǔn)備備時(shí)，借借記“管理費(fèi)費(fèi)用計(jì)提的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備” 科目目；本期期提取的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備大于于其賬面面余額的的，應(yīng)按按其差額額提取，小于其其賬面余余額的差差額，按按原會(huì)計(jì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回。第十一條條：對(duì)于確確實(shí)無法法收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)作作為壞賬賬損失，沖銷提提取的壞壞賬準(zhǔn)備備，借記記“壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬賬款”等科目目；已確確實(shí)并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷的壞壞賬損失失，如以以后又收收回，以以實(shí)際收收回的金金額按原原會(huì)計(jì)分分錄轉(zhuǎn)回回。 第四章 存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備第十二條條：各分、子公司司在期末末要對(duì)存存貨進(jìn)行行全面清清查，如如由于存存貨毀

60、損損、全部部或部分分陳舊過過時(shí)或銷銷售價(jià)格格低于成成本等原原因，使使存貨成成本高于于可變現(xiàn)現(xiàn)凈值的的，按可可變現(xiàn)凈凈值低于于存貨成成本部分分，計(jì)提提存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備?？勺冏儸F(xiàn)凈值值，是指指在正常常經(jīng)營過過程中，以估計(jì)計(jì)售價(jià)減減去估計(jì)計(jì)完工成成本及銷銷售所必必須的估估計(jì)費(fèi)用用后的價(jià)價(jià)值。第十三條條：存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備按單個(gè)個(gè)存貨項(xiàng)項(xiàng)目的成成本與可可變現(xiàn)凈凈值計(jì)量量，如果果某些存存貨具有有類似用用途并與與在同一一地區(qū)生生產(chǎn)和銷銷售的產(chǎn)產(chǎn)品系列列相關(guān)，且實(shí)際際上難以以將其與與該產(chǎn)品品系列的的其他項(xiàng)項(xiàng)目區(qū)別別開來進(jìn)進(jìn)行估價(jià)價(jià)的存貨貨，可以以合并計(jì)計(jì)量成本本與可變變現(xiàn)凈值值；對(duì)于于數(shù)量繁繁多、單單價(jià)較低低