財務(wù)工作制度（2022年）

1、財務(wù)工作制度（2022年）為嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，確保 資金平安有效運行，保障財務(wù)工作正常運行，根據(jù)有關(guān)文件 規(guī)定，特制訂以下制度。一、財務(wù)管理制度第一條本財務(wù)管理制度指財務(wù)收入管理和財務(wù)支出 管理。第二條財務(wù)管理的原那么：1、依法依規(guī)的原那么；2、厲行節(jié)約的原那么；3、量入為出的原那么；4、財務(wù)支出事先申報的原那么。第三條 財務(wù)管理嚴格遵守有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政 策及有關(guān)文件規(guī)定。第四條財務(wù)收支主動接受紀檢監(jiān)察、檢察、財政、審 計等部門的監(jiān)督檢查。第五條分管財務(wù)工作的領(lǐng)導履行全局財務(wù)收支管理 職責，負責組織資金來源，落實資金使用，確保收支平衡和 資金運行平安，保障工作正

2、常運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費。第六條嚴格實行財務(wù)支出事先申報制。所有財務(wù)支 出，在支出前必須事先提出申報，嚴格執(zhí)行“三重一大”制 計，協(xié)調(diào)催促落實整改措施。2、工程管理。重點監(jiān)管工程申報是否符合規(guī)定；補貼 程序是否公開公正；是否制定工程實施方案；工程是否按照 計劃執(zhí)行；工程實施資料及檔案是否完備；政策宣傳是否到 位。3、資金管理。重點監(jiān)管專項資金是否按照程序及時足 額撥付；是否滯撥滯留資金；是否進行專賬管理、?？顚Ｓ? 是否嚴格按照工程批復使用資金；是否存在擠占挪用專項資 金等問題。4、其他管理。重點監(jiān)管是否存在虛假申報、虛報冒領(lǐng)、 騙取資金問題；是否存在其他違規(guī)違紀問題；對有關(guān)部門審 計檢查中提出的問題，

3、協(xié)調(diào)落實整改措施，催促監(jiān)督整改情 況。5、加強落實整改措施的檢查監(jiān)督。對有關(guān)部門在檢查、 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐級進行調(diào)查核實，監(jiān)督違紀股室或 二級機構(gòu)落實整改。6、實行責任追究制。對違犯財經(jīng)紀律的二級機構(gòu)和個 人在全局范圍內(nèi)通報批評。對虛報瞞報、騙取資金、擠占挪 用、滯撥滯留專項資金，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，全額追回已撥付的 資金。對資金較大觸犯刑律的相關(guān)人員，移送司法機關(guān)追究 刑事責任。九、實物資產(chǎn)管理制度-10 -實物資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、交通設(shè)備、辦 公設(shè)備和低值易耗品等。1、配置原那么：嚴格執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)章制 度；堅持科學合理、優(yōu)化資產(chǎn)，勤儉節(jié)約，從嚴控制；與單 位履行職

4、能需要相適應(yīng)。2、資產(chǎn)配置實行預算管理，編入單位年度部門預算。3、購置納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)，要依法履行政 府采購規(guī)定程序。4、購入固定資產(chǎn)要進行驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收單， 明確使用股室和使用人。財務(wù)室根據(jù)驗收單登記固定資產(chǎn)賬 卡，進行賬務(wù)處理。5、單價1000元（含）以上的物品屬于固定資產(chǎn)，購置 固定資產(chǎn)須辦理財政控購手續(xù)。6、辦公用品采購需堅持實用、節(jié)約和公正、廉潔的原 那么，嚴禁利用辦公用品采購謀取私利。7、運用行政事業(yè)資產(chǎn)動態(tài)管理信息系統(tǒng)對資產(chǎn)進行管 理。8、辦公室統(tǒng)籌管理實物資產(chǎn)。落實資產(chǎn)管理責任制， 具體使用人負有直接管理責任。9、加強實物資產(chǎn)日常管理，及時維修保養(yǎng)，保證資產(chǎn)

5、平安完整，提高資產(chǎn)使用效率。10、建立固定資產(chǎn)定期清查盤點制度。定期對固定資產(chǎn)-11 - 進行賬實核對，做到賬物相符、賬賬相符。11、資產(chǎn)處置程序。處置資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)清查報告， 由辦公室會同財務(wù)室，提出處理意見，報分管領(lǐng)導審批后， 按照規(guī)定報縣財政局審批。12、資產(chǎn)處置收益按規(guī)定上繳縣財政局，實行“收支兩 條線”管理。處置資產(chǎn)經(jīng)審批后及時進行賬務(wù)處理。財務(wù)管理制度為進一步規(guī)范財務(wù)管理，保障正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)財經(jīng) 法規(guī)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定本制度。第一章總那么第一條財務(wù)管理的原那么是：嚴守財經(jīng)紀律，堅持量入 為出；嚴禁奢侈浪費，堅持勤儉節(jié)約；嚴格財務(wù)管理，堅持 廉潔從政，保障機關(guān)各

6、項工作順利開展。第二條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：規(guī)范財務(wù)行為，合理 編制預算。注重節(jié)約開支，確保資產(chǎn)完整，提高資金使用效 率，對機關(guān)經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和管理。第二章經(jīng)費預算第三條 基本經(jīng)費預算。財務(wù)人員根據(jù)單位人員情況編 制人員經(jīng)費預算和公用經(jīng)費預算。第四條 工程經(jīng)費預算。在下半年編制申報下一年度專 項預算，專項業(yè)務(wù)預算按審計工程編報，每個工程包括：差 旅費、委托業(yè)務(wù)費用等；負責對全局培訓費的預算編制；辦12 - 公室負責辦公設(shè)備購置、維修、辦公用品采購、公務(wù)接待費 等預算編制。第三章收入管理第五條 收入包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款 收入是指同級財政部門撥入的財政預算資金，其他收入是指

7、上級部門撥入的專項資金以及局機關(guān)依法取得的其他收入。第四章支出管理第六條經(jīng)費支出是指局機關(guān)開展業(yè)務(wù)活動使用各項 資金發(fā)生的基本支出和工程支出?；局С鍪侵赣糜跐M足機關(guān)日常工作需要的各類支出， 包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助等。工程支出是指上級部門或本級財政根據(jù)有關(guān)規(guī)定安排 的用于完成審計工程或?qū)ｍ椚蝿?wù)的費用支出。第七條經(jīng)費支出的管理原那么、審批權(quán)限和報銷程序。管理原那么：遵循“誰經(jīng)手、誰負責”，堅持“事前審批、 一事一結(jié)”的原那么。審批權(quán)限：5000元（不含）以下的支出，由局長審批；5000 （含）以上的支出，報分協(xié)管區(qū)長審批。第八條 結(jié)算方式管理：嚴格按照國庫集中支付和公

8、務(wù) 卡管理的有關(guān)制度執(zhí)行。除確實不具備公務(wù)卡結(jié)算條件的零 星支出外，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算。采用公務(wù)卡結(jié)算方式報銷的，報銷人應(yīng)妥善保存P0S機13 - 刷卡憑條，及時履行報銷手續(xù)。因個人報銷滯后原因所產(chǎn)生 的滯納金，由個人承當。第九條差旅費管理：嚴格執(zhí)行事前審批，出差人員須 填報出差審批單，填寫出差人員名單、出差時間、地點、 事由等，經(jīng)領(lǐng)導審批。臨時性出差的交通工具、住宿、伙食 補助及交通補助報銷標準按區(qū)財政規(guī)定執(zhí)行。第十條培訓費管理：依據(jù)上級審計機關(guān)和相關(guān)規(guī)范行 業(yè)協(xié)會發(fā)布的當年培訓計劃，結(jié)合局業(yè)務(wù)人員工作需求和專 業(yè)職稱需要，確定培訓名稱、對象、內(nèi)容、時間、地點、參 訓人數(shù)、經(jīng)費

9、預算等，經(jīng)財務(wù)審核后報相關(guān)會議批準后實行。 按照審計局業(yè)務(wù)培訓管理方法文件的相關(guān)規(guī)定，培訓費 支出實行綜合定額控制，培訓發(fā)生的住宿、伙食、場租、資 料、交通等費用均在綜合定額的標準以內(nèi)據(jù)實開支（師資費 除外）。報銷時，須附培訓通知、培訓機構(gòu)的收款票據(jù)、費 用明細等。根據(jù)上級主管部門有關(guān)文件、通知外出參加會議、培訓 的，按出差審批程序事先報經(jīng)局主要領(lǐng)導審批。培訓費用憑 主辦方培訓發(fā)票據(jù)實報銷，首尾兩天的伙食補助和市內(nèi)交通 費用按出差標準執(zhí)行，且僅報銷首尾兩天。報銷時，須附出 差審批單、會議或培訓的通知文件。第十一條辦公設(shè)備、辦公用品等物資的采購管理：辦 公設(shè)備和辦公用品的采購方式按政府采購規(guī)定執(zhí)

10、行。納入徽-14 - 采商城的品目做到應(yīng)采盡采。辦公設(shè)備采購支出須附采購合 同、驗收單、發(fā)票；辦公用品采購支出報銷須附采購清單、 發(fā)票和領(lǐng)用登記表。第十二條 中介機構(gòu)委托業(yè)務(wù)費和聘用專業(yè)技術(shù)人員 勞務(wù)費管理：委托中介機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)和聘用專業(yè)技術(shù)人 員均按政府集中采購目錄相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，審計結(jié)束后費用報 領(lǐng)導審批后支付。委托業(yè)務(wù)費報銷時，須提供委托業(yè)務(wù)合同、 發(fā)票。第十三條 公務(wù)接待管理：嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，嚴控用 餐標準和陪餐人數(shù)，不得超標準接待。嚴格執(zhí)行接待審批制 度，需要安排接待的，填寫公務(wù)接待審批表報經(jīng)領(lǐng)導審 批，接待后，接待人員要及時填報公務(wù)接待清單。報銷 時做到“五單合一”，即公函（或

11、 記錄）、公務(wù)接待審 批單、公務(wù)接待清單、發(fā)票、菜單。第五章財務(wù)公開第十四條 財務(wù)公開。按照公開、透明的原那么做好財務(wù) 公開工作，在政務(wù)公開網(wǎng)設(shè)置財政資金公開專欄，公開單位 財務(wù)預算、決算、三公經(jīng)費、專項資金使用情況。第六章附那么第十五條本制度由辦公室負責解釋。第十六條 本制度自印發(fā)起執(zhí)行，上級有新規(guī)定的按新規(guī)定執(zhí)行。-15 - 度，否那么一律不得報賬。第七條 會計負責編制財務(wù)收支計劃和到縣財政局辦 理撥款手續(xù)，會計必須按照會計法的要求，嚴格執(zhí)行財 經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真履行職能，做到手續(xù)完備，日清月 結(jié)，賬目清楚，并每月準確地向局長和分管財務(wù)工作的領(lǐng)導 提供真實財務(wù)報表，為領(lǐng)導決策當好參謀。

12、第八條出納負責原始憑證的審核把關(guān)。負責到財政國 庫局報賬手續(xù)，每次到縣財政國庫局報賬前，必須將財務(wù)支 出申報單整理成冊，并編制報賬目錄詳單與之相對應(yīng)，做到 賬實相符。第九條財務(wù)收入包括縣財政撥入的財政性資金、上級 撥入經(jīng)費、非稅收入以及其他收入。第十條 全局只在縣財政國庫局設(shè)立銀行賬戶，杜絕出 現(xiàn)其他賬戶，嚴禁私設(shè)小金庫。第十一條實行收支兩條線，所有收入必須存入銀行賬 戶，需開具發(fā)票的，必須開具發(fā)票，嚴禁資金賬外循環(huán)和坐 支。第十二條 各項支出堅持量入為出、厲行節(jié)約的原那么， 嚴禁鋪張浪費。凡支出工程必須符合財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和 縣委、縣政府的有關(guān)規(guī)定，凡沒有規(guī)定的工程一律不予支出。第十三條

13、工程支出由工程業(yè)主或局相關(guān)責任人填報 財務(wù)支出申報單按程序報批。第十四條各項支出必須持有有效合法憑證，經(jīng)六人會 審后方可報賬。具體程序為：經(jīng)辦人簽字f財務(wù)室審核蓋章 一分管領(lǐng)導證實一紀檢分管領(lǐng)導審核簽字一局長核實簽字 一分管財務(wù)工作領(lǐng)導審批。手續(xù)不全或不符合規(guī)定的，出納 必須拒絕付款。第十五條 下鄉(xiāng)、節(jié)假日加班等誤餐支出，嚴格按縣里 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條到縣以外的公務(wù)出差需相關(guān)領(lǐng)導批準，未經(jīng) 批準擅自外出的，本局不承當任何責任和費用支出。經(jīng)批準 的外出公務(wù)活動，差旅費嚴格執(zhí)行公務(wù)出差的有關(guān)規(guī)定。第十七條嚴格控制打印費和辦公用品支出。資料打印 原那么上由各股室自行打印，確需在外打印資料的，必須

14、經(jīng)分 管領(lǐng)導同意后，由辦公室簽注打印數(shù)量后到指定的打印室打 ??；日常辦公用品采購，由各股室負責人向辦公室申報，辦 公室統(tǒng)一采購后，由各股室負責人到辦公室統(tǒng)一領(lǐng)取，并在 領(lǐng)取單上簽字確認。零星開支需簽單的，先報相關(guān)領(lǐng)導同意, 確定由辦公室專人簽單。報賬時匯總統(tǒng)一填寫申報單，按程 序?qū)徟蟛拍軋筚~。第十八條成立由分管財務(wù)領(lǐng)導、紀檢監(jiān)察和辦公室人 員參與的采購小組，凡一次性采購1000元（含1000元）以 上的物品（含辦公用品），經(jīng)報請局長同意后，均須辦公室 專人采購，并在發(fā)票上共同簽字。第十九條 上級部門和縣外有關(guān)單位到本局檢查指導 和聯(lián)系工作的，堅持既節(jié)儉又熱情、統(tǒng)一安排的原那么，由局 主要領(lǐng)導

15、批準，辦公室統(tǒng)一安排。原那么上實行對口陪同接待, 并嚴格按照縣公務(wù)接待標準和要求執(zhí)行。第二十條 所有公務(wù)接待，禁止飲酒，不得安排來人來 客進入高消費娛樂場所。第二十一條全局干部職工必須嚴格按照本制度規(guī)定 履行職責，違反本制度規(guī)定造成損失的，由責任人承當全部 責任。二、差旅費管理制度為貫徹落實厲行節(jié)約反對浪費條例，加強和規(guī)范我 局國內(nèi)差旅費管理，參照差旅費管理方法差旅費管理 方法、關(guān)于印發(fā)臨武縣縣直機關(guān)差旅費管理補充規(guī)定的 通知和關(guān)于明確縣直黨政機關(guān)公務(wù)活動用餐有關(guān)事項的 通知，結(jié)合實際，制定本方法。1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出 差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市

16、內(nèi)交通 費。2、出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導批準，從嚴控制 出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī) 模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴禁以 任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學 習交流和考察調(diào)研。3、出差人員應(yīng)當按規(guī)定等級乘坐交通工具?；疖囉蚕?（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟 座。輪船三等艙，飛機經(jīng)濟艙，憑票報銷。未按規(guī)定等級乘 坐交通工具的，超支局部由個人自理。4、工作人員到省外出差，執(zhí)行財政部公布的分地區(qū)、 分級別住宿費限額標準。到省內(nèi)出差，按規(guī)定的標準限額執(zhí) 行。5、伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)包干補助。省 外出差，

17、執(zhí)行財政部公布的分地區(qū)伙食補助費標準；省內(nèi)、 市內(nèi)其他縣（市）出差，補助標準為每人每天100元。縣內(nèi) 下鄉(xiāng)出差伙食補助按實際用餐餐數(shù)補助（早餐20元、中餐 40元、晚餐40元），出差人員應(yīng)當自行用餐。6、市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)包干補助，郴 州市區(qū)及省內(nèi)其他地區(qū)每人每天80元，市內(nèi)其他縣（市） 出差和縣內(nèi)下鄉(xiāng)每人每天40元。出差人員租用公務(wù)交通工 具的，不予補助交通費。7、城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂 票費、交通意外保險費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費憑據(jù)報 銷。住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷?；锸逞a助費和 市內(nèi)交通費按規(guī)定標準包干補助，不憑票報銷。出差人員當 天往返的

18、（不含中心城區(qū)范圍），按一天計算核報伙食補助 費和市內(nèi)交通費。未按規(guī)定開支差旅費的，超支局部由個人 自理。8、工作人員出差結(jié)束后應(yīng)當在回本單位后在規(guī)定時限 內(nèi)辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當提供出差審批單、機票、 車票、住宿費發(fā)票等憑證。住宿費、機票支出等按規(guī)定用公 務(wù)卡結(jié)算。9、財務(wù)部門應(yīng)當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng) 批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。實際發(fā) 生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通 費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。10、工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會議、培訓，舉辦 單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通 費由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一

19、開支；在途期間的差旅 費，按照本方法規(guī)定由所在單位報銷。11、經(jīng)組織批準，工作人員到常駐地以外地區(qū)實（見） 習、掛職鍛煉、跟班學習或支援工作等，其差旅費按以下規(guī) 定報銷：在途期間（僅指首次前往和期滿返回）的差旅費，按 照本方法規(guī)定回所在單位報銷。在外地工作期間，由所在單位按每人每個工作日省內(nèi) 30元、省外40元的標準發(fā)放伙食補助費。市財政局另有規(guī) 定的從其規(guī)定，不得重復領(lǐng)取。在市內(nèi)工作期間不再報銷住 宿費和市內(nèi)交通費，在市外工作期間不再報銷市內(nèi)交通費。工作期間出差的差旅費，按照當?shù)夭盥觅M管理規(guī)定執(zhí) 行，由接收單位承當。12、經(jīng)組織批準帶薪參加黨校、行政學院或社會主義學 院等脫產(chǎn)培訓學習（不包括

20、學歷學位教育）并在校食宿的， 學習期間學校統(tǒng)一收取的伙食費由所在單位在伙食補助費 限額標準內(nèi)據(jù)實報銷，不報銷市內(nèi)交通費；離開本地城區(qū)參 加學習的，在途期間的差旅費，按照本方法規(guī)定由所在單位 報銷。三、財務(wù)報銷制度對各項支出報銷的審簽按財務(wù)管理制度第十八條規(guī)定 的程序執(zhí)行。所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、 賬單、收據(jù)等）。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差 或因公借款，須經(jīng)分管財務(wù)負責人批準，15天之內(nèi)辦理結(jié)賬 報銷手續(xù)。四、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金支付只限于支付職工個人的款項和不夠結(jié)算超 出的零星開支。2、現(xiàn)金要嚴格按照銀行核定的庫存限額管理，超出部 分及時送存銀行，不得白條頂庫。3、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金向交款人開具收款收 據(jù)；支付給個人的現(xiàn)金須經(jīng)領(lǐng)款人簽字及有關(guān)人員簽字。4、預借出差費及零星購物現(xiàn)金，寫好借款單位及用途 經(jīng)分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導簽字方可借款。借款1000元以上應(yīng) 提前一天通知財務(wù)部門，出差返回或購物完畢，及時辦理報 銷手續(xù)，歸還借款。五、會計人員工作制度1、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及制定的各項 財務(wù)制度。2、認真學習會計法及相關(guān)財務(wù)會計理論知識。3、制定本單位財務(wù)管理、內(nèi)部監(jiān)督制度，認真落實本 單位財務(wù)工作計劃，完成財務(wù)工作目標任務(wù)。4、按財