學(xué)校財(cái)務(wù)控制制度

1、學(xué)校財(cái)務(wù)控制制度（一）、內(nèi)部控制責(zé)任體系校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。學(xué)校財(cái)務(wù) 部門具體組織學(xué)校內(nèi)部控制制度的落實(shí)。（二）、預(yù)算控制制度1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理 制度。學(xué)校一切收入、支出必須納入預(yù)算管理。2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)制度預(yù)算、零基預(yù)算、綜合 預(yù)算和績(jī)效預(yù)算的總體要求，結(jié)合本部門開展規(guī)劃和年度事業(yè)開展計(jì) 劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門牽頭，相 關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上 報(bào)，由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。3、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出。年度預(yù)算已 經(jīng)批復(fù)，一般不予

2、調(diào)整。確需調(diào)整的，按規(guī)定的程序報(bào)批。4、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行問題，及時(shí)采取 改進(jìn)措施。（三）、收入控制制度1、明確相關(guān)崗位職責(zé)、權(quán)限。確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格 管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相 容職務(wù)相互別離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)等環(huán)節(jié)的控制要求，加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效 控制。3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律規(guī)范和政策規(guī)定。取得 的各項(xiàng)收入必須開局符合規(guī)定的票據(jù)。各類票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理, 包括票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等，并 設(shè)

3、立票據(jù)登記薄進(jìn)行詳細(xì)記錄，同時(shí)建立票據(jù)存根的審查核對(duì)制度， 確保收入真實(shí)完整。4、學(xué)校財(cái)務(wù)部門按規(guī)定確認(rèn)、核算收入，各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門 他、統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他任何處室和個(gè)人不得坐支收入。嚴(yán)禁 設(shè)立賬外帳和“小金庫”。（四）、支出控制制度1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位 的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、 審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互別離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約與 監(jiān)督。2、各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。加強(qiáng)支出的審批 控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證， 保證核算的及時(shí)、真實(shí)性和完整性。3、健全支出的申請(qǐng)

4、、審批、審核、支付等管理制度，明確支出 審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán) 禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。4、加強(qiáng)本錢核算與管理。嚴(yán)格控制本錢費(fèi)用支出，降低運(yùn)行本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益。（五）、貨幣資金控制制度建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制度。明確崗位的責(zé)任、 權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互別離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督; 出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、債權(quán)、 債務(wù)帳目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金的全過程。（六）、債權(quán)和債務(wù)控制制度健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和 權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、 總帳與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互別離，合理設(shè)置崗 位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。（七）、內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度帳、錢、物不得由一人兼管，做到錢帳分