會計電算化實務學習情境5：固定資產(chǎn)系統(tǒng)

1、學習情境五： 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)職業(yè)能力目標 專業(yè)能力：能運用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的初始設置；對日常業(yè)務進行適時處理；能順利完成固定資產(chǎn)月末轉(zhuǎn)賬、對賬及月末結(jié)賬的處理。職業(yè)核心能力：能根據(jù)學習情境對某企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況進行深入了解，并順利幫助企業(yè)建立起固定資產(chǎn)賬套，有效實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的增減、變動、折舊、對賬、結(jié)賬等操作工作的控制。本情境結(jié)構(gòu)圖 學習子情境一： 固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化 一、任務內(nèi)容工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套二、任務要求 完成河北新華有限責任公司固定資產(chǎn)專用賬套的建立。 工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套三、知識鏈接固定資產(chǎn)的子賬套是在會計核算賬套的基礎上建立的。已有會計核算

2、賬套的，建此賬套需啟用該系統(tǒng)（固定資產(chǎn)系統(tǒng)）；未建立會計核算賬套的，應首先在系統(tǒng)管理中建立會計核算賬套，再建立固定資產(chǎn)子賬套。且固定資產(chǎn)系統(tǒng)的啟用日期必須晚于或等于總賬系統(tǒng)的啟用日期。工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套四、工作示范 1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的啟動2建立固定資產(chǎn)賬套特別提示： 首次注冊進入固定資產(chǎn)子系統(tǒng)，系統(tǒng)自動提示“這是第一次打開此賬套，還未進行過初始化，是否進行初始化？”，自動引導進行賬套初始化，并完成部分賬套參數(shù)的設置。工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套四、工作示范 特別提示：本系統(tǒng)資產(chǎn)管理采用嚴格的序時管理，序時到日。具體體現(xiàn)： 當以某個日期登錄對系統(tǒng)進行編輯操作后，以后只能以該日期以后的

3、日期登錄才能再次進行編輯操作。 對資產(chǎn)的任何操作都是序時的。如要無痕跡刪除固定資產(chǎn)卡片，必須按相反的順序倒刪回去。2建立固定資產(chǎn)賬套工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套四、工作示范 特別提示：啟用日期只能查看不能修改。啟用日期確定后，在該日期前所有固定資產(chǎn)都將作為期初數(shù)據(jù)，在啟用月份開始計提折舊。2建立固定資產(chǎn)賬套工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套四、工作示范 欄目說明：在“初始化賬套向?qū)д叟f信息”窗口中，是否選擇“本賬套計提折舊”選項是由企業(yè)性質(zhì)來確定的。按照制度規(guī)定，行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，而企業(yè)的固定資產(chǎn)則應計提折舊。一旦確定本賬套不提折舊，則賬套內(nèi)所有與折舊有關的功能均不能使用，該選項在初

4、始設置完成后不能修改。折舊匯總分配周期：確定折舊計提和費用歸集分配的期間。企業(yè)在計提折舊時，不一定每個月計提一次，可能因行業(yè)和自身情況，每季度、半年或一年計提一次，系統(tǒng)提供了“1、2、3、4、6、12”各月的匯總期間。2建立固定資產(chǎn)賬套工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套四、工作示范 欄目說明：固定資產(chǎn)編碼方式：選擇“手工輸入”方式可以在輸入卡片時手工輸入；選擇“自動編碼”方式則可以由系統(tǒng)自動編碼生成。系統(tǒng)提供了四種自動編碼形式，每個賬套只能選擇其中一種，一經(jīng)設定，該自動編碼方式不得修改。 2建立固定資產(chǎn)賬套工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套四、工作示范 欄目說明：與賬務系統(tǒng)進行對賬：是將固定資產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)所有

5、資產(chǎn)的原值、累計折舊與總賬系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)科目和累計折舊科目的余額進行核對，兩者的數(shù)據(jù)應該相等。在對賬不平衡情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬：當固定資產(chǎn)種類較多，無法在建賬當月完成原始卡片的錄入時，可選擇此選項。這樣不影響固定資產(chǎn)的結(jié)賬，否則會由于對賬不成功而影響結(jié)賬工作。 特別提示：如果不需要與總賬系統(tǒng)對賬，可以不選擇“與賬務系統(tǒng)進行對賬”選項。2建立固定資產(chǎn)賬套工作任務一：建立固定資產(chǎn)賬套1.選項設置選項：業(yè)務發(fā)生后立即制單、月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務；固定資產(chǎn)缺省入賬科目“1601” 累計折舊缺省入賬科目“1602”。一、任務內(nèi)容工作任務二：固定資產(chǎn)基礎檔案設置2.部門對應折舊科目設置（

6、見表5-1）一、任務內(nèi)容工作任務二：固定資產(chǎn)基礎檔案設置3.固定資產(chǎn)類別設置（見表5-2）一、任務內(nèi)容工作任務二：固定資產(chǎn)基礎檔案設置4.固定資產(chǎn)增減方式設置（見表5-3）一、任務內(nèi)容工作任務二：固定資產(chǎn)基礎檔案設置二、任務要求完成固定資產(chǎn)核算賬套選項、部門對應科目、資產(chǎn)類別、增減方式、折舊方法等基礎檔案的設置。工作任務二：固定資產(chǎn)基礎檔案設置三、工作示范 1.選項設置欄目說明： “已發(fā)生資產(chǎn)減少卡片可刪除時限”為5年，根據(jù)制度規(guī)定已清理資產(chǎn)的資料應保留5年，缺省為5年，只有5年后才能將相關資產(chǎn)的卡片和變動單徹底刪除。“基本信息”頁簽中所有內(nèi)容在系統(tǒng)初始化設置后不能修改。 工作任務二：固定資產(chǎn)

7、基礎檔案設置三、工作示范 欄目說明： “已發(fā)生資產(chǎn)減少卡片可刪除時限”為5年，根據(jù)制度規(guī)定已清理資產(chǎn)的資料應保留5年，缺省為5年，只有5年后才能將相關資產(chǎn)的卡片和變動單徹底刪除?！盎拘畔ⅰ表摵炛兴袃?nèi)容在系統(tǒng)初始化設置后不能修改。 1.選項設置工作任務二：固定資產(chǎn)基礎檔案設置工作任務二：建立核算賬套 三、工作示范 2.部門對應折舊科目設置特別提示： 在使用“部門對應折舊科目”功能前，必須已建立好部門檔案，否則無法設置。設置上級部門的折舊科目，下級部門可以自動繼承，如圖5-17所示。同一部門的下級部門也可以選擇不同的折舊科目。設置部門對應折舊科目時，必須選擇末級會計科目。工作任務二：建立核算賬

8、套 三、工作示范 3.固定資產(chǎn)類別設置欄目說明： 計提屬性：是計提折舊時的基本原則，系統(tǒng)提供3個選項，它們分別是總提折舊（一般指房屋建筑），總不提折舊（一般指土地）和正常計提（一般指設備），必須選擇其中一種。工作任務二：建立核算賬套 三、工作示范 4.增減方式設置特別提示：設置部門對應折舊科目時，必須選擇末級會計科目。系統(tǒng)默認的增加方式和減少方式，可根據(jù)需要對其進行增減和修改，但“盤盈”、“盤虧、“毀損”不能修改和刪除，因為本系統(tǒng)提供了固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。此處所設置的“對應入賬科目”是為了在增加和減少固定資產(chǎn)業(yè)務處理時生成憑證中的會計科目。若生成憑證時入賬科目發(fā)生了變化，可以即時修改。工作

9、任務二：建立核算賬套 三、工作示范 5.折舊方法設置 欄目說明：不提折舊：月折舊率=月折舊額=0平均年限法（一）：月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限；月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準備金額)*月折舊率。平均年限法（二）：月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限；月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準備金額-月初累計折舊-月初凈殘值)/(使用年限-已計提月份)。工作量法：月折舊率=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準備金額月初累計折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初累計工作量) ；月折舊額=本月工作量*單位折舊。年數(shù)綜合法：月折舊率

10、=剩余使用年限/(年數(shù)總和*12) ；月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準備金額-凈殘值)*月折舊率。雙倍余額遞減法：月折舊率=2/使用年限；月折舊額=(期初賬面余額-期初累計減值 準備金額+期初累計轉(zhuǎn)回減值準備金額)*月折舊率。工作任務二：建立核算賬套 三、工作示范 5.折舊方法設置 特別提示：平均年限法（二）的折舊計算方法更能滿足新準則下固定資產(chǎn)變動的處理要求。如果系統(tǒng)所提供的方法不能滿足需要，可以在此增加。 河北新華有限責任公司的財產(chǎn)物資會計張東明完成了原始卡片錄入工作，并實施固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬，檢驗兩個系統(tǒng)的固定資產(chǎn)和累計折舊是否一致。固定資產(chǎn)原始卡片

11、（使用狀況均為在用）具體見表5-4。一、任務內(nèi)容工作任務三：錄入初始數(shù)據(jù)一、任務內(nèi)容工作任務三：錄入初始數(shù)據(jù)二、任務要求完成總賬期初余額的錄入（方法見學習情境二基礎檔案設置期初余額）、固定資產(chǎn)原始卡片的錄入、固定資產(chǎn)與總賬對賬的設置。工作任務三：錄入初始數(shù)據(jù)三、工作示范 欄目說明：固定資產(chǎn)編號：卡片中的固定資產(chǎn)編號根據(jù)初始化或選項設置中的編碼方式自動編碼或手工錄入。開始使用日期：必須采用YYYY-MM-DD形式錄入，其中只有年和月對折舊計提有影響，日不會影響折舊的計提，但是必須錄入。在界面中，除主卡“固定資產(chǎn)卡片”外，還有若干的附屬頁簽，附屬頁簽上的信息只供參考，不參與計算，也不回溯。原值、累

12、計折舊等錄入的一定要是卡片錄入月初的價值，否則將計算錯誤。1.錄入總賬期初余額2.錄入固定資產(chǎn)原始卡片 工作任務三：錄入初始數(shù)據(jù)三、工作示范 特別提示：請同學們觀察一下兩張固定資產(chǎn)的原始卡片錄入界面有何不同？圖5-26比圖5-25是否多了一項卡片項目：應交稅費應交增值稅，為什么呢？增值稅一般納稅人自2009年1月1日起，購進（包括接受捐贈、實物投資）固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，憑增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣。同時，取消進口設備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備增值稅退稅政策。為保證政策調(diào)整平穩(wěn)過渡，財稅2008176號文規(guī)定，外商投資企業(yè)在2009年

13、6月30日以前購進的國產(chǎn)設備，在增值稅專用發(fā)票稽核信息核對無誤的情況下，可選擇按原規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行增值稅退稅政策，外商投資企業(yè)購進的已享受增值稅退稅政策的國產(chǎn)設備，由主管稅務機關負責監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。2.錄入固定資產(chǎn)原始卡片 工作任務三：錄入初始數(shù)據(jù)三、工作示范 特別提示：當固定資產(chǎn)系統(tǒng)的原始卡片未能一次性錄入完畢時，固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自然小于總賬系統(tǒng)。此時對賬沒有意義。只有當固定資產(chǎn)系統(tǒng)的原始卡片在啟用月一次性錄入完畢時，固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)才能等于總賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。此時有必要實施對賬。3.實施固定資產(chǎn)與總賬初始對賬 工作任務三：錄入初始數(shù)據(jù)學習子情境二： 固定資產(chǎn)日常業(yè)務處理 7月10日，根據(jù)企

14、業(yè)需要，將卡片編號為“00002”的廠房使用年限從30年改為使用20年。一、任務內(nèi)容二、任務要求財產(chǎn)物資會計查詢、打印、修改固定資產(chǎn)卡片。工作任務一：固定資產(chǎn)卡片管理三、工作示范 欄目說明：卡片管理界面左上方，提供了三種卡片分類查詢條件選擇。它們是“按部門查詢”、“按類別查詢”和“自定義查詢”?？ㄆ芾斫缑嬗疑戏剑峁┝藘煞N卡片分類查詢條件選擇。它們是“在役資產(chǎn)”查詢和“已減少資產(chǎn)”查詢。固定資產(chǎn)卡片上方，提供了七種卡片信息查詢選擇。它們是“固定資產(chǎn)卡片”、“附屬設備”、“大修理記錄”、“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄”、“停啟用記錄”、“原值變動”和“拆分/減少信息”,如圖5-30所示。在此可以查詢到固定資產(chǎn)

15、的各種信息。1.卡片查詢與打印工作任務一：固定資產(chǎn)卡片管理三、工作示范 欄目說明：固定資產(chǎn)原始卡片的原值、使用部門、名稱、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限（月）、類別名稱在沒有做變動單或評估單的情況下，在錄入的當月可修改。如果做過變動單，只有刪除變動單后才能修改。通過資產(chǎn)增加錄入系統(tǒng)的卡片如果沒有制作憑證和變動單、評估單情況下，錄入當月可修改。如果做過變動單，只有刪除變動單后才能修改。如果已制作憑證，必須刪除憑證后才能修改。原值、使用部門、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、類別名稱各項目在做過一次月末結(jié)賬后，只能通過變動單或評估單調(diào)整，不能通過卡片修改功

16、能改變。2.卡片查詢與打印工作任務一：固定資產(chǎn)卡片管理三、工作示范 特別提示：不是本月錄入的卡片,不能刪除。已制作過憑證的卡片刪除時，提示請刪除相應憑證，然后刪除卡片。刪除卡片功能只有在下面兩種情況下有效：當月錄入的卡片如有錯誤可以刪除；通過“資產(chǎn)減少”功能減少的卡片資料，在滿足會計檔案管理要求后可以將原始資料從系統(tǒng)中徹底清除。2.卡片查詢與打印工作任務一：固定資產(chǎn)卡片管理河北新華有限責任公司的財產(chǎn)物資會計張東明對7月份固定資產(chǎn)的增長變動進行業(yè)務處理，根據(jù)購入固定資產(chǎn)所獲得的增值稅抵扣聯(lián)（如圖5-32所示）和固定資產(chǎn)交接單（如圖5-35所示）等原始單據(jù)，錄入固定資產(chǎn)卡片并生成憑證。具體業(yè)務及原

17、始單據(jù)如圖5-32、圖5-33、圖5-34、圖5-35所示。一、任務內(nèi)容二、任務要求增加固定資產(chǎn)卡片并生成憑證 工作任務二：固定資產(chǎn)增加業(yè)務處理 三、工作示范 欄目說明：日期：是登錄日期不能修改。錄入卡片時注意選擇操作日期?？ㄆ幪枺菏窍到y(tǒng)自動編號，不能修改。 特別提示：固定資產(chǎn)系統(tǒng)實行嚴格的操作日期序時控制。下次登錄的日期必須大于等于上次登錄日期，否則登錄失敗，如圖5-38所示。不是本月錄入的卡片,不能刪除。1.卡片增加工作任務二：固定資產(chǎn)增加業(yè)務處理 三、工作示范 欄目說明：資產(chǎn)通過“原始卡片錄入”還是通過“資產(chǎn)增加”錄入，取決于固定資產(chǎn)系統(tǒng)在本單位開始啟用的日期，只有期初數(shù)據(jù)是通過“原始

18、卡片錄入”完成的，當月增加的固定資產(chǎn)需通過“資產(chǎn)增加”錄入，且要求開始使用日期的期間與錄入的期間相同。新卡片錄入的第一個月不提折舊，折舊額為空或零。卡片輸入完后，也可以不進行“立即制單”，到月末匯總批量制單。業(yè)務發(fā)生后是否立即制單是由選項參數(shù)決定的。 特別提示：盤盈固定資產(chǎn)應作為當月增加來處理，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，盤盈固定資產(chǎn)應通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理。卡片中開始使用日期應為當月。已提折舊月份應從固定資產(chǎn)真正開始使用的日期算起。針對固定資產(chǎn)盤盈業(yè)務也可以不立即制單，等到期末通過“批量制單”生成憑證。1.卡片增加工作任務二：固定資產(chǎn)增加業(yè)務處理 財產(chǎn)物資會計計提2013年7月份固

19、定資產(chǎn)折舊并查詢折舊清單，生成憑證。一、任務內(nèi)容二、任務要求計提2013年7月份固定資產(chǎn)折舊并查詢看折舊清單，生成憑證。工作任務三：計提固定資產(chǎn)折舊三、工作示范 欄目說明：在一個會計期間可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊上。若上次計提折舊已制單并傳遞到總賬系統(tǒng)，則必須刪除該憑證后才能重新計提折舊。計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。 計提折舊工作任務三：計提固定資產(chǎn)折舊財產(chǎn)物資會計根據(jù)7月份固定資產(chǎn)減少變動進行業(yè)務處理。具體業(yè)務及原始單據(jù)如圖5-48、圖5-49所示。25日將福田車出售，收回15萬元，轉(zhuǎn)賬支

20、票結(jié)算，并生成憑證。 一、任務內(nèi)容二、任務要求恰當進行資產(chǎn)減少的業(yè)務處理 。工作任務四：固定資產(chǎn)減少業(yè)務處理三、工作示范 特別提示：針對固定資產(chǎn)清理的各種業(yè)務在固定資產(chǎn)系統(tǒng)只能完成到以上操作，后續(xù)業(yè)務均需要到總賬系統(tǒng)做補充處理（如清理收入或清理費用），進而進行營業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)。如上例中，收到150000元的清理收入時，應當借記“銀行存款”175500，貸記“固定資產(chǎn)清理”150000元、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”25500元。結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收支時，借記“營業(yè)外支出”57524元，貸記“固定資產(chǎn)清理”57524元，“固定資產(chǎn)清理”賬戶余額為零?？ㄆ系那謇碣M用或收入只是一個信息記錄。已做減少

21、操作后如果想撤銷“減少”操作，可以在“卡片管理”界面實施。在“卡片管理”界面選擇“已減少資產(chǎn)”類別，系統(tǒng)顯示已減少資產(chǎn)信息行，如圖5-56所示。 資產(chǎn)減少 工作任務四：固定資產(chǎn)減少業(yè)務處理固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理：假設2013年7月財產(chǎn)物資會計將財務部的聯(lián)想計算機調(diào)撥給銷售部使用。 一、任務內(nèi)容二、任務要求固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理 。工作任務五：固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理三、工作示范 特別提示：初始月除“減值準備計提或沖回”之外的其他變動都可以通過“修改”功能來實現(xiàn)，而不需做變動的操作。在2013年7月份結(jié)賬后，以8月份的時間登錄系統(tǒng)進行以上的變動操作。 1.使用部門變動 工作任務五：固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理三

22、、工作示范 特別提示：以下變動單在當月發(fā)揮效力：部門轉(zhuǎn)移變動在當月改變折舊對應的部門費用科目；折舊方法調(diào)整和使用年限調(diào)整會引起當月折舊額的改變。以下變動單在次月發(fā)揮效力：原值增減、使用狀況變動、累計折舊調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整和計提減值準備，在次月才能引起折舊額的變化。 2.使用年限調(diào)整 工作任務五：固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理學習子情境三： 固定資產(chǎn)期末業(yè)務處理 計提固定資產(chǎn)減值準備。一、任務內(nèi)容二、任務要求在月末進行有關固定資產(chǎn)減值準備處理。工作任務一：固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理三、工作示范 特別提示：企業(yè)會計準則規(guī)定：只對發(fā)生減值的固定資產(chǎn)計提減值準備，未發(fā)生減值的不計提。按照現(xiàn)行制度的規(guī)定：固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提后不能在以后期間轉(zhuǎn)回。1.計提減值準備 工作任務一：固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理財產(chǎn)物資會計對月末未制單的業(yè)務單據(jù)集中制單。一、