醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總那么一、為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作管理，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作 的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有作用，根據(jù)中華人 民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、衛(wèi) 生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)那么及具體 準(zhǔn)那么等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。二、本制度規(guī)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職 責(zé)與權(quán)限，內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及程序，審計(jì)業(yè)務(wù)文書及檔 案管理等規(guī)范，是醫(yī)院開展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。第二章內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)和權(quán)限三、內(nèi)部審計(jì)履行以下主要職責(zé)：（一）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（四）按照

2、干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計(jì)；（五）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程工程；（六）開展醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行、對(duì)外投資、工資分配等 專項(xiàng)審計(jì)；（七）對(duì)內(nèi)控制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;（A）對(duì)醫(yī)院物資設(shè)備采購工程、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)與監(jiān)督；（九）其他審計(jì)事項(xiàng)。四、審計(jì)科在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有以下權(quán)限：（一）要求財(cái)務(wù)科按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及 有關(guān)文件、資料；（二）參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等與 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)議，組織召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與研究制定與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的規(guī)章制度；（四）審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)觀察實(shí)物；（五）檢查

3、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；（六）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向被審計(jì)部門和個(gè)人進(jìn) 行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做 出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)阻撓、防礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的, 經(jīng)院長批準(zhǔn)，采取封存帳冊(cè)和資料等臨時(shí)措施，并提出追究 有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正，處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行 為，改進(jìn)管理，提高效益的建議；（十）對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律成績顯著的科室、部 門和個(gè)人提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成損失 浪費(fèi)的行為提出糾正、處理意見，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造 成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的科室、部門和人員提出通報(bào)批評(píng)，經(jīng)濟(jì)處

4、 罰措施或追究責(zé)任的建議。五、醫(yī)院在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的 處理、處分權(quán)。第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序六、內(nèi)部審計(jì)的主要工作程序：（一）根據(jù)醫(yī)院年度計(jì)劃和具體情況，擬定審計(jì)年度計(jì) 劃，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，報(bào)院長批準(zhǔn)；（二）根據(jù)審計(jì)年度計(jì)劃，編制審計(jì)工作方案，并提前 以書面形式通知被審計(jì)對(duì)象；被審計(jì)對(duì)象應(yīng)配合審計(jì)工作, 提供必要的工作條件；（三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì) 工作底稿，由被審計(jì)科室、部門及相關(guān)人員簽字確認(rèn)；（四）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)對(duì)象的意 見。被審計(jì)科室、部門在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日 內(nèi)，提出書面反應(yīng)意見連同審計(jì)報(bào)告送交審計(jì)科，逾期

5、那么視 為無異議；（五）審計(jì)報(bào)告報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽、院長審批后下達(dá)被 審計(jì)科室、部門，被審計(jì)科室、部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。重要的審計(jì) 報(bào)告應(yīng)抄報(bào)上級(jí)主管審計(jì)機(jī)構(gòu)；（六）催促被審計(jì)科室、部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì) 意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；（七）對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第四章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書規(guī)范七、審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)部 門規(guī)定和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、審計(jì)工程立項(xiàng)后，根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的具體情況編制審計(jì)工作方案，主要內(nèi)容包括：（一）編制依據(jù)；（二）審計(jì)對(duì)象；（三）審計(jì)目的；（四）審計(jì)范圍；（五）審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)；（六）審計(jì)方式；（七）審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；（八）審計(jì)組的人員組成及分工；（九）

6、編制方案的日期。九、審計(jì)通知書由審計(jì)科發(fā)出，向被審對(duì)象通知有 關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括：（一）被審計(jì)科室、部門或個(gè)人名稱；（二）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式及時(shí)間；（三）審計(jì)組組長及人員名單；（四）要求被審計(jì)部門配合審計(jì)工作的具體要求；（五）簽發(fā)日期。十、審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門提供的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真 相并作為審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)材料，主要包括：（一）與審計(jì)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑 證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）各種會(huì)議記錄和文件；各類合 同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；（二）通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相 關(guān)的事實(shí)存在的取證簽證單；（三）就審計(jì)事項(xiàng)向相關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)

7、查所形成的審 計(jì)調(diào)查記錄；（四）其他有關(guān)證據(jù)。十一、審計(jì)工作底稿記載審計(jì)人員在審計(jì)過程中取 得的證明材料名稱、來源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括：（一）被審計(jì)部門名稱；（二）審計(jì)工程名稱；（三）審計(jì)時(shí)間；（四）審計(jì)過程有關(guān)記錄；（五）編制者姓名及編制日期；（六）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（七）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。其中，審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括：（一）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；（二）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；（三）審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；（四）審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；（五）審計(jì)組討論記錄和復(fù)核記錄；（六）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反應(yīng)意見 的情況說明。審計(jì)工作底稿包括：（一）被審計(jì)部門財(cái)

8、務(wù)收支有關(guān)的資料；（二）審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記 錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；（三）其他有關(guān)的審計(jì)資料。十二、審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：（一）審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；（二）被審計(jì)部門基本情況；（三）通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn) 的問題；（四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概括已審計(jì)工程的內(nèi)容，對(duì) 已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等 進(jìn)行評(píng)價(jià)；（五）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的 決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提 出糾正、改進(jìn)意見和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處分 的意見和建議。十三、審計(jì)處理決定主

9、要內(nèi)容：（一）審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；（二）審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位存在的違規(guī)、違紀(jì)行 為及事實(shí)；（三）對(duì)違規(guī)、違紀(jì)行為的定性，做出處理、處分決定 及其依據(jù)；（四）需要整改的事項(xiàng)；（五）處理處分決定執(zhí)行的期限和要求。第五章審計(jì)檔案管理十四、審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸 檔責(zé)任制。十五、當(dāng)年完成的審計(jì)工程應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年 度的審計(jì)工程在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔。十六、審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長期（10年至50年） 和短期（10年以下）三種類型，存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。審 計(jì)檔案的借閱應(yīng)履行必要審批手續(xù)。第六章 罰那么十七、對(duì)違反本制度，有以下行為之一的部門和個(gè)人， 由審計(jì)機(jī)構(gòu)提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處分或行政處分的建議, 報(bào)告醫(yī)院有關(guān)部門按規(guī)定處分：（一）拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報(bào)表、 會(huì)計(jì)資料和證明材料；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、抗拒、破壞檢查的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀會(huì)計(jì)資料和有關(guān)文件的；（四）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的資金、財(cái)產(chǎn)的；（五）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書的；（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。上述所列