財(cái)務(wù)上墻制度

1、第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的I開展，提高公司 經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際 狀況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。第三條財(cái)務(wù)管理日勺基本任務(wù)和措施：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)營(yíng)，維護(hù)資金平安，努力提 高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基本工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的 籌劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和精確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)日勺購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做

2、好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一種重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù) 管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決 按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理日勺基本工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每 項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的J重要根據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須 具有：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始 憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記 帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，

3、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立 會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定日勺會(huì)計(jì)解決措施進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的I口徑一致，互相可比和會(huì)計(jì)解決措施前后相一致。（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確， 帳目清晰，按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況， 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公 司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料。（四）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其她工作。第七條出納的重要工作職責(zé)是；（一）認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理制度。（二）嚴(yán)

4、格執(zhí)行庫(kù)存鈔票限額，超過局部必須及時(shí)送存銀行，不坐支鈔票，不認(rèn) 白條抵壓鈔票。（三）建立健全鈔票出納多種帳目，嚴(yán)格審核鈔票收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方 可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好多種帳務(wù)解決。（七）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其她工作。第八條審計(jì)的重要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)籌劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）具體核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無 、口 陜。（四）審視公司的籌劃資料、合同和

5、其她有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問 題，積累證據(jù)。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的I過失弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中浮現(xiàn)問題產(chǎn)生的因素提出改善建議和措施。（七）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付歐I其她工作。財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、精確、完整, 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審核的 原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳 簿記錄與實(shí)物、

6、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān) 部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)我司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完 整的原始憑證，予以退回，規(guī)定改正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或 主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并祈求查明因素，作出解決。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出解決。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記 工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)

7、每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審 計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。財(cái)務(wù)管理制度支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)買物品由 保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一 編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單

8、及登記簿上注 銷。第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工 資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還局限性，逐月延扣后來的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后 再作補(bǔ)發(fā)工資解決。第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一 條規(guī)定解決。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)合計(jì)超過10000元或鈔票收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納 人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字 性報(bào)告總經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文 字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（涉及公私借用）每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須 總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外

9、出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法告知，批準(zhǔn)后可先付款后補(bǔ)簽。財(cái)務(wù)管理制度鈔票管理第二十五條公司可以在以下范疇內(nèi)使用鈔票：（一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅 費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)如下日勺零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)時(shí)其她開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定歐I調(diào)節(jié)，由總經(jīng)理擬定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用鈔票限 額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付鈔票的I,經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后 支付鈔票。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其她工作用品必須采用轉(zhuǎn) 帳結(jié)算方式，不得使用鈔票。第二十八條平常零星開支所需庫(kù)存鈔票限額為元。

10、超額局部應(yīng)存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員支付鈔票，可以從公司庫(kù)存鈔票限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從鈔票收入中直接支付（即坐支）。因特殊狀況確需坐支的，應(yīng)事先 報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)填寫鈔票領(lǐng)用單，并寫明用途和 金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職工因工作需要借用鈔票，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核； 交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司成認(rèn) 的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付鈔票。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，

11、經(jīng)手人簽字，金額數(shù) 量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資 資料代理編制職工工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)提 款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)解決。第三十五條差旅費(fèi)及多種補(bǔ)貼單（涉及領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、 天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款， 辦理睬計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款告知單，分別由經(jīng)手人、 部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票帳目，逐筆記載鈔票支付。帳目應(yīng)當(dāng)天 清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。財(cái)務(wù)

12、管理制度會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條但凡我司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文獻(xiàn)和其她有保 存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（涉及制單、審核、記帳、 主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、準(zhǔn)時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并 分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理制度懲罰措施第四十二條浮現(xiàn)以下狀況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：（一）超過規(guī)定范疇、限額使用鈔票的或超

13、過核定的庫(kù)存鈔票金額留存鈔票的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存鈔票的I;（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人資金（涉及鈔票）或支付款項(xiàng)的；（四）運(yùn)用帳戶替其她單位和個(gè)人套取鈔票的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)時(shí)坐支范疇和限額坐支鈔票的I；（六）保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的I;（七）違背本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的I。第四十三條浮現(xiàn)以下狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解雇。（一）違背財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）回絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文獻(xiàn)資料的；（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的I;（四）運(yùn)用職務(wù)便利，非法占有或虛

14、報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的I;（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;（七）有其她失職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以解雇的。財(cái)務(wù)管理制度附那么第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的I合法性、真 實(shí)性、手續(xù)完整性和資料日勺精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大 事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與 庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì)，保

15、證帳證相 符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，涉及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資 料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理措施的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移 送給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān) 交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移送人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的 資本金必須聘任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并 據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)建議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增長(zhǎng)資本。財(cái)務(wù) 部門應(yīng)及時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)收

16、資本。第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī) 定，向股東以外日勺人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其她股東轉(zhuǎn)讓的I出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)節(jié)。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力減少籌資本錢，同步應(yīng)按月計(jì)提 利息支出，并計(jì)入本錢。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其她應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真 實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付日勺款項(xiàng)應(yīng)查找因素，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng) 付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中 心登記后才干正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保 期滿后及時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條 鈔

17、票的I管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的鈔票管理暫行條例，根 據(jù)我司實(shí)際需要，合理核算鈔票的庫(kù)存限額，超過限額局部要及時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結(jié)浮鈔票日記帳 的帳面馀額，并與庫(kù)存鈔票相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明因素。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng) 理對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票的平安和完整。公司的一切鈔 票收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其她帳戶的保密工作，非因業(yè) 務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán) 禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支

18、票，不準(zhǔn)將 銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的 對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找因素，并報(bào) 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：相應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況時(shí) 分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門積極催收，防止形成壞帳。第二十三條其她應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式, 借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理。借用鈔票，必 須用於鈔票結(jié)算范疇內(nèi)的多種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)

19、行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢 和損益。第二十五條長(zhǎng)期投資的I管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的I投資，分 為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公 司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位 元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用本錢法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采 用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的I管理：有以下狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核 算：有效期限在一年以上的J房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其她與經(jīng) 營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在元以上, 并且有效期限超過2年的I。第二十七條固定資

20、產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的I 價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng) 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)買和調(diào)入均按實(shí)際本錢入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直 線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字解決設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、平安保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的 固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固 定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其她資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)

21、 盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明因素，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái) 務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)解決。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專利 權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際本錢入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按 不短於時(shí)期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能所有計(jì)入當(dāng)期損益，需要在后來年度內(nèi)分期攤銷 的各項(xiàng)費(fèi)用，涉及開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額 較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分?jǐn)偲诓欢天?年, 以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續(xù)費(fèi)收入、其她營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收

22、入要 嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)，并認(rèn)真核算、對(duì)的反映，以保證公司損益的真實(shí) 性。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入有關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作 其她解決。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)歐I支出，按規(guī)定計(jì)入成 本費(fèi)用。本錢費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪帽惧X費(fèi)用，對(duì)堵塞管 理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條本錢費(fèi)用開支范疇涉及：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其她營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金本錢支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用涉及：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通

23、訊 費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、 董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、多種準(zhǔn)備金等其她費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類 折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）多種準(zhǔn)備金：多種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn) 準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1 %實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀 額的1%提取。（六）管理費(fèi)用涉及：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全 勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其她費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提, 教育經(jīng)費(fèi)按工資總

24、額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的 一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支原那么和審批許 可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不 予報(bào)銷，對(duì)違背有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項(xiàng)本錢費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的 管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行本錢費(fèi)用檢查、分析、制定減少成 本的措施。第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益涉及對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)

25、經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體涉及：固 定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入, 確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體涉及：固 定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、補(bǔ)償金、違約金等。第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)節(jié)后，根據(jù)繳納所得稅， 繳納所得稅后的利潤(rùn)，按如下順序分派：（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收歐I滯納金和罰款;（二）弭補(bǔ)公司此前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的J10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本日勺50%時(shí)不

26、再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，重要用於公司的I職工集體 福利支出。（五）向投資者分派利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決策，向投資者分派利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。 年度財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分 派表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完畢，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。財(cái)務(wù)狀況說明書重要內(nèi)容涉及：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)收支狀況 等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)措施變動(dòng)狀況及

27、因素，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響 歐I事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生歐I對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事 項(xiàng)；以及為對(duì)的理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的J其她事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理日勺重要構(gòu)成局部，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公 司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析增進(jìn)增收節(jié)支，充 足發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比擬，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部 門的決策提供根據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)我司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)涉及：經(jīng) 營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、 資本利潤(rùn)率、本錢費(fèi)用利潤(rùn)率。第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè) 備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備 由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般狀況下不得使用， 特殊狀況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工 作狀況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完畢會(huì)計(jì)核算、解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員 在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體開展商聯(lián)系， 進(jìn)行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以保證相應(yīng)帳務(wù)資料和功能 模組日勺對(duì)的性。第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)