2022年自學(xué)考試財(cái)務(wù)管理學(xué)考點(diǎn)講解

1、自學(xué)考試財(cái)務(wù)管理學(xué)考點(diǎn)解說(4)流動(dòng)資金管理的意義：1)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，增進(jìn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。2)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有助于增進(jìn)公司加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。流動(dòng)資金管理的規(guī)定：1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)省、合理使用資金;2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合;3)保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。貨幣資金管理的意義：1)貨幣資金管理的好壞，直接影響公司整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn);2)加強(qiáng)貨幣資金的管理，是保證國(guó)家財(cái)政收入的重要措施;3)加強(qiáng)貨幣資金的管理，是嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，避免違法行為的保證

2、。鈔票管理原則：1)錢賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開;2)建立鈔票交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度;3)遵守規(guī)定的鈔票使用范疇;4)遵守庫存鈔票限額;5)嚴(yán)格鈔票存取手續(xù)，不得坐支鈔票。鈔票使用范疇：1)支付給職工的工資、津貼;2)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;3)根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等多種獎(jiǎng)金;4)支付多種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其她支出;5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資的價(jià)款;6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);7)結(jié)算起點(diǎn)如下的小額收支;8)銀行擬定需要支付的鈔票的其她支出。應(yīng)收賬款成本重要有如下三方面構(gòu)成：1)機(jī)會(huì)成本;2)管理成本。涉及對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集多種

3、信息的費(fèi)用，催收帳款的費(fèi)用以及其她用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。3)壞賬成本。兩個(gè)條件：(1)是債務(wù)單位撤銷，依法清償后的確無法追回的部分;(2)是債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承當(dāng)人，的確無法追回的部分。通過賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：1)有多少顧客在折扣期內(nèi)付款;2)有多少顧客在信用期內(nèi)付款;3)有多少顧客在信用期后付款;4)有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。信用政策四方面內(nèi)容：1)信用期限;2)信用原則;3)鈔票折扣;4)收賬政策。應(yīng)收賬款的內(nèi)容：1)調(diào)查客戶信用狀況;2)評(píng)估客戶信用狀況;五C評(píng)估法：(1)品質(zhì);(2)能力;(3)資本;(4)擔(dān)保品;(5)行情。3)催收應(yīng)收賬款;

4、從信函告知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。4)估計(jì)壞賬損失、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。信息資料的來源重要涉及：1)公司財(cái)務(wù)報(bào)告;2)來自信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的資料;3)來自銀行的資料;4)來自公司主管部門和其她部門的資料，對(duì)于這資料需通過精選才干使用。核定存貨資金定額的規(guī)定是：1)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需求，節(jié)省使用流動(dòng)資金;2)存貨資金籌劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同生產(chǎn)籌劃指標(biāo)及其她籌劃指標(biāo)保持銜接;3)要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算措施;4)核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采用群眾路線的措施。核定存貨資金定額的措施，一般有定額日數(shù)計(jì)算法、因素分析法、比例計(jì)算法、余額計(jì)算法。(多選)原材料資金定額取決于三個(gè)因素：籌劃起原材料每日平均耗用量、原材料籌劃價(jià)格、原材料資金定額日數(shù)。實(shí)行存貨歸口分級(jí)管理的作用：1)有助于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和積極性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來。2)有助于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，進(jìn)一步實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊密結(jié)合起來，是公司整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。實(shí)行歸口分級(jí)管理的基本做法：在廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部門作為全場(chǎng)管理流動(dòng)資金的專業(yè)部門，對(duì)全廠流動(dòng)資金進(jìn)行集中管理;根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合的原則，每 項(xiàng)存貨資金由哪個(gè)部門使用，就歸口個(gè)哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理;各歸口管理部門在根據(jù)具體