廣東海洋大學(xué),財(cái)政與金融,第一章 財(cái)政的概念與職能課件

1、第一章 財(cái)政的概念與職能公元前1030年，猶太部落長(zhǎng)期以來一直在沒有中央政府的狀態(tài)下生活。人們要求先知塞繆爾“像所有的國(guó)家一樣，給我們一個(gè)能統(tǒng)治我們的君主吧”。塞繆爾描述了在君主統(tǒng)治下的生活情況，試圖以此打消猶太人的念頭：引子: 財(cái)政的起源與發(fā)展在國(guó)王統(tǒng)治你們的時(shí)候，事態(tài)就會(huì)這樣：他會(huì)奪走你們的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬車夫，跑在戰(zhàn)車的前面。他會(huì)奪走你們的女兒，替他噴香水、做廚娘、烤面包。他會(huì)奪走你們的土地、甚至你們的最好的園地，去賞賜給他的仆人他會(huì)強(qiáng)征你們十分之一的羊群；你們將淪為他的奴仆。那時(shí)，你們將為自己有了國(guó)王而痛哭不已。然而，猶太人沒有被這令人沮喪的言語(yǔ)所震懾，“人們拒絕傾聽

2、塞繆爾的勸告，他們說：不，我們應(yīng)該有一個(gè)國(guó)王，那樣我們才能像其他國(guó)家一樣，國(guó)王會(huì)統(tǒng)治我們，走在我們前面，帶我們?nèi)?zhàn)斗?！?伊拉克、非洲很多國(guó)家 今天的利比亞財(cái)政的起源剩余產(chǎn)品出現(xiàn)人類社會(huì)三次大分工促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步貧富分化財(cái)政產(chǎn)生國(guó)家產(chǎn)生階級(jí)和階級(jí)斗爭(zhēng)出現(xiàn)圖1-私人部門經(jīng)濟(jì)與公共部門經(jīng)濟(jì)的異同（二）財(cái)政產(chǎn)生的過程 原始人類沒有剩余產(chǎn)品，也沒有財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。 財(cái)政是隨著奴隸制國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 財(cái)政的產(chǎn)生 財(cái)政的發(fā)展收 入支 出特 點(diǎn)奴隸社會(huì)國(guó)家財(cái)政王室土地收入徭役戰(zhàn)爭(zhēng)掠奪收入捐稅戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支出王室開支祭祀活動(dòng)開支直接在生產(chǎn)過程中征收王室收支與國(guó)家收支混在一起封建社會(huì)國(guó)家財(cái)政賦稅成為主要收

3、入鹽鐵酒專賣收入貨幣鑄造收入戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支出王室支出公共工程支出文化支出在生產(chǎn)過程之外運(yùn)用權(quán)力征收王室收支與國(guó)家收支逐步分離后期出現(xiàn)國(guó)家預(yù)算資本主義國(guó)家財(cái)政稅收國(guó)債收入政府行政經(jīng)費(fèi)支出國(guó)防費(fèi)支出社會(huì)福利支出科學(xué)文衛(wèi)支出收支全部貨幣化運(yùn)用赤字財(cái)政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)（二）財(cái)政規(guī)模的發(fā)展財(cái)政規(guī)模是由生產(chǎn)力發(fā)展水平和國(guó)家的職能決定的。 從奴隸社會(huì)到資本主義社會(huì)，社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平不斷提高，國(guó)家的職能不斷擴(kuò)大，國(guó)家財(cái)政的規(guī)?；旧铣尸F(xiàn)遞增排列。 從更長(zhǎng)遠(yuǎn)看，財(cái)政規(guī)模擴(kuò)大到一定程度后，會(huì)隨著國(guó)家職能的減少而有逐步收縮，并隨國(guó)家一起走向消失。 財(cái)政的發(fā)展 （三）財(cái)政性質(zhì)的變化 財(cái)政經(jīng)歷了奴隸制國(guó)家財(cái)政、封建制

4、國(guó)家財(cái)政、資本主義國(guó)家財(cái)政和社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政的歷史演變。資本主義國(guó)家及其以前的財(cái)政都屬于私有制國(guó)家的財(cái)政 。社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政是服務(wù)于人民根本利益的國(guó)家財(cái)政 。 財(cái)政的發(fā)展 財(cái)政的特征 （一）財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要（二）財(cái)政分配具有全社會(huì)集中性和全局性（三）財(cái)政分配具有無(wú)直接償還性（四）財(cái)政收支以價(jià)值形態(tài)為主，實(shí)物形式為輔（五）財(cái)政收入和支出具有對(duì)稱性（平衡性） 第一節(jié) 財(cái)政學(xué)概念財(cái)政學(xué)混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象 1.什么是財(cái)政學(xué)？1.1 什么是經(jīng)濟(jì)學(xué)？1.2 私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品 1.3 私人部門經(jīng)濟(jì)學(xué)與公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)1.4 財(cái)政與財(cái)政學(xué)1.2 私人需要與公共需求人類的欲望可分為

5、私人需要與公共需要,與之相應(yīng)的是私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品私人需求指?jìng)€(gè)人希望獨(dú)自擁有、獨(dú)自享用的需求如：獲得并享用食品、衣服等物品的需求私人需求一般經(jīng)由市場(chǎng)機(jī)制達(dá)成公共需求指能夠與別人共同享用而不是獨(dú)自享用的需求如：道路與公園的使用、警力與國(guó)防的保護(hù)等需求公共需求一般經(jīng)由政府機(jī)制達(dá)成 公共產(chǎn)品與公共需要公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對(duì)稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益上的非排他性的產(chǎn)品。亦稱“公共財(cái)貨”、“公共物品”。在西方亦指能為絕大多數(shù)人共同消費(fèi)或享用的產(chǎn)品或服務(wù)。如國(guó)防、公安司法等方面所具有的財(cái)物和勞務(wù)，以及義務(wù)教育、公共福利事業(yè)等。 公共產(chǎn)品的基本特征 （一）效用的不可分性（二）消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性（三

6、）受益的非排他性 公共產(chǎn)品的層次性 （一）純粹的公共產(chǎn)品純粹的公共產(chǎn)品是指同時(shí)具備或滿足上述三個(gè)特征的公共產(chǎn)品(如國(guó)防、外交） （二）準(zhǔn)公共產(chǎn)品1具有受益的非排他性，但消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性不充分（如教育）。 2具有消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性特征，但受益的非排他性不充分（如公路、鐵路的使用）。 公共產(chǎn)品的定價(jià)原則 （一）零價(jià)格原則適用于那些由政府免費(fèi)提供的典型的公共產(chǎn)品 ,如國(guó)防、外交、司法等； （二）損益平衡原則按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，任何行為主體對(duì)某項(xiàng)產(chǎn)品的提供都要求保本，而且在可能的條件下有適當(dāng)?shù)挠?。如鐵路等 （三）受益原則對(duì)市內(nèi)公共汽車、地鐵、自來水、民用煤氣等公共產(chǎn)品按受益原則定價(jià)是比較合理的。 （四）供需

7、均衡原則對(duì)某些不可儲(chǔ)存的物品和勞務(wù)，如電力、電話和運(yùn)輸服務(wù)等，按供需均衡原則定價(jià)有利于保持合理的消費(fèi)結(jié)構(gòu)。 公共產(chǎn)品的定價(jià)原則 公共欲望投票過程預(yù)算公共部門經(jīng)濟(jì)人類欲望 社會(huì)資源 （無(wú)窮） 私人欲望價(jià)格過程市場(chǎng) 私人部門經(jīng)濟(jì) （有限）圖1-私人部門經(jīng)濟(jì)與公共部門經(jīng)濟(jì)的異同1.4 財(cái)政與財(cái)政學(xué)政府是滿足公共欲望的當(dāng)然“人選”，因此，公共部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要指政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；政府從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，衍生出收入和支出問題；財(cái)政指政府的收支活動(dòng)及其管理；財(cái)政學(xué)(public finance)研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支；也稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(public economics)或公共部門經(jīng)

8、濟(jì)學(xué)(public sector economics)2.1 什么是混合經(jīng)濟(jì)？由私人部門經(jīng)濟(jì)和公共部門經(jīng)濟(jì)共同組成；由市場(chǎng)機(jī)制和政府機(jī)制共同作用。2.2 純粹私人部門經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行純私人部門經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)兩個(gè)主體：家庭和企業(yè)兩個(gè)市場(chǎng)：產(chǎn)品市場(chǎng)和要素市場(chǎng)純私人部門經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行商品運(yùn)動(dòng)過程(圖中實(shí)線部分) 貨幣運(yùn)動(dòng)過程(圖中虛線部分) 圖1-2 純粹私人部門經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行 2.3 混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政混合經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行(圖1-3) 圖1-3 混合經(jīng)濟(jì)循環(huán)圖生產(chǎn)投入產(chǎn)品和服務(wù)的銷售產(chǎn)品和服務(wù)的購(gòu)買資源產(chǎn)品市場(chǎng)要素市場(chǎng) 家 庭 企 業(yè) 政 府支出收入收入支出收入支持和補(bǔ)貼稅收、收費(fèi)等稅收、收費(fèi)等政府服務(wù)政府服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)的

9、購(gòu)買支出補(bǔ)貼資源支出 3 財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象亞當(dāng) 斯密3財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象財(cái)政分配活動(dòng)財(cái)政分配關(guān)系財(cái)政體制和財(cái)政政策: 如稅制、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策財(cái)政管理及其方法 財(cái)政分配活動(dòng)簡(jiǎn)單地說就是指財(cái)政的收支活動(dòng)財(cái)政屬于經(jīng)濟(jì)范疇，是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)。從政府預(yù)算的確立，到組織財(cái)政收入，再到撥付財(cái)政支出，最后是財(cái)政資金的耗用，構(gòu)成了財(cái)政分配活動(dòng)的整個(gè)過程。 財(cái)政分配關(guān)系財(cái)政分配活動(dòng)必然形成和體現(xiàn)國(guó)家與各部門、各單位以及個(gè)人之間的分配關(guān)系，使社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系中的一個(gè)特定分配關(guān)系。 財(cái)政分配建立在社會(huì)生產(chǎn)基礎(chǔ)之上的活動(dòng)。 第二節(jié) 財(cái)政職能研究財(cái)政職能的思路和意義（approach and significa

10、nce of researching functions of public finance） 資源配置職能（resource allocation）收入分配職能（income distribution)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能（economic stabilization and development） 研究財(cái)政職能的思路和意義財(cái)政配置的機(jī)制和手段1在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比率，以實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。2優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率（結(jié)構(gòu)） 。3合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)

11、家重點(diǎn)建設(shè)（規(guī)模）。4通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率（目的）。5提高財(cái)政資源配置本身的效率（目的）。2 .財(cái)政職能2.1 財(cái)政職能的類型 2.2 配置職能 2.3 分配職能 2.4 穩(wěn)定職能 2.1 財(cái)政職能的類型財(cái)政職能的類型配置職能分配職能穩(wěn)定職能 配置職能理解配置職能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資源配置主要由市場(chǎng)機(jī)制或私人部門達(dá)成，公共部門起補(bǔ)充作用；財(cái)政學(xué)強(qiáng)調(diào)私人部門和公共部門在資源配置上的互補(bǔ)性。公共部門的配置職能: 針對(duì)市場(chǎng)失靈問題矯正競(jìng)爭(zhēng)的不完善；矯正市場(chǎng)的不完善;解決外部性問題 市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)不完善與壟斷外部效應(yīng)與公共產(chǎn)品缺

12、失問題信息不對(duì)稱與不充分配置職能矯正競(jìng)爭(zhēng)的不完善對(duì)壟斷廠商的直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價(jià)等矯正自然壟斷建立公共企業(yè)按邊際成本定價(jià)，用一般稅彌補(bǔ)相應(yīng)的收入虧空；管制創(chuàng)造可競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)(contestable market) 配置職能矯正市場(chǎng)的不完善矯正信息不對(duì)稱下的策略行為在某些場(chǎng)合，市場(chǎng)提供解決信息不對(duì)稱的有效機(jī)制簽訂或有契約（contingency contracts）建立或有市場(chǎng)信息不對(duì)稱下的策略行為導(dǎo)致并非每種商品都存在完備的或有市場(chǎng)逆向選擇（adverse selection,檸檬市場(chǎng),舊車市場(chǎng)）道德風(fēng)險(xiǎn)（moral hazard,委托代理關(guān)系）解決辦法：政府強(qiáng)制措施如社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃、強(qiáng)制購(gòu)買

13、火災(zāi)保險(xiǎn)等；存在不足之處。配置職能解決外部性問題 鋼鐵廠排污問題:明確產(chǎn)權(quán);公園等公共產(chǎn)品提供 分配職能可供選擇的政策手段稅收稅式支出（tax expenditure） 負(fù)所得稅（negative income tax） 財(cái)政支出社會(huì)救助支出社會(huì)保險(xiǎn)支出提供公共產(chǎn)品通過公共項(xiàng)目支出（包括公共工程）間接影響收入分配格局政府管制最低工資、房租管制等分配職能洛倫茲曲線（Lorenz curve） 可表示為一國(guó)總收入歸于人口中最窮的5%、最窮的10%、最窮的15%等的累積比重。 圖1- 洛倫茲曲線F分配職能基尼系數(shù)（Gini coefficient） ：收入絕對(duì)平等； ：收入絕對(duì)不平等一般情況下， 。

14、數(shù)值越小，表明收入分配越平等，反之則越不平等。 穩(wěn)定職能宏觀經(jīng)濟(jì)政策財(cái)政政策指政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)而對(duì)政府支出、稅收和公債水平等做出的決策。 貨幣政策指政府根據(jù)既定的政策目標(biāo)，通過中央銀行對(duì)貨幣的供給進(jìn)行管理，從而影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的決策。 財(cái)政政策的主要工具改變政府購(gòu)買的數(shù)量；改變政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量；調(diào)整稅率。 案例1：從我國(guó)財(cái)政支出看財(cái)政維護(hù)國(guó)家的職能目前的財(cái)政學(xué)教材書大多贊同馬斯格雷夫的財(cái)政三大職能：配置資源職能、收入分配職能、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。但我認(rèn)為，除此之外，財(cái)政還有維護(hù)國(guó)家的職能。這可以從建國(guó)以來國(guó)家財(cái)政為社會(huì)主義政權(quán)建設(shè)提供的財(cái)力保障來加以說明。1998年，國(guó)家財(cái)政用于行政的經(jīng)費(fèi)支

15、出達(dá)725.6億元，比1952年的14.5億元增長(zhǎng)了49倍，年均遞增8.9%；用于公檢法部門的經(jīng)費(fèi)支出達(dá)481.2億元，比1982年的12.4億元增長(zhǎng)了近38倍，年均遞增27.6%。19501998年，國(guó)家財(cái)政累計(jì)安排國(guó)防費(fèi)9972.5億元。案例1：從我國(guó)財(cái)政支出看財(cái)政維護(hù)國(guó)家的職能如果從我國(guó)建國(guó)后的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析，在前三十年中，財(cái)政支出中國(guó)防支出占財(cái)政支出的比重在多數(shù)年份名列第二。改革開放以來，國(guó)防支出占財(cái)政支出的比重雖然退至第三，但同期國(guó)家的行政管理經(jīng)費(fèi)卻有較大增長(zhǎng)。這里面雖有不合理的部分，但不可否認(rèn)的是，我國(guó)國(guó)防行政支出的正常增長(zhǎng)為國(guó)家的鞏固、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用，從而體現(xiàn)出

16、財(cái)政維護(hù)國(guó)家職能的不可替代的地位。案例1：從我國(guó)財(cái)政支出看財(cái)政維護(hù)國(guó)家的職能簡(jiǎn)要分析：資源配置、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是財(cái)政的三大經(jīng)濟(jì)職能，而維護(hù)國(guó)家則是財(cái)政的政治方面的職能。一個(gè)國(guó)家應(yīng)該是既有政治職能又有經(jīng)濟(jì)職能的統(tǒng)一體，與此相適應(yīng)，財(cái)政職能也應(yīng)反映這兩個(gè)方面的區(qū)別。事實(shí)上，不論在我國(guó)還是其他國(guó)家，財(cái)政分配在國(guó)家的存在、鞏固與發(fā)展方面所起的重要作用是不可取代的。案例2: 廉價(jià)手機(jī)的人力成本強(qiáng)力政府的必要性在過去的10年里，剛果內(nèi)戰(zhàn)奪走了400萬(wàn)人的生命沖突是由西方跨國(guó)公司尋找廉價(jià)的鈳鉭鐵礦和其他礦產(chǎn)資源而引起的。鈳鉭礦石（鈳鐵礦石和鉭鐵礦石的縮寫）是生產(chǎn)手機(jī)、筆記本電腦和游戲機(jī)等設(shè)備必不可少的礦

17、石。世界已探明鈳鉭礦儲(chǔ)量的80%在剛果，這使剛果像波斯灣一樣成為美國(guó)的潛在戰(zhàn)略重點(diǎn)。對(duì)黃金、鉆石、銅、鋅、鈾、鈷、鎘、木材和剛果其他富產(chǎn)資源的需求也促成了過去10年該國(guó)的大屠殺，跨國(guó)公司為了獲得這些資源卷入了其中的暴行。案例2: 廉價(jià)手機(jī)的人力成本強(qiáng)力政府的必要性1994年，盧旺達(dá)開始入侵剛果（前扎伊爾）1997年，盧旺達(dá)、布隆迪和烏干達(dá)派軍援助卡比拉領(lǐng)導(dǎo)的剛果反叛聯(lián)盟，推翻了蒙博托政權(quán)，卡比拉就任新總統(tǒng)。1998年，盧旺達(dá)等再次入侵，結(jié)果剛果東部陷入僵局，烏干達(dá)占據(jù)北部領(lǐng)土，而盧旺達(dá)控制南方區(qū)域，盧旺達(dá)、布隆迪和烏干達(dá)士兵將已占領(lǐng)地區(qū)的銀行、工廠、農(nóng)場(chǎng)和儲(chǔ)存設(shè)備都掠奪一空，將他們的戰(zhàn)利品裝車

18、運(yùn)回了自己的國(guó)家。案例2: 廉價(jià)手機(jī)的人力成本強(qiáng)力政府的必要性把強(qiáng)暴作為戰(zhàn)爭(zhēng)的武器，大量婦女被強(qiáng)暴后無(wú)家可歸，其中約1/4-1/3被感染上HIV,兒童營(yíng)養(yǎng)不良.剛果戰(zhàn)爭(zhēng)中的西方共犯：跨國(guó)公司為其提供資金、美國(guó)為其進(jìn)行軍事培訓(xùn)并出售武器。啟示：其他因素是導(dǎo)致戰(zhàn)爭(zhēng)的外因（金權(quán)政體），但強(qiáng)有力的政府是民眾安居的基礎(chǔ)保障。本章小結(jié)財(cái)政起源于國(guó)家的產(chǎn)生市場(chǎng)失靈是政府從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因。市場(chǎng)出現(xiàn)失靈的原因可以歸為三大類：市場(chǎng)勢(shì)力、市場(chǎng)殘缺和市場(chǎng)功能缺失。市場(chǎng)勢(shì)力主要包括壟斷和自然壟斷。壟斷或自然壟斷廠商可能成為市場(chǎng)價(jià)格的控制者，導(dǎo)致資源配置的低效率。市場(chǎng)不存在的情形經(jīng)常出現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部性、信息不對(duì)稱等場(chǎng)合。由于價(jià)格無(wú)法正確反映具有上述特